Овчинникова Л.А. – заместитель директора УКЦ «Кооперативный кредит»,

К вопросу установления лимита остатка кассы
Овчинникова Л.А. – заместитель директора УКЦ «Кооперативный кредит»,
Фунина И.А. - юрист СПКК "Доверие", г.Пермь.
Во многих кредитных кооперативах возникает вопрос о правилах установления
лимита остатка кассы и использования наличных денежных средств. Следует отметить,
что к данному вопросу банки подходят по-разному, поскольку каких-либо нормативных
документов или разъяснений, касающихся деятельности кредитных кооперативов, по
данным вопросам не существует. Попробуем разобраться.
Во-первых, согласно статьи 7 Федерального закона о Центральном банке Российской
федерации (Банке России), Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции,
издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для
федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов
Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и
физических лиц.
Поскольку регулирование денежного обращения относится к компетенции Банка
России, смотрим изданные им нормативные акты. В первую очередь, это Положение о
правилах организации наличного денежного обращения на территории российской
федерации N 14-П от 5 января 1998 г. Данное Положение гласит, что: «Лимит остатка
кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом
особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных
средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных
перевозок ценностей». Далее: «При этом лимит остатка кассы устанавливается:
- для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные
средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце
рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы
предприятий с утра следующего дня;
- для предприятий, не имеющих денежной выручки, - в пределах
среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату,
выплаты социального характера и стипендии)».
«Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с
обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социальнотрудовых льгот (в последующем - оплата труда), закупку сельскохозяйственной
продукции, скупку тары и вещей у населения».
Таким образом, при установлении лимита остатка кассы банк должен
ориентироваться на особенности режима деятельности организации и сокращение
встречных перевозок ценностей. Особенности режима деятельности кредитного
кооператива заключаются в привлечении займов от своих членов и ассоциированных
членов, а также – в выдаче займов своим членам. При этом, если речь идет о членах
(ассоциированных членах) – физических лицах, то согласно п.1 статьи 861 ГК РФ,
расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской
деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы. То есть,
требования некоторых банков об обязательной сдаче денежных средств, полученных от
членов кооператива в виде возврата займов и/или уплаты процентов за выданные займы с
дальнейшим получением этих средств по чеку на цели выдачи займов членам кооператива
и/или выплаты процентов по займам привлеченным является нарушением Положения ЦБ
РФ N 14-П, поскольку не учитывает особенностей деятельности кооператива; кроме того
противоречит требованию сокращения встречных перевозок ценностей.
Вопрос о лимите средств в кассе, а также – о праве кооператива использовать
наличные средства на цели выдачи займов членам кооператива и/или выплаты процентов
по займам привлеченным также связан с невыясненной трактовкой понятия «выручка».
Кодексы и федеральное законодательство не содержит расшифровки этого понятия,
поэтому банки иногда объявляют выручкой любые средства, поступающие в кассу
организации и разрешают использовать эти средства только на оплату труда, закупку
сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. Однако, в
Гражданском Кодексе понятие «выручка» используется в положениях, регулирующих
отношения купли-продажи, выполнения работ, оказания услуг. Отношения, возникающие
по договору займа, регулируются главой 42 ГК РФ, в которой понятие «выручка» не
используется ни разу. Таким образом, можно сделать вывод о том, что средства,
поступающие в кассу кооператива в виде предоставления займа, погашения займа, а так
же – уплаты процентов по займам выручкой не являются, следовательно, на них не
распространяется ограничение по использованию только на оплату труда, закупку
сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. А значит, кооператив
имеет право использовать поступающие в кассу деньги на выдачу займов своим членам,
возврат займов, привлеченных от членов (ассоциированных членов) кооператива и на
выплату процентов и иных платежей по займам в соответствии с особенностями своей
деятельности, которые определяются требованиями федеральных законов, в частности «О сельскохозяйственной кооперации» и «О кредитных потребительских кооперативах
граждан». Более того, лимит остатка кассы должен устанавливаться по правилам,
предусмотренным для организаций, не имеющих денежной выручки, то есть в пределах
среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату,
выплаты социального характера и стипендии). Значит, кредитный кооператив при
установлении лимита остатка кассы должен предоставить банку сведения о размерах
среднедневного расхода наличных денег на выдачу займов, возврат привлеченных займов
и выплату процентов по ним.