Обзор изменений в регулировании валютных операций

В.С. Ляховский, канд. эконом. наук,
специалист отдела стандартов и качества
Е.Н. Тучина, аудитор ООО «Альт-Аудит»
Бухгалтерский учет в кредитных организациях,
№ 7 июль 2004г.
ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ В РЕГУЛИРОВАНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Вступивший в силу с 18 июня Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»1
устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия
органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения,
пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и
распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и
агентов валютного контроля.
Закон, являясь актом прямого действия, существенно изменил ранее действовавшие порядок и правила регулирования валютных
операций, основывавшиеся, главным образом, на нормативных актах Банка России.
Прежде всего, следует отметить изменения в понятийном аппарате законодательства о валютном регулировании и валютном
контроле.
Введены понятия внутренних и внешних ценных бумаг, специального счета, валютной биржи, из состава валютных ценностей
исключены драгоценные металлы и природные драгоценные камни.
Дана новая трактовка понятий резидент и нерезидент, в частности к резидентам отнесены публично-правовые образования –
Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования.
Закон не предусматривает деление валютных операций на текущие и связанные с движением капитала. Теперь валютными
операциями движения капитала являются операции, порядок совершения которых может устанавливаться органами валютного
регулирования, к которым отнесены Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации
Механизмами регулирования в отношении валютных операций становятся установление требований об использовании специального
счета при проведении операции и требования резервирования денежных сумм в размере и на срок, предусмотренный органом валютного
регулирования.
Законом отменена возможность получения индивидуальных разрешений на проведение отдельных валютных операций. Однако до
17 июня 2005г. продолжают действовать статьи 5 и 6.1. Закона от 9 октября 1992г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном
контроле», согласно которым сохраняется требование получения предварительного разрешения на открытие резидентом, не являющимся
кредитной организацией или валютной биржей, счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации. Физические
лица открывают счета в зарубежных банках в государствах-членах ОЭСР или ФАТФ в уведомительном порядке.
При купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков в иностранной валюте, идентификация личности не
допускается, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Новацией является распространения обязательной продажи части валютной выручки на индивидуальных предпринимателей.
1
Далее – Закон 173-ФЗ
Приведенные выше наиболее существенные изменения в регулировании валютных операций требуют новых подходов к работе по
обслуживанию клиентов уполномоченными банками.
Специалистам валютных отделов банков предлагается справочный материал, который, по нашему мнению, облегчит классификацию
планируемых или совершаемых валютных операций с позиций Закона 173-Ф и принятых в развитие его положений инструкций и
положений Банка России. К моменту написания статьи Правительством Российской Федерации, как органом валютного контроля,
нормативные акты регулирования валютных операций не издавались.
Классификация операций осуществлена по месту их совершения (на территории Российской Федерации или за ее пределами), по
резидентам и нерезидентам, по наличию ограничений (включая запрет) при открытии банковских счетов в инвалюте и совершении
валютных операций, по видам валютных ценностей. В статье не рассматриваются вопросы репатриации и обязательной продажи
валютной выручки и перемещения валютных ценностей, валюты Российской Федерации и ценных бумаг через таможенную границу
Российской Федерации.
Основополагающим моментом при проведении классификации операций являются положения абзаца 2 части 2 статьи 5 Закона 173ФЗ, которым установлено следующее: если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая
установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в
соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по
счетам проводятся без ограничений.
Абзац,
пункт,
часть,
статья
Закона
173-ФЗ
1
Открытие счетов, виды операций и место их совершения
2
Ограничения, предусмотренные Законом 173-ФЗ; нормативные
документы, устанавливающие данные ограничения по состоянию на
15.07.2004г., если таковые изданы органами валютного регулирования
3
Валютные операции, совершаемые на территории Российской Федерации
1. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
1.1. Разрешены и осуществляются без ограничений:
Статья 6 1.1.1. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций
движения капитала
Примечание. Валютные операции движения капитала, указанные в статье 7
Закона 173-ФЗ и совершаемые между кредитными организациями-резидентами
и нерезидентами осуществляются без ограничений (Часть 8 статьи 7 Закона
173-ФЗ)
Валютные операции движения капитала (статьи 7 и 8 Закона 173-ФЗ)* и
операции купли-продажи на внутреннем валютном рынке иностранной
валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте, резидентами, не являющимися
физическими лицами (кроме уполномоченных банков), и нерезидентами
(статья 11 Закона 173-ФЗ) осуществляются в порядке, устанавливаемом
органами валютного регулирования**
_____________________________________________________________
* -В отношении операций движения капитала, предусмотренных статьей
7 Закона, Правительством РФ акты валютного регулирования не
издавались;
** - В отношении операций, предусмотренных статьей 11, Банком России
акты валютного регулирования не издавались; в отношении операций
движения капитала, предусмотренных статьей 8 – см. далее.
часть 6
статьи 7
часть 6
статьи 7
часть 8
статьи 7
пункт 5
части 2
статьи 8
часть 9
статьи 8
1.1.2. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях
предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок до года в
связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением
случаев, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 7 при условии наличия
указанного в статье 17 Закона 173-ФЗ обеспечения исполнения обязательств
нерезидента перед резидентом
Примечание. Содержание понятия «внешнеторговая деятельность» определено
статьей 2 Федерального Закона от 08.12.2003г. № 164-ФЗ «Об основах
государственного регулирования внешнеторговой деятельности»
1.1.3. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при
предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок до
года в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением
внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных
частью 5 статьи 7 Закона 173-ФЗ, при условии наличия указанного в статье 17
Закона 173-ФЗ обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед
резидентом
1.1.4. Расчеты и переводы между кредитными организациями-резидентами и
нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих
кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте
товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры
внешнеэкономической деятельности;
Расчеты и переводы при приобретении кредитными организациямирезидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или
складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц, при
внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с
нерезидентами.
1.1.5. Банковские операции кредитных организаций.
Примечание. Центральный банк Российской Федерации вправе устанавливать
особенности применения требований, предусмотренных статьей 8 Закона 173ФЗ, к банковским операциям кредитных организаций (часть 11 статьи 8 Закона
173-ФЗ).
1.1.6. Валютные операции между физическими лицами - резидентами и
нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы,
связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав,
удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 000 долларов
США в течение календарного года;
Примечание. Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по
операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте
Российской Федерации и иностранной валюте, если иное не установлено
Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к
отдельным видам внешних ценных бумаг (абзац 2 части 8 статьи 8 Закона 173-
Указание ЦБ РФ от 30.03.2004г. № 1410-У
«О критериях, которым должен удовлетворять банк за пределами
территории российской федерации для обеспечения исполнения
обязательства нерезидента перед резидентом»
Указание ЦБ РФ от 18 марта 2002 г. №1123-У "О форме Договора об
общих условиях и порядке осуществления сделок купли-продажи
долларов США на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"
ФЗ).
часть 5
1.1.7. Операции купли-продажи на внутреннем валютном рынке иностранной
статьи 11 валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте, физическими лицами не для целей
осуществления ими предпринимательской деятельности;
Примечание. Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе
дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные
банки (часть 1 статья 11 Закона 173-ФЗ).
1.2. Операции разрешены, но возможно введение ограничений:
Статья 6 1.2.1. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях
предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более
трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX
Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (статья 7 Закона
173-ФЗ)
Статья 6 1.2.2. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях
предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более
пяти лет за производимые резидентами за пределами территории Российской
Федерации строительные и подрядные работы, а также за поставляемые
товары, необходимые для выполнения этих работ (статья 7 Закона 173-ФЗ)
Статья 6 1.2.3. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях
предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более
180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой
деятельности, за исключением случаев, предусмотренных частями 1 и 2 статьи
7 (статья 7 Закона 173-ФЗ).
Статья 6 1.2.4. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при
предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок
более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с
осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев,
предусмотренных частью 5 статьи 7 Закона 173-ФЗ (статья 7 Закона 173-ФЗ);
Статья 6 1.2.5. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при
предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок
Инструкция ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. №113-И "О порядке открытия,
закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке
осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских
операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой
Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с
участием физических лиц"
Ограничения осуществляются в порядке, который устанавливается
Правительством РФ и предусматривает только установление требования
о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом
обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в
эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на
которую предоставлена отсрочка платежа (часть 1 статьи 7 Закона 173ФЗ);
Инструкция ЦБ РФ от 01.06.2004 г. № 114-И "О порядке резервирова-ния
и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных
операций"
Ограничения устанавливаются Правительством РФ и предусматривают
только установление требования о резервировании резидентом на срок до
исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не
превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования
суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа (часть 2 статьи 7
Закона 173-ФЗ).
Ограничения устанавливаются Правительством РФ и предусматривают
только установление требования о резервировании резидентом на срок до
исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не
превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования
суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа (часть 3 статьи 7
Закона 173-ФЗ).
Ограничения устанавливаются Правительством РФ и предусматривают
только установление требования о резервировании резидентом на срок до
исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не
превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования
суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы
полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления
(часть 4 статьи 7 Закона 173-ФЗ).
Ограничения устанавливаются Правительством РФ и предусматривает
только установление требования о резервировании резидентом на срок до
более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров,
указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры
внешнеэкономической деятельности (статья 7 Закона 173-ФЗ);
Статья 6 1.2.6. Расчеты и переводы при приобретении резидентами, не являющимися
кредитными организациями, у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе
(уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических
лиц, при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с
нерезидентами (статья 7 Закона 173-ФЗ);
Статья 6 1.2.7. Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в
иностранной валюте резидентами нерезидентам (пункт 1 части 2 статьи 8
Закона 173-ФЗ)
Статья 6 1.2.8. Расчеты и переводы при получении кредитов и займов в иностранной
валюте резидентами от нерезидентов (пункт 2 части 2 статьи 8 Закона 173-ФЗ)
Статья 6 1.2.9. Операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы,
связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных
внешними ценными бумагами) (пункт 3 части 2 статьи 8 Закона 173-ФЗ);
Примечание. Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по
операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте
Российской Федерации и иностранной валюте, если иное не установлено
Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к
отдельным видам внешних ценных бумаг (абзац 2 части 8 статьи 8 Закона 173ФЗ).
исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не
превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования
суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы
полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления
(часть 5 статьи 7 Закона 173-ФЗ).
Ограничения устанавливаются Правительством РФ по согласованию с
ЦБ РФ и могут предусматривать только:
1. Установление требования об использовании специального счета
резидентом;
2. Установление требования о резервировании резидентом суммы, не
превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной
операции, на срок не более 60 календарных дней (часть 7 статьи 7 Закона
173-ФЗ).
Ограничения устанавливаются ЦБ РФ и могут предусматривать:
1. Установление требования об использовании специального банковского
счета резидентом;
2. Установление требования о резервировании резидентами суммы, не
превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной
операции на срок не более 60 календарных дней*
* - требование о резервировании ЦБ РФ устанавливает по согласованию с
Правительством РФ (часть 10 статьи 8 Закона 173-ФЗ)
Ограничения устанавливаются ЦБ РФ и могут предусматривать:
1. Установление требования об использовании специального банковского
счета резидентом;
2. Установление требования о резервировании резидентами суммы, не
превышающей в эквиваленте 20% суммы осуществляемой валютной
операции на срок не более года*
* - требование о резервирование ЦБ РФ устанавливает по согласованию с
Правительством РФ (часть 10 статьи 8 Закона 173-ФЗ)
Ограничения устанавливаются ЦБ РФ и могут предусматривать:
1. Установление требования об использовании специального банковского
счета резидентом;
2. Установление требования о резервировании резидентами и
нерезидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы
осуществляемой валютной операции на срок не более 60 календарных
дней или* требования о резервировании резидентами и нерезидентами
суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы осуществляемой
валютной операции на срок не более года**
* - ЦБ РФ не может устанавливать одновременно применительно к
одному виду валютных операций требования, предусмотренные частями
5 и 6 статьи 8 Закона 173-ФЗ (часть 7 статьи 8 Закона 173-ФЗ);
Статья 6 1.2.10. Исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам
(пункт 4 части 2 статьи 8 Закона 173-ФЗ);
Примечание. Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по
операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте
Российской Федерации и иностранной валюте, если иное не установлено
Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к
отдельным видам внешних ценных бумаг (абзац 2 части 8 статьи 8 Закона 173ФЗ).
Статья 6 1.2.11. Небанковские валютные операции движения капитала кредитных
организаций (пункт 5 части 2 статьи 8 Закона 173-ФЗ);
Примечание. В соответствии со статьями 5 и 6 Федерального Закона от 2
декабря 1990г. №395-I «О банках и банковской деятельности» кредитная
организация помимо банковских операций вправе осуществлять следующие
сделки:
1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение
обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме;
3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом
по договору с физическими и юридическими лицами;
4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными
камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения
документов и ценностей;
6) лизинговые операции;
7) оказание консультационных и информационных услуг.
Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии
с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских
операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение
и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного
документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных
средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами,
осуществление операций с которыми не требует получения специальной
лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе
осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по
договору с физическими и юридическими лицами.
Кредитной организации запрещается заниматься производственной,
** - требование о резервирование ЦБ РФ устанавливает по согласованию
с Правительством РФ (часть 10 статьи 8 Закона 173-ФЗ)
Ограничения устанавливаются ЦБ РФ и могут предусматривать:
1. Установление требования об использовании специального банковского
счета резидентом;
2. Установление требования о резервировании резидентами суммы, не
превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной
операции на срок не более 60 календарных дней*
* - требование о резервирование ЦБ РФ устанавливает по согласованию с
Правительством РФ (часть 10 статьи 8)
Ограничения устанавливаются ЦБ РФ и могут предусматривать:
1. Установление требования об использовании специального банковского
счета резидентом;
2. Установление требования о резервировании резидентами суммы, не
превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной
операции на срок не более 60 календарных дней или* суммы, не
превышающей в эквиваленте 20% суммы осуществляемой валютной
операции на срок не более года**
* - ЦБ РФ не может устанавливать одновременно применительно к
одному виду валютных операций требования, предусмотренные частями
5 и 6 статьи 8 Закона 173-ФЗ (часть 7 статьи 8 Закона 173-ФЗ);
** - требование о резервирование ЦБ РФ устанавливает по согласованию
с Правительством РФ (часть 10 статьи 8 Закона 173-ФЗ)
торговой и страховой деятельностью.
Статья 6 1.2.12. Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте
РФ резидентами нерезидентам (пункт 1 части 3 статьи 8 Закона 173-ФЗ)
Примечание. Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в
валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам осуществляются
путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в
валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке (часть 4
статьи 8 Закона 173-ФЗ).
Статья 6 1.2.13. Расчеты и переводы при получении кредитов и займов в валюте РФ
резидентами от нерезидентов (пункт 2 части 3 статьи 8 Закона 173-ФЗ)
Статья 6 1.2.14. Операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и
переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав,
удостоверенных внешними ценными бумагами) (пункт 3 части 3 статьи 8
Закона 173-ФЗ);
Примечание. Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по
операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте
Российской Федерации и иностранной валюте, если иное не установлено
Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к
отдельным видам внешних ценных бумаг (абзац 2 части 8 статьи 8 Закона 173ФЗ).
Статья 6 1.2.15. Исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам
(пункт 4 части 3 статьи 8 Закона 173-ФЗ);
Примечание. Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по
операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте
Российской Федерации и иностранной валюте, если иное не установлено
Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к
отдельным видам внешних ценных бумаг (абзац 2 части 8 статьи 8 Закона 173ФЗ).
Статья 6 1.2.16. Операции, связанные с приобретением нерезидентами у резидентов
прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с
Ограничения устанавливаются ЦБ РФ и могут предусматривать:
1. Установление требования об использовании специального банковского
счета нерезидентом;
2. Установление требования о резервировании резидентами суммы, не
превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной
операции на срок не более 60 календарных дней*
* - требование о резервирование ЦБ РФ устанавливает по согласованию с
Правительством РФ (часть 10 статьи 8 Закона 173-ФЗ)
Ограничения устанавливаются ЦБ РФ и могут предусматривать:
1. Установление требования об использовании специального банковского
счета нерезидентом;
2. Установление требования о резервировании нерезидентами суммы, не
превышающей в эквиваленте 20% суммы осуществляемой валютной
операции на срок не более года*
* - требование о резервирование ЦБ РФ устанавливает по согласованию с
Правительством РФ (часть 10 статьи 8 Закона 173-ФЗ)
Ограничения устанавливаются ЦБ РФ и могут предусматривать:
1. Установление требования об использовании специального банковского
счета нерезидентом;
2. Установление требования о резервировании резидентами и
нерезидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы
осуществляемой валютной операции на срок не более 60 календарных
дней или* требования о резервировании резидентами и нерезидентами
суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы осуществляемой
валютной операции на срок не более года **
* - ЦБ РФ не может устанавливать одновременно применительно к
одному виду валютных операций требования, предусмотренные частями
5 и 6 статьи 8 Закона 173-ФЗ (часть 7 статьи 8 Закона 173-ФЗ);
** - требование о резервирование ЦБ РФ устанавливает по согласованию
с Правительством РФ (часть 10 статьи 8 Закона 173-ФЗ)
Ограничения устанавливаются ЦБ РФ и могут предусматривать:
1. Установление требования об использовании специального банковского
счета нерезидентом;
2. Установление требования о резервировании резидентами суммы, не
превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной
операции на срок не более 60 календарных дней *
* - требование о резервирование ЦБ РФ устанавливает по согласованию с
Правительством РФ (часть 10 статьи 8 Закона 173-ФЗ)
Ограничения устанавливаются ЦБ РФ и могут предусматривать:
1. Установление требования об использовании специального банковского
передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними
ценными бумагами) (пункт 5 части 3 статьи 8 Закона 173-ФЗ)
Примечание. Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по
операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте
Российской Федерации, если иное не установлено Центральным банком
Российской Федерации в целом или применительно к отдельным видам
внутренних ценных бумаг (абзац 1 части 8 статьи 8 Закона 173-ФЗ).
Статья 6 1.2.17. Операции, связанные с приобретением резидентами у нерезидентов
прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с
передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними
ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по
внутренним ценным бумагам (пункт 6 части 3 статьи 8 Закона 173-ФЗ)
Примечание. Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по
операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте
Российской Федерации, если иное не установлено Центральным банком
Российской Федерации в целом или применительно к отдельным видам
внутренних ценных бумаг (абзац 1 части 8 статьи 8 Закона 173-ФЗ).
Статья 6 1.2.18. Операции купли-продажи на внутреннем валютном рынке иностранной
валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте, резидентами, не являющимися
физическими лицами, и нерезидентами (часть 3 статьи 11 Закона 173-ФЗ);
Примечание. Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе
дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные
банки (часть 1 статьи 11 Закона 173-ФЗ).
счета нерезидентом;
2. Установление требования о резервировании нерезидентами суммы, не
превышающей в эквиваленте 20% суммы осуществляемой валютной
операции на срок не более года *
* - требование о резервирование ЦБ РФ устанавливает по согласованию с
Правительством РФ (часть 10 статьи 8 Закона 173-ФЗ)
Ограничения устанавливаются ЦБ РФ и могут предусматривать:
1. Установление требования об использовании специального банковского
счета нерезидентом;
2. Установление требования о резервировании резидентами суммы, не
превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной
операции на срок не более 60 календарных дней *
* - требование о резервирование ЦБ РФ устанавливает по согласованию с
Правительством РФ (часть 10 статьи 8 Закона 173-ФЗ)
Ограничения устанавливаются ЦБ РФ и могут предусматривать:
1. Установление требования об использовании специального банковского
счета резидентами и нерезидентами;
2. Установление требования о резервировании резидентами суммы, не
превышающей в эквиваленте 100% суммы покупаемой иностранной
валюты, на срок не более 60 календарных дней до даты осуществления
покупки иностранной валюты;
3. Установление требования о резервировании нерезидентами суммы, не
превышающей в эквиваленте 20% суммы продаваемой иностранной
валюты, на срок не более года (часть 3 статьи 11 Закона 173-ФЗ).*
* - Требования, установленные в соответствии с частью 3 статьи 11, не
применяются, если требования о резервировании уже установлены в
связи с осуществлением валютной операции, для проведения которой
производится купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе
дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте (часть 6 статьи 11 Закона 173-ФЗ).
В части физических лиц-нерезидентов – Инструкция ЦБ РФ от 28 апреля
2004 г. №113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы
обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками
отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной
иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том
числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, с участием физических лиц"2
2. Валютные операции между резидентами
Часть 1
статьи 9
пункт 1
части 1
статьи 9
2.1. Разрешены и осуществляются без ограничений:
2.1.1. Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками,
совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке,
установленном Центральным банком Российской Федерации (часть 2 статьи 9
Закона 173-ФЗ);
часть 5
2.1.2. Операции купли-продажи на внутреннем валютном рынке
статья 11 уполномоченными банками иностранной валюты и чеков (в том числе
дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте;
пункт 1 2.1.3. Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками,
части 1 связанные с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм
статьи 9 процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам (пункт 1
части 3 статьи 9 Закона 173-ФЗ);
пункт 1 2.1.4. Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками,
части 1 связанные с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в
статьи 9 банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением
денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до
востребования и на определенный срок) (пункт 2 части 3 статьи 9 Закона 173ФЗ);
пункт 1 2.1.5. Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками,
части 1 связанные с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами
статьи 9 обязательств по договорам поручительства и залога (пункт 3 части 3 статьи 9
Закона 173-ФЗ);
пункт 1 2.1.6. Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками,
части 1 связанные с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей,
статьи 9 выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением
их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса,
взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами
указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном
Федеральным законом от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ "О переводном и
простом векселе" (пункт 4 части 3 статьи 9 Закона 173-ФЗ);
пункт 1 2.1.7. Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками,
части 1 связанные с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной
статьи 9 иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской
2
Далее – Инструкция 113-И
Указание ЦБ РФ от 28.04.2004 № 1425-У «О порядке осуществления
валютных операций по сделкам между уполномоченными банками»
Положение ЦБ РФ от 16.06.1999 г. №77-П "О порядке и условиях
проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой
торговой сессии межбанковских валютных бирж";
Инструкция ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. №113-И
Инструкция ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. №113-И "О порядке открытия,
закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке
осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских
операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой
пункт 1
части 1
статьи 9
пункт 1
части 1
статьи 9
пункт 1
части 1
статьи 9
пункт 1
части 1
статьи 9
пункт 1
части 1
статьи 9
пункт 1
части 1
статьи 9
пункт 1
части 1
статьи 9
пункт 1
части 1
статьи 9
Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных
знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом
для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской
Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для
целей осуществления физическими лицами предпринимательской
деятельности (пункт 5 части 3 статьи 9 Закона 173-ФЗ);
2.1.8. Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками,
связанные с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения
(пункт 6 части 3 статьи 9 Закона 173-ФЗ);
2.1.9. Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками,
связанные с иными валютными операциями, отнесенными к банковским
операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт
7 части 3 статьи 9 Закона 173-ФЗ);
2.1.10. Валютные операции физических лиц - резидентов, не связанные с
передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием
средств, зачисленных в соответствии с Федеральным законом 173-ФЗ на счета
(во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской
Федерации (часть 6 статьи 12 Закона 173-ФЗ);
2.1.11. Передача физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар
Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или)
муниципальному образованию (пункт 1 части 3 статьи 14 Закона 173-ФЗ);
Примечание. Операция может осуществляться, минуя банковские счета в
уполномоченных банках (часть 3 статьи 14 Закона 173-ФЗ);
2.1.12. Дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам (пункт
2 части 3 статьи 14 Закона 173-ФЗ);
Примечание. Операция может осуществляться, минуя банковские счета в
уполномоченных банках (часть 3 статьи 14 Закона 173-ФЗ).
2.1.13. Завещание валютных ценностей или получение их по праву
наследования (пункт 3 части 3 статьи 14 Закона 173-ФЗ);
Примечание. Операция может осуществляться, минуя банковские счета в
уполномоченных банках (часть 3 статьи 14 Закона 173-ФЗ).
2.1.14. Приобретение и отчуждение физическим лицом - резидентом в целях
коллекционирования единичных денежных знаков и монет (пункт 4 части 3
статьи 14 Закона 173-ФЗ);
Примечание. Операция может осуществляться, минуя банковские счета в
уполномоченных банках (часть 3 статьи 14 Закона 173-ФЗ).
2.1.15. Перевод физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и в
Российскую Федерацию без открытия банковских счетов (пункт 5 части 3
статьи 14 Закона 173-ФЗ);
Примечание. Операция может осуществляться, минуя банковские счета в
Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с
участием физических лиц"
Указание ЦБ РФ от 30.03.2004г. № 1412-У "Об установлении суммы
перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без
открытия банковских счетов"
уполномоченных банках (часть 3 статьи 14 Закона 173-ФЗ).
2.1.16. Покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному
банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмен,
замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных
государств), а также прием для направления на инкассо в банки за пределами
территории Российской Федерации наличной иностранной валюты (пункт 6
части 3 статьи 14 Закона 173-ФЗ);
Примечание. Операция может осуществляться, минуя банковские счета в
уполномоченных банках (часть 3 статьи 14 Закона 173-ФЗ).
пункт 2 2.1.17. Операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, Письмо ГТК РФ от 19 апреля 2004 г. N 01-06/14246
части 1 а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в
"О разрешении Банка России"
статьи 9 пути следования транспортных средств при международных перевозках;
Пункт 3 2.1.18. Операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и
части 1 комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами
статьи 9 (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением
договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании
услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в
том числе исключительных прав на них;
пункт 4 2.1.19. Операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и
части 1 фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и
статьи 9 фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской
Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной
перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам
страхования указанных грузов;
пункт 5 2.1.20. Операции с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени
части 1 Российской Федерации, осуществляемые через организаторов торговли на
статьи 9 рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие
ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством
Российской Федерации;
пункт 6 2.1.21. Операции юридических лиц с внешними ценными бумагами при
части 1 условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в
статьи 9 соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления
расчетов в валюте Российской Федерации;
пункт 7 2.1.22. Операций, связанных с осуществлением обязательных платежей
часть 1
(налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта
статья 9 Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии
с законодательством Российской Федерации.
Часть 1 2.2. Не указанные выше валютные операции между резидентами
Статьи 9 запрещены Законом 173-ФЗ
пункт 1
части 1
статьи 9
3. Счета (вклады) резидентов в иностранной валюте, открываемые на территории РФ и операции по ним
Часть 1 3.1. Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках
статьи 14 банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не
установлено настоящим Федеральным законом.
Часть 2 3.2. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты
статьи 14 при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок
открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком
Российской Федерации.
Часть 7, 3.3. Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в
статьи 14 любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости
конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком,
независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.
Часть 2 3.4. Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в
статьи 19 уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской
Федерации в следующих случаях:
1) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской
Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов
по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами,
являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по
кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами
государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов
резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях
иностранных государств, - на период строительства, по окончании которого
оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в
уполномоченных банках;
3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от
проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных
мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия
расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий;
4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между
нерезидентами и резидентами, являющимися транспортными организациями,
или между нерезидентами и резидентами, осуществляющими рыбный
промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации.
Часть 3 3.5. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся
статьи 14 физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных
банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным
банком Российской Федерации, за исключением:
1) передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар РФ,
субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;
2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
3) завещания валютных ценностей или получение их по праву наследования;
4) приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях
коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
5) перевода физическим лицом - резидентом из РФ и в РФ без открытия
банковских счетов валюты Российской Федерации и иностранной валюты;
6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку
физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена,
замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных
государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами
территории РФ наличной иностранной валюты (часть 3 статья 14).
Часть 8, 3.6. Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в Инструкция ЦБ РФ от 7 июня 2004г. №115-И "О специальных
статьи 14 уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов"
средств нерезидентов.
Инструкция ЦБ РФ от 7 июня 2004 г. №116-И "О видах специальных
счетов резидентов и нерезидентов"
Абзац 2 3.7. Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками
части 8 рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные
статьи 14 брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов.
4. Валютные операции между нерезидентами
4.1. Разрешены и осуществляются без ограничений:
часть 1
4.1.1. Переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за
статьи 10 пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в
банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов
(банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках
за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных
банках;
Часть 3 4.1.2. Перечисление иностранной валюты и валюты РФ со своих банковских
статьи 13 счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской
Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных
банках;
часть 4
4.1.3. Перечисление иностранной валюты со своих банковских счетов (с
статьи 13 банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в
банках за пределами территории Российской Федерации.
4.2. Осуществляются с ограничениями:
часть 2
4.2.1. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с
статьи 10 внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с
учетом требований, установленных антимонопольным законодательством
Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке
ценных бумаг;
Часть 3 4.2.2. Валютные операции между нерезидентами на территории Российской
Ограничение устанавливается ЦБ РФ и предусматривает требование об
использовании специального счета (часть 2 статья 10 Закона 173-ФЗ);
статьи 10 Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские
счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации.
Примечание. Порядок открытия на территории Российской Федерации
банковских счетов (банковских вкладов) установлен статьей 13 Закона 173-ФЗ
(часть 3 статья 10).
5. Счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории Российской Федерации и операции по ним
часть 1
5.1. Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать
статьи 13 банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте
Российской Федерации только в уполномоченных банках.
Примечание. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских
вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в
том числе специальных счетов, устанавливает Центральный банк Российской
Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом
(часть 2 статья 13 Закона 173-ФЗ).
Инструкция ЦБ РФ от 7 июня 2004 г. №116-И "О видах специальных
счетов резидентов и нерезидентов";
Положение ЦБ РФ от 7 июня 2004 г. N 259-П "О порядке
переоформления уполномоченными банками счетов нерезидентов в
валюте Российской Федерации, открытых в уполномоченных банках, в
связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004 года №116И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов";
Положение ЦБ РФЙ от 15 июня 2004 г. N 260-П "О порядке
переоформления уполномоченными банками счетов типа "С"
нерезидентов, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием
Инструкции Банка России от 7 июня 2004 года №116-И "О видах
специальных счетов резидентов и нерезидентов"
Часть 3 5.2. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную
статьи 13 валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с
банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации
на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.
Часть 4 5.3. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную
статьи 13 валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных
банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории
Российской Федерации.
За пределами территории РФ
6. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Часть 1 6.1. Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной
статьи 12 валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств,
являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития
(ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег
(ФАТФ).
Примечания:
1. До 17 июня 2005г. резиденты-юридические лица обязаны получать
разрешения на открытие счетов в банках за пределами Российской Федерации.
2. Физические лица - резиденты открывают банковские счета в валюте
Российской Федерации и в иностранной валюте в банках, расположенных на
Положение ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. №256-П "О временном порядке
выдачи Банком России юридическим лицам - резидентам, не
являющимся кредитными организациями и валютными биржами,
разрешений на открытие и использование счетов в банках за пределами
территории Российской Федерации";
Указание ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. № 1411-У "Об открытии
физическими лицами - резидентами счетов в банках за пределами
территории Российской Федерации";
*
территориях иностранных государств, являющихся членами Организации
экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки
финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), после предварительной
регистрации открываемого счета в налоговых органах по месту учета
резидента в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации
по согласованию с Банком России (Указание ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. №1411У).
3. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об
открытии (закрытии) счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи,
не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии
счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской
Федерации (часть 2 статьи 12 Закона 173-ФЗ).
4. Список иностранных государств, являющихся членами организации
экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и специальной финансовой
комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ) был приведен в
Указании Банка России от 10 октября 2002г. №1220-У, Инструкции Банка
России от 20 августа 2001г. № 100-И и ряде других нормативных актов,
которые в настоящее время отменены.
5. Департамент валютного регулирования и валютного контроля сообщил
названия сайтов Интернета, содержащих сведения об иностранном
законодательстве и международных инициативах в области противодействия
легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и
финансирования терроризма, в том числе Группы разработки финансовых мер
борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) - www.fatf-gafi.org, и ряд других.
Часть 3 6.2. Резиденты открывают счета в банках за пределами территории Российской
статьи 12 Федерации в случаях, не указанных в части 1 статьи 12, в порядке,
устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, который
может предусматривать установление требования о предварительной
регистрации открываемого счета.
Примечания.
1. Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках
за пределами территории Российской Федерации в случаях, не указанных в
части 1 статьи 12, осуществляются при предъявлении уполномоченному банку
при первом переводе регистрационного документа (абзац 4 части 4 статьи 12
Закона 173-ФЗ).
2. Физические лица - резиденты открывают банковские счета в валюте
Российской Федерации и в иностранной валюте в банках, расположенных на
территориях иностранных государств, не являющихся членами Организации
экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки
финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) после предварительной
регистрации открываемого счета в налоговых органах по месту учета
* Предварительная регистрация счета (вклада), открываемого в банке за
пределами территории Российской Федерации, осуществляется
налоговыми органами по месту учета резидента.
Порядок осуществления предварительной регистрации устанавливается
Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным
банком Российской Федерации (Статья 18 Закона 173-ФЗ);
Информационным письмом ЦБ РФ от 20 марта 2003 г. №3
Предварительная регистрация счета (вклада), открываемого в банке за
пределами территории Российской Федерации, осуществляется
налоговыми органами по месту учета резидента.
Порядок осуществления предварительной регистрации станавливается
Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным
банком Российской Федерации (Статья 18 Закона 173-ФЗ)
часть 4
статьи 12
Часть 5
статьи 12
Часть 5
статьи 12
Часть 5
статьи 12
резидента в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации
по согласованию с Банком России (Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 № 1411-У).
6.3. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках
за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с
вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов),
открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.
Примечание.. Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады),
открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих
счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при
предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления
налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с
отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций,
требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и
связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов) (абзац 3 части 4
статьи 12 Закона 173-ФЗ).
6.4. Резиденты вправе зачислять на счета, открытые в банках за пределами
территории РФ при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской
Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов
по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами,
являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по
кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами
государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
Примечание.. Иностранная валюта, зачисленная в соответствии с пунктами 1 и
3 части 2 статьи 19 Закона 173-ФЗ на счета резидентов или третьих лиц в
банках за пределами территории Российской Федерации, должна быть
использована в целях исполнения резидентами своих обязательств,
предусмотренных соответственно пунктами 1 и 3 части 2 настоящей статьи,
либо переведена на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках
(часть 3 статьи 19 Закона 173-ФЗ).
6.5. Резиденты вправе зачислять на счета, открытые в банках за пределами
территории РФ иностранную валюту или валюту РФ при оплате заказчиками
(нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением
резидентами объектов на территориях иностранных государств, - на период
строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу
на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках (пункт 2 часть 2
статья 19 Закона 173-ФЗ).
6.6. Резиденты вправе зачислять на счета, открытые в банках за пределами
территории РФ иностранную валюту или валюту РФ при использовании
иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок,
спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами
Порядок устанавливается ЦБ РФ, который может предусматривать
только установление требования о резервировании резидентом суммы, не
превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной
операции, на срок не более 60 календарных дней до дня осуществления
валютной операции (абзац 2 часть 4 статья 12).
территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению
- на период проведения этих мероприятий (пункт 3 части 2 статьи 19 Закона
173-ФЗ);
Примечание. Иностранная валюта, зачисленная в соответствии с пунктами 1 и
3 части 2 статьи 19 на счета резидентов или третьих лиц в банках за пределами
территории Российской Федерации, должна быть использована в целях
исполнения резидентами своих обязательств, предусмотренных соответственно
пунктами 1 и 3 части 2 настоящей статьи, либо переведена на счета резидентов,
открытые в уполномоченных банках (часть 3 статьи 19 Закона 173-ФЗ).
Часть 6 6.7. Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять
статьи 12 валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим
Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами
территории Российской Федерации, за исключением валютных операций
между резидентами.
Примечание. Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов,
представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении
средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской
Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке,
устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с
Центральным банком Российской Федерации (часть 7 статьи 12 Закона 173ФЗ).
Абзац 2 6.8. Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять
части 6 валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием
статьи 12 услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств,
зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во
вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.
Примечание. Физические лица - резиденты обязаны представлять в налоговые
органы по месту своего учета только отчет об остатках средств на счетах (во
вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации по
состоянию на начало каждого календарного года (часть 7 статьи 12 Закона 173ФЗ).
Часть 8 6.9. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами
статьи 12 территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам
(вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении
средств по этим счетам (вкладам), не применяются к уполномоченным
банкам и валютным биржам, которые открывают счета (вклады) в банках за
пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные
операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным
банком Российской Федерации.
Отметим, что согласно части 5 статьи 5 Закона 173-ФЗ органы валютного регулирования – Центральный банк, Правительство
Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы
исполнительной власти имеют право осуществления без ограничений всех видов валютных операций.
Резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели) при осуществлении валютных
операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк документы, установленные Инструкцией Банка России от 15 июня
2004г. №117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при
осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" и
Положением Банка России от 1 июня 2004г. «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих
документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления
уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
Из перечня обязанностей резидентов и нерезидентов исключена обязанность предоставлять агентам и органам валютного контроля
объяснения в ходе проведения проверок, а также по их результатам, сокращен с пяти до трех лет срок, в течение которого должна
обеспечиваться сохранность документов и материалов по проводимым валютным операциям (статья 24 Закона 173-ФЗ).
Переходя к вопросу ответственности за нарушение актов валютного законодательства и валютного регулирования отметим, что
согласно части 6 статьи 4 Закона 173-ФЗ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства
Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и
нерезидентов.
В соответствии со ст. 25 Закона 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства
Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
Ранее действовавший закон предусматривал уголовную, административную, гражданско-правовую и иную ответственность –
взыскание в доход государства всего полученного резидентами или нерезидентами по недействительным валютным сделкам, всего
приобретенного в результате незаконных действий, а также такие меры принуждения, как приостановление или отзыв лицензий или
разрешений.
Действующим законодательством (статья 193 Уголовного кодекса РФ) предусмотрено, что невозвращение в крупном размере
(сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей) из-за границы руководителем организации
средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на
счета в уполномоченный банк Российской Федерации, наказывается лишением свободы на срок до трех лет.
Статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена ответственность в виде
наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда; на
юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда:
за осуществление валютных операций без лицензии либо с нарушением требований лицензии, а равно с использованием заведомо
открытых с нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организациях за пределами Российской Федерации;
за невыполнение в установленный срок обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых
эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств, либо за невозврат в установленный срок переведенной за эти товары суммы
денежных средств;
за нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченных банках выручки, причитающейся за
экспортированные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности;
за несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, а равно
за нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов.
Гражданская ответственность участников валютных сделок основывается на положениях статьи 168 Гражданского кодекса РФ,
согласно которой сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна, если закон не устанавливает, что
такая сделка оспорима, или не предусматривает иных последствий нарушения.
Если сделка совершена с нарушением Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», или актов органов валютного
регулирования, то при признании ее в установленном порядке ничтожной, пострадавшая сторона вправе требовать соответствующего
возмещения.
Кроме того, в соответствии со статьей 24 Закона 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации
валютные операции, имеют право на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба,
причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.