Москва, ул. Садовническая, д.14, стр.2 Телефон/факс: (495) 641-59-49 e-mail:

Профессиональная ответственность застрахована
Член НП «Российская Коллегия Аудиторов» (СРО)
ОРНЗ 10905026951
Москва, ул. Садовническая, д.14, стр.2
Телефон/факс: (495) 641-59-49
e-mail: [email protected]
http://www.betroen.ru
ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
30 июля 2013 г.
Вопрос:
Недавно стало известно о расширении перечня разрешенных валютных операций.
Федеральным законом от 2 июля 2013 года № 155-ФЗ вносятся изменения в Федеральный закон о
валютном регулировании и валютном контроле. Законом расширяется перечень разрешенных
валютных операций. В частности, резидентам разрешается без ограничений открывать счета
(вклады) в иностранной и российской валютах в банках за рубежом.
Означают ли эти изменения, что наши сотрудники, работающие в штаб-квартире компании "Парус"
по договору с ЗАО " Парус -Москва" о предоставлении персонала ( договор прилагается ), могут
получать от штаб-квартиры часть компенсаций (например, компенсацию за проезд в швейцарском
общественном транспорте) на свои банковские счета, открытые в Швейцарии?
В частности, речь идет о нашей сотруднице , работающей в штаб-квартире "Парус" в Швейцарии с
января 2013 г. (предварительно, по конец 2013, но, вероятно также, по июнь 2014 включительно).
Ответ:
Вами был представлен Договор оказания услуг 31 от 01.01.2012г.
Вопросы, связанные с валютными операциями, регулируются Федеральным законом от 10.12.2003 N
173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ). Федеральным законом
от 02.07.2013 N 155-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и
валютном контроле" в данный Закон были внесены изменения, касающиеся, в том числе, возможности
резидентам открывать без ограничения счета в банках, расположенных за пределами территории
Российской Федерации.
Резиденты, в соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ – это, в частности:
 физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан
Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том
числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного
государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного
года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на
основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
 постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство,
предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без
гражданства.
Следовательно, сотрудники Вашей организации – физические лица, предположительно – граждане
РФ относятся к резидентам для целей применения валютного законодательства.
К нерезидентам в силу п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ отнесены юридические лица, созданные в
соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами
территории Российской Федерации. То есть штаб-квартира, располагающаяся в Швейцарии относится к
нерезидентам для целей валютного законодательства.
В соответствии с ч. 1 ст. 12 Закона № 173-ФЗ, резиденты, за исключением случаев, предусмотренных
Федеральным законом от 7 мая 2013 года N 79-ФЗ "О запрете отдельным категориям лиц открывать и
иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках,
расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться
иностранными финансовыми инструментами", открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной
валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской
Федерации.
Дополнения и изменения к ответу на вопрос принимаются в течение 7 календарных дней с даты поступления ответа
Такие исключения в силу п. 1 ст. 2 Федерального закона от 07.05.2013 N 79-ФЗ "О запрете отдельным
категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в
иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или)
пользоваться иностранными финансовыми инструментами" предусмотрены для следующих категорий лиц:
- лиц, замещающих (занимающих):
а) государственные должности Российской Федерации;
б) должности первого заместителя и заместителей Генерального прокурора Российской Федерации;
в) должности членов Совета директоров Центрального банка Российской Федерации;
г) государственные должности субъектов Российской Федерации;
д) должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от
которых осуществляются Президентом Российской Федерации, Правительством Российской Федерации
или Генеральным прокурором Российской Федерации;
е) должности заместителей руководителей федеральных органов исполнительной власти;
ж) должности в государственных корпорациях (компаниях), фондах и иных организациях, созданных
Российской Федерацией на основании федеральных законов, назначение на которые и освобождение от
которых осуществляются Президентом Российской Федерации или Правительством Российской
Федерации;
з) должности глав городских округов, глав муниципальных районов;
- супругов и несовершеннолетних детей вышеуказанных лиц;
- иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами.
Данным лицам запрещено открывать и иметь счета (вклады), в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации.
Всем остальным категориям лиц открывать счета в банках, расположенных за пределами территории
Российской Федерации, можно без ограничений.
При этом в силу п. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по
месту своего учета об открытии (закрытии) соответствующих счетов (вкладов) в иностранных банках и об
изменении их реквизитов, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или
изменения реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Вместе с тем, обратим Ваше внимание на следующее.
В силу ч. 5 ст. 12 Закона № 173-ФЗ, на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за
пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены средства, полученные в случаях,
установленных частью 4 статьи 12, подпунктами "ж" и "з" пункта 9 части 1 статьи 1, пунктами 10 - 12, 16 - 18
части 1 статьи 9, абзацами шестым - восьмым части 2 статьи 14, а также пунктами 1 - 3 и 6 части 2 статьи
19 Закона № 173-ФЗ.
Кроме того, на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных
государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР)
или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее - ФАТФ), могут быть
зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и
договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных
государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет (абз. 2 части 5 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).
Укажем, что рассматриваемая ситуация, связанная с получением резидентами компенсаций от
организации-нерезидента, не входит в перечень случаев, указанных в ч. 4, 5 ст. 12 Закона № 173-ФЗ, при
которых допускается зачисление средств на счета (во вклады) резидентов, открытых в банках за
пределами территории Российской Федерации.
Таким образом, изменения, внесенные в Закон № 173-ФЗ, не предусматривают возможность
Ваших сотрудников, работающих в штаб-квартире компании "Парус" по договору с ЗАО "ПарусМосква" о предоставлении персонала, получать от штаб-квартиры часть компенсаций (например,
компенсацию за проезд в швейцарском общественном транспорте) на свои банковские счета,
открытые в Швейцарии.
В силу абз. 1 ч. 2. ст. 14 Закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций
производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках,
порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а
также переводами электронных денежных средств.
В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ уполномоченные банки - кредитные организации,
созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании
лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в
иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с
лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в
Дополнения и изменения к ответу на вопрос принимаются в течение 7 календарных дней с даты поступления ответа
соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские
операции со средствами в иностранной валюте.
Следовательно, в данном случае расчеты можно будет осуществить только через уполномоченный
банк, к которому относится кредитная организация (ее филиал), действующая на территории России на
основании лицензии Банка России.
Специалисты Аудиторской компании «Бетроен»
Дополнения и изменения к ответу на вопрос принимаются в течение 7 календарных дней с даты поступления ответа