Цель курса - Высшая школа экономики

Правительство Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
"Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"
Санкт-Петербургский филиал
Факультет Экономики
Программа дисциплины
СБАЛАНСИРОВАННАЯ СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ
(Balanced Scorecard)
Для направления 080500.68 "Менеджмент"
магистерской программы "Финансовый менеджмент"
Курс II
Автор Богуславская С.Б., к.э.н.
[email protected]
Одобрена на заседании кафедры Финансовых рынков и финансового менеджмента
«___»____________ 2011 г.
Зав. кафедрой
/Рогова Е.М./
Рекомендована секцией УМС
«___»____________ 2011 г.
Председатель
/
/
Утверждена УС факультета Экономики
«___»_____________2011 г.
Ученый секретарь
/
/
Санкт-Петербург, 2011
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Автор программы: старший преподаватель, Богуславская С.Б.
Требование к студентам:
Дисциплина «Сбалансированная система показателей» изучается на 2 курсе магистратуры
и базируется на знаниях, полученных студентами в процессе изучения курсов
«Управленческий учет», «Инвестиционный анализ», «Финансовый менеджмент»,
«Корпоративные финансы». «Внутрифирменное бюджетирование»
Аннотация:
Программа курса «Сбалансированная система показателей» составлена в соответствии
с требованиями (дисциплина по выбору) к уровню подготовки дипломированного
специалиста государственных образовательных стандартов высшего профессионального
образования.
Новизна курса заключается в рассмотрении одной из современных систем управления
финансами предприятия, в том числе и в сочетании с другими системами. Такое
представление отвечает основной задаче курса – формирование модели управления
финансами, базирующейся на системном охвате всех сторон деятельности компании,
фокусирование преподавания на методических принципах планирования, а также обучение
автоматизации системы с помощью программного продукта Инталев «Навигатор».
Это обширная область прикладной аналитической деятельности экономиста,
включающая в качестве основного направления анализ хозяйственной деятельности
компании, оценку возможностей внешней среды, формирование прогнозных показателей с
использованием экономико-математических моделей, форматов плановых заданий,
опирающихся на планово-нормативную базу компании, учет неколиественных показателей и
увязку всех параметров деятельности в систему.
Результатом такой деятельности является система сбалансированных показателей
деятельности, направленная на повышение эффективности функционирования компании как
самостоятельного хозяйствующего субъекта в рыночной среде, автоматизированная с
помощью программного продукта.
Курс «Сбалансированная система показателей» ориентирован на ознакомление с
методологией планирования деятельности компании в условиях рынка. Сложившаяся на
сегодняшний день в России среда бизнеса определяет необходимость подготовки
специалистов, способных выявлять и анализировать сильные и слабые стороны компании с
учетом тенденций развития отраслевых рынков, оценивать экономические последствия
планируемых решений, способствуя тем самым оптимизации процесса принятия
управленческих решений.
В курсе обобщаются современные технологии планирования, начиная от
стратегического планирования и до календарного планирования работ, логистических
потоков и финансовых показателей; формируется представление об уровнях бизнес
процессов – компания, бизнес-единицы, функциональные подразделения; систематизируются
подходы к организации процесса планирования в российских и зарубежных компаниях,
развиваются навыки работы с компьютерными программами, в т.ч. MS Excel и Инталев
«Навигатор».
Учебная дисциплина включает в себя 20 часов лекций и 20 часов практических занятий
(семинарских занятий) и завершается зачетом. Самостоятельная работа студентов включает в
себя два элемента: подготовка к семинарским занятиями и к контрольной работе.
Цель курса
Разработка сбалансированной системы управления деятельностью является одной из
важнейших функцией управления, связанной с предвидением целей фирмы, результатов ее
деятельности, путей и ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей. Однако
литература по данной проблематике на русском языке при всем ее разнообразии посвящена,
за редким исключением, отдельным аспектам системы: чаще всего рассматриваются
проблемы бизнес планирования, стратегического планирования и бюджетирования. Поэтому
существует потребность в систематизации материала, осмыслении содержания курса в
соответствии с зарубежной и отечественной практикой с акцентом на аналитические аспекты.
Также предполагается необходимость обобщения современной теории и практики
систем бюджетирования с учетом особенностей функционирования российских компаний и
изучения отечественных программ по созданию и использованию ССП.
Выполнение цели означает создание основы для развития навыков управления
финансами в современной рыночной среде, не зависимо от отраслевой принадлежности
компаний, уровней и типов внутрифирменных планов.
Студенты должны:
В соответствии с поставленной целью курс ориентирован на решение следующих
учебных задач:
- знать суть экономических и организационно-социальных изменений, которые
происходят в отечественных компаниях при смещении акцентов с производственного на
маркетинговые принципы планирования и управления;
- уметь формировать модель управления финансами, базирующуюся на системном
охвате всех сторон деятельности современной компании с выделением уровней и горизонта
планирования;
- демонстрировать взаимосвязь данного курса со смежными курсами подготовки
экономистов;
- изучить возможности программных продуктов для создания и использования ССП;
- получить знания и навыки принятия управленческих решений в данной области.
Формы контроля
Текущий контроль - складывается по итогам работы на семинарах и написания контрольной
работы
Итоговый контроль проводится в форме письменного зачета.
Оценка знаний студентов производится по бальной системе по результатам работы на
семинарах, выполнения контрольной и зачетной работ. Максимальное количество баллов,
которое можно набрать по данному курсу составляет 10 баллов, в том числе:
 оценка за работу на семинарах – 10% от общей оценки;
 оценка за домашнюю работу – 25%
 оценка за контрольную работу - 35%;
 оценка за зачетную работу – 30%.
СОДЕРЖАНИЕ КУРСА
Тема 1.
Понятие стратегического управления. Виды стратегий. Определение целей и
позиционирование на рынке. Управленческий учет. Бюджетирование. Всеобщий менеджмент
качества. Финансовые и нефинансовые показатели деятельности – развитие во времени.
Альтернативные модели.
Тема 2.
Анализ финансового состояния предприятия. Изучение рынка, контрагентов и конкурентов;
внешней среды. SWOT-анализ. Определение стратегических целей. Описание бизнеспроцессов. Четыре составляющих (проекции) ССП: финансы, клиенты, бизнес-процессы,
работники и НИР.
Тема 3.
Виды основных целей, их зависимость от стадии развития предприятия, его вида
деятельности. Финансовые показатели, как основные итоговые критерии. Подбор и
обоснование показателей в соответствии с целями. Определение нормативов значений
показателей и частота их подсчета и корректировки.
Тема 4.
Ориентация на потребителя как основной метод достижения результатов. Подбор
(разработка) и обоснование финансовых и нефинансовых показателей составляющей
«Клиенты» в соответствии с целями. Определение нормативов значений показателей и
частота их подсчета и корректировки.
Тема 5.
Бизнес-процессы предприятия – основные направления деятельности, от начального до
конечного этапа. Организационная структура предприятия. Проекция «бизнесподразделение». Подбор и обоснование показателей составляющей «Бизнес-процессы» в
соответствии с целями. Определение нормативов значений показателей и частота их подсчета
и корректировки.
Тема 6.
Персонал предприятия, его качественный состав. Мотивированность и удовлетворенность
работников. Коммуникаций в организации. Подбор и обоснование показателей
составляющей «Работники и НИР» в соответствии с целями. Определение нормативов
значений показателей и частота их подсчета и корректировки.
Тема 7.
Взаимосвязь показателей внутри составляющих и критериев в общей системе (между
проекциями). Взаимодействие итоговых и текущих показателей. Проверка достижимости
нормативов. Корректировка сроков достижения и нормативов с учетом взаимосвязи
показателей.
Тема 8.
Стратегические карты как способ мониторинга деятельности и достижения поставленных
промежуточных и итоговых критериев. Составление карт и обеспечение обмена
информацией. Распределение ответственности за показатели между подразделениями и
конкретными работниками.
Тема 9.
Работа с персоналом по разъяснению целей и задач ССП. Распределение ответственности за
конкретные задачи, мотивация достижения целей. Стимулирование. Определение
результативных показателей каждого работника.
ЗАДАНИЕ ПО КУРСУ
Разработать систему сбалансированных показателей для предприятия в электронном виде в
соответствии с указанными ниже этапами.
ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ
1. Краткая характеристика предприятия (крупное/среднее/небольшое, чем занимается и
т.д.) и анализ существующей системы управления финансами (наличие и степень
применения управленческого учета, бюджетирования, менеджмента качества или
других систем)
2. Структура предприятия – организационная (отделы, их взаимосвязь) и финансовая
(центры финансовой ответственности)
3. Определение (описание) стратегии предприятия, ее позиционирование («миссия»),
основные цели деятельности
4. Основные бизнес-процессы на предприятии (что, кем исполняется, в какой
последовательности, по возможности – в каких временных рамках)
5. Анализ финансового состояния предприятия, оценка внешней среды и контрагентов. По
возможности – SWOT-анализ.
ЗАДАНИЕ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ
6. Финансовая составляющая ССП – финансовые показатели, характеризующие
достижение основных целей
7. Клиентская составляющая ССП – финансовые и нефинасовые показатели,
характеризующие работу с клиентами; оценивающие удовлетворенность клиентов и
перспективы сотрудничества
8. Составляющая бизнес-процессов – финансовые и нефинасовые показатели,
характеризующие время, затраченное на различные процессы (как производства, так и
управления), эффективность работы, качество продукции и пр.
9. Составляющая работники и НИР – финансовые и нефинасовые показатели,
характеризующие квалификацию работников и возможности ее повышения,
мотивированность и удовлетворенность персонала, степень участия работников в делах
предприятия, уровень коммуникаций в организации, трудовую дисциплину; степень
компьютеризации работы, разработку и внедрение результатов НТП
По пунктам 6-9 перечислите показатели, обоснуйте их выбор (по принципу
«необходимости и достаточности»; что дает рост/снижение этого показателя
предприятию), приведите формулы расчета и нормативные значения. Предположите,
кто может нести ответственность за данные показатели, как часто они будут
измеряться.
ВОПРОСЫ К ЗАЧЁТУ
1. Миссия, видение и позиционирование на рынке.
2. Понятие стратегического управления. Виды стратегий. Определение стратегии
предприятия.
3. Управленческий учет. Бюджетирование. Всеобщий менеджмент качества. Иные
сопутствующие системы управления.
5. Финансовые и нефинансовые показатели деятельности и их развитие во времени.
4. Альтернативные модели ССП.
5. Анализ финансового состояния предприятия. Изучение рынка, контрагентов и
конкурентов; внешней среды. SWOT-анализ.
6. Бизнес-процессы: понятие, содержание, описание.
7. Четыре составляющих (проекции) ССП: финансы, клиенты, бизнес-процессы, работники и
НИР.
8. Виды основных целей предприятия на разных стадиях развития. Подбор и обоснование
показателей в соответствии с целями.
9. Финансовые показатели, как основные итоговые критерии. Определение нормативов
значений показателей и частота их подсчета и корректировки.
10. Подбор (разработка) и обоснование финансовых и нефинансовых показателей
составляющей «Клиенты» в соответствии с целями. Определение нормативов значений
показателей и частота их подсчета и корректировки.
11. Организационная структура предприятия. Проекция «бизнес-подразделение».
12. Подбор и обоснование показателей составляющей «Бизнес-процессы» в соответствии с
целями. Определение нормативов значений показателей и частота их подсчета и
корректировки.
13. Персонал предприятия, его качественный состав. Мотивированность и удовлетворенность
работников. Коммуникации в организации.
14. Подбор и обоснование показателей составляющей «Работники и НИР» в соответствии с
целями. Определение нормативов значений показателей и частота их подсчета и
корректировки.
15. Взаимосвязь показателей внутри составляющих и критериев в общей системе (между
проекциями). Взаимодействие итоговых и текущих показателей.
16. Проверка достижимости нормативов. Корректировка сроков достижения и нормативов с
учетом взаимосвязи показателей.
17. Стратегические карты как способ мониторинга деятельности и достижения поставленных
промежуточных и итоговых критериев.
18. Работа с персоналом по разъяснению целей и задач ССП. Распределение ответственности
за конкретные задачи, мотивация достижения целей. Стимулирование.
19. Распространение ССП и стратегических карт на подразделения. Определение
результативности подразделений.работников. Определение результативных показателей
каждого работника
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
(основная)
1. Каплан Р. С., Нортон Д.П. Организация, ориентированная на стратегию. Как в новой
бизнес-среде преуспевают организации, применяющие сбалансированную систему
показателей. – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес» , 2004
2. Каплан Р. С., Нортон Д.П. Сбалансированная система показателей. От стратегии к
действию. – 2е изд., испр. и доп. – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес» , 2005
3. Хьюберт К. Рамперсад Универсальная система показателей деятельности: Как достигать
результатов, сохраняя целостность, Альпина Паблишер, 2005
4. Измерение результативности компании. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2006.
5. Кандалинцев В.Г. Сбалансированное управление предприятием. Учебное пособие, Кнорус,
2006
Рекомендуемая литература (дополнительная)
1. Басовский Л.Е. Протасьев Б.В. Управление качеством: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2002.
2. Дженстер П., Хасси Д. Анализ сильных и слабых сторон компании: определение стра3. тегических возможностей. М.: Издательский дом «Вильямс», 2003.
4. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии. – Минск, 2000.
5. Ковени М. стратегический разрыв: Технологии воплощения корпоративной стратегии в
жизнь. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
6. Концепция контроллинга: Управленческий учет. Система отчетности. Бюджетирование.
М.: Альпина Бизнес Букс, 2005.
7. Либерман И. А. Управление затратами. – М.: ИКЦ «МарТ», 2006.
8. Маркова В.Д. Внутрифирменное планирование. – Новосибирск: ЭКОР, 2004.
9. Неудачин В.В. Реализация стратегии компании: финансовый анализ и моделирование –
М.: Вершина, 2006.
10. Нирмаен Р. Мотивация. – М.: ОМЕГА-Л, 2006.
11. Сулоева С.Б. Стратегический контроллинг на промышленном предприятии. – СПб:
«НЕСТОР», 2005.
12. Стратегическое управление: город, регион, предприятие/Львов Д.С. и др., под. ред. Львова
д.С., Гранберга А.Г., Егоршина А.П.. – ООН РАН, НИМБ – 2-е изд., доп. – М.: ЗАО
«Издательство «Экономика», 2005.
13. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по
постановке финансового планирования, изд. 2-е - М.: Финансы и статистика, 2006.
14. Царев В.В. Внутрифирменное планирование. – СПб.: Питер, 2002.
15. http://www.balancedscorecard.ru/
16. http://plan.partnerstvo.ru/bpl/r1-g1-1.2.doc
17. http://www.valex.net/articles/bsc.html
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
Аудиторные часы
№
п\п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Наименование разделов и тем
Лекции
Системы финансового и
стратегического управления и их связь с
ССП
Основные составляющие ССП.
Предварительные этапы разработки
системы
Финансовая составляющая ССП. Виды
целей и выбор показателей
Клиентская составляющая ССП.
Бизнес-процессы деятельности
предприятия.
Составляющая «Работники и НИР»,
коммуникации в организации
Доказательство сбалансированности
системы
Стратегические карты. Распространение
ССП по подразделениям
Мотивация персонала и внедрение
системы управления на основе ССП
ВСЕГО ЧАСОВ
Семин
ары
2
всего
Самост
.
работа
Всег
о
часо
в
2
6
8
2
3
5
8
13
2
3
5
8
13
2
3
5
8
13
2
3
5
8
13
2
2
4
8
12
2
2
4
6
10
3
2
5
8
13
3
2
5
8
13
20
20
40
68
108