DOC, 154 Кб - Высшая школа экономики

Санкт-Петербургский филиал федерального государственного
автономного образовательного учреждения высшего профессионального
образования "Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"
Факультет Санкт-Петербургская школа экономики и менеджмента
Программа дисциплины «Сбалансированная система показателей»
для направления 080300.68 «Финансы и кредит» подготовки магистра
для магистерской программы «Финансы»
специализация «Финансовый менеджмент»
Авторы программы:
Богуславская С. Б., к. э. н., доцент департамента финансов
[email protected]
Утверждена академическим руководителем ОП «Магистерская программа «Финансы»
«_____»_________2014 г.
Рогова Е.М. _____________________
1
National Research University Higher School of Economics
Saint Petersburg branch
Faculty «Saint Petersburg school of economics and management»
Syllabus of the course
«Balanced Scorecard»
For Master students of the 080300.68 "Finance and credit" special training
Master program "Finance"
Specialization “Financial Management”
Course is developed by:
Svetlana Boguslavskaya, PhD of Economics, associate professor
[email protected]
The syllabus is assigned by the academic director of the Master program “Finance”
«___»____201 г
Rogova E.M.
_____________________
Saint Petersburg 2014
2
1. Область применения и нормативные ссылки
Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности.
Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 080300.68 "Финансы и кредит", обучающихся по
магистерской программе «Финансы», специализация "Финансовый менеджмент".
Программа разработана в соответствии с:
 Образовательным стандартом Федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования "Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики" по направлению подготовки
080300.68 "Финансы и кредит", уровень подготовки - магистр, утвержд. 11.04.2012 г.;
 Образовательной программой 080300.68 "Финансы и кредит".
 Рабочим учебным планом университета по направлению подготовки 080300.68 "Финансы
и кредит", магистерской программы «Финансы», специализации «Финансовый менеджмент», утвержденным в 2014-2015 гг.
2. Цели освоения дисциплины
Разработка сбалансированной системы управления деятельностью является одной из важнейших функцией управления, связанной с предвидением целей фирмы, результатов ее деятельности, путей и ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей. Однако литература
по данной проблематике на русском языке при всем ее разнообразии посвящена, за редким исключением, отдельным аспектам системы: чаще всего рассматриваются проблемы бизнес планирования, стратегического планирования и бюджетирования. Поэтому существует потребность в
систематизации материала, осмыслении содержания курса в соответствии с зарубежной и отечественной практикой с акцентом на аналитические аспекты.
Также предполагается необходимость обобщения современной теории и практики систем
планирования с учетом особенностей функционирования российских компаний и изучения отечественных программ по созданию и использованию ССП (на примере KPI MONITOR).
Выполнение цели означает создание основы для развития навыков управления финансами
в контексте стратегического развития компании в современной рыночной среде.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
В соответствии с поставленной целью курс ориентирован на решение следующих учебных задач:
- знать суть экономических и организационно-социальных изменений, которые происходят в отечественных компаниях при смещении акцентов с производственного на маркетинговые
принципы планирования и управления;
- уметь формировать модель управления финансами, базирующуюся на системном охвате
всех сторон деятельности современной компании с учётом стратегии её развития;
- демонстрировать взаимосвязь данного курса со смежными курсами подготовки экономистов;
- изучить возможности программных продуктов для создания и использования ССП (MS
Excel и KPI MONITOR).
- получить знания и навыки принятия управленческих решений в данной области.
3
В результате освоения учебной дисциплины студент приобретает следующие компетенции:
Формы и методы обучеКод по Дескрипторы – основные приния,
способствующие
ФГОС знаки освоения (показатели
Компетенция
формированию
и разви/ НИУ достижения результата)
тию компетенции
Системные компетенцииа
Способен предлагать концепции,
модели, изобретать и апробировать способы и инструменты
профессиональной деятельности
Способен работать с информацией: находить, оценивать и
использовать информацию из
различных источников, необходимую для решения научных и
профессиональных задач
СК-М2
Разрабатывает модели стратегического
управления компанией
Предлагает концепции развития компании
Аналитические задания
Задания по материалам реальных организаций
СК-М6
Демонстрирует знание алгоритмов поиска, в
информационных ресурсах;
Умеет структурировать информации;
Оценивает информацию по степени полезности (достоверности);
Пользуется различными источниками информации;
Анализирует полученную информацию по
заданным критериям.
Задания на поиск необходимой
информации;
Подготовка к дискуссиям
Работа над проектом
в научно-исследовательской деятельности
Способен собирать, обрабатывать, анализировать и систематизировать
финансовоэкономическую информацию по
теме исследования, выбирать
методики и средства решения
задачи
ИКМ4.1Н
ИД_5.4
Собирает и анализирует необходимую информацию по компании и рынку;
Самостоятельно подбирает инструменты и
методы анализа
Формулирует выводы
Подготовка к дискуссиям
Работа над проектом
в аналитической и консультационной профессиональной деятельности:
Способен составить аналитические обоснования руководству
компании для принятия стратегических решений в компаниях,
финансовых институтах и разработки их финансовой политики
ИКМ.1.2.э;
ИКМ.3.2:
ИКМ.4.2
Формирует краткие и развёрнутые отчёты в
соответствии с результатами анализа собранной информации;
Предлагает решения согласно полученным
результатам;
Анализ действующих компаний
Работа над проектом
в области управленческой деятельности:
Способен обосновывать эффективность стратегических управленческих решений
Способен разрабатывать варианты управленческих решений и
обосновывать их выбор на основе
критериев
социальноэкономической эффективности
Способен доводить управленческие решения до исполнителей
ИКМ.1.3.э
Обосновывает предлагаемые решения;
Объясняет последствия и результаты
Работа над проектом
Презентация проекта
ИКМ.1.3.э
Предлагает собственные решения на основе
собранной и проанализированной информации с учётом эффективности;
Обосновывает выбор критериев оценки.
Анализ реальных компаний
Работа над проектом
ИКМ.1.4э
Разрабатывает систему вовлечения сотрудников в процессы достижения целей;
Умеет декомпозировать задачи согласно
специфике подразделений.
Работа над проектом
Презентация проекта
4. Место дисциплины в структуре образовательной программы
Данная дисциплина является дисциплиной по выбору, относящейся к циклу дисциплин программы
«Финансы» (цикл дисциплин программы), нацеленных преимущественно на формирование и закрепление профессиональных компетенций.
Изучение дисциплины основывается на базовых дисциплинах профессионального цикла «Макроэкономика», «Теория финансов», «Финансовые рынки и институты», «Корпоративные финансы»
4
дисциплинах по выборы, таких как «Финансовый анализ», «Международные стандарты финансовой отчетности», «Инвестиционный анализ», «Корпоративное налоговое планирование».
Для освоения учебной дисциплины, студенты должны владеть знаниями и компетенциями, о которых написано в п.3 данной программы. При эффективном освоении дисциплины обучающиеся должны:
 Иметь представления о системе организации стратегического планирования деятельности и развития предприятия;
 Иметь навыки работы с инструментами планирования и программным обеспечением;
 Уметь комплексно подходить к решению задач в заданной области.
5. Тематический план учебной дисциплины
Всего
часов
Название раздела
Стратегическое управление компанией
Анализ деятельности компании и изучение рынка. Основные компоненты ССП
Цели и показатели. Финансовые цели
компании
Потребители и рынок
Бизнес-процессы компании
Персонал и инфраструктура
Горизонтальная и вертикальная сбалансированность системы
Стратегические карты и мониторинг деятельности
Мотивация и ответственность
Итого
12
Аудиторные часы
Лек- Семи- Практические
ции
нары
занятия
2
2
Самостоятельная
работа
8
18
4
4
10
20
4
4
12
16
20
16
2
4
2
2
4
2
12
12
12
14
2
2
10
14
2
2
10
14
144
2
24
2
24
10
96
6. Формы контроля знаний студентов
Тип
контроля
Текущий
Форма контроля
Контольная работа
Домашнее задание
Итоговый Экзамен
1 модуль
2 модуль
8 нед.
Параметры
Аналитическое задание
8 нед.
Подготовка проекта
Зачётн. нед. Защита проекта
6.1. Критерии оценки знаний, навыков
Оценки за контрольную и домашнюю работы выставляются по 10-ти балльной шкале.
Контрольная работа оценивается в соответствии с:
- полнотой и правильностью необходимых расчётов – как промежуточных, так и итоговых;
- правильностью ответов на вопросы, умением анализировать полученные результаты.
Максимальная оценка за расчётную часть – 4 балла, за аналитическую – 6 баллов. Задание
выполняется индивидуально.
5
Домашнее задание оценивается по следующим параметрам:
- полнота проведённого анализа;
- комплексный подход к планированию;
- соблюдение основных правил и ограничений;
- горизонтальная и вертикальная сбалансированность полученной карты;
В рамках подготовки к защите проекта разрабатываются мероприятия по внедрению системы, мотивации персонала и т.д. Проект должен быть представлен с использованием программ презентации и специального программного обеспечения.
6.2. Порядок формирования оценок по дисциплине
По данному курсу предусмотрены: контрольная работа, домашнее задание, самостоятельная (внеаудиторная) и аудиторная работы. Степень выполнения этих работ влияет на итоговый
контроль. Преподаватель оценивает работу студентов на семинарских (практических) занятиях
через их активность: посещаемость занятий, правильность и быстроту решения задач на семинаре. Оценки за работу на семинарских занятиях преподаватель выставляет в рабочую ведомость.
Результирующая оценка по 10-ти балльной шкале за работу на семинарских занятиях определяется перед итоговым контролем - Оауд
Преподаватель оценивает самостоятельную работу студентов через ответы на вопросы по
заданным на самостоятельное изучение и рекомендованным материалам, использованию полученных знаний в дискуссиях и в выполняемых заданиях. При подготовке студенты пользуются любой, в том числе и на иностранном языке, литературой. Проблемы, выносимые на обсуждение,
связаны с ситуациями, возникающими в российских и зарубежных компаниях.
Оценки за аудиторную и самостоятельную работу студента преподаватель выставляет в
рабочую ведомость. Результирующая оценка по 10-ти балльной шкале за самостоятельную работу определяется перед итоговым контролем – Осам.
Помимо этого, результаты студента по текущему контролю определяются (в соответствии
с РУПом) по оценке за контрольную работу (Окр) и домашнее задание (Одз), которая представляет
собой практическое задание по изучаемому курсу – Отек.
Отек = 0,6*Одз + 0,4*Окр
Накопленная оценка рассчитывается по формуле:
Онак = 0,65*Отек + 0,2*Оауд + 0,15*Осам
Результирующая оценка рассчитывается по следующей формуле, где Оитог – оценка за зачетную работу:
Орезульт = 0,40·Оитог + 0,60·Онак
За счет активности на занятиях и при самостоятельной подготовке, а также теоретических
знаний по накопительной системе студент может максимально получить 6 баллов.
Предусмотрено, что если студент по результатам текущего контроля и самостоятельной
работы имеет 8, 9 или 10 баллов, при этом обе оценки не менее 7*1, то по представлению преподавателя, ведущего семинарские и практические занятия в группе, ответственный от кафедры за
проведение промежуточного или итогового контроля может освобождать от сдачи экзамена или
зачета особо отличившихся студентов по результатам промежуточного или текущего контроля,
зафиксированным в письменном виде (в рабочей ведомости преподавателя) с выставлением
оценки «зачет (8, 9 или 10)». В этом случае оценка выставляется в обе колонки зачетной ведомости и зачетную книжку студента.
Если оценка получается не целым числом, то округление идет в сторону увеличения при
6, 7, 8, 9 после запятой. Если после запятой стоит 5, то итоговая оценка округляется в сторону
увеличения, текущая – в сторону уменьшения.
в случае, если средняя оценка 9, а одна из оценок 7 баллов, возможно выставление итоговой оценки 8 баллов при выполнении
других условий
1
6
Если студент получает неудовлетворительную оценку за зачет на итоговом контроле, то
ему не может быть выставлена положительная результирующая оценка по данной дисциплине,
несмотря на положительные результаты текущего контроля. В этом случае в обе колонки зачетной ведомости выставляется неудовлетворительная оценка (по 10-балльной шкале), на которую
преподаватель оценил студента в ходе зачета. При пересдаче все накопленные баллы теряются.
Студент пишет работу, состоящую из тестов и практических задач. Экзамен сдается письменно
по одному вопросу, выбранному студентом из списка вопросов для пересдачи. Оценка складывается следующим образом:
Орезульт = 0,6·Оитог + 0,1·Отесты + 0,3·Озадачи
В диплом ставится оценка результирующая оценка по учебной дисциплине.
7. Содержание дисциплины
Тема 1. Стратегическое управление компанией
Понятие стратегического управления. Виды стратегий. Определение целей и позиционирование
на рынке. Управленческий учет. Бюджетирование. Всеобщий менеджмент качества. Финансовые
и нефинансовые показатели деятельности – развитие во времени. Альтернативные модели.
Тема 2. Анализ деятельности компании и изучение рынка. Основные компоненты ССП
Анализ финансового состояния предприятия. Изучение рынка, контрагентов и конкурентов;
внешней среды. SWOT-анализ. Определение стратегических целей. Описание бизнес-процессов.
Четыре составляющих (проекции) ССП: финансы, клиенты, бизнес-процессы, работники и НИР.
Тема 3. Цели и показатели. Финансовые цели компании
Виды основных целей, их зависимость от стадии развития предприятия, его вида деятельности.
Финансовые показатели, как основные итоговые критерии. Подбор и обоснование показателей в
соответствии с целями. Определение нормативов значений показателей и частота их подсчета и
корректировки.
Тема 4. Потребители и рынок
Ориентация на потребителя как основной метод достижения результатов. Подбор (разработка) и
обоснование финансовых и нефинансовых показателей составляющей «Клиенты» в соответствии
с целями. Определение нормативов значений показателей и частота их подсчета и корректировки.
Тема 5. Бизнес-процессы компании
Бизнес-процессы предприятия – основные направления деятельности, от начального до конечного этапа. Организационная структура предприятия. Проекция «бизнес-подразделение». Подбор и
обоснование показателей составляющей «Бизнес-процессы» в соответствии с целями. Определение нормативов значений показателей и частота их подсчета и корректировки.
Тема 6. Персонал и инфраструктура
Персонал предприятия, его качественный состав. Мотивированность и удовлетворенность работников. Коммуникаций в организации. Подбор и обоснование показателей составляющей «Работники и НИР»/ «Работники и инфраструктура» в соответствии с целями. Определение нормативов
значений показателей и частота их подсчета и корректировки.
Тема 7. Горизонтальная и вертикальная сбалансированность системы
Взаимосвязь показателей внутри составляющих и критериев в общей системе (между проекциями). Взаимодействие итоговых и текущих показателей. Проверка достижимости нормативов.
Корректировка сроков достижения и нормативов с учетом взаимосвязи показателей.
7
Тема 8. Стратегические карты и мониторинг деятельности
Стратегические карты как способ мониторинга деятельности и достижения поставленных промежуточных и итоговых критериев. Составление карт и обеспечение обмена информацией. Распределение ответственности за показатели между подразделениями и конкретными работниками.
Тема 9. Мотивация и ответственность
Работа с персоналом по разъяснению целей и задач ССП. Распределение ответственности за конкретные задачи, мотивация достижения целей. Стимулирование. Определение результативных
показателей каждого работника.
Темы семинарских занятий полностью совпадают с темами лекций
8. Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента
Задание на контрольную работу:
Выбрать организацию, проанализировать её деятельность и представить:
1. Краткую характеристику предприятия (крупное/среднее/небольшое, чем занимается и т.д.)
и анализ существующей системы управления финансами (наличие и степень применения
управленческого учета, бюджетирования, менеджмента качества или других систем)
2. Финансово-экономическое состояние компании.
3. Структура предприятия – организационная (отделы, их взаимосвязь) и финансовая (центры
финансовой ответственности).
Домашнее задание:
Используя данные контрольной работы и необходимую дополнительную информацию, разработать систему сбалансированных показателей для предприятия в письменном виде и автоматизировать ее, используя программный продукт KPI-MONITOR
Основные этапы:
4. Определение (описание) стратегии предприятия, ее позиционирование («миссия»), основные цели деятельности
5. Основные бизнес-процессы на предприятии (что, кем исполняется, в какой последовательности, по возможности – в каких временных рамках)
6. Анализ финансового состояния предприятия, оценка внешней среды и контрагентов. По
возможности – SWOT-анализ.
7. Финансовая составляющая ССП – финансовые показатели, характеризующие достижение
основных целей
8. Клиентская составляющая ССП – финансовые и нефинасовые показатели, характеризующие работу с клиентами; оценивающие удовлетворенность клиентов и перспективы сотрудничества
9. Составляющая бизнес-процессов – финансовые и нефинасовые показатели, характеризующие время, затраченное на различные процессы (как производства, так и управления), эффективность работы, качество продукции и пр.
10. Составляющая работники и НИР – финансовые и нефинасовые показатели, характеризующие квалификацию работников и возможности ее повышения, мотивированность и удовлетворенность персонала, степень участия работников в делах предприятия, уровень коммуникаций в организации, трудовую дисциплину; степень компьютеризации работы, разработку и внедрение результатов НТП
8
По пунктам 6-9 перечислите показатели, обоснуйте их выбор (по принципу «необходимости и
достаточности»; что дает рост/снижение этого показателя предприятию), приведите
формулы расчета и нормативные значения. Предположите, кто может нести ответственность за данные показатели, как часто они будут измеряться.
8.2. Вопросы для оценки качества освоения дисциплины
1. Миссия, видение и позиционирование на рынке.
2. Понятие стратегического управления. Виды стратегий. Определение стратегии предприятия.
3. Управленческий учет. Бюджетирование. Всеобщий менеджмент качества. Иные сопутствующие системы управления.
5. Финансовые и нефинансовые показатели деятельности и их развитие во времени.
4. Альтернативные модели ССП.
5. Анализ финансового состояния предприятия. Изучение рынка, контрагентов и конкурентов;
внешней среды. SWOT-анализ.
6. Бизнес-процессы: понятие, содержание, описание.
7. Четыре составляющих (проекции) ССП: финансы, клиенты, бизнес-процессы, работники и
НИР.
8. Виды основных целей предприятия на разных стадиях развития. Подбор и обоснование показателей в соответствии с целями.
9. Финансовые показатели, как основные итоговые критерии. Определение нормативов значений
показателей и частота их подсчета и корректировки.
10. Подбор (разработка) и обоснование финансовых и нефинансовых показателей составляющей
«Клиенты» в соответствии с целями. Определение нормативов значений показателей и частота
их подсчета и корректировки.
11. Организационная структура предприятия. Проекция «бизнес-подразделение».
12. Подбор и обоснование показателей составляющей «Бизнес-процессы» в соответствии с целями. Определение нормативов значений показателей и частота их подсчета и корректировки.
13. Персонал предприятия, его качественный состав. Мотивированность и удовлетворенность
работников. Коммуникации в организации.
14. Подбор и обоснование показателей составляющей «Работники и НИР» в соответствии с целями. Определение нормативов значений показателей и частота их подсчета и корректировки.
15. Взаимосвязь показателей внутри составляющих и критериев в общей системе (между проекциями). Взаимодействие итоговых и текущих показателей.
16. Проверка достижимости нормативов. Корректировка сроков достижения и нормативов с учетом взаимосвязи показателей.
17. Стратегические карты как способ мониторинга деятельности и достижения поставленных
промежуточных и итоговых критериев.
18. Работа с персоналом по разъяснению целей и задач ССП. Распределение ответственности за
конкретные задачи, мотивация достижения целей. Стимулирование.
19. Распространение ССП и стратегических карт на подразделения. Определение результативности подразделений.работников. Определение результативных показателей каждого работника
9. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
Основная литература
1. Каплан Р. С., Нортон Д.П. Организация, ориентированная на стратегию. Как в новой бизнес-среде преуспевают организации, применяющие сбалансированную систему показателей. –
М.: ЗАО «Олимп-Бизнес» , 2004
9
2. Каплан Р. С., Нортон Д.П. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию. – 2е изд., испр. и доп. – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес» , 2005
3. Хьюберт К. Рамперсад Универсальная система показателей деятельности: Как достигать
результатов, сохраняя целостность, Альпина Паблишер, 2005
4. Измерение результативности компании. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2006.
5. Кандалинцев В.Г. Сбалансированное управление предприятием. Учебное пособие, Кнорус, 2006
Дополнительная литература
6. Басовский Л.Е. Протасьев Б.В. Управление качеством: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2002.
7. Дженстер П., Хасси Д. Анализ сильных и слабых сторон компании: определение стра8. тегических возможностей. М.: Издательский дом «Вильямс», 2003.
9. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии. – Минск, 2000.
10. Ковени М. стратегический разрыв: Технологии воплощения корпоративной стратегии в
жизнь. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
11. Концепция контроллинга: Управленческий учет. Система отчетности. Бюджетирование.
М.: Альпина Бизнес Букс, 2005.
12. Либерман И. А. Управление затратами. – М.: ИКЦ «МарТ», 2006.
13. Маркова В.Д. Внутрифирменное планирование. – Новосибирск: ЭКОР, 2004.
14. Неудачин В.В. Реализация стратегии компании: финансовый анализ и моделирование –
М.: Вершина, 2006.
15. Нирмаен Р. Мотивация. – М.: ОМЕГА-Л, 2006.
16. Сулоева С.Б. Стратегический контроллинг на промышленном предприятии. – СПб:
«НЕСТОР», 2005.
17. Стратегическое управление: город, регион, предприятие/Львов Д.С. и др., под. ред. Львова
д.С., Гранберга А.Г., Егоршина А.П.. – ООН РАН, НИМБ – 2-е изд., доп. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005.
18. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по
постановке финансового планирования, изд. 2-е - М.: Финансы и статистика, 2006.
19. Царев В.В. Внутрифирменное планирование. – СПб.: Питер, 2002.
20. http://www.balancedscorecard.ru/
21. http://plan.partnerstvo.ru/bpl/r1-g1-1.2.doc
22. http://www.valex.net/articles/bsc.html
10