О порядке организации эффективного управления и контроля за

Положение ПРБ от 9 ноября 2007 года N 81-П (САЗ 07-51)
О порядке организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в кредитных
организациях Приднестровской Молдавской Республики
Утверждено решением правления
Приднестровского республиканского банка
Протокол N 36 от 9 ноября 2007 года
Зарегистрировано Министерством юстиции
Приднестровской Молдавской Республики 13 декабря 2007 года
Регистрационный N 4191
С изменениями, внесенными Указаниями ПРБ от 31 октября 2008 года N 300-У;
от 15 марта 2010 года N 382-У; от 3 марта 2011 года N 442-У;
от 4 октября 2011 года N 482-У; от 14 февраля 2012 года N 516-У; от 7 декабря 2012 года N 634-У;
от 25 декабря 2013 года N 746-У
Настоящее Положение разработано в соответствии с Законом Приднестровской
Молдавской Республики от 7 мая 2007 года N 212-З-IV «О центральном банке Приднестровской
Молдавской Республики» (САЗ 07-20) (газета «Приднестровье» N 97 (3120) от 1 июня 2007 года);
Законом Приднестровской Молдавской Республики от 21 декабря 1993 года «О банках и
банковской деятельности в Приднестровской Молдавской Республике» (СЗМР 93-2), с
изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики
от 14 мая 1996 года N 6-ЗИД (СЗМР 96-2), от 13 июля 2001 года N 29-ЗД-III (газета
«Приднестровье» N 132 (1642) от 18 июля 2001 года), от 10 июля 2002 года N 152-ЗИД-III (САЗ 0228), от 31 октября 2002 года N 202-ЗД-III (САЗ 02-44), от 25 октября 2005 года N 648-ЗИД-III (САЗ
05-4), от 31 октября 2006 года N 112-ЗИД-IV (САЗ_06-45), от 12 июня 2007 года N 223-ЗИД-IV
(САЗ 07-25) («Официальный вестник», спец. выпуск газеты «Приднестровье» NN 23-27 2007 года,
от 29 июня 2007 года), и устанавливает порядок организации эффективного управления и контроля
за ликвидностью в банках и кредитных организациях I и II категории (далее - кредитные
организации).
Раздел I. Рекомендации по организации эффективного управления и контроля за
ликвидностью в кредитных организациях
Глава 1. Общие положения
1. Условием эффективного управления ликвидностью является наличие в кредитной
организации утвержденного и при необходимости пересматриваемого уполномоченными органами
управления кредитной организации документа о политике в сфере управления и контроля за
состоянием ликвидности (далее - Политика), который должен содержать систему требований к
организации работы по управлению ликвидностью. Его положения должны строго соблюдаться
всеми подразделениями кредитной организации, решения которых влияют на состояние
ликвидности. В Политике должно быть предусмотрено, что органы управления кредитной
организации, получают информацию о состоянии ликвидности кредитной организации регулярно,
а в случае существенных ухудшений текущего или прогнозируемого состояния ликвидности
кредитной организации - незамедлительно.
Глава 2. Основные элементы Политики
2. Политика должна содержать следующие обязательные элементы:
а) В рамках управленческого подхода к оценке ликвидности:
1) наличие подразделения, ответственного за разработку и проведение Политики,
принятие решений по управлению ликвидностью, обеспечение эффективного управления
ликвидностью и организацию контроля за состоянием ликвидности и исполнением
соответствующих решений;
2) четкое разделение между руководящими органами и подразделениями кредитной
организации полномочий и ответственности по управлению ликвидностью;
3) формализованное описание процедур определения рациональной потребности
кредитной организации в ликвидных средствах, включая определение избытка/дефицита
ликвидности и предельно допустимых значений избытка/дефицита ликвидности;
4) порядок проведения анализа состояния мгновенной, текущей, долгосрочной и общей
ликвидности, причин невыполнения обязательных нормативов и определения мер по доведению
показателей как минимум до нормативных значений;
5) требования к организации управления активами и обязательствами в рамках управления
ликвидностью. Проведение анализа состояния требований (особенно с просроченными сроками) и
обязательств (особенно при наличии угрозы досрочного предъявления);
6) процедуры принятия решений при возникновении конфликта интересов между
ликвидностью и прибыльностью кредитной организации, возникающего, в том числе из-за низкой
доходности ликвидных активов либо высокой стоимости ресурсов;
7) порядок составления краткосрочного прогноза ликвидности;
8) порядок проведения анализа состояния ликвидности с использованием возможного
негативного для кредитной организации варианта развития событий, связанных с состоянием
рынка, положением должников, кредиторов, иными обстоятельствами, влияющими на состояние
ликвидности кредитной организации;
9) процедуры восстановления ликвидности кредитной организации, в том числе
процедуры принятия решений по мобилизации ликвидных активов, привлечению дополнительных
ресурсов в случае возникновения дефицита ликвидности, план мероприятий, рассчитанный на
наихудшие возможные условия осуществления деятельности, и план мер по поддержанию
ликвидности в указанных условиях;
10) порядок информирования службой внутреннего контроля руководящих органов
кредитной организации о нарушениях, выявленных в части выполнения требований Политики;
б) порядок принятия решений кредитной организацией по управлению ликвидностью по
операциям в иностранной валюте:
1) порядок оценки влияния операций в иностранной валюте, проводимых кредитной
организацией на состояние мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности;
2) порядок проведения анализа состояния ликвидности в иностранной валюте с
использованием возможного плана мероприятий в случае негативного для кредитной организации
варианта развития событий;
3) предельные значения коэффициентов дефицита ликвидности по всем валютам и каждой
валюте в отдельности.
в) Положения, определяющие обязательное наличие информационной системы,
разработанной и (или) внедренной кредитной организацией для сбора и анализа информации о
состоянии риска ликвидности в кредитной организации.
Информационная система о состоянии ликвидности может быть частью информационной
системы по управлению деятельностью кредитной организации в целом и должна обеспечивать
предоставление точных и своевременных данных о состоянии требований и обязательств.
г) ИСКЛЮЧЕН. Указанием ПРБ от 4 октября 2011 года N 482-У
д) Периодический обзор состояния ликвидности, основанный на сопоставлении
краткосрочных прогнозов о состоянии ликвидности и данных отчетности. Представляемая
подразделениями кредитной организации, участвующими в управлении ликвидностью, включая
вопросы контроля за ее состоянием, информация о состоянии ликвидности должна быть
достаточной для объективной оценки ликвидной позиции кредитной организации в целом и по
отдельным направлениям.
При наличии несоответствия между прогнозом и фактическим результатом деятельности,
периодический обзор рассматривается как источник информации для внесения корректив в
систему управления ликвидностью. Представляемая подразделениями кредитной организации,
участвующими в управлении ликвидностью, включая вопросы контроля за ее состоянием,
информация о состоянии ликвидности должна быть достаточной для объективной оценки
ликвидной позиции кредитной организации в целом и по отдельным направлениям.
Глава 3. Контроль за соблюдением Политики и процедур по управлению ликвидностью
3. В рамках системы внутреннего контроля, существующей в кредитной организации
организуется контроль за соблюдением требований Политики и предусмотренных в ней процедур.
Текущий контроль осуществляется сотрудниками и руководителями всех подразделений
кредитной организации, решения которых влияют на состояние ликвидности. Кредитная
организация определяет сотрудников, ответственных за осуществление контроля за соблюдением
процедур по управлению ликвидностью, предусмотренных Политикой.
Система внутреннего контроля включает в себя:
а) порядок и периодичность проведения проверок службой внутреннего контроля
соблюдения установленных процедур по управлению ликвидностью;
б) порядок проведения оценки службой внутреннего контроля качества управленческих
решений работников, ответственных за состояние ликвидности;
в) порядок информирования службой внутреннего контроля руководящих органов
кредитной организации о нарушениях, выявленных в части выполнения требований Политики;
г) порядок принятия решений по вопросу об устранении выявленных нарушений и
контроля за их выполнением.
Глава 4. Разработка мероприятий по восстановлению ликвидности
4. Мероприятия по восстановлению ликвидности, разработанные кредитной организацией
на случай непредвиденного развития событий, должны содержать перечень конкретных действий,
организуемых через управленческие решения, и сроки их реализации.
Возможными составляющими перечня действий являются:
а) увеличение уставного капитала кредитной организации;
б) реструктуризация обязательств, например, депозитов (вкладов), размещенных в
кредитной организации, в том числе принадлежащих участникам (акционерам) и сотрудникам, из
краткосрочных в долгосрочные обязательства кредитной организации и (или) субординированные
кредиты (займы, депозиты);
в) привлечение краткосрочных кредитов (займов, депозитов);
г) привлечение долгосрочных кредитов (займов, депозитов);
д) ограничение (прекращение) кредитования на определенный срок;
е) реструктуризация активов, в том числе продажа части активов;
ж) сокращение либо приостановление проведения расходов, в том числе управленческих;
з) получение субординированных кредитов (займов, депозитов).
Глава 5. Роль Приднестровского республиканского банка в оценке и контроле риска
ликвидности в кредитных организациях
5. Приднестровский республиканский банк проводит оценку состояния ликвидности
кредитной организации и соответствия ее Политике, в том числе:
а) определяет адекватность требований Политики рискам ликвидности, то есть рискам
убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих
обязательств в полном объеме, которые принимает на себя кредитная организация;
б) определяет степень и эффективность реализации требований Политики;
в) определяет качество и достаточность мероприятий по восстановлению ликвидности,
разработанных кредитной организацией.
Оценка проводится на основе представленных в Приднестровский республиканский банк
документов и в ходе осуществляемых проверок.
Раздел II. Рекомендации по оценке влияния ликвидности на финансовое состояние
кредитной организации
Глава 6. Анализ риска снижения уровня ликвидности с использованием обязательных
экономических нормативов, установленных Приднестровским республиканским банком
6. Анализ риска потери ликвидности проводится на основании оценки соответствия
фактических значений обязательных нормативов ликвидности - Н2.1, Н2.2, Н2.3 и размеров
принимаемых кредитной организацией рисков при привлечении и размещении денежных средств,
требованиям нормативных актов Приднестровского республиканского банка, в соответствии с этой
целью кредитной организацией осуществляется:
а) анализ изменений фактических значений уровня ликвидности применительно к
обязательным нормативам ликвидности за последние 3 месяца;
б) выявление требований и (или) обязательств кредитной организации, способных оказать
влияние на выполнение обязательных нормативов ликвидности. При этом оценивается воздействие
данных требований (обязательств), вызвавших нарушение обязательных нормативов ликвидности,
на способность кредитной организации погашать свои текущие обязательства.
7. В рамках анализа ликвидности рекомендуется уделять особое внимание уровню
концентрации кредитного риска, т.е. сосредоточению большой суммы кредитов, выданных одному
заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков (показатель Крз, используемый при расчете
обязательного норматива Н3). В ряде случаев высокая концентрация кредитного риска негативно
сказывается на способности кредитной организации обслужить имеющимися денежными
средствами принятые обязательства. Следует проанализировать также причины концентрации
депозитов, вкладов или полученных кредитной организацией кредитов и определить риск,
вытекающий из такой концентрации. Указанные соотношения анализируются кредитной
организацией в динамике за последние 3 месяца.
8. С точки зрения чувствительности к ситуации на денежном рынке кредиторы кредитной
организации подразделяются на следующие категории:
а) Кредитные организации.
Данная категория кредиторов наиболее чувствительна к риску, владеет ситуацией на
денежном рынке и имеет возможность действовать быстро. В связи с этим кредитная организация заемщик может лишиться доступа к ресурсам данных кредиторов при наличии отрицательной
информации о собственном финансовом состоянии.
б) Клиенты - иные юридические лица.
Средства, предоставленные данными кредиторами, считаются менее уязвимыми, так как
отдельные клиенты в определенной степени зависимы от кредитной организации в случае
необходимости получения кредитов.
Рекомендуется также анализировать зависимость ресурсной базы кредитной организации
от средств, предоставленных нерезидентами, так как в случае потери кредитной организацией
репутации указанные средства могут быть востребованы досрочно.
в) Клиенты - физические лица.
Кредиторы данной категории являются наименее информированным сегментом денежного
рынка, однако при получении отрицательной информации о кредитной организации - заемщике
чаще всего предъявляют свои требования к кредитной организации, в том числе до наступления
срока погашения.
9. С точки зрения оценки риска потери ликвидности (дефицита ликвидности) необходимо
выявить степень зависимости кредитной организации от межбанковского рынка, кредитов
Приднестровского республиканского банка, средств, привлеченных от других клиентов,
выпущенных собственных долговых обязательств. Рекомендуется анализировать изменение
структуры привлеченных средств в общем объеме обязательств кредитной организации по
сравнению с предыдущими отчетными периодами.
10. В случае устойчивого (подряд на три и более отчетные даты - первое число каждого
месяца) ухудшения значений показателей ликвидности, по которым устанавливаются
обязательные нормативы, в том числе без нарушения требований Приднестровского
республиканского банка, кредитная организация разрабатывает мероприятия по восстановлению
ликвидности, и направляет их в Приднестровский республиканский банк. Приднестровский
республиканский банк запрашивает у кредитной организации Политику, утвержденную в
установленном кредитной организацией порядке, и направляет кредитной организации
рекомендации по управлению ликвидностью.
Примечание: в рамках настоящего пункта под понятием «ухудшение значений показателей
ликвидности» понимается изменение значения показателей в сторону ухудшения более чем на 10
(десять) процентов по отношению к значению аналогичных показателей на предыдущую отчетную
дату.
Глава 7. Анализ риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения
требований и обязательств
11. Наиболее предпочтительным методом анализа риска потери ликвидности является
метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств. Анализ риска потери
ликвидности проводится с использованием данных «Отчета об активах и пассивах по срокам
востребования и погашения» (Приложение N 1).
Под сроком погашения понимаются оставшиеся с отчетной даты до даты погашения
сроки. Например, кредит, выданный кредитной организацией сроком на 1 год, отражается в день
выдачи в графе 8 Приложения N 1 к настоящему Положению и, когда до планового погашения
кредита осталось 3 месяца - в графе 6 Приложения N 1 к настоящему Положению.
При этом рассчитываются следующие показатели и коэффициенты:
а) показатель избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом,
определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных
нарастающим итогом по срокам погашения. Положительное значение данного показателя (избыток
ликвидности) означает, что кредитная организация может выполнить свои обязательства сроком
погашения, например, «до востребования», отрицательное значение (дефицит ликвидности)
означает - сумма обязательств сроком погашения «до востребования» не покрыта активами
кредитной организации сроком погашения «до востребования».
Показатель избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом,
определяется как сумма избытка (дефицита) ликвидности, рассчитывается за период:
1) «до востребования»;
2) от «до востребования» до 30 дней;
3) от «до востребования» до 90 дней включительно;
4) от «до востребования» до 180 дней включительно;
5) от «до востребования» до 1 года включительно;
6) от «до востребования» до 3 лет включительно;
7) «по всем срокам».
Избыток (дефицит) ликвидности, рассчитывается нарастающим итогом по следующей
формуле
n
Хn = сумма (ст.18 гр.i-ст.28 гр.i+ст.26 гр.i)-ст.28 гр.3,
i=4
где i - номер графы, принимает значение от 4 до n (где n не более 10);
Хn - искомое значение.
Если кредитная организация имеет просроченные обязательства (ст. 28 гр.3), то при
расчете показателей, характеризующих ликвидность кредитной организации, данная величина в
полном объеме учитывается в обязательствах до востребования.
В случае, если при анализе ликвидности у кредитной организации образовался избыток
ликвидности по определенному сроку погашения, то для кредитной организации целесообразно
определять возможные направления временного вложения данных средств со сроками,
учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности.
При расчете избытка (дефицита) ликвидности по срокам погашения кредитная
организация анализирует требования/обязательства, повлиявшие на образование избытка
(дефицита) ликвидности, и по возможности реструктурирует требования/обязательства в целях
максимизации финансового результата и исключения потери ликвидности в связи с разрывом в
сроках погашения требований/обязательств.
Используя
принцип
консервативности
при
оценке
сроков
погашения
требований/обязательств, в случае отсутствия четко определенных сроков погашения
требований/обязательств (например, при наличии возможности досрочного изъятия обязательств в
договоре о привлечении средств кредитной организации или неограниченном количестве
пролонгации в кредитном договоре и т.д.) кредитная организация относит сумму таких требований
в графу 11 «без срока», а обязательства - в графу 4 «до востребования». При этом собственные
средства кредитной организации, основные средства и нематериальные активы относятся в графу
11 «без срока», малоценные и быстроизнашивающиеся предметы относятся в графу 8 «от 181 дня
до 1 года», хозяйственные материалы относятся в графу 4 «до востребования».
В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, должно быть соблюдено
равновесие между ликвидными активами и депозитами «до востребования», а также между
краткосрочными и долгосрочными активами и краткосрочными и долгосрочными
обязательствами. Особое внимание следует уделить несовпадению обязательств и требований по
срокам погашения «до востребования».
При анализе ликвидности кредитной организации по срокам погашения следует учесть
возможный риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного
снятия вкладов и депозитов.
В связи с этим, инструментом эффективного управления ликвидностью является
прогнозирование кредитной организацией потоков денежных средств (примеры прогнозирования
кредитной организацией потоков денежных средств указаны в Приложениях N 2 и N 3 к
настоящему Положению). В основе реального прогноза потоков денежных средств должен
учитываться приток денежных средств в результате роста обязательств, не отраженных в
структуре договорных сроков погашения, поскольку соответствующие договора еще не
заключены, а также уменьшение досрочно погашаемых требований. Аналогичным образом
прогнозируется отток денежных средств в результате увеличения неликвидных активов или
изъятия средств, привлеченных на условиях «до востребования» и срочных привлеченных средств.
При составлении реального прогноза ликвидности, в отличие от прогноза, осуществляемого на
основании данных балансового отчета, кредитная организация должна решить, когда вероятнее
всего будут востребованы кредиторами средства, привлеченные на условии «до востребования».
Это решение должно приниматься с использованием данных, отраженных в отчетности за
последние, например, 3 месяца, включая сезонные факторы (например: отпуска, праздники и т.п.) и
экономические факторы. Таким образом, кредитная организация может распределить
обязательства по временным диапазонам исходя из наиболее вероятных сроков их погашения.
Кредитная организация также может скорректировать ликвидность на все предполагаемые
внебалансовые позиции. Таким образом, на основе данных прогнозов возможно составить график
будущего поступления и расходования денежных средств. На основе данных прогнозов кредитная
организация разрабатывает руководящие принципы, касающиеся стратегической цели кредитной
организации по управлению ликвидностью, и устанавливает собственные коэффициенты
ликвидности, которые должны соблюдаться.
Показатель дефицита ликвидности отражается со знаком «минус».
б) Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом,
определяются как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности,
рассчитанное нарастающим итогом к общей сумме обязательств. Избыток (дефицит) ликвидности
рассчитывается нарастающим итогом в соответствии с подпунктом а) пункта 11 настоящего
Положения.
Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом
n
сумма (ст.18 гр.i-ст.28 гр.i+ст.26 гр.i)-ст.28 гр.3,
i=4 Хn = ______________________________________________________ *100%,
ст.28 гр.12-ст.26 гр.12
где i - номер графы, принимает значение от 4 до n (где n не более 10);
Хn - искомое значение.
Если кредитная организация имеет просроченные обязательства (ст. 28 гр.3), то при
расчете коэффициентов, характеризующих ликвидность кредитной организации, данная величина
в полном объеме учитывается в обязательствах до востребования.
Кредитной
организации
рекомендуется
устанавливать
предельные
значения
коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом.
Значения коэффициентов дефицита ликвидности устанавливаются кредитной
организацией самостоятельно.
Сравнение установленного кредитной организацией предельного значения коэффициента
избытка (дефицита) ликвидности с фактически сложившимся его значением осуществляется на
основании показателей избытка (дефицита), рассчитанных нарастающим итогом.
Коэффициент дефицита ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом с начала года,
отряжается со знаком «минус».
Для выявления тенденций улучшения или ухудшения состояния ликвидности значения
коэффициентов ликвидности за отчетный период сопоставляются со значениями данных
коэффициентов за предыдущие отчетные периоды как минимум за последние 3 месяца.
Глава 7-1. Порядок предоставления отчетности
12. Отчет об активах и пассивах по срокам востребования и погашения представляется
кредитными организациями в Приднестровский республиканский банк ежемесячно не позднее 5
рабочего дня месяца, следующего за отчетным, в виде форматного электронного документа,
заверенного электронной цифровой подписью, составленного по форме Приложения N 4 к
настоящему Положению.
Форматный электронный документ составляется с учетом требований к определению
отчетных данных, изложенных в Главе 7 Положения и Приложении N 1 к настоящему Положению.
13. При несвоевременном или некорректном представлении отчета к кредитным
организациям применяются меры воздействия в соответствии с действующим законодательством
Приднестровской Молдавской Республики.
Глава 8. Заключительные положения
14. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2008 года.
И.о. председателя банка
г. Тирасполь
9 ноября 2007 г.
N 81-П
А.П.Мельник
Приложение N 1
к Положению Приднестровского республиканского банка
от 9 ноября 2007 года N 81-П «О порядке организации эффективного
управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях
Приднестровской Молдавской Республики»
КУБ
_____________________________________
Наименование кредитной организации
код отчета
(адресат предоставления)
Отчет об активах и пассивах по срокам востребования и погашения по состоянию
на «_____» _____________ 20___года
1022, 1023, 1024, 1027, 1042, 1043, 1203,
1204, 1206, 1208, 1209, 1213, 1214, 1216,
1218, 1219, 1223, 1224, 1228, 1229, 1233,
1234, 1238, 1239, 1243, 1244, 1248, 1249,
часть (1026, 1226, 1236)
свыше 3 лет
без срока
всего
х
от 1 года до
3 лет
1011, 1012, 1013, 1014, 1015, 1016, 1017,
1031, 1032, 1033, 1034, 1093
1021, 1025, 1041, 1207, 1217, 1222, 1227,
1232, 1237, 1242, 1247, часть (1026,
1202, 1212, 1226, 1236)
1101, 1551, часть (1104, 1202, 1212)
от 181 дня до
1 года
3
от 91 дня до
180 дней
2
от 31 дня до
90 дней
1
I. Активы
1. Наличные
денежные
средства
и
драгоценные металлы
2. Средства на счетах в Приднестровском
республиканском банке
3. Вложения в государственные ценные
бумаги, ценные бумаги Приднестровского
республиканского банка
4. Средства, размещенные в кредитных
организациях
Сумма по срокам погашения
до 30 дней
Счета плана счетов
до
востребования
Статьи отчета
просроченные
ежемесячно
рублей
4
5
6
7
8
9
10
11
12
х
х
х
х
х
х
х
5. Вложения в негосударственные ценные
бумаги, всего
а) вложения в ценные бумаги, приобретенные
для торговли
б) вложения в инвестиционные ценные
бумаги
6. Активы, предназначенные для продажи
7. Задолженность по кредитам, всего
а) кредитных организаций
б) предприятий и организаций
в) физических лиц
8. Средства, переданные в финансовую
аренду (лизинг)
9. Основные
средства,
нематериальные
активы,
малоценные
быстроизнашивающиеся
предметы
и
запасы, всего
а) основные средства, нематериальные
активы;
1102, 1103, 1108, 1109, 1552, 1553, 1554,
1555, 1556, за минусом 1561, часть
1104
1102, 1103, 1108, 1109, часть 1104
1552, 1553, 1554, 1555, 1556, за минусом
1561
1111, 1112, 1113, 1114, 1115, 1116, 1117,
1118, 1119
1301, 1302, 1303, 1304, 1305, 1306, 1307,
1308, 1309, 1311, 1312, 1313, 1314, 1315,
1316, 1317, 1318, 1319, 1331, 1332, 1333,
1334, 1335, 1336, 1337, 1338, 1339,
1351, 1352, 1353, 1354, 1355, 1356, 1357,
1358, 1359, 1371, 1372, 1373, 1374, 1375,
1376, 1377, 1378, 1379, 1391, 1392, 1393,
1394, 1395, 1396, 1397, 1398, 1399, 1411,
1412, 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418,
1419, 1431, 1432, 1433, 1434, 1435, 1436,
1437, 1438
1301, 1311, 1331, 1351, 1371, 1391, 1411
1302, 1303, 1304, 1305, 1306, 1307, 1308,
1312, 1313, 1314, 1315, 1316, 1317, 1318,
1332, 1333, 1334, 1335, 1336, 1337, 1338,
1352, 1353, 1354, 1355, 1356, 1357, 1358,
1372, 1373, 1374, 1375, 1376, 1377, 1378,
1392, 1393, 1394, 1395, 1396, 1397, 1398,
1412, 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418,
1433, часть (1431, 1432, 1434, 1435,
1436, 1437, 1438)
1309, 1319, 1339, 1359, 1379, 1399, 1419,
часть (1431, 1432, 1434, 1435, 1436,
1437, 1438)
1481, 1482, 1483
1602, 1603, 1604, 1605, 1606, 1607, 1608,
1611, 1612, 1613, 1631, 1632, 1633, за
минусом (1621, 1622, 1623, 1642, 1643,
1644, 1645, 1646, 1647, 1648, 1649)
1602, 1603, 1604, 1605, 1606, 1607, 1608,
1611, 1612, 1613, за минусом (1621,
1622, 1623, 1642, 1643, 1644, 1645, 1646,
б) малоценные быстроизнашивающиеся
предметы;
в) хозяйственные материалы, камни и
немонетарные драгоценные металлы
1647, 1648)
1631, за минусом 1649
1632, 1633
10. Прямые инвестиции
11. Прочие активы
1571, 1572, 1573, 1574, 1575
1091, 1092, 1094, 1651, 1652, 1653, 1654,
1655, 1656, 1657, 1658, 1659, 1661, 1662,
1664, 1665, 1667, 1671, 1672, 1681, 1682,
1771, 1772, 1773, 1774, 1775, 1776, 1777,
1778, 1779, 1781, 1782, 1783, 1786, 1787,
1789
12. Расходы кредитной организации
счета класса V
13. Исключена Указанием ПРБ от 7 декабря 2012 года N 634-У
14. Итого требований (сумма стр. с 1 по 12)
15. Фонд риска
1471, 1491
16. Резервы на возможные потери
1251, 1252, 1253, 1254, 1257, 1581, 1583,
1691, 1692, 1693, 1694, 1695
17. Расходы будущих периодов
1701, 1702, 1703, 1704
18. Всего активов
(стр.14-(стр.15+ стр.16)+стр.17)
II. Пассивы
19. Кредиты полученные,
2311, 2312, 2313, 2314, 2315, 2332, 2333,
из них:
2334, 2352, 2353, 2354, 2372, 2373, 2374,
2391, 2392, 2393, 2481, 2482
а) от ПРБ
2312, 2332, 2352, 2372, 2391
20. Счета кредитных организаций
2022, 2023, 2027, 2031, 2032, 2033
21. Средства клиентов,
2091, 2093, 2094, 2096, 2173, 2174, 2175,
из них:
2181, 2182, 2183, 2184, 2186, 2187, 2188,
2189, 2191, 2192, 2199, 2211, 2212, 2213,
2214, 2215, 2216, 2217, 2218, 2219, 2221,
2224, 2225, 2226, 2227, 2228, 2229, 2231,
2241, 2242, 2243, 2244, 2245, 2246, 2247,
2248, 2249, 2251, 2252, 2253, 2254, 2255,
2256, 2257, 2258, 2259, 2261, 2262, 2263,
2264, 2265, 2266, 2267, 2268, 2269, 2271,
2272, 2273, 2274, 2275, 2276, 2277, 2278,
2279
а) средства юридических лиц, в том числе
2093, 2094, 2096, 2173, 2174, 2175, 2181,
кредитных организаций;
2182, 2183, 2184, 2186, 2187, 2188, 2189,
х
х
б) средства физических лиц
22. Выпущенные долговые обязательства
23. Прочие обязательства
1.
2.
24. Итого обязательств (сумма стр. с 19 по 23)
25. Прочие пассивы, из них
доходы будущих периодов
резерв по предстоящим расходам
26. Собственные средства
27. Доходы банка
28. Всего пассивов
(сумма стр. с 24 по 27)
29. Обязательства и гарантии,
банком
2191, 2192, 2199, 2211, 2212, 2213, 2214,
2215, 2216, 2217, 2218, 2219, 2241, 2242,
2243, 2245, 2247, 2248, 2251, 2252, 2253,
2255, 2257, 2258, 2261, 2262, 2263, 2265,
2267, 2268, 2271, 2272, 2273, 2275, 2277,
2278, часть (2091, 2246)
2221, 2224, 2225, 2226, 2227, 2228, 2229,
2231, 2244, 2249, 2254, 2256, 2259, 2264,
2266, 2269, 2274, 2276, 2279, часть
(2091, 2246)
2101, 2102, 2103, 2104, 2105, 2106, 2107,
за минусом 2111
2092, 2651, 2652, 2653, 2654, 2655, 2656,
2657, 2658, 2659, 2661, 2665, 2771, 2772,
2773, 2774, 2775, 2776, 2777, 2778, 2779,
2781, 2782, 2783, 2784, 2785, 2786, 2787,
2788, 2789
2666, 2701, 2702, 2704, 2792, 2793, 2794
2701, 2702, 2704
2792, 2793, 2794
3001, 3002, 3003, 3004, 3005, 3041, 3042,
3045, 3051, 3052, 3053, 3054, 3055, 3056,
3057, 3061, 3062, 3063, 3064, 3065, 3066,
3071, 3072, 3073, 3074, за минусом
(3021, 3091)
счета класса IV
выданные
III. Показатели ликвидности
30. Избыток
(дефицит)
ликвидности,
рассчитанный нарастающим итогом (п.11
пп. а)
31. Коэффициент
избытка
(дефицита)
ликвидности, рассчитанный нарастающим
итогом (п.11, пп б),%
х
х
х
х
х
х
32. Предельные значения коэффициента
соотношения дефицита ликвидности и
активов
(устанавливается
кредитной
организацией)
х
Примечание. Отчет заполняется с учетом следующих особенностей:
а) в строке 2 балансовые счета 1202, 1212 включаются в расчет без учета депозитных сертификатов Приднестровского республиканского банка;
б) в строке 3 балансовые счета 1202, 1212 принимаются в расчет в части депозитных сертификатов Приднестровского республиканского банка.
Руководитель кредитной организации
Главный бухгалтер кредитной организации
МП
Исполнитель
___________
(номер телефона)
Отчет составлен на ___ листах
_____________
(подпись)
_____________
(подпись)
_______________
(расшифровка подписи)
_______________
(расшифровка подписи)
х
х
Приложение N 2
к Положению Приднестровского республиканского банка
от 9 ноября 2007 года N 81-П «О порядке организации эффективного
управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях
Приднестровской Молдавской Республики»
Прогноз проведения платежей кредитной организацией
Срок
1
До
востребов
ания
На 1 день
На 2 дня
…
На 5 дней
На 2
недели
На 3
недели
На 4
недели
На 3
месяца
От 91 до
180 дней
От 181
дня до 3
лет
Свыше 3
лет
Без срока
Итого
Платежи в пользу банка
По
Прогноз
Прогноз
в т. ч.
заключенн долгосрочно притока
кредиты
ым
го
денежных
МБК и
срочным возвращения средств на
ПРБ
договорам активов
счета
кредитной
организации
2
3
4
5
Итого
6
Платежи банка
По
Прогноз оттока Прогноз
заключенн обязательств на выдачу
ым
до
новых
срочным востребования кредитов
договорам и досрочный
возврат
7
8
9
Итого
По
заключен
ным
срочным
сделкам
По
операциям,
не
имеющим
срока
10
11
12
Сальдо
По
прогнозируе
мым
операциям
13
По
прогнозируе
мым
операциям,
без МБК и
ПРБ
Итого
14
15
Приложение N 3
к Положению Приднестровского республиканского банка
от 9 ноября 2007 года N 81-П «О порядке организации эффективного
управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях
Приднестровской Молдавской Республики»
Порядок расчета отдельных показателей
«Прогноза проведения платежей кредитной организацией» (Приложение N 2)
Данные по таблице могут быть составлены на основе разных источников: баланс кредитной организации, данные по движению денежных
средств по корреспондентским счетам кредитной организации, данные аналитического и внесистемного учета кредитной организации, экспертная
оценка данных баланса кредитной организации, при этом точность анализа зависит от источника данных и существенно влияет на качество анализа.
Наиболее предпочтительным является заполнение данной таблицы на основе данных аналитического и внесистемного учета кредитной организации.
Составление прогноза на следующую дату наиболее точно может быть сделан на основе предварительной информации о готовящихся к заключению
сделках, прогноза поведения кредиторов и заемщиков и мерах, принимаемых кредитной организацией по работе с активами и пассивами. Например,
подготовка мероприятий по активизации привлечения средств населения, получение судебных решений о взыскании задолженности с заемщика по
просроченным кредитам и т.д. Вид таблицы может быть модифицирован, в силу отсутствия необходимой информации и невозможности сделать
приемлемый прогноз отдельных показателей.
Прогноз проведения платежей составляется отдельно для разных валют.
Приложение N 4
к Положению Приднестровского республиканского банка
от 9 ноября 2007 года N 81-П
«О порядке организации эффективного управления и контроля за
ликвидностью в кредитных организациях Приднестровской
Молдавской Республики»
ДОПОЛНЕН. Указанием ПРБ от 4 октября 2011 года N 482-У
Структура электронного форматного документа
Отчета об активах и пассивах по срокам востребования и погашения по состоянию
на «_____» _____________ 20___года
Периодичность отчёта
Формат
Имя файла
Расширение файла
N п.п.
1
2
3
4
5
6
ежемесячный
значения, разделенные запятыми
[КУБ] [01][mm][yy].5rs, где [01][mm][yy] – дата первого числа
календарного месяца (отчётного периода)
5rs
Наименование поля
Код учреждения кредитной организации
Дата начала отчетного периода в формате дд.мм.гггг (первое число календарного
месяца)
Дата окончания отчетного периода в формате дд.мм.гггг (последнее число
календарного месяца)
Код статьи (8 символов, заполняется в соответствии с таблицей N 1)
Код критерия (8 символов, заполняется в соответствии с таблицей N 2)
Исходящий остаток за последнее число календарного месяца отчётного периода,
соответствующих статей и критериев (в формате 0.00) руб. ПМР
Таблица N 1
Статьи
1. Наличные денежные средства и драгоценные металлы
2. Средства на счетах в Приднестровском республиканском банке
3. Вложения в государственные ценные бумаги, ценные бумаги
Приднестровского республиканского банка
4. Средства, размещенные в кредитных организациях
5. Вложения в негосударственные ценные бумаги, всего
а) вложения в ценные бумаги, приобретенные для торговли
б) вложения в инвестиционные ценные бумаги
6. Активы, предназначенные для продажи
7. Задолженность по кредитам, всего
а) кредитных организаций
б) предприятий и организаций
в) физических лиц
8. Средства, переданные в финансовую аренду (лизинг)
9.
Основные
средства,
нематериальные
активы,
малоценные
быстроизнашивающиеся предметы и запасы, всего
а) основные средства, нематериальные активы;
б) малоценные быстроизнашивающиеся предметы;
в) хозяйственные материалы, камни и немонетарные драгоценные
металлы
10. Прямые инвестиции
Код статьи
00100001
00100002
00100003
00100004
00100005
00100006
00100007
00100008
00100009
00100010
00100011
00100012
00100013
00100014
00100015
00100016
00100017
00100018
11. Прочие активы
12. Расходы кредитной организации
13. Исключена Указанием ПРБ от 7 декабря 2012 года N 634-У
14. Итого требований (сумма стр. с 1 по 12)
15. Фонд риска
16. Резервы на возможные потери
17. Расходы будущих периодов
18. Всего активов (стр.14-(стр.15+ стр.16)+стр.17)
19. Кредиты полученные, из них:
а) от ПРБ
20. Счета кредитных организаций
21. Средства клиентов, из них:
а) средства юридических лиц, в том числе кредитных организаций;
б) средства физических лиц
22. Выпущенные долговые обязательства
23. Прочие обязательства
24. Итого обязательств (сумма стр. с 19 по 23)
25. Прочие пассивы, из них
а) доходы будущих периодов
б) резерв по предстоящим расходам
26. Собственные средства
27. Доходы банка
00100019
00100020
00100021
00100022
00100023
00100024
00100025
00100026
00100027
00100028
00100029
00100030
00100031
00100032
00100033
00100034
00100035
00100036
00100037
00100038
00100039
28. Всего пассивов (сумма стр. с 24 по 27)
29. Обязательства и гарантии, выданные банком
00100041
30. Избыток (дефицит) ликвидности рассчитанный нарастающим итогом
(п.11 пп. а)
31. Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный
нарастающим итогом (п.11, пп б),%
32. Предельные значения коэффициента соотношения дефицита
ликвидности и активов (устанавливается кредитной организацией)
00100040
00100042
00100043
00100044
00100045
Таблица N 2
Критерий
просроченные
до востребования
до 30 дней
от 31 дня до 90 дней
от 91 дня до 180 дней
от 181 дня до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3 лет
без срока
всего
Код критерия
00100001
00100002
00100003
00100004
00100005
00100006
00100007
00100008
00100009
00100010