Старший преподаватель: Ахметов Абдикерим Выполнил

Старший
Ахметов Абдикерим
преподаватель:
Выполнил: студент 3-го курса факультета
“Высшая школа Экономики и Бизнеса”
Ойшынов Бекзат
Налоги и смерть - неизбежны
С 2013 года в Казахстане вводится прогрессивная ставка на ИПН. По
инициативе министра финансов г-на Жамишева ставка налога должна была ввестись
еще в 2011 году, но на тот момент ни население, ни работодатели, ни государство не
были готовы к этому, и этот вопрос отложили до лучших времен. Но со следующего
года это станет реальным, и многие люди задаются вопросом, прогрессивная ставка
налогообложения ИПН(индивидуальный подоходный налог) хорошо или плохо для
страны и для экономики в частности? Существует много мнений насчет этого, но
ясно одно - те у кого заработная плата ниже порога, будут если и не рады, то точно
не огорчатся, а остальная часть населения будет естественно против.
Относительно ИПН по прогрессивной шкале 10% ИПН будут платить
физические лица, заработная плата которых достигает до Т300 тыс. С 300 тыс. тенге
до 500 тыс. – 15% ИПН, с разницы заработной платы, которая выше 500 тыс. – 20%
ИПН.
Основываясь на данных о заработной плате в базе Государственного центра по
выплате пенсий (ГЦВП), стоит отметить, что 98% казахстанцев получают меньше
300 тыс. тенге в месяц. Получается, что новые ставки коснутся только тех 2%
физических лиц, которые получают свыше 300 тысяч тенге в месяц.
Стоит отметить что экономический эффект от нововведения будет небольшой.
Возвращаясь к тем 2%, о которых я сказал выше, можно прийти к выводу, что от
данного повышения экономический эффект небольшой. Всего лишь на 1,3% или на
12,5 млрд. тенге увеличатся поступления в местный бюджет. Прогрессивную шкалу
невозможно ввести, если она сразу заденет значительную часть населения. Просто
по мере роста доходов, все большее количество граждан будет подпадать под
прогрессивную шкалу Введение прогрессивной шкалы индивидуального
подоходного налога (ИПН) станет действительно актуальным для всех
налогоплательщиков в республике с 2016 года, когда будет введено всеобщее
декларирование.
Нужно уточнить, что всеобщее декларирование будет вводиться поэтапно – для
госслужащих и работников госпредприятий его планируют ввести с 2014 года, а для
всех остальных налогоплательщиков – с 2016 года.
Введение в Казахстане со следующего года прогрессивной шкалы
индивидуального подоходного налога (ИПН) позволит фискальным органам
ограничить лазейки для минимизации выплат по корпоративному подоходному
налогу (КПН) со стороны малого и среднего бизнеса.
Плоская шкала (ИПН), безусловно, сыграла свою положительную роль в том
смысле, что целью ее введения было как раз обеспечить вывод зарплат из тени. Но
обозначилась ведь и другая проблема: то, что на самом деле сейчас есть арбитраж
между корпоративным подоходным налогом в 20% и индивидуальным подоходным
налогом в 10%.
Здесь вопрос с позиции фискальных, налоговых органов: есть возможность
арбитража, то есть руководитель небольшого предприятия может через свою
собственную зарплату, которая ничем не ограничена, вроде как "в белую" убрать
тот чистый доход, который возникал по предприятию, и должен был облагаться по
ставке КПН в 20%.
Он этот чистый доход получил в виде собственной зарплаты, затем он их
вложит в бизнес, но они пройдут по другой ставке (по плоской шкале ИПН в 10 %).
Такие действия руководителей предприятий являются ничем иным, как схемами
минимизирования налогов с помощью низкой ставки ИПН.
Использование таких схем возможно только для небольших предприятий, в
больших предприятиях этого, безусловно, не делают. Но это массово применяется
руководством субъектов МСБ, и получается так, что у нас богатые бизнесмены и
бедные предприятия, у нас малые предприятия экономически все несостоятельны, а
их собственники – очень состоятельные люди.
Поэтому вопрос арбитража существует, а нынешняя ситуация по сути приводит
к тому, что нивелируется база КПН через эти схемы.
Таблица 1.Динамика поступлений ИПН в бюджет1, тыс. тенге
Год
2007
2008
2009
2010
2011
Сумма
187902 897 219946 781 217814 157 248170 238 296843079
поступлений.
Тысяч тенге
Как мы видим из этой таблицы налоговые поступления в бюджет за счет ИПН
растет из года в год. Это в первую очередь обусловлено ростом доходов физических
лиц. И я задаюсь вопросом зачем нужно вводить прогрессивную шкалу? Здесь
мнение разделились.Одни считают что, прогрессивная шкала ИПН – это регресс.
Бизнес уйдет в тень, а заработная плата граждан либо понизится, либо вопрос решат
бонусами. В любом случае платить больше десяти процентов люди сегодня не
готовы.
Я считаю что прогрессивная шкала справедлива в плане социального
равенства.Пусть те кто получают высокий доход платят больше.Но в этом вопросе
очень много нюансов и недочетов, этот проект еще сырой, также надо учитывать
особенности той или иной страны, наш менталитет. И только с учетом этого можно
делать какие то выводы.
1
Данные взяты из сайта salyk.kz
Если проанализировать зарубежный опыт, то неуходя далеко можно поставить
в пример нашего северного соседа Россию. Опыт РФ примечателен в том что до
2001 года в стране была прогрессивная шкала налогооблажения, и ставки доходили
до 30 % от дохода физических лиц. И что же мы видим, сразу после того как
отменили прогрессивную шкалу доходы населения выросли более чем на 25%. И я
лично не думаю что это связано с реальным увеличением доходов населения, нет,
просто заработные платы вышли из тени, стало выгодней заплатить те 13% налога, и
жить себе спокойно.
Стоит также отметить систему налогооблажения США. В штатах физические
лица в зависимости от суммы и источника доходов отдают до 50% своих кровно
заработанных, но я считаю что сравнение казахстанского и американской системы
налогооблажения по меньшей мере некорректно. Так как для американцев налоги –
дело принципа, получил доход, заплати налог, это заложено в их менталитете. Как
любят говорить американцы – “Налоги и смерть - неизбежны”
Но в нашем случае ни государство, ни население не готово к этому. Доходы
уйдут в тень, и это может повлечь за собой много негативных факторов, как
экономический спад, и в без того нестабильное время, когда государство надеетя
только на высокие цены на нефть, ухудшение инвестиционного климата, и всех
макроэкономическия показателей, в том числе и ВВП.
Но даже если и ввести прогрессивную шкалу, то я в корне несогласен с
порогами по заработной плате. Да 300 тысяч деньги немалые, но учитывая темпы
роста инфляций, считаю эти пороги губительными, у населения просто напросто
может пропасть стимул к работе. По моему мнению нужно определить пороговый
уровень на 1 миллионе тенге. И повысить ставку налогооблажения до 35-40%, вот
тогда эту будет социально справедливо и не будет препятствовать становлению в
нашей стране среднего класса, которого к сожаления по большому счету у нас нет.
У нас есть или бедные люди или богатые. И чтобы хоть как то сократить эту
разницу нужно активно стимулировать появление среднего класса. И на основе всех
этих доводов, и учитывая менталитет населения, считаю что страна еще не готова к
прогрессивной шкале ИПН.
Использованная литература:
1. Сайт Налогового Комитета-Salyk.kz
2. Оффициальный сайт министерства финансов РК-Minfin.kz
3. Информационный портал-Zakon.kz и Nur.kz
4. Все данные взяты из Статистического Агенства РК- Stat.kz
Резюме
Бұл мақала Қазақстан Республикасындағы 2013 жылдан бастап жеке табысқа
прогрессивтік салық салу ставкасы мен онымен байланысты проблемалар мен
халықтың оған дайындығы туралы
This article is about incremental tax rate taking place in Republic of Kazakhstan and
its problems and the ways of solution.