Критерии отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика

Критерии отнесения клиентов к категории клиента - иностранного
налогоплательщика
1. В отношении клиента - физического лица:
- наличие гражданства иностранного государства;
- наличие вида на жительство в иностранном государстве;
- наличие налогового резидентства в иностранном государстве;
- наличие иных признаков иностранного налогоплательщика в системах
Банка.
2. В отношении клиента – юридического лица:
- место регистрация в соответствии с иностранным законодательством
- наличие контроля со стороны иностранных граждан и/или иностранных
налоговых резидентов;
- наличие иных признаков иностранного налогоплательщика в системах
Банка.
Клиент-иностранный
налогоплательщик
Граждане иностранного государства
Признаки, используемые для
выявления клиентов иностранных
налогоплательщиков
1) собственно граждане иностранного
государства (получившие
гражданство по рождению или в
порядке натурализации), независимо от
наличия у них гражданства другого
государства;
2)
лица, не имеющие официально
оформленного гражданства
иностранного государства, но
родившиеся в иностранном
государстве;
3)
лица, не имеющие официально
оформленного гражданства
иностранного государства, но один (или
оба) из родителей которых проживал в
том же иностранном государстве более
5 лет после достижения родителем
возраста 14 лет;
4)
номер телефона
зарегистрирован в иностранном
государстве;
5)
наличие поручения о переводе
средств на счета финансовых
институтов в иностранном государстве;
6)
право подписи предоставленное
физическому лицу, проживающему на
территории иностранного государства.
Постоянные резиденты иностранного
государства
1)
лица, имеющие вид на
жительство в иностранном государстве;
2)
лица, которые пребывали в
иностранном государстве в течение
более 31 дня в текущем году и более
183 дней в совокупности в течение трех
предшествующих лет.
Юридические лица иностранного государства 1)
иностранные юридические
лица, у которых иностранное
государство- страна учреждения и/или
регистрации;
2)
иностранные юридические лица,
у которых иностранное государство страна резидентства;
3)
иностранные юридические
лица, у которых налоговый статус
иностранного государства;
4)
за исключением следующих лиц:
a)
корпорации, акции которых
регулярно торгуются на одном или
более рынке ценных бумаг, а также
члены их аффилированных групп;
b)
структуры, организованные в
соответствии с законами иностранного
государства и полностью
принадлежащие его резидентам;
c)
зарубежные центральные банки;
d)
правительства зарубежных
стран, агентства или государственные
органы.
Клиент-иностранный
Признаки, используемые для
налогоплательщик
выявления клиентов иностранных
налогоплательщиков
Иностранные юридические лица, если 10
При определении косвенного участия в
и более процентов долей в их уставном
уставном капитале иностранного
капитале (акций, доходов в товариществе,
юридического лица принимается во
бенефициарного интереса в трасте)
внимание реальный объем
прямо или косвенно принадлежат одному
владения иностранной
или более иностранному участнику (то
компанией долями в компании
есть гражданину иностранного государства, иностранного государства,
постоянному резиденту иностранного
рассчитанный пропорционально доли
государства или юридическому лицу
владения через третьего и
иностранного государства).
последующих собственников.