Бюджетирование

Доцент кафедры
"Экономика и управление"
ВолгГТУ
к.э.н. Волков Сергей
Викторович
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
1. Цель преподавания дисциплины.
Основная цель дисциплины – дать студентам теоретические знания в
области управления хозяйствующим субъектом с помощью системы
планирования и бюджетирования, а так же методику и технологию
составления бюджетов различного уровня. В курсе рассматриваются методы
и приемы формирования скоординированного по всем подразделениям
фирмы плана работы при наличии ресурсных ограничениях, базирующихся
на анализе прогнозов изменений внешних и внутренних параметров
посредством расчета экономических и финансовых показателей.
2. Задачи изучения дисциплины
В соответствии с указанной целью, основными задачами курса
является:
Ознакомить студентов с основными преимуществами составления
планово-бюджетных систем.
Обучить студентов теоретическим основам методов, способов и
приемов разработки планово-бюджетных показателей, а так же содержание,
форму, структуру и порядок разработки бюджета
Апробировать на примерах и сквозных задачах методику
формирования
планово-бюджетной системы фирмы, определение
потребности в ресурсах, планирование объемов и структуры необходимых
ресурсов. Установить контрольные показатели бюджетов и провести анализ
отклонений от плана.
3. Методические указания по выполнению контрольной работы
1. Работа должна быть выполнена на стандартных листах формата А4
машинописным способом (шрифт 14 размера, междустрочный интервал
одинарный) или ручным, объемом 12-15 стр. Контрольная работа
выполняется по вариантам. Номер варианта соответствует порядковому
номеру студента в списке группы (если кол-во студентов в списке более
25 чел., тогда студент под номером 26 берёт 1-й в-т, 27 берет 2-ой в-т и
т.д.). На титульном листе должен быть проставлен номер варианта, по
которому выполняется работа.
2. Контрольная работа включает теоретическую часть. Теоретическая
часть включает написание реферата по соответствующему варианту. Реферат
состоит из: содержания, введения, изложение ответов, заключения, списка
использованной литературы. В ходе изложения теоретической части должны
1
быть сделаны ссылки на литературные источники в квадратных скобках с
указанием номера источника по списку и страниц.
4. Задания для контрольной работы по планированию и
бюджетированию:
1. Сущность и определение бюджетно-плановой системы фирмы.
Бюджетирование - содержание, цели и задачи.
2. Характерные циклы бюджетирования.
3. Определение и сущность генерального бюджета, операционные и
финансовые бюджеты предприятия.
4. Основные преимущества бюджетно-плановой системы.
5. Взаимосвязь стратегии и планов фирмы.
6. Информация, используемая при составлении бюджета фирмы.
Внутрифирменная координация и коммуникация, поддержка и
ответственность со стороны руководства организации в процессе
бюджетирования.
7. Стимулы и мотивация менеджеров фирмы при составлении бюджетов.
Практика бюджетирования в иностранных компаниях.
8. Временной период составления бюджетов исходя из целей
организации. Использование компаниями скользящих бюджетов,
определение и сущность скользящего бюджета.
9. Процесс построения операционного бюджета предприятия, разработка
бюджета продаж.
10. Процесс построения операционного бюджета предприятия Разработка
бюджета производства, затрат основных материалов и потребности
закупки основных материалов.
11. Процесс построения операционного бюджета предприятия Разработка
бюджета трудовых затрат производственных рабочих.
12. Процесс построения операционного бюджета предприятия Разработка
бюджета общепроизводственных расходов.
13. Процесс построения операционного бюджета предприятия Разработка
бюджета материально-производственных запасов.
14. Процесс построения операционного бюджета предприятия Расчет
себестоимость единицы готовой продукции.
15. Процесс построения операционного бюджета предприятия Разработка
бюджета материально-производственных запасов.
16. Процесс построения операционного бюджета предприятия Разработка
бюджета себестоимости проданной продукции.
17. Процесс построения операционного бюджета предприятия Разработка
бюджета коммерческих затрат.
18. Процесс построения операционного бюджета предприятия Разработка
бюджета прибыли и убытков.
19. Проведение анализа чувствительности в планировании и
бюджетировании.
2
20. Использование информационных технологий в бюджетном процессе.
Составление и использование "кайзен-бюджета".
21. Бюджетирование на основе операций (АВВ).
22. Бюджетирование и учет по центрам ответственности –
организационная структура фирмы и четыре основных центра
ответственности.
23. Взаимосвязь бюджетирования и учета по центрам ответственности.
Значение информации и взаимоотношений при бюджетировании по
центрам ответственности.
24. Человеческий фактор и бюджетирование.
25. Процесс построения финансового бюджета предприятия.
26. Разработка бюджета денежных средств.
27. Планирование по поступлению денежных средств от операционной и
не операционной деятельности.
28. Планирование по расходу денежных средств: закупка материалов,
заработная плата и иные выплаты рабочим, прочие расходы, проценты,
приобретение основных средств, налоги.
29. Разработка бюджетного баланса предприятия на основе предыдущих
операционных бюджетов.
30. Анализ чувствительности и движения денежных средств при
бюджетировании.
31. Определение и сущность гибкого бюджета, его отличие от статичного
бюджета.
32. Использование информации об отклонениях от бюджета для
управления предприятием.
33. Проведение анализа отклонения от статичного бюджета.
34. Процесс построения гибкого бюджета предприятия
35. Проведение анализа отклонения от гибкого бюджета – отклонения по
объему продаж, отклонения по цене продаж.
36. Отклонения по цене и отклонения по количеству по статьям прямых
затрат. Расчет бюджетных (нормативных) покупных цен на ресурсы и
затраты ресурсов в натуральном выражении.
37. Расчет показателей отклонений по цене и отклонений в эффективности,
лияние на величину отклонения материально-производственных запасов.
38. Оценка результатов деятельности фирмы с помощью отклонений от
бюджета.
39. Причины появления отклонений от бюджета и необходимая реакция
менеджеров на отклонения.
40. Финансовые и нефинансовые показатели результатов деятельности
фирмы. Отражение на счетах нормативных затрат и отклонений от
норм, методика формирования гибкого бюджета на основе "АВкостинг".
41. Отклонения в бюджете по цене и количеству.
42. Установление контрольных показателей деятельности и проведение
анализа отклонений.
3
5. Варианты решения контрольной работы
Номер
студента
списку
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
по
Номера вопросов
теоретической части
Номер ситуационной
задачи практической
части
1, 26
5, 32
13, 28
7, 33
10, 32
3, 23
9, 22
4, 30
11, 36
2, 24
12, 25
6, 37
14, 26
15, 27
20, 29
19, 31
16, 41
18, 34
17, 35
20, 38
21, 40
8, 42
6, 26
1, 28
13, 39
4