Налогообложение начисленных доходов работника
advertisement
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ РАБОТНИКОВ 1 МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА РАБОТНИКОВ: НАРУШЕНИЕ ПРАВ РАБОТНИКОВ 2 ОТСУТСТВИЕ РЕАЛЬНЫХ ПЕНСИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ ОТСУТСТВИЕ РЕАЛЬНЫХ СОЦИАЛЬНЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА РАБОТНИКОВ: ЗАНИЖЕНИЕ СУММ НАЛОГОВ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА 3 НЕВЫПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ОБЯЗАННОСТИ ПО УДЕРЖАНИЮ И (ИЛИ) ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ НАЛОГОВ ОТСУТСТВИЕ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ И НАРУШЕНИЕ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА РАБОТНИКОВ: МНИМАЯ ЭКОНОМИЯ ДЕНЕГ НА НАЛОГАХ 4 МНИМАЯ ЭКОНОМИЯ ДЕНЕГ НА НАЛОГАХ Сравнение сумм исчисленных налогов с дохода работника при минимальной и не минимальной заработной плате 5 Упрощенный режим налогообложения Сравнительная таблица расчета налогов с дохода ИП (ТОО) при заработной плате работника 16 000 тенге и 35 000 тенге (тенге) НАЧИСЛЕННЫЙ ДОХОД РАБОТНИКУ ДОХОД ИП (ТОО) ЗА МЕСЯЦ 16 000 35 000 500 000 500 000 Уменьшение суммы налогов в зависимости от среднесписочной численности работников (КОРРЕКТИРОВКА 1,5% х кол-во работников) СУММА ИПН (КПН) СУММА СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА СУММА СОЦИАЛЬНЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ СУММА ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ 6 225 7 500 7 388 6 780 720 15 000 5 812 1 575 14 775 Упрощенный режим налогообложения Сравнительная таблица расчета налогов с дохода ИП (ТОО) при заработной плате работника 16 000 тенге и 35 000 тенге при 5 работниках за год (тенге) НАЧИСЛЕННЫЙ ДОХОД РАБОТНИКАМ (5 чел) ДОХОД ИП (ТОО) (за год) 960 000 2 100 000 10 000 000 10 000 000 Уменьшение суммы налогов в зависимости от среднесписочной численности работников (КОРРЕКТИРОВКА 1,5% х 5 работников) 22 500 СУММА ИПН (КПН) 150 000 138 750 СУММА СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА 106 800 44 250 СУММА СОЦИАЛЬНЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ 43 200 94 500 СУММА ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ 300 000 277 500 7 Общеустановленный режим налогообложения (ИП) Сравнительная таблица расчета налогов с дохода ИП при заработной плате работника 16 000 тенге и 35 000 тенге (тенге) 16 000 35 000 200 000 200 000 СУММА СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА (1 МРП) 792 0 СУММА СОЦИАЛЬНЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ 720 1 575 СУММА ИПН С ДОХОДА ИП (10%) 18 249 16 343 СУММА ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ 19 761 17 918 НАЧИСЛЕННЫЙ ДОХОД РАБОТНИКУ ДОХОД ИП (за месяц) 8 Общеустановленный режим налогообложения (ИП) Сравнительная таблица расчета налогов с дохода ИП при заработной плате работника 16 000 тенге и 35 000 тенге при 5 работниках за год (тенге) НАЧИСЛЕННЫЙ ДОХОД РАБОТНИКАМ (5 чел) ДОХОД ИП (за год) 960 000 2 100 000 2 400 000 2 400 000 СУММА СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА (1 МРП) 47 520 0 СУММА ИСЧИСЛЕННЫХ СОЦИАЛЬНЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ 43 200 94 500 СУММА ИПН С ДОХОДА ИП (10%) 134 928 20 550 СУММА ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ 585 648 475 050 9 Общеустановленный режим налогообложения (ТОО) Сравнительная таблица расчета налогов с дохода ТОО при заработной плате работника 16 000 тенге и 35 000 тенге (тенге) 16 000 35 000 200 000 200 000 СУММА СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА 864 1 890 СУММА СОЦИАЛЬНЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ 720 1 575 СУММА КПН (20%) 36 483 32 307 СУММА ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ 38 067 35 772 НАЧИСЛЕННЫЙ ДОХОД РАБОТНИКУ ДОХОД ТОО (за месяц) 10 Общеустановленный режим налогообложения (ТОО) Сравнительная таблица расчета налогов с дохода ТОО при заработной плате работника 16 000 тенге и 35 000 тенге при 5 работниках за год (тенге) НАЧИСЛЕННЫЙ ДОХОД РАБОТНИКУ (5 чел) ДОХОД ТОО (за год) 960 000 2 100 000 2 400 000 2 400 000 СУММА СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА 51 840 113 400 СУММА СОЦИАЛЬНЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ 43 200 94 500 СУММА КПН (20%) 268 992 18 420 СУММА ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ 364 032 226 320 11 Упрощенный режим налогообложения (ИП, ТОО) ОФИЦИАЛЬНЫЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ОФИЦИАЛЬНЫЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ОПВ И ИПН ОПВ И ИПН 1 600 3 500 + 1 550 ЗАРАБОТНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА НА РУКИ 35 000 НАЛОГИ СОГЛАСНО ДЕКЛАРАЦИИ -1 600 15 000 33 400 -1 550 14 775 35 000 29 950 ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ 50 000 12 -3 500 НАЛОГИ СОГЛАСНО ДЕКЛАРАЦИИ ПЛАТА НА РУКИ ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ 49 775 Общеустановленный режим налогообложения (ИП) ОФИЦИАЛЬНЫЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ОФИЦИАЛЬНЫЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ОПВ И ИПН ОПВ И ИПН 1 600 3 500 + 1 550 ЗАРАБОТНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА НА РУКИ 35 000 НАЛОГИ СОГЛАСНО ДЕКЛАРАЦИИ -1 600 19 761 33 400 -1 550 17 918 35 000 29 950 ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ 54 761 13 -3 500 НАЛОГИ СОГЛАСНО ДЕКЛАРАЦИИ ПЛАТА НА РУКИ ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ 52 918 Общеустановленный режим налогообложения (ТОО) ОФИЦИАЛЬНЫЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ОФИЦИАЛЬНЫЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ОПВ И ИПН ОПВ И ИПН 1 600 3 500 + 1 550 ЗАРАБОТНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА НА РУКИ 35 000 НАЛОГИ СОГЛАСНО ДЕКЛАРАЦИИ -1 600 38 067 33 400 НАЛОГИ 35 000 -3 500 СОГЛАСНО ДЕКЛАРАЦИИ -1 550 35 772 29 950 ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ 73 067 14 ПЛАТА НА РУКИ ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ 70 772 РЕЗУЛЬТАТ СРАВНЕНИЯ: Реальная зарплата работника – ВЫГОДНА и предприятию, и работнику 15 Наши контакты: г.Степногорск 4 мкр, здание акимата, блок «Б» Тел. 8 (716 45) 6-14-43, 6-50-42 16
