Итого прочих активов - Петербургский расчетный центр
реклама
Небанковская кредитная организация Закрытое акционерное общество "Петербургский Расчетный Центр" Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года НКО ЗАО ПРЦ Баланс за 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей) Прим. 2007 2006 Активы Денежные средства и их эквиваленты Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Основные средства Отложенный налоговый актив Прочие активы Итого активов 5 6 7 18 8 317 175 202 44 3 77 317 501 662 358 202 63 3 91 662 717 Обязательства Средства других банков Средства клиентов Прочие обязательства Текущие обязательства по налогу на прибыль Итого обязательств 9 10 11 18 262 871 40 778 72 480 304 201 444 150 208 039 96 328 652 613 Собственный капитал Уставный капитал Нераспределенная прибыль Итого собственный капитал 12 13 9 190 4 110 13 300 9 190 914 10 104 317 501 662 717 Итого обязательств и собственного капитала Утверждено Советом Директоров и подписано от имени Совета Директоров 22 мая 2008 года Генеральный директор Е.Л. Желнова Главный Бухгалтер В.Г. Игнатьева Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности. (намеренный пропуск) НКО ЗАО ПРЦ Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей) Прим. Процентные доходы Процентные расходы Чистые процентные доходы Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты Комиссионные доходы Комиссионные расходы Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Прочие операционные доходы Чистые доходы Административные и прочие операционные расходы 14 14 Прибыль за период 2 536 (96) 2 440 (3) (22) 10 251 (1 438) (3) (25) 8 319 (1 379) 6 16 185 12 265 100 24 9 476 17 (7 745) (7 160) 4 520 2 316 (1 324) (704) 3 196 1 612 15 15 18 Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности. (намеренный пропуск) 2006 3 393 (101) 3 292 Прибыль до налогообложения Расходы по налогу на прибыль 2007 НКО ЗАО ПРЦ Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей) Собственный капитал Уставный Накопленный капитал дефицит Остаток за 31 декабря 2005 года Прибыль за 2006 год Остаток за 31 декабря 2006 года Прибыль за 2007 год Остаток за 31 декабря 2007 года 9 190 (698) Итого собственный капитал - 1 612 1 612 9 190 914 10 104 - 3 196 3 196 9 190 4 110 13 300 Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности. (намеренный пропуск) 8 492 НКО ЗАО ПРЦ Отчет о движении денежных средств за период, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей) 2007 2006 Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Комиссии полученные Комиссии уплаченные Прочие операционные доходы Уплаченные операционные расходы Уплаченный налог на прибыль Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах (Прирост) снижение операционных активов и обязательств Чистый (прирост) снижение по обязательным резервам на счетах в Центральном банке Российской Федерации Чистый (прирост) снижение по прочим активам 3 385 (101) 2 536 (96) (3) 10 286 (1 460) 180 (7 707) (1180) (3) 8 342 (1 294) 24 (7 115) (658) 3 400 1 736 - - 2 10 Чистый прирост (снижение) по средствам других банков (178 857) 224 835 Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов (167 283) 164 481 (1) - (342 739) 391 062 (2 444) (5 421) Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам Чистые денежные средства, полученные (использованные в) от операционной деятельности Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов (345 183) 385 641 Денежные средства и их эквиваленты на начало года 662 358 276 717 Денежные средства и их эквиваленты на конец года 317 175 662 358 Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности. (намеренный пропуск) НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей) ПРИМЕЧАНИЕ 1 – ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЗАО ПРЦ Небанковская кредитная организация закрытое акционерное общество "Петербургский Расчетный Центр" (далее ЗАО ПРЦ) была создана 18.11.96 года в форме закрытого акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации. ЗАО ПРЦ осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России на проведение банковских операций, выданную 06.02.1997 года. Основными видами деятельности ЗАО ПРЦ является осуществление функций расчетного центра на организованном рынке ценных бумаг, осуществление функций уполномоченного расчетного центра ОРЦБ при осуществлении расчетов по депозитным сделкам, заключенным Банком России с кредитными организациями с использованием Системы электронных торгов ММВБ. ЗАО ПРЦ не имеет филиалов в Российской Федерации и за рубежом. ЗАО ПРЦ зарегистрирован по следующему адресу: 191011, Санкт-Петербург, ул. Садовая, 12/23, Российская Федерация. По состоянию за 31 декабря 2007 года и 31 декабря 2006 года следующие акционеры владели более чем 5% уставного капитала ЗАО ПРЦ. Акционер ЗАО СПВБ ОАО "Банк ВТБ Северо - Запад" ОАО "Банк "Санкт-Петербург" Сбербанк РФ ЗАО ММВБ ОАО Банк "ВЕФК" ОАО "Балтийский банк" Итого % 50% 9% 9% 9% 9% 9% 5% 100% ПРИМЕЧАНИЕ 2 – ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ ЗАО ПРЦ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам: среди них сравнительно высокая инфляция и активный экономический рост. Банковский сектор в Российской Федерации чувствителен к снижению уровня доверия и изменениям экономической ситуации и периодически может испытывать снижение ликвидности. Руководство не в состоянии предсказать все тенденции, которые могли бы оказать влияние на развитие банковского сектора, а также то, какое воздействие (при наличии такового) они могут оказать на финансовое положение Банка. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации допускают возможность разных толкований и подвержены часто вносимым изменениям. Дополнительные трудности для банков, в настоящее время осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации, заключаются в несовершенстве законодательной базы по делам о несостоятельности и банкротстве, в отсутствии формализованных процедур регистрации и обращения взыскания на обеспечение кредитов, а также в других недостатках правовой и НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ фискальной систем. Перспективы экономического развития Российской Федерации в основном зависят от эффективности экономических, финансовых и валютных мер, предпринимаемых Правительством, а также от развития налоговой, правовой, нормативной и политической систем. ПРИМЕЧАНИЕ 3 - ОСНОВЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ Финансовая отчетность ЗАО ПРЦ подготовлена в соответствии с МСФО, включая все принятые ранее стандарты и интерпретации Постоянного комитета по интерпретациям и Комитета по интерпретациям международной финансовой отчетности на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на переоценку (основных средств), имеющихся в наличии для продажи финансовых активов. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности (если не указано иное). ЗАО ПРЦ ведет бухгалтерский учет в валюте Российской Федерации и осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской Федерации. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных записей с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие со всеми существенными аспектами МСФО. Основные корректировки относятся к: корректировки, предназначенные для отражения текущего и отложенного налогообложения; корректировки, предназначенные для отражения стоимости основных средств; инфлирование неденежных статей. Применяемая учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году, за исключением применения ЗАО ПРЦ новых, пересмотренных стандартов, обязательных к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января 2007 года. Некоторые новые МСФО стали обязательными для ЗАО ПРЦ с 1 января 2007 года. Ниже перечислены новые и пересмотренные стандарты и интерпретации, которые в настоящее время применимы к деятельности ЗАО ПРЦ, а также представлено описание их влияния на учетную политику ЗАО ПРЦ. Все изменения в учетной политике были сделаны ретроспективно с учетом корректировок нераспределенной прибыли по состоянию на 1 января 2006 года, если не указано иное. МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» и дополнительные изменения к МСФО(IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» – раскрытие информации по капиталу» (вступает в силу с 1 января 2007 года). Данный стандарт вводит новые требования к раскрытию информации, благодаря которым повысится качество представляемой информации о финансовых инструментах, в том числе информации о количественных аспектах рисков и методах управления рисками. Новые раскрытия количественных аспектов позволят получить информацию о степени риска на основе информации, предоставляемой внутри кредитной организации ключевым руководителям. Количественные и качественные данные позволяют получить информацию о степени подверженности кредитному риску, риску ликвидности и рыночному риску, включая анализ подверженности рыночному риску. МСФО (IFRS) 7 заменяет МСФО (IAS) 30 "Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых институтов" и некоторые положения МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление». Дополнение к МСФО (IAS) 1 расширяет объем НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ раскрытия информации о капитале кредитной организации и методах управления капиталом. В данной финансовой отчетности раскрыта указанная дополнительная информация. IFRIC 7 «Применение подхода к пересчету согласно МСФО (IAS) 29 (вступил в силу для годовых периодов, начинающихся 1 марта 2006 года или после этой даты); IFRIC 8 «Объем применения МСФО (IFRS) 2 (вступил в силу для годовых периодов, начинающихся 1 мая 2006 года или после этой даты); IFRIC 9 «Переоценка встроенных производных инструментов» (вступил в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июня 2006 года или после этой даты); IFRIC 10 «Промежуточная финансовая отчетность и обесценение» (вступил в силу для годовых периодов, начинающихся 1 ноября 2006 года или после этой даты). Новые интерпретации IFRIC 7-10 не оказали существенного влияния на финансовую отчетность ЗАО ПРЦ. В результате принятия МСФО (IFRS) 7 ЗАО ПРЦ внес изменения в представление финансовой отчетности. Опубликован ряд новых стандартов и интерпретаций, которые являются обязательными для отчетных периодов, начинающихся 1 января 2008 года или после этой даты, и которые ЗАО ПРЦ еще не принял досрочно: МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (пересмотренный в сентябре 2007 года; вступает в силу для периодов, начинающихся 1 января 2009 года или после этой даты). Основное изменение в МСФО (IAS) 1 заключается в замене отчета о прибылях и убытках на отчет о совокупных прибылях и убытках, который также будет включать все изменения доли несобственников в акционерном капитале, такие как переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. В качестве альтернативы компании смогут составлять два отчета: отдельный отчет о прибылях и убытках и отчет о совокупных прибылях и убытках. Пересмотренный МСФО (IAS) 1 также вводит требование о составлении отчета о финансовом состоянии (бухгалтерский баланс) в начале самого раннего периода, за который компания представляет сравнительную информацию, всякий раз, когда компания корректирует сравнительные данные из-за реклассификации, изменения в учетную политику или исправление ошибок. ЗАО ПРЦ считает, что пересмотренный МСФО (IAS) 1 окажет воздействие на представление финансовой отчетности и не окажет воздействие на признание или оценку определенных операций и остатков. МСФО (IFRS)8 «Операционные сегменты» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2009 года или после этой даты). Данный МСФО применяется организациями, долговые или долевые инструменты которых торгуются на открытом рынке, а также организациями, которые предоставляют либо планируют предоставлять свою финансовую отчетность надзорным организациям в связи с размещением каких-либо видов инструментов на открытом рынке. МСФО (IFRS)8 требует раскрытия финансовой и описательной информации в отношении операционных сегментов и уточняет, как организации должны раскрывать такую информацию в финансовой отчетности. (В настоящее время руководство проводит оценку того, как данный стандарт повлияет на раскрытие информации о сегментах в финансовой отчетности Банка.) (Руководство полагает, что МСФО (IFRS) 8 не повлияет на финансовую отчетность ЗАО ПРЦ.) МСФО (IAS) 23 «Затраты по займам» (пересмотренный в марте 2007 года) (вступает в силу для периодов, начинающихся 1 января 2009 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IAS)23 был выпущен в марте 2007 года. Основным изменением в МСФО (IAS)23 является исключение возможности незамедлительного отнесения на расходы затрат по займам, связанных с активами, требующими значительного времени на подготовку их к использованию по назначению или к продаже. Соответственно, эти затраты по займам должны капитализироваться как часть стоимости данного актива. Пересмотренный стандарт применяется перспективно к затратам по займам, относящимся к соответствующим активам, для которых датой начала капитализации является 1 января 2009 года или более поздняя дата. Руководство полагает, что данный пересмотренный стандарт не повлияет на финансовую отчетность ЗАО ПРЦ. НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ IFRIC 11, МСФО (IFRS) 2 – «Группа и сделки с собственными акциями, выкупленными у акционеров» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 марта 2007 года или после этой даты); IFRIC 12 «Соглашения концессионных услуг» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2008 года или после этой даты); IFRIC 13 «Программы формирования лояльности клиентов» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2008 года или после этой даты); IFRIC 14, МСФО (IAS) 19 «Лимит актива по плану с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь» вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2008 года или после этой даты. По мнению ЗАО ПРЦ, применение перечисленных выше стандартов и интерпретаций не повлияет существенно на финансовую отчетность ЗАО ПРЦ в течение периода их первоначального применения. Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Собственный капитал и прибыль согласовываются между данными публикуемой отчетности в соответствии с российским законодательством и МСФО следующим образом: Капитал В соответствии с российским законодательством Стоимость фондов, не учитываемых в капитале в соответствии с РСБУ Инфляционный эффект от немонетарных статей баланса Налогообложение Износ основных средств Корректировка расходов из фондов Прочие В соответствии с МСФО 2007 Прибыль 2006 Капитал Прибыль 13 252 4 047 9 217 2 269 1 - 853 - 25 3 (10) 29 13 300 12 (887) 24 3 196 67 3 (64) 28 10 104 13 (622) (48) 1 612 Вопросы, требующие наилучшей оценки и являющиеся наиболее существенными для финансовой отчетности, раскрываются в примечании 24. ПРИМЕЧАНИЕ 4 - ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ Ключевые методы оценки При отражении финансовых инструментов ЗАО ПРЦ использует следующие методы их оценки: по справедливой стоимости, по амортизированной стоимости или по себестоимости. Справедливая стоимость – это сумма, на которую можно обменять актив или посредством которой можно урегулировать обязательство при совершении сделки на стандартных условиях между хорошо осведомленными, не зависимыми друг от друга сторонами, желающими совершить такую сделку, действующими на добровольной основе. Амортизированная стоимость финансового актива или финансового обязательства – это стоимость, по которой финансовый актив или финансовое обязательство оцениваются при первоначальном признании, за вычетом выплат основной суммы, плюс или минус накопленная НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ амортизация, с применением метода эффективной ставки процента, разницы между первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения, минус частичное списание на обесценение. Первоначальное признание финансовых инструментов При первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства ЗАО ПРЦ оценивает его по справедливой стоимости, плюс, в случае финансового актива или финансового обязательства, которые не оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток, затраты по сделке, прямо связанные с приобретением или выпуском финансового актива или финансового обязательства. Прибыль или убыток при первоначальном признании учитывается только в том случае, если есть разница между ценой сделки и справедливой стоимостью, подтверждением которой могут служить другие текущие сделки с тем же инструментом на рынке или метод оценки, который в качестве базовых данных использует только данные существующих рынков. Обесценение финансовых активов ЗАО ПРЦ создает резервы на возможное обесценение для всех категорий финансовых активов, за исключением оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовый актив обесценивается и убытки от обесценения возникают только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий, имевших место после первоначального признания актива («событие убытка») и если это событие (или события) убытка оказывает такое воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу, которое поддается достоверной оценке. К объективным признакам обесценения финансового актива или группы финансовых активов, относится ставшая известной владельцу актива информация о следующих событиях убытка: значительных финансовых трудностях, испытываемых эмитентом или должником; заемщик или эмитент рассматривает возможность наступления банкротства; нарушении договора, например, отказе или уклонении от уплаты процентов или основного долга; имеются неблагоприятные изменения в платежеспособности заемщика или эмитента, что является результатом изменений в состоянии национальной или региональной экономики, которые имеют влияние на заемщика или эмитента; стоимость обеспечения значительно снизилась в результате неблагоприятных рыночных условий; кредитор, вследствие причин экономического или юридического характера, предоставил заемщику льготные условия, чего в другой ситуации не произошло бы; исчезновение активного рынка для данного финансового актива вследствие финансовых затруднений эмитента (но не по причине того, что актив больше не обращается на рынке); информация о степени и склонности к нарушениям эмитентом или заемщиком условий договора по аналогичным финансовым активам. Убытки от обесценения по финансовым активам, отражаемым по амортизированной стоимости, признаются в отчете о прибылях и убытках по мере их понесения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания финансового актива. ЗАО ПРЦ избегает появления убытков от обесценения при первоначальном признании финансовых активов. В случае если у ЗАО ПРЦ отсутствуют объективные доказательства обесценения для индивидуально оцененного финансового актива, независимо от его существенности, этот актив НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ включается в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивается в совокупности с ними на предмет обесценения. В целях совокупной оценки обесценения финансовые активы группируются по аналогичным характеристикам кредитного риска. Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, которые совокупно оцениваются на предмет обесценения, определяются на основе контрактных денежных потоков, связанных с данными активами, и на основе имеющейся у руководства статистики об объемах просроченной задолженности, которая возникнет в результате произошедших событий убытка, а также о возможности возмещения просроченной задолженности. Статистика прошлых лет корректируется на основании текущих наблюдаемых данных для отражения воздействия текущих условий, которые не повлияли на предшествующие периоды, а также для устранения эффекта прошлых событий, не существующих в текущем периоде. Убытки от обесценения признаются путем создания резервов в размере, необходимом для снижения балансовой стоимости актива до текущей стоимости ожидаемых денежных потоков (которая не включает в себя будущие убытки по кредиту, которые в настоящее время еще не были понесены), дисконтированных с использованием первоначальной эффективной ставки процента по данному активу. Расчет дисконтированной стоимости ожидаемых денежных потоков обеспеченного финансового актива включает денежные потоки, которые могут возникнуть в результате вступления кредитора во владение имуществом должника, за вычетом затрат на получение и продажу обеспечения, независимо от степени вероятности вступления кредитора во владение имуществом должника. Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения снижается, и это снижение может быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения (как, например, повышение кредитного рейтинга дебитора), ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается посредством корректировки созданного резерва через отчет о прибылях и убытках. Финансовые активы, погашение которых невозможно, и в отношении которых завершены все необходимые процедуры с целью полного или частичного возмещения и определена окончательная сумма убытка, списываются за счет сформированного в балансе резерва под обесценение. Если при пересмотре условий в отношении обесцененных финансовых активов пересмотренные условия значительно отличаются от предыдущих, новый актив первоначально признается по справедливой стоимости. Убытки от обесценения по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, признаются в отчете о прибылях и убытках по мере их понесения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. Прекращение признания финансовых активов ЗАО ПРЦ прекращает признавать финансовый актив только в том случае, когда: истекает срок договорных прав требования на потоки денежных средств по финансовому активу; или ЗАО ПРЦ передает финансовый актив, и такая передача отвечает критериям прекращения признания. Финансовый актив считается переданным ЗАО ПРЦ только в том случае, когда он: передает договорные права на получение потоков денежных средств по финансовому активу; или сохранил за собой договорные права на получение потоков денежных средств по финансовому активу, но при этом принял на себя договорное обязательство НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ выплачивать денежные средства одному или нескольким получателям, а также при наличии прочих определенных условий. При передаче финансового актива ЗАО ПРЦ оценивает степень, в которой за ним сохраняются риски и выгоды, связанные с владением этим финансовым активом. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги на текущих счетах ЗАО ПРЦ, а также эквиваленты денежных средств, представляющие собой краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Обязательные резервы на счетах в Банке России Обязательные резервы на счетах в Банке России представляют собой средства, депонированные в Банке России, по которым не начисляются проценты и которые не предназначены для финансирования текущих операций ЗАО ПРЦ. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Данная категория включает непроизводные финансовые активы, которые определены как имеющиеся в наличии для продажи или не классифицированы как кредиты и дебиторская задолженность, финансовые активы, удерживаемые до погашения, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. ЗАО ПРЦ классифицирует финансовые активы в соответствующую категорию в момент их приобретения. Данная категория включает долевые инвестиционные ценные бумаги, которые ЗАО ПРЦ намерен удерживать в течение неопределенного времени и которые могут быть проданы (обменены) в зависимости от требований по поддержанию ликвидности или в результате изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на финансовые активы. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи при первоначальном признании оцениваются по справедливой стоимости плюс затраты по сделке, непосредственно связанные с приобретением финансового актива. При этом, как правило, справедливой стоимостью является цена сделки по приобретению финансового актива. Последующая оценка финансовых активов, имеющихся осуществляется по справедливой стоимости, основанной финансовых активов. в наличии для продажи, на котировках на покупку Оценка по первоначальной стоимости применяется только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют рыночных котировок, и справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена. Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в отчете об изменении в собственном капитале. НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ При выбытии финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, соответствующие накопленные нереализованные доходы и расходы включаются в отчет о прибылях и убытках по строке "доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи". Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, рассчитываются на основе метода эффективной ставки процента и отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды полученные отражаются по строке "Доходы по дивидендам" в отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов в момент установления права ЗАО ПРЦ на получение выплаты и при условии существования вероятности получения дивидендов. При наличии стандартных условий расчетов покупка и продажа финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда ЗАО ПРЦ обязуется купить или продать данный актив. Основные средства Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты Российской Федерации на 1 января 2003 года, для активов, за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где это необходимо). Если балансовая стоимость основных средств превышает их возмещаемую сумму, то балансовая стоимость основных средств уменьшается до возмещаемой суммы, а разница отражается в отчете о прибылях и убытках как убыток от обесценения основных средств, если только основные средства не отражаются по переоцененной величине. Любой убыток от обесценения по переоцененному активу отражается как уменьшение от переоценки. Убытки от обесценения, отраженные для основных средств в предыдущие годы, сторнируются, если имело место изменение в оценках, использованных для определения возмещаемой суммы основных средств. Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются как разница между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью основных средств, и отражаются в отчете о прибылях и убытках. Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их совершения. Расходы по замене крупных компонентов основных средств капитализируются с последующим списанием замененного компонента. Амортизация Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации: Компьютеры и офисное оборудование Прочие Лет 5 7 Амортизация актива начинается, когда он становится доступен для использования, т.е. когда местоположение и состояние актива обеспечивают его использование в соответствии с намерениями ЗАО ПРЦ. Амортизация актива прекращается на более раннюю из двух дат: даты классификации актива как удерживаемого для продажи и даты прекращения признания данного актива. НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ Операционная аренда Когда ЗАО ПРЦ выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. Уставный капитал и эмиссионный доход Уставный капитал учитывается по исторической стоимости, при этом при его оплате: денежными средствами, внесенными до 1 января 2003 года, - с учетом инфляции; неденежными активами – по справедливой стоимости на дату их внесения. Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций. Налог на прибыль В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Расходы (возмещение) по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе сумм, ожидаемых к уплате налоговым органам или возмещению налоговыми органами в отношении налогооблагаемой прибыли или убытков за текущий и предшествующие периоды с применением ставок налога на прибыль, действующих на отчетную дату. Налогооблагаемая прибыль или убытки основаны на оценочных показателях, если финансовая отчетность утверждается до подачи соответствующих налоговых деклараций. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе административных и прочих операционных расходов. Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату. Отложенные налоговые активы признаются по всем вычитаемым временным разницам, в той степени, в которой существует значительная вероятность того, что будет получена налогооблагаемая прибыль, против которой могут быть зачтены вычитаемые временные разницы. Балансовая стоимость отложенного налогового актива пересматривается на каждую отчетную дату и снижается в той степени, в какой более не является вероятным получение достаточной налогооблагаемой прибыли, которая позволит использовать все или часть отложенных налоговых активов. Непризнанные отложенные налоговые активы пересматриваются на каждую отчетную дату и признаются в той степени, в которой появляется вероятность того, что будущая налогооблагаемая прибыль позволит использовать отложенные налоговые активы. Отложенное налогообложение, возникающее при переоценке по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, с отнесением данной переоценки на увеличение или уменьшение собственного капитала, также относится непосредственно на собственный капитал. При реализации данных финансовых активов соответствующие суммы отложенного налогообложения отражаются в отчете о прибылях и убытках. НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ Отложенные налоговые активы и обязательства зачитываются друг против друга, если имеется юридически закрепленное право зачета текущих налоговых активов и обязательств, и отложенные налоги относятся к одной и той же организации-налогоплательщику и налоговому органу. Отражение доходов и расходов Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем долговым инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной ставки процента. Комиссии, относящиеся к эффективной процентной ставке, включают комиссии, полученные или уплаченные в связи с формированием или приобретением финансового актива или выпуском финансового обязательства (например, комиссионные за оценку кредитоспособности, оценку или учет гарантий или обеспечения, за урегулирование условий предоставления инструмента и за обработку документов по сделке). Все прочие комиссионные доходы и прочие доходы и прочие расходы отражаются, как правило, по методу наращивания в течение периода предоставления услуги в зависимости от степени завершенности конкретной сделки, определяемой как доля фактически оказанной услуги в общем объеме услуг, которые должны быть предоставлены. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и наращенный дисконт, включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств. Переоценка иностранной валюты Статьи, включенные в финансовую отчетность ЗАО ПРЦ, измеряются в валюте первичной экономической среды, в которой функционирует ЗАО ПРЦ («функциональная валюта»). Финансовая отчетность представлена в валюте Российской Федерации, которая является функциональной валютой ЗАО ПРЦ и валютой представления отчетности. Операции в иностранной валюте отражаются по установленному Банком России официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте по курсу, отличному от официального, включается в отчет о прибылях и убытках в доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой. Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в валюту Российской Федерации по установленному Банком России официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на отчетную дату. Положительные и отрицательные курсовые разницы от пересчета денежных активов и обязательств в функциональную валюту каждой организации по установленному Банком России официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, включаются в отчет о прибылях и убытках в доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты. Влияние курсовых разниц на справедливую стоимость долевых ценных бумаг отражается как часть доходов или расходов от переоценки по справедливой стоимости. На 31 декабря 2007 года установленный Банком России официальный курс иностранной валюты по отношению к российскому рублю, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 24,5462 рубля за 1 доллар США (2006 г. 26,3311 рубля за 1 доллар США), 35,9332 рубля за 1евро (2006 г. 34,6965 рубля за 1 евро). В настоящее время валюта Российской Федерации не является свободно конвертируемой валютой в большинстве стран. НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ Взаимозачеты Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и исполнить обязательство. Учет влияния инфляции До 31 декабря 2002 года считалось, в российской экономике имеет место гиперинфляция. Соответственно, ЗАО ПРЦ применял МСФО (IAS)29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции». Влияние применения МСФО (IAS)29 заключается в том, что неденежные статьи финансовой отчетности, включая компоненты капитала, были пересчитаны в единицах измерения за 31 декабря 2002 года путем применения соответствующих индексов инфляции к первоначальной стоимости, и в последующие периоды учет осуществлялся на основе полученной пересчитанной стоимости. Суммы корректировок были рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российской Федерации (ИПЦ), опубликованных Федеральной службой государственной статистики (до 2004 года - Государственный комитет Российской Федерации по статистике). Оценочные обязательства Оценочное обязательство представляет собой обязательство, неопределенное по величине или с неопределенным сроком исполнения. Оценочные обязательства признаются при наличии у ЗАО ПРЦ обязательств (правовых или вытекающих из сложившейся деловой практики), возникших до отчетной даты. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств ЗАО ПРЦ потребуется отток экономических ресурсов, и сумма обязательств может быть надежно оценена. Заработная плата и связанные с ней отчисления Расходы, связанные с начислением заработной платы, премий, взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации, производятся по мере осуществления соответствующих работ сотрудниками ЗАО ПРЦ, а расходы, связанные с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком - при их наступлении. Операции со связанными сторонами ЗАО ПРЦ проводит операции со связанными сторонами. Стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую, вместе с другой стороной находится под общим контролем, находится под совместным контролем другой стороны и третьего лица или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со связанными сторонами ЗАО ПРЦ принимает во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическую форму. (намеренный пропуск) НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ ПРИМЕЧАНИЕ 5 – ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ Денежные средства и их эквиваленты включают: 2007 Остатки по счетам в Банке России (кроме обязательных резервов) Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках: Российской Федерации других стран Счета участников в РП ММВБ Итого денежных средств их эквивалентов 2006 229 878 487 846 12 373 70 756 4 168 9 202 157 284 8 026 317 175 662 358 ПРИМЕЧАНИЕ 6 – ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ 2007 Акции обыкновенные ЗАО "СПВБ" Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 204 2006 204 (2) (2) 202 202 Акции ЗАО СПВБ не имеют котировок на ОРЦБ. Вложения в акции ЗАО СПВБ учтены по фактическим затратам на их приобретение, за минусом созданного резерва. Ниже представлен анализ изменений резерва под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи за год: 2007 2006 Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, за 31 декабря года, предшествующего отчетному 2 102 Восстановление резерва под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи в течение года Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, за 31 декабря года отчетного - (100) 2 2 Географический анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, представлен в Примечании 19. Информация по операциям со связанными сторонами, представлена в Примечании 23. (намеренный пропуск) НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ ПРИМЕЧАНИЕ 7 – ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА Прим. Компьютеры и офисное оборудование Остаточная стоимость на 1 января 2006 года Первоначальная стоимость Остаток на начало года Остаток на конец года Накопленная амортизация Остаток на начало года Амортизационные отчисления Остаток на конец года Остаточная стоимость за 31 декабря 2006 года Первоначальная стоимость Остаток на начало года Выбытие Остаток на конец года Накопленная амортизация Остаток на начало года Амортизационные отчисления Выбытие Остаток на конец года Остаточная стоимость за 31 декабря 2007 года Прочие Итого 81 3 84 220 220 19 19 239 239 139 18 157 16 3 19 155 21 176 63 0 63 220 71 149 19 19 0 239 90 149 157 18 71 105 19 0 19 0 176 18 90 105 44 0 44 В составе основных средств за 31 декабря 2007 года числятся полностью самортизированные, но не списанные с баланса основные средства в общей сумме 54 тыс. руб. (2006 год - 144 тыс. руб.) ПРИМЕЧАНИЕ 8 – ПРОЧИЕ АКТИВЫ Прочие активы включают в себя: 2007 Предоплата за услуги Прочие Итого прочих активов 2006 47 30 77 61 30 91 ПРИМЕЧАНИЕ 9 – СРЕДСТВА ДРУГИХ БАНКОВ Средства участников РЦ ОРЦБ Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» других банков Итого средств других банков 2007 2006 202 823 381 148 60 048 63 002 262 871 444 150 На отчетную дату 31 декабря 2007 года справедливая стоимость средств других банков соответствует балансовой стоимости и составила 262 871 тыс. руб. (2006 год - 444 150 тыс. руб.). См. Примечание 22. НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ Географический анализ средств других банков представлены в Примечании 19. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 23. ПРИМЕЧАНИЕ 10 – СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ Средства клиентов представляют собой текущие (расчетные) счета прочих юридических лиц. Все клиенты ЗАО ПРЦ относятся к финансовым и инвестиционным компаниям. На отчетную дату 31 декабря 2007 года справедливая стоимость средств клиентов соответствует балансовой стоимости и составила 40 778 тыс. руб. (2006 год 208 039 тыс. руб.). См. Примечание 22. За 31 декабря 2007 года остатки по счетам 6 клиентов ЗАО ПРЦ составили 36 663 тыс. руб., или 90% средств клиентов. (2006 год: 6 клиентов на общую сумму 133 776 тыс. руб., или 64,3%). Географический анализ средств клиентов представлены в Примечании 19. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 23. ПРИМЕЧАНИЕ 11 – ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Прочие обязательства за 31 декабря 2007 года представляют собой расчеты с клиентами по начисленным комиссиям в сумме 72 тыс. руб. (2006 год – 96 тыс. руб.) ПРИМЕЧАНИЕ 12 - УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ Объявленный уставный капитал, выпущенный и полностью оплаченный, представлен обыкновенными акциями в количестве 2 000 штук. Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 1 тыс. руб. за акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса. За 31 декабря 2007 года и 31 декабря 2006 года объем уставного капитала, скорректированного с учетом инфляции, составил 9 190 тыс. руб. ПРИМЕЧАНИЕ 13 – ПРОЧИЕ ФОНДЫ В соответствии с законодательством Российской Федерации о банках и банковской деятельности в качестве дивидендов между акционерами ЗАО ПРЦ может быть распределена только накопленная нераспределенная прибыль ЗАО ПРЦ согласно бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. За 31 декабря 2007 года нераспределенная прибыль ЗАО ПРЦ составила 4 047 тыс. руб. (2006 год - 2 269 тыс. руб.). Фонды ЗАО ПРЦ по российским правилам бухгалтерского учета (не скорректированные на инфляцию) за 31 декабря 2007 года составили 7 263 тыс. руб. (2006 год - 5 846 тыс. руб.). ПРИМЕЧАНИЕ 14 – ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ 2007 2006 Процентные доходы Корреспондентские счета в других банках 3 393 2 536 Итого процентных доходов 3 393 2 536 101 96 Процентные расходы Корреспондентские счета других банков Итого процентных расходов 101 96 Чистые процентные доходы 3 292 2 440 НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ ПРИМЕЧАНИЕ 15 – КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ 2007 2006 Комиссионные доходы Комиссии по расчетным операциям 10 251 8 319 Итого комиссионных доходов 10 251 8 319 Комиссионные расходы Комиссии по расчетным операциям 1 438 1 379 Итого комиссионных расходов 1 438 1 379 Чистый комиссионный доход 8 813 6 940 ПРИМЕЧАНИЕ 16 – ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ 2007 Доход от списания кредиторской задолженности Прочие Итого прочих операционных доходов 2006 144 41 185 24 24 ПРИМЕЧАНИЕ 17 – АДМИНИСТРАТИВНЫЕ И ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ Прим. 2007 2006 Затраты на персонал Расходы по операционной аренде (основные средства) Административные расходы Профессиональные услуги (охрана, связь и др.) Добровольное медицинское страхование Командировочные и представительские расходы Прочие расходы, относящиеся к основным средствам Амортизация основных средств Прочее 6 066 739 354 177 60 10 9 19 311 5 881 538 240 139 60 33 26 21 222 Итого операционных расходов 7 745 7 160 ЗАО ПРЦ не имеет системы пенсионного обеспечения сотрудников, отличной от государственной пенсионной системы РФ. По законодательству РФ, каждый работодатель производит отчисления в пенсионный фонд, исчисляемые как процент от текущей совокупной оплаты труда. Данный вид расходов отражается в отчете о прибылях и убытках в том периоде, в котором работник получает причитающиеся ему выплаты. Взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации составили за год, закончившийся в 31 декабря 2007 года, 615 тыс. руб. (2006 год - 675 тыс. руб.). ПРИМЕЧАНИЕ 18 – НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Расходы по налогу на прибыль включают в себя следующие компоненты: Текущие расходы по налогу на прибыль Расходы по налогу на прибыль за год 2007 1 324 2006 704 1324 704 НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ Юридические лица Российской Федерации должны самостоятельно представлять налоговую декларацию по доходам и перечислять суммы налога на прибыль в соответствующие бюджеты. Ставка для банков и небанковских кредитных организаций по налогу на прибыль составляла 6,5% по платежам в федеральный бюджет и 17,5% по платежам в бюджет субъекта Российской Федерации. Ниже представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению. 2007 Прибыль до налогообложения Ставка, утвержденная законодательством Теоретические налоговые отчисления Постоянные разницы: расходы, не уменьшающие налоговую базу необлагаемые доходы прочие невременные разницы Изменения в сумме чистого отложенного налогового актива Расходы по налогу на прибыль за год 2006 4 520 24% 1 085 2 316 24% 556 237 - 149 - 2 1 324 (1) 704 Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 24%. За 31 декабря 2007 года актив в виде отложенного налога на прибыль составил 3 тыс. руб. (2006 год - отложенный налоговый актив – 3 тыс. руб.) Данная сумма представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы. Изменение 2006 2007 Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу Амортизация основных средств Прочие Общая сумма отложенного налогового актива 15 (13) 2 4 2 6 19 (10) 9 16 (10) 6 16 (10) 6 3 (10) 3 Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налоговую базу Инфлирование основных средств Общая сумма отложенного налогового обязательства Итого чистый отложенный налоговый актив (намеренный пропуск) НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ Изменение 2005 2006 Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу Амортизация основных средств Прочие Общая сумма отложенного налогового актива 18 (3) 15 1 3 4 19 - 19 16 - 16 16 - 16 3 - 3 Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налоговую базу Инфлирование основных средств Общая сумма отложенного налогового обязательства Итого чистый отложенный налоговый актив В настоящее время в России действует ряд законов, регулирующих различные налоги, введенные федеральными и местными органами власти. Такие налоги включают налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, подоходный налог и т.д. Механизмы практического применения налогового законодательства не всегда ясны или полностью отсутствуют. Прецеденты были созданы лишь по немногим спорным вопросам. Часто те или иные вопросы по-разному трактуются как различными государственными организациями и ведомствами, так и внутри этих организаций и ведомств (например, Министерством Финансов и его подразделениями), в связи с чем возникают неясности и создается почва для конфликтных ситуаций. Соблюдение налогового законодательства наряду с другими сферами законодательства (например, таможенного и валютного законодательства) является предметом рассмотрения различными государственными органами, имеющими право налагать крупные штрафы, взимать пени и проценты с правонарушителей. Подобные факты приводят к возникновению налоговых рисков, значительно превышающих риски в странах с более развитой налоговой системой. Руководство считает, что ЗАО ПРЦ проводит свою деятельность строго в соответствии с налоговым законодательством, регулирующим соответствующие налоги; впрочем, существует риск, что соответствующие органы могут занять иную позицию в отношении положений с неоднозначной трактовкой. ПРИМЕЧАНИЕ 19 – УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ Управление рисками имеет решающее значение в банковском деле и является одним из неотъемлемых элементов деятельности ЗАО ПРЦ. По действующим положениям Банка России ЗАО ПРЦ не имеет права осуществлять активных операций с временно свободными средствами клиентов и собственными средствами (капиталом). Спецификой деятельности ЗАО ПРЦ обусловлено отсутствие кредитных, фондовых, рыночных и процентных рисков. Основными рисками, связанными с деятельностью ЗАО ПРЦ, являются операционные риски. Ниже приведено описание политики ЗАО ПРЦ в отношении управления данными рисками. Важнейшие виды операционных рисков связаны с нарушениями процесса внутреннего контроля и управления ЗАО ПРЦ. Эти нарушения могут привести к финансовым потерям, когда допускаются ошибки, либо случаи мошенничества, либо неспособности своевременно учесть изменившиеся под влиянием рыночных тенденций интересы ЗАО ПРЦ, либо такого влияния на интересы ЗАО ПРЦ, когда они ставятся под угрозу иным образом – когда сотрудники превышают свои полномочия или исполняют свои обязанности с нарушением принятых стандартов деятельности, этических норм, либо разумных пределов риска. НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ Другие аспекты операционного риска включают существенные сбои в операционной системе, например, в случае пожара или стихийных бедствий. У всех сотрудников имеются должностные инструкции. Установлено разграничение доступа к информационным ресурсам для сотрудников и клиентов. Постоянно осуществляется проверка системы доступа к информационным ресурсам. Проверка производится администратором информационной безопасности. Разработан план мероприятий Службы внутреннего контроля. Проводятся проверки отдельных операций ЗАО ПРЦ: операций по счетам клиентов, внутрибанковских операций, правильность составления отчетности, оценка рисков. Служба внутреннего контроля должна уделять особое внимание системам осуществления платежей и электронной обработке данных. При этом цель контроля – обеспечение безопасности этих операций, уменьшение риска убытков из-за системных ошибок, потери важных данных, злоупотреблений. Важно, как и кем управляются электронные Системы обработки данных, - в этом отношении существенное значение для ЗАО ПРЦ имеют квалификация и надежность специалистов отвечающих за программно-технический комплекс, а также наличие резервных мощностей (электропитание, компьютерные мощности и т.п.) на случай непредвиденного выхода систем из строя. Целью управления операционным риском является поддержание принимаемого на себя ЗАО ПРЦ риска на уровне, определенном ЗАО ПРЦ в соответствии с собственными стратегическими задачами. Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе уменьшения (исключения) возможных убытков. Управление операционным риском осуществляется также в целях: выявления, измерения и определения приемлемого уровня операционного риска; постоянного наблюдения за операционным риском; принятия мер по поддержанию на не угрожающем уровне операционного риска финансовой устойчивости ЗАО ПРЦ; соблюдения всеми служащими ЗАО ПРЦ нормативных правовых актов и внутренних правил и регламентов. Цель управления операционным риском ЗАО ПРЦ достигается на основе системного, комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач: получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере операционного риска; качественная и количественная оценка (измерение) операционного риска. Оценка операционного риска предполагает оценку вероятности наступления событий или обстоятельств, приводящих к операционным убыткам, и оценку размера потенциальных убытков. Для целей оценки операционного риска ПРЦ использует стандартизированный метод расчета операционного риска, рекомендованный Базельским комитетом по банковскому надзору (Базель II). Географический риск ЗАО ПРЦ осуществляет операции в основном с резидентами Российской Федерации, операции с нерезидентами представлены средствами на корреспондентских счетах в банкахнерезидентах на сумму 70 756 тыс. руб. (2006 год - на сумму 157 284 тыс. руб.) Валютный риск ЗАО ПРЦ подвержен риску того, что справедливая стоимость будущих потоков денежных средств, связанных с финансовым инструментом, будет меняться из-за изменений валютнообменных курсов. Органы управления ЗАО ПРЦ обеспечивают соблюдение установленных НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ Банком России лимитов в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом, как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня. В таблице далее представлен общий анализ валютного риска ЗАО ПРЦ на отчетную дату: За 31 декабря 2007 года Денежные финансовые активы Рубли Доллары США ЕВРО Итого Денежные финансовые обязательства За 31 декабря 2006 года Чистая балансовая позиция Денежные финансовые обязательства Денежные финансовые активы Чистая балансовая позиция 246 745 233 997 12 748 505 433 495 812 9 621 40 849 29 907 317 501 40 622 29 582 304 201 227 325 13 300 140 119 17 165 662 717 139 773 17 028 652 613 346 137 10 104 В таблице далее представлено изменение финансового результата и собственных средств в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на отчетную дату, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными: За 31 декабря 2007 года Укрепление доллара США на 5% Ослабление доллара США на 5% Укрепление евро на 5% Ослабление евро на 5% За 31 декабря 2006 года Воздействие на прибыль или убыток Воздействие на собственные средства Воздействие на прибыль или убыток Воздействие на собственные средства 11 (11) 16 (16) 11 (11) 16 (16) 22 (22) 7 (7) 22 (22) 7 (7) Итого Риск был рассчитан только для денежных остатков в валютах, отличных от функциональной валюты Банка. В таблице далее представлено изменение финансового результата и собственных средств в результате возможных изменений обменных курсов, используемых в отношении средней величины валютного риска в течение года, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными: Средний уровень риска в течение 2007 года Укрепление доллара США на 5% Ослабление доллара США на 5% Укрепление евро на 5% Ослабление евро на 5% Средний уровень риска в течение 2006 года Воздействие на прибыль или убыток Воздействие на собственные средства Воздействие на прибыль или убыток Воздействие на собственны е средства 19 (19) 9 (9) 19 (19) 9 (9) 15 (15) 8 (8) 15 (15) 8 (8) Итого Риск ликвидности Риск ликвидности определяется как риск того, что ЗАО ПРЦ столкнется с трудностями при выполнении финансовых обязательств. Риск ликвидности может реализоваться вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ контрагентами ЗАО ПРЦ и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного единовременного исполнения ЗАО ПРЦ своих финансовых обязательств. ЗАО ПРЦ не аккумулирует денежные средства на случай необходимости единовременного выполнения всех вышеуказанных обязательств, так как, исходя из накопленного опыта работы, можно с достаточной долей точности прогнозировать уровень денежных средств, необходимый для выполнения данных обязательств. Минимизация риска ликвидности достигается выполнением обязательного норматива ликвидности на уровне не менее 100%. По состоянию за 31 декабря 2007 года все обязательства ЗАО ПРЦ классифицированы как обязательства до востребования, совокупная недисконтированная стоимость обязательств равна их балансовой стоимости и составила 303 649 тыс. руб. (2006 год - 652 189 тыс. руб.) Все финансовые активы и обязательства по ожидаемым срокам погашения являются инструментами до востребования, за исключением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, ожидаемый срок погашения которых не определен. Совокупный разрыв ликвидности за 31 декабря 2007 года составил 13 728 тыс. руб. (за 31 декабря 2006 года – 10 371 тыс. руб.) Правовой риск Правовой риск – риск возникновения у ЗАО ПРЦ убытков вследствие несоблюдения ЗАО ПРЦ требований нормативных правовых актов и заключенных договоров, допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности, несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности ЗАО ПРЦ). Для целей выявления и оценки признаков возникновения правового риска ЗАО ПРЦ вводит набор параметров, изменение состояния и размера которых означает возникновение иной характеристики конкретного направления деятельности ПРЦ и, соответственно, принятие ЗАО ПРЦ качественно иного правового риска. Основной целью системы параметров управления правовым риском является обеспечение принятия надлежащего управленческого решения в отношении определенного направления деятельности ЗАО ПРЦ по снижению влияния правового риска на ЗАО ПРЦ в целом. Для оценки уровня правового риска ЗАО ПРЦ использует следующие параметры: возрастание (сокращение) количества жалоб и претензий к ПРЦ; увеличение (уменьшение) случаев нарушения законодательства Российской Федерации, в том числе о рекламе, банковской тайне и ограничении монополистической деятельности; увеличение (уменьшение) числа и размеров выплат денежных средств ЗАО ПРЦ на основании постановлений (решений) судов, решений органов, уполномоченных в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также соотношение числа и размеров судебных исков, по которым произведены выплаты ЗАО ПРЦ и в пользу ЗАО ПРЦ; применение мер воздействия к ЗАО ПРЦ со стороны органов регулирования и надзора, динамика применения указанных мер воздействия. Выявление и оценка уровня правового риска осуществляется на постоянной основе Генеральным директором ЗАО ПРЦ. В целях минимизации правового риска ЗАО ПРЦ использует следующие основные методы: стандартизирует основные банковские операции и сделки (определены порядки, процедуры, технологии осуществления операций и сделок, заключения договоров); осуществляет анализ влияния факторов правового риска (как в совокупности, так и в разрезе их классификации) на показатели деятельности ЗАО ПРЦ в целом; на постоянной основе производит мониторинг изменений законодательства Российской Федерации, нормативных актов государственных органов Российской Федерации; максимальное количество служащих ЗАО ПРЦ имеют постоянный доступ к актуальной информации по законодательству и внутренним документам ПРЦ. НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ ПРИМЕЧАНИЕ 20 – УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ. Управление капиталом ЗАО ПРЦ имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных Банком России; обеспечение способности ЗАО ПРЦ функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия; поддержание капитальной базы на уровне, необходимом для обеспечения коэффициента достаточности капитала в размере 8% в соответствии с Базельским соглашением. Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Банком России, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, которые проверяются и визируются Генеральным директором и Главным бухгалтером ЗАО ПРЦ. В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Банком России, небанковские кредитные организации должны поддерживать соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом риска («норматив достаточности капитала»), на уровне выше обязательного минимального значения 12%. В таблице далее представлен нормативный капитал на основе отчетов ЗАО ПРЦ, подготовленных в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации: 2007 2006 Основной капитал Дополнительный капитал Суммы, вычитаемые из капитала 9 262 3 990 - 6 993 2 224 - Итого нормативного капитала 13 252 9 217 Далее представлена структура капитала ЗАО ПРЦ, рассчитанного на основе Базельского соглашения о капитале: 2007 2006 Капитал 1-го уровня Уставный капитал Нераспределенная прибыль Итого капитала 1-го уровня 9 190 4 110 13 300 9 190 914 10 104 Итого капитала 13 300 10 104 В течение 2007 и 2006 годов ЗАО ПРЦ соблюдал все внешние требования к уровню капитала. ПРИМЕЧАНИЕ 21 – УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Обязательства по операционной аренде ЗАО ПРЦ выступает в качестве арендатора помещений договорам операционной аренды. Минимальная сумма будущей арендной платы по операционной аренде (помещений) по договору, действующему до 01.07.08, составляет 406 тыс. руб. В силу сложившейся практики договор подлежит ежегодной пролонгации на один годовой период с пересмотром ставок арендной платы. Руководство полагает, что практика пролонгации договора операционной аренды будет иметь место в последующих периодах. ПРИМЕЧАНИЕ 22 – СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ. Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен актив или урегулировано обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента. Поскольку экономика Российской Федерации продолжает проявлять некоторые характерные особенности, присущие развивающимся странам, а экономические условия продолжают ограничивать объемы активности на финансовых рынках, рыночные котировки не всегда могут отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями. Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась ЗАО ПРЦ исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала) и надлежащих методик оценки. Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости. Денежные средства и их эквиваленты отражены в балансе по справедливой стоимости. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (Примечание 6), отражены в балансе по сумме фактических затрат на их приобретение, за минусом резерва, в связи с отсутствием рыночных котировок. ПРИМЕЧАНИЕ 23 – ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах». В ходе своей обычной деятельности ЗАО ПРЦ проводит операции со своими основными акционерами. Эти операции включали осуществление расчетов и операции с иностранной валютой. Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным ставкам. Далее указаны остатки за 31 января 2007 года по операциям со связанными сторонами: Прочие крупные акционеры Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Средства других банков Средства клиентов 202 43 646 11 667 Далее указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2007 год: Прочие крупные акционеры Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Комиссионные доходы Административные и прочие операционные расходы (3) 4 892 (739) НКО ЗАО ПРЦ Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)_______________________________________________________________ Далее указаны остатки за 31 января 2006 года по операциям со связанными сторонами: Прочие крупные акционеры Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Средства других банков Средства клиентов 202 86 809 117 901 Далее указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2006 год: Прочие крупные акционеры Процентные доходы Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой 493 (3) 4 931 (538) Комиссионные доходы Административные и прочие операционные расходы Далее представлена информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу за 2007 и 2006 годы: 2007 Заработная плата и другие краткосрочные выплаты 2 302 2006 2 162 Вознаграждения и единовременные выплаты участникам Совета директоров ЗАО ПРЦ в 2007 и 2006 годах не выплачивались. ПРИМЕЧАНИЕ 24 - ВЛИЯНИЕ ОЦЕНОК И ДОПУЩЕНИЙ НА ПРИЗНАННЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. ЗАО ПРЦ осуществляет оценки и допущения, влияющие на признанные суммы активов и обязательств в течение следующего финансового года. Оценки и суждения принимаются и основываются на историческом опыте и других факторах, включая ожидания будущих событий, возникновение которых допустимо при определенных обстоятельствах. Обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. ЗАО ПРЦ определяет, что финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, обесценились при существенном или продолжительном снижении справедливой стоимости по сравнению с фактической. Данное определение существенности и продолжительности требует профессионального суждения. При принятии суждения ЗАО ПРЦ оценивает обычную волатильность в стоимости ценной бумаги. Кроме того, обесценение возможно при наличии свидетельства ухудшения финансового состояния инвестируемой организации, промышленного сектора, изменений технологии и операционных и финансовых потоков денежных средств.
