РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра финансов, денежного обращения и кредита
И. И. Огородникова
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Учебно-методический комплекс. Рабочая программа
для студентов направления 080500.62 «Менеджмент»
очной и заочной форм обучения
Тюменский государственный университет
2013
И. И. Огородникова Налоги и налогообложение: Учебно-методический
комплекс.
Рабочая
программа
для
студентов
направления
080500.62
«Менеджмент». Тюмень: Тюменский государственный университет, 2013, 14 стр.
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями ГОС ВПО с
учетом рекомендаций ПрООП ВПО по направлению «Менеджмент».
Рабочая учебная программа дисциплины (модуля) опубликована на сайте
ТюмГУ: Налоги и налогообложение [электронный ресурс] / Режим доступа:
http://www.umk.utmn.ru., свободный.
Рекомендовано к изданию кафедрой финансов, денежного обращения и
кредита.
Утверждено
проректором
по
учебной
работе
Тюменского
государственного университета.
ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР:
к.э.н., зав. кафедрой финансов, денежного обращения и кредита С.С.Жукова
© ФГБОУ ВПО Тюменский государственный университет, 2013.
© И. И. Огородникова, 2013
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Развитие, становление и процветания государства определяется его функционированием.
В основу этого положен принцип обеспечения достаточными финансовыми ресурсами.
Основополагающим элементом формирования доходной части бюджета страны являются
налоговые платежи. Государственная налоговая политика
как деятельность органов
государственной власти и местного самоуправления по совершенствованию взимания налогов и
основ налогообложения направлена и обусловлена обеспечению устойчивого обеспечения
доходной части всех уровней бюджетной системы и достижения социально-экономических
эффектов.
Рыночная экономика предъявляет жесткие требования к развитию бизнеса, а это значит,
что
формирование
социально-значимой
и
рациональной
налоговой
системы,
противоречащей экономическому росту на современном этапе, является основной
не
задачей
государства.
В программе курса предполагается рассмотреть теоретические основы налогообложения,
а также изучить налоги, формирующим налоговую систему Российской Федерации на
современном этапе.
Курс предназначен для студентов направления 080207.62 Менеджмент
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
знать:

налоговое законодательство Российской Федерации,

теорию и практику управления налоговым процессом,

проблемы и перспективы развития налоговой системы;
уметь:

оценивать
изменения
налогового
законодательства
в
части
механизма
налогообложения, определять пути его дальнейшего совершенствования,

производить расчёты сумм налогов, подлежащих внесению в бюджет организациями;
владеть:

методикой исчисления федеральных, региональных и местных налогов.
2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
Таблица 1.
Тематический план для студентов очного обучения
1.1
1.2
1.3
2.1
2.2
2.3
2.4
Модуль 2 (10-18 учебные недели)
Специфика налогообложения
10-14
8
8
юридических лиц
Специальные налоговые
2
2
15
режимы
Налогообложение физических 16, 17
4
6
лиц
Налоговые правонарушения и
4
2
18
ответственность за их
нарушения
Итого (часов, баллов)
18
18
ВСЕГО (часов, баллов)
36
36
Итого часов
Итого баллов
3
4
5
Модуль 1 (1-9 учебные недели)
Исследование теории
2
2
1
налоговедения и тенденций её
развития
Налоги как инструмент
4
6
2, 3
регулирования рыночной
экономики
Основы формирования
12
10
4-9
современной налоговой
системы России
18
18
Итого (часов, баллов)
6
7
8
5
9
Самостоятель
ная работа
2
Семинары
1
Виды учебной работы и
самостоятельная работа, в
час.
Лекции
Наименование темы
недели семестра
№
0-8
20
30
0-10
5
27
0-22
30
18
66
34
10
14
10
20
10
16
0-40
0-20
0-20
0-10
0-10
48
84
0-60
78
150
0-100
Таблица 2.
Тематический план для студентов заочного обучения
1
1
Семинары
Самостоятель
ная работа
Итого часов
Виды учебной работы и
самостоятельная работа, в
час.
Лекции
Наименование темы
недели семестра
№
5
2
Исследование теории налоговедения и
тенденций её развития
Налоги как инструмент регулирования
рыночной экономики
Основы формирования современной
налоговой системы России
Специфика налогообложения
юридических лиц
Специальные налоговые режимы
6
Налогообложение физических лиц
16, 17
2
1
19
22
7
Налоговые правонарушения и
ответственность за их нарушения
ВСЕГО (часов, баллов)
18
2
1
18
21
12
6
132
150
2
3
4
3
1
4
1
5
0,5
6
19
7
20,5
2, 3
1
0,5
19
20,5
4-9
2
1
19
22
10-14
2
1
19
22
15
2
1
19
22
Таблица 3.
0-1
0-2
0-3
Тема 2.1
Тема 2.2
Тема 2.3
Тема 2.4
-
0-1
0-1
0-1
0-2
0-5
0-5
0-5
0-2
-
Модуль 1
0-2
0-2
0-1
0-1
0-1
0-4
0-3
Модуль 2
0-2
0-1
0-2
0-2
0-1
0-2
0-1
0-2
0-2
0-4
0-5
0-7
0-17
0-23
-
0-4
0-7
Всего
Итого
0-4
0-8
0-7
0-10
0-6
0-6
0-1
0-1
0-2
0-2
0-5
0-7
-
0-3
0-3
0-1
-
-
0-7
0-13
другие формы
-
электронные
практикум
контрольная
работа
0-2
0-1
0-3
0-6
Информацио
нные
системы и
технологии
комплексные
ситуационные
задания
лабораторная
работа
0-2
0-2
Технические
формы контроля
программы
компьютерного
тестирования
ответ на
семинаре
0-1
0 -3
0-4
реферат
собеседование
Тема 1.1
Тема 1.2
Тема 1.3
Всего
тест
коллоквиумы
Письменные работы
эссе
Устный опрос
№ темы
Итого количество
баллов
Виды и формы оценочных средств в период текущего контроля
-
0-2
0-1
0-3
0-8
0 - 10
0- 22
0-40
0-1
-
0-5
0-5
0-1
0-2
-
0-1
0-1
-
0-1
0-3
0-13
0-20
-
0-2
0-5
0-20
0-20
0-10
0-10
0-60
0 – 100
Таблица 4.
Планирование самостоятельной работы студентов очной формы обучения
№
Модули и темы
Модуль 1
1.1
1.2
1.3
Исследование теории
налоговедения и
тенденций её развития
Налоги как инструмент
регулирования рыночной
экономики
Основы формирования
современной налоговой
системы России
Всего по модулю 1:
Модуль 2
2.1 Специфика
налогообложения
юридических лиц
2.2. Специальные налоговые
режимы
2.2
Налогообложение
физических лиц
2.3
Налоговые
правонарушения и
ответственность за их
нарушения
Виды СРС
обязательные
дополнительные
работа с литературой,
периодикой,
Интернет
источниками
реферат;
проверочный тест по теме
Неделя
семестр
а
1-9
составление
презентации
Объем
часов
Кол-во
баллов
5
0-10
20
0-15
5
0-25
30
0-50
18
0-10
1-3
реферат;
анализ
тематической
статьи
реферат;
презентация,
проверочный тест по
теме, творческая работа,
решение задач
разработка
тестовых заданий
4-5
показ презентаций
6-9
обсуждение тематических
статей по теме лекции
составление задач
презентация,
проверочный тест по
теме, решение задач
свободное
описание
(эссе);
проведение расчётов
реферат,
творческая работа
реферат,
творческая работа
13-15
10
0-20
обзор
статистической
информации
составление
презентации
сравнительной
характеристики
налоговых систем
16
10
0-10
10
0-10
48
78
0-50
0-100
10-12
17, 18
Всего по модулю 2:
ИТОГО:
Таблица 5.
Планирование самостоятельной работы студентов заочной формы обучения
№
Модули и темы
1
Исследование теории
налоговедения и
тенденций её развития
Налоги как инструмент
регулирования рыночной
экономики
Основы формирования
современной налоговой
системы России
2
3
4
5
Специфика
налогообложения
юридических лиц
Специальные налоговые
режимы
Виды СРС
обязательные
дополнительные
реферат;
составление презентации
проверочный тест по теме
Объем
часов
20
Кол-во
баллов
0-10
реферат;
анализ тематической статьи
разработка тестовых
заданий
20
0-15
реферат;
презентация,
проверочный тест по теме,
творческая работа, решение
задач
обсуждение
тематических
статей по теме лекции
показ презентаций
20
0-25
составление задач
20
0-10
презентация,
проверочный тест по теме,
решение задач
реферат, творческая
работа
20
0-20
6
7
Налогообложение
физических лиц
Налоговые правонарушения и ответственность за
их нарушения
свободное описание (эссе);
проведение расчётов
реферат,
творческая работа
обзор статистической
информации
составление презентации
сравнительной характеристики налоговых
систем
ИТОГО:
16
0-10
16
0-10
132
0-100
3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
МОДУЛЬ 1
ТЕМА 1.1. Исследование теории налоговедения и тенденций её развития
Возникновение и развитие теоретических представлений о налогообложении. Налоговые
теории: история и современность. Современная интерпретация налоговых теорий.
ТЕМА 1. 2. Налоги как инструмент регулирования рыночной экономики
История становления и развития налогообложения по этапам.
Теоретическое
обоснование роли налогов в механизме государственного регулирования рыночной экономики.
Приоритетные направления использования налогов в качестве регуляторов
рыночной
экономики. Налоги в условиях экономического кризиса.
ТЕМА 1. 3. Основы формирования современной налоговой системы России
Налоговая система и принципы её построения.
Функции и классификация налогов.
Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности. Налоги, уплачиваемые в
Российской Федерации на современном этапе.
МОДУЛЬ 2
Тема 2.1. Специфика налогообложения юридических лиц
Социально-экономическая сущность и элементы налогообложения: федеральные налоги
(налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, акциз, налог на доходы физических лиц,
налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, государственная пошлина);
региональные налоги (транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество
организаций); местные налоги (налог на имущество физических лиц, земельный налог).
Необходимость введения специальных налоговых режимов и особенности их применения.
Теоретическое обоснование принципа налогового федерализма.
ТЕМА 2.2. Специальные налоговые режимы
Специфика
применению
налогообложения
специальных налоговых
малого
бизнеса.
Требования,
режимов. Единый
предъявляемые
к
сельскохозяйственный налог.
Особенности применения упрощённой системы налогообложения. Единый налог на вменённый
доход. Патент. Соглашение о разделе продукции.
ТЕМА 2.3. Налогообложение физических лиц
Социально-экономическая сущность и элементы налога на доходы физических лиц в
Российской Федерации. Применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Налогообложение имущества физических лиц (налога на имущество, транспортный налог,
земельный налог).
ТЕМА 2.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения
Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения
ответственности.
Административная
и
уголовная
налогоплательщика к
ответственность
за
налоговые
правонарушения.
4. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
Занятие 1. Исследование теории налоговедения и тенденций её развития
1. Налоговые теории
2. Современная интерпретация налоговой теории
3. Необходимость введения Налогового кодекса
4. Основы Мирового Налогового кодекса
Занятие 2. Налоги как инструмент регулирования рыночной экономики
1. Роль и значение налогов в экономике страны
2. Налоги как фактор экономической и политической жизни общества
3. Налоги в условиях экономического кризиса
4. Регулирующая функция налогов
Занятие 3. Основы формирования современной налоговой системы России
1. Налоги, формирующие налоговую систему Российской Федерации
2. Социальный аспект косвенного налогообложения
3. Тенденции налогового администрировании на период 2015-2017 гг
4. Классификация налогов
5. Прямые и косвенные налоги
6. ваяя нагрузка физических и юридических лиц
Занятие 4. Специфика налогообложения юридических лиц
1. Федеральные налоги
2. Региональные налоги
3. Местные налоги, уплачиваемые юридическими лицами
4. Расчёт налоговых платежей
Занятие 5. Специальные налоговые режимы
1. Особенности применения специальных налоговых режимов
2. Упрощённая система налогообложения
3. ЕНВД
4. Патент
5. Расчёт налоговых платежей с использованием специальных налоговых режимов
Занятие 6. Налогообложение физических лиц
1. Специфика налогообложения физических лиц
2. НДФЛ: сущность, элементы, расчёты
3. Налог на имущество физических лиц
4. Расчёт налоговых платежей
Занятие 7. Налоговые правонарушения и ответственность за из совершения
1. Виды налоговых правонарушений
2. Ответственность за совершения налоговых правонарушений
3. Арбитражная практика
5. ТЕМЫ ЭССЕ
1. Роль и значение налогов в экономике страны
2. Гармонизация налоговых отношений в общемировом пространстве
3. Налоговое бремя: необходимость и достаточность
4. Налоговое администрирование платежей
5. Перспективные направления налогового реформирования
6. Налоговая культура
7. Партнёрство в налоговой сфере
6. ТЕМЫ ДОКЛАДОВ, РЕФЕРАТОВ
1. Социально-экономическая сущность налогов
2. Роль и значение налогов в экономике страны
3. Социальная справедливость в налогообложении
4. Общая характеристика современной системы налогообложения
5. Основы Мирового налогового кодекса
6. Бюджетно-налоговый федерализм: региональный аспект
7. Налоговые теории и их современная интерпретация
8. Мировой налоговый кодекс в системе налоговых отношений РФ
9. Специфика налогообложения инвестиций
10. Влияние налоговой системы на развитие экономики страны
13. Налоговая нагрузка нефтедобывающих корпораций
14. Налоги России и стран с рыночной экономикой
15. Политика налогообложения на современном этапе
16. Оффшорные механизмы в налогообложении
17. Налоговое регулирование экономических процессов в обществе
7. СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА
Задача
Справочно: все стоимостные показатели приведены без учёта косвенных налогов
На расчётный счёт организации ООО «Уют» поступило 850 000 рублей. За отгруженную
фурнитуру в кассу предприятия получено 123 000 рублей. Продано через магазин товара на
сумму 1 270 000 рублей, в том числе за наличный расчёт физическим лицам 978 000 рублей.
Затраты по отгруженной продукции составили:
Расходы на приобретение сырья и материалов – 900 000 рублей.
Расходы на приобретение топлива, энергии – 17 000 рублей.
Амортизационные отчисления – 22 000 рублей.
Расходы на оплату труда – 224 000 рублей.
Другие доходы организации за период:
Поступило на р/с организации средств за ранее реализованную продукцию – 550 000
рублей. (ее себестоимость составила 360 000 рублей.)
Учредители внесли в виде вклада в уставной капитал предприятия имущество на сумму
50000 рублей.
Поступило на р/с денежные средства в виде дохода полученного от долевого участия в
других организациях – 20 000 рублей.
Присуждены и признаны должниками неустойки за нарушение условий хозяйственных
договоров – 5 000 рублей.
Банком начислены проценты за пользование свободными денежными средствами – 7 000
рублей.
Оприходованы на баланс основные средства, полученные безвозмездно, стоимостью –
25000 рублей.
Поступили денежные средства в счет погашения займа предоставленного другой
организации – 42 000 рублей.
Расходы на услуги банков – 20 000 рублей.
Расходы в виде штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств – 10 000 рублей., в
том числе в региональный бюджет 3 000 рублей.
Перечислены средства на содержание Дома ребёнка – 7 000 рублей.
Определить сумму налогов, уплачиваемых организацией
8. ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
1. Современная интерпретация налоговой теории
2. Приоритетные направления использования налогов в качестве регуляторов рыночной
экономики
3. Социально-экономическая сущность налогообложения
4. Аспекты прямого налогообложения
5. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в России и за рубежом
6. Классификация налогов в РФ
7. Становление и развитие налогообложения в России
8. Становление и развитие налогообложения в Тюменской области
9. Возможность и перспективы введения налога на недвижимость
10. Социально-экономический аспект подоходного налогообложения
11. Налогообложение имущества физических лиц
12. Особенности применения специальных налоговых режимов
13. Бюджетно-налоговый федерализм: региональный аспект
14. Методики определения налоговой нагрузки
15. Виды налоговых льгот
16. Этапы проведения налогового контроля
17. Налоговые проверки на современном этапе
18. Налоговая нагрузка малого бизнеса на современном этапе
19. Налогообложение и малый бизнес в Российской Федерации
20. Сравнительный анализ налогообложения предпринимательства в России и зарубежных
странах
21. Сравнение специальных налоговых режимов с общим режимом налогообложения:
преимущества и недостатки
22. Региональные особенности применения специальных налоговых режимов
23. Зарубежная практика налогообложения
24. Особенности налогового администрирования в Российской Федерации
9. ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ
1. Налоговые теории: история и современность
2. Общая характеристика современного периода развития налогообложения
3. Современные позиции отечественных экономистов по вопросам формирования
налоговой системы
4. Зарубежный опыт налогообложения (на примере одной страны).
5. Оффшорные механизмы в международном налогообложении и в России
6. Налоговая система и принципы её построения
7. Налоговый кодекс РФ
8. Налоги, уплачиваемые в Российской Федерации на современном этапе
9. Федеральные налоги: виды и порядок расчёта
10. Социально-экономическая
сущность
и
элементы
налогообложения:
налог
на
добавленную стоимость
11. Социально-экономическая сущность и элементы налогообложения: налог на прибыль
12. Социально-экономическая сущность и элементы налогообложения: налог на добычу
полезных ископаемых
13. Социально-экономическая сущность и элементы налогообложения: налог на доходы
физических лиц
14. Региональные налоги в современных условиях.
15. Социально-экономическая сущность и элементы налогообложения: налог на имущество
организаций
16. Социально-экономическая сущность и элементы налогообложения: транспортный налог
17. Местные налоги: виды и порядок расчёта
18. Социально-экономическая сущность и элементы налогообложения: земельный налог
19. Налоги, уплачиваемые физическими лицами
20. Особенности косвенного налогообложения
21. Условия применения специальных налоговых режимов
22. Упрощённая система налогообложения
23. Единый налог на вменённый доход
24. Патентная система налогообложения
25. Основы бюджетно-налогового федерализма
26. Методики расчёта налоговой нагрузки
27. Налоговый контроль как элемент налогового механизма
28. Критерии эффективность проведения налогового контроля
28. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения
10. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ).
ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА:
1.
Вылкова Е. С. Налоговое планирование: учебник/Е. С. Вылкова. – М.: Издательство
Юрайт, 2011. – 639 с.
2.
Горохов, А. А. Налоговое планирование и прогнозирование: - Тюмень: Изд-во
ТюмГУ, 2013
3.
Лазутина, Д. В. Налогообложение предприятий: - Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2012
4.
Осокина И. В. Налоговый контроль в налоговом процессе: учебник для студентов
спец. 080107 «Налоги и налогообложение», - Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2011 –
448 с
5.
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для студентов
ВУЗов, обуч. по спец. 060500 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»: Финансовая
Академия при Правительстве РФ, Москва: – Юрайт, 2011 – 680 с.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА:
1. Акулинин Д. Ю. Экономика и финансовое обеспечение инновационной деятельности в
налогообложении: учебное пособие, - Тюмень: изд-во ТюмГУ, 2012 – 444 с
2. Горина Г. А. Специальные налоговые режимы: учебник для студентов ВУЗов,
обучающихся по специальности 080301 «Коммерция» (торговая дело), специальности
080111 «Маркетинг»:- Москва: ЮНИТИ, 2011. – 127 с
3. Налоги и налогообложение (эл. ресурс): учебное пособие для студентов ВУЗов, обуч. по
эком.спец./ под ред. Д. Г. Черника, - 2е изд. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2011
4. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ
5. Смышляев С. В. Споры по налогам: практика, тенденции, решения: - Москва: Налоговый
Вестник, 2012 – 304 с
ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСЫ:
1. www.admtymen.ru – официальный сайт Администрации г. Тюмени
2. www.referent.ru – консультационный сайт по впросам экономики и юриспруденции
3.www.fondripp.ru – фонд развития и поддержки предпринимательства г. Тюмени
4. www.r72.nalog.ru - информация УФНС по Тюменской области
5. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ
6. www.cbr.ru – официальный сайт ЦБ РФ
7. www.nalog.ru – официальный сайт ФНС РФ.
8. www.gks.ru - Федеральная служба государственной статистики
11. Информационно-справочная система «Гарант»
12. Информационно-справочная система «Консультант плюс»