1. Налоговый менеджмент

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ К САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЕ
СТУДЕНТОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»
Индивидуальные занятия предполагают самостоятельную работу с литературой,
решение проблемных задач, подготовку контрольных самостоятельных письменных работ
и докладов, индивидуальные консультации по отдельным проблемам и наиболее сложным
разделам курса.
Самостоятельная работа - планируемая учебная, учебно-исследовательская,
научно-исследовательская работа студентов, выполняемая во внеаудиторное (аудиторное)
время по заданию и при методическом руководстве преподавателя, но без его
непосредственного участия (при частичном непосредственном участии преподавателя,
оставляющем ведущую роль за работой студентов).
Самостоятельная работа приобщает студентов к научному творчеству, поиску и
решению актуальных современных проблем.
Целью самостоятельной работы студентов является овладение
фундаментальными знаниями, профессиональными умениями и навыками деятельности
по профилю, опытом творческой, исследовательской деятельности. Самостоятельная
работа студентов способствует развитию самостоятельности, ответственности и
организованности, творческого подхода к решению проблем учебного и
профессионального уровня.
Задачами самостоятельной работы студентов являются:
практических умений студентов;
ь нормативную, правовую, справочную
документацию и специальную литературу;
инициативы, самостоятельности, ответственности и организованности;
ятельности мышления, способностей к саморазвитию,
самосовершенствованию и самореализации;
занятий на семинарах, на практических и лабораторных занятиях, при написании
курсовых и выпускной квалификационной работ, для эффективной подготовки к
итоговым зачетам и экзаменам.
Формы самостоятельной работы студентов разнообразны:
иальных государственных документов законов, постановлений, указов, нормативно-инструкционных и справочных материалов с
использованием информационно-поисковых систем "Консультант-плюс", "Гарант;
атуры, материалов
периодических изданий с привлечением электронных средств официальной,
статистической, периодической и научной информации;
Аудиторная самостоятельная работа по дисциплине выполняется на учебных
занятиях под непосредственным руководством преподавателя и по его заданию.
Внеаудиторная самостоятельная работа выполняется студентом по заданию
преподавателя, но без его непосредственного участия.
Для того чтобы практические занятия приносили максимальную пользу,
необходимо помнить, что упражнение и решение задач проводятся по вычитанному на
лекциях материалу и связаны, как правило, с детальным разбором отдельных вопросов
лекционного курса. Следует подчеркнуть, что только после усвоения лекционного
материала с определенной точки зрения (а именно с той, с которой он излагается на
лекциях) он будет закрепляться на практических занятиях как в результате обсуждения и
анализа лекционного материала, так и с помощью решения проблемных ситуаций, задач.
При этих условиях студент не только хорошо усвоит материал, но и научится применять
его на практике, а также получит дополнительный стимул (и это очень важно) для
активной проработки лекции.
Если в процессе самостоятельной работы над изучением теоретического материала
или при решении задач у студента возникают вопросы, разрешить которые
самостоятельно не удается, необходимо обратиться к преподавателю для получения у него
разъяснений или указаний. В своих вопросах студент должен четко выразить, в чем он
испытывает затруднения, характер этого затруднения. За консультацией следует
обращаться и в случае, если возникнут сомнения в правильности ответов на вопросы
самопроверки.
Подготовка к экзамену способствует закреплению, углублению и обобщению
знаний, получаемых, в процессе обучения, а также применению их к решению
практических задач. Готовясь к экзамену, студент ликвидирует имеющиеся пробелы в
знаниях, углубляет, систематизирует и упорядочивает свои знания. На экзамене студент
демонстрирует то, что он приобрел в процессе обучения по конкретной учебной
дисциплине.
Внеаудиторная самостоятельная работа студентов– планируемая учебная,
учебно-исследовательская, научно-исследовательская деятельность студентов,
осуществляемая во внеаудиторное время по заданию и при методическом руководстве
преподавателя, но без его непосредственного участия. Она включает в себя:
-подготовку к аудиторным занятиям (лекциям, практическим, семинарским,
лабораторным работам и др.) и выполнение соответствующих заданий;
-самостоятельную работу над отдельными темами учебных дисциплин в
соответствии с учебно-тематическими планами;
-написание докладов, эссе;
-подготовку ко всем видам практики и выполнение предусмотренных ими заданий;
-выполнение письменных контрольных и курсовых работ;
-подготовку ко всем видам контрольных испытаний, в том числе к комплексным
экзаменам и зачетам;
- работу в студенческих научных обществах, кружках, семинарах и др.;
-участие в работе факультативов, спецсеминаров и т.п.;
-участие в научных и научно-практических конференциях, семинарах, конгрессах и т.п.;
-другие виды деятельности, организуемой и осуществляемой вузом, факультетом или кафедрой.
Выполнение любого вида самостоятельной работы предполагает прохождение
студентами следующих этапов:
-определение цели самостоятельной работы;
-конкретизация познавательной (проблемной или практической) задачи;
-самооценка готовности к самостоятельной работе по решению поставленной или
выбранной задачи;
-выбор адекватного способа действий, ведущего к решению задачи (выбор путей и
средств для ее решения);
-планирование (самостоятельно или с помощью преподавателя) самостоятельной
работы по решению задачи;
-реализация программы выполнения самостоятельной работы
В процессе изучения дисциплины студенты в соответствии с учебным планом
обязаны выполнить типовую и индивидуальную контрольную работу.
Цель и задачи выполнения контрольной работы:
- выработать у студентов умение самостоятельно и глубоко изучить определенную
тему, проблему или круг вопросов в области налогообложения;
- овладеть практическими навыками в налоговой сфере.
Студенты должны внимательно ознакомиться с инструктивным и законодательным материалом,
постоянно следить за статьями, появляющимися в периодической печати по вопросам
налогообложения.
Критериями оценок результатов внеаудиторной самостоятельной работы
студента являются:
1.Уровень освоения студентами учебного материала.
2.Умения студента использовать теоретические знания при выполнении практических задач.
3.Обоснованность и четкость изложения ответа.
Контроль результатов внеаудиторной самостоятельной работы студентов может
осуществляться в пределах времени, отведенного на обязательные учебные занятия по
дисциплине и внеаудиторную самостоятельную работу студентов по дисциплине, может
проходить в письменной, устной или смешанной форме, с представлением изделия или продукта
творческой деятельности студента.
В качестве форм и методов контроля внеаудиторной самостоятельной работы студентов
могут быть использованы семинарские занятия, коллоквиумы, зачеты, тестирование,
самоотчеты, контрольные работы, защита творческих работ и др.
Контроль самостоятельной работы студента может быть установлен в следующих формах:
−включение предлагаемого для изучения вопроса в перечень вопросов к зачету;
−тестовый контроль;
−защита письменных работ в том числе, курсовых и контрольных работ;
−выступление на семинарском занятии, конференции, деловой игре, олимпиадах и
т.п.
Управление самостоятельной работой студентов осуществляется через различные
формы контроля и обучения:
осмыслять полученную информацию, а преподаватель определить степень понимания
темы и оказать необходимую помощь.
семинарских, практических и
лабораторных занятиях. Он проводится в форме собеседования, устных ответов
студентов, контрольных работ, тестов, организации дискуссий и диспутов, фронтальных
опросов. Преподаватель фронтально просматривает наличие письменных работ,
упражнений, задач, конспектов.
видов самостоятельных работ, выполненных во внеаудиторное время. Это, как правило,
работы индивидуального характера.
Итоговый контроль осуществляется через зачет, предусмотренный учебным
планом.
ЗАДАНИЯ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ
по дисциплине «Налоговый менеджмент»
Номер варианта соответствует порядковому номеру студента в ведомости. В
условиях задач данные, обозначенные знаком «ХХ», заменяются номером варианта
(например, 01, 13, 30).
Вариант 1
1. Налоги как объект управления в системе рыночных отношений
2. Налоговый бюджет государства
3. Задача
Вариант 2
1. Содержание налогового менеджмента
2. Государственное налоговое бюджетирование, ориентированное на результат
3. Задача
Вариант 3
1. Основы организации налогового менеджмента
2. Государственное налоговое регулирование
3. Задача
Вариант 4
1. Субъекты и объект налогового менеджмента
2. Содержание государственного налогового регулирования
3. Задача
Вариант 5
1. Элементы налогового менеджмента как системы управления
2. Инструментарий государственного налогового регулирования
3. Задача
Вариант 6
1. Налоговый менеджмент как процесс принятия решения
2. Государственный налоговый контроль
3. Задача
Вариант 7
1. Цели и функции налогового менеджмента
2. Содержание государственного налогового контроля
3. Задача
Вариант 8
1. Структура налогового менеджмента
2. Налоговые проверки как основная форма государственного налогового контроля
3. Задача
Вариант 9
1. Организация управления налоговым процессом
2. Формы и методы налогового контроля
3. Задача
Вариант 10
1. Налоговое планирование в системе налогового менеджмента
2. Выездные и камеральные налоговые проверки
3. Задача
Вариант 11
1. Налоговое регулирование в системе налогового менеджмента
2. Налоговые правонарушения
3. Задача
Вариант 12
1. Формы и методы налогового регулирования
2. Налоговые санкции
3. Задача
Вариант 13
1. Налоговый контроль в системе налогового менеджмента
2. Система мер противодействия уклонению от уплаты налогов
3. Задача
Вариант 14
1. Классификация налоговых платежей
2. Основы корпоративного налогового менеджмента
3. Задача
Вариант 15
1. Налоговое бремя: содержание и управление
2. Содержание корпоративного налогового менеджмента
3. Задача
Вариант 16
1. Сущность налогового бремени
2. Элементы корпоративного налогового менеджмента
3. Задача
Вариант 17
1. Потенциальное и фактическое налоговое бремя
2. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового
планирования
3. Задача
Вариант 18
1. Налоговые пределы
2. Уклонение от уплаты и обход налогов в рамках деятельности по минимизации
налоговых платежей
3. Задача
Вариант 19
1. Принципы распределения налогового бремени
2. Понятие уклонения и обхода налогов
3. Задача
Вариант 20
1. Показатели налогового бремени
2. Классификация и виды уклонений и обхода налогов (криминальные и
некриминальные деяния)
3. Задача
Вариант 21
1. Основы государственного налогового менеджмента
2. Оптимизация налогов организациями в рамках корпоративного налогового
менеджмента
3. Задача
Вариант 22
1. Содержание и элементы государственного налогового менеджмента
2. Способы оптимизации налогов
3. Задача
Вариант 23
1. Налоговый процесс, его содержание и элементы
2. Налоговое бюджетирование и налоговый бюджет организации
3. Задача
Вариант 24
1. Виды государственной налоговой политики и приоритеты ее развития в России
2. Способы оптимизации налогов с использованием методов налогового учета в
налоговой политике организации
3. Задача
Вариант 25
1. Налоговые риски и управление ими
2. Корпоративное налоговое планирование
3. Задача
Вариант 26
1. Государственное налоговое планирование и прогнозирование
2. Содержание корпоративного налогового планирования и прогнозирования
3. Задача
Вариант 27
1. Содержание государственного налогового планирования
2. Классификация и виды корпоративного налогового планирования
3. Задача
Вариант 28
1. Содержание государственного налогового прогнозирования
2. Принципы корпоративного налогового планирования
3. Задача
Вариант 29
1. Методы государственного налогового планирования и прогнозирования
2. Этапы корпоративного налогового планирования
3. Задача
Задача
ЗАО «Игрушки» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о
финансовых результатах ЗАО за текущий год приведены ниже. Все суммы указаны без
НДС. Продано игрушек на сумму 2ХХ00000 руб. На производство этих игрушек было
израсходовано материалов на сумму 4000000 руб. Работникам предприятия была
начислена зарплата -6000000 руб. На зарплату были начислены страховые взносы 1ХХ0000руб.
Амортизация производственного оборудования составила 2ХХ0000 руб. Расходы
по аренде производственного помещения составили 4 ХХ0000 руб.
Получено 10ХХ00 руб. в виде банковских процентов от размещения своих
свободных средств на банковском депозите.
Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО
составила 5ХХ00 руб.
В прошлом году ЗАО получило 3ХХ000 руб. убытка по данным налоговой
декларации.
Составьте расчет по налогу на прибыль по приведенной форме. Рассчитайте суммы
налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.
Расчет налога на прибыль
Показатели Сумма, руб.
Доходы от реализации
Расходы о реализации
стоимость материалов
зарплата работникам
страховые взносы на зарплату
амортизация оборудования
аренда помещения
Итого прибыль от реализации
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Итого прибыль от внереализационных операций
Прибыль текущего года
Убыток прошлого года
Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка
Налог на прибыль
в т.ч. в федеральный бюджет
в региональный бюджет
ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ
по дисциплине «Налоговый менеджмент»
1. Налоги как объект управления в системе рыночных отношений
2. Содержание налогового менеджмента
3. Основы организации налогового менеджмента
4. Субъекты и объект налогового менеджмента
5. Элементы налогового менеджмента как системы управления
6. Налоговый менеджмент как процесс принятия решения
7. Цели и функции налогового менеджмента
8. Структура налогового менеджмента
9. Организация управления налоговым процессом
10. Налоговое планирование в системе налогового менеджмента
11. Налоговое регулирование в системе налогового менеджмента
12. Формы и методы налогового регулирования
13. Налоговый контроль в системе налогового менеджмента
14. Классификация налоговых платежей
15. Налоговое бремя: содержание и управление
16. Сущность налогового бремени
17. Потенциальное и фактическое налоговое бремя
18. Налоговые пределы
19. Принципы распределения налогового бремени
20. Показатели налогового бремени
21. Основы государственного налогового менеджмента
22. Содержание и элементы государственного налогового менеджмента
23. Налоговый процесс, его содержание и элементы
24. Виды государственной налоговой политики и приоритеты ее развития в России
25. Налоговые риски и управление ими
26. Государственное налоговое планирование и прогнозирование
27. Содержание государственного налогового планирования
28. Содержание государственного налогового прогнозирования
29. Методы государственного налогового планирования и прогнозирования
30. Налоговый бюджет государства
31. Государственное налоговое бюджетирование, ориентированное на результат
32. Государственное налоговое регулирование
33. Содержание государственного налогового регулирования
34. Инструментарий государственного налогового регулирования
35. Государственный налоговый контроль
36. Содержание государственного налогового контроля
37. Налоговые проверки как основная форма государственного налогового контроля
38. Формы и методы налогового контроля
39. Выездные и камеральные налоговые проверки
40. Налоговые правонарушения
41. Налоговые санкции
42. Система мер противодействия уклонению от уплаты налогов
43. Основы корпоративного налогового менеджмента
44. Содержание корпоративного налогового менеджмента
45. Элементы корпоративного налогового менеджмента
46. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового
планирования
47. Уклонение от уплаты и обход налогов в рамках деятельности по минимизации
налоговых платежей
48. Понятие уклонения и обхода налогов
49. Классификация и виды уклонений и обхода налогов (криминальные и
некриминальные деяния)
50. Оптимизация налогов организациями в рамках корпоративного налогового
менеджмента
51. Способы оптимизации налогов
52. Налоговое бюджетирование и налоговый бюджет организации
53. Способы оптимизации налогов с использованием методов налогового учета в
налоговой политике организации
54. Корпоративное налоговое планирование
55. Содержание корпоративного налогового планирования и прогнозирования
56. Классификация и виды корпоративного налогового планирования
57. Принципы корпоративного налогового планирования
58. Этапы корпоративного налогового планирования
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
Основная литература
1. Конституция РФ- Информационно-правовая система Консультант плюс http://www.consultant.ru/
2. Бюджетный кодекс РФ- Информационно-правовая система Консультант плюс http://www.consultant.ru/
3. Гражданский кодекс РФ- Информационно-правовая система Консультант плюс
- http://www.consultant.ru/
4. Налоговый кодекс - Информационно-правовая система Консультант плюс http://www.consultant.ru/
5. Кодекс об административных правонарушениях (КОАП РФ)- режим доступа
http://www.consultant.ru/popular/koap/
6. А. З. Дадашев, И. Р. Пайзулаев. Налоговый контроль в Российской Федерации.
М.: КноРус, 2009.
7. Бабленкова К.К. Прогнозирование и планирование в налогообложении. М.:
Экономика, 2009.
8. Барулин, С.В.Налоговый менеджмент [Электронный ресурс]: учеб. пособие/
Барулин СВ., Ермакова Е.А., Степаненко В.В.- Электрон, текстовые данные.- М: Дашков и
К, 2011-Режим доступа: http://iprbookshop.ru/2615.- ЭБС «IPRbooks», по паролю.
Барулин, С.В.Налоговый менеджмент [Электронный ресурс]: учеб. пособие/Барулин СВ.,
Ермакова Е. А., Степаненко В.В.- Электрон, текстовые данные.- Саратов: Ай Пи Эр
Медиа, 2008- Режим доступа: http://iprbookshop.ru/ 788- ЭБС «IPRbooks», по паролю.
9. Глубокова, Н.Ю.Налоговый менеджмент [Электронный ресурс]: учеб. пособие/
Глубокова Н.Ю., Корякина А.А., Галеева Н.Н.- Электрон, текстовые данные.- М:
Евразийский открытый институт, 2011- Режим доступа: http://iprbookshop.ru/ 10797.-ЭБС
«IPRbooks», по паролю.
10. Голищева Л.Е. Налогообложение: планирование, анализ, контроль. М.:КноРус,
2009.
Дополнительная литература
11. Коршунов Н.М. Налоговый процесс. М.:ЮНИТИ, 2009.
12. Мельник, Д.Ю. Налоговый менеджмент [Текст]/ Д.Ю. Мельник.- М.: Финансы
и статистика, 1999.- 352 с.
13. Селезнева, Н.Н. Налоговый менеджмент: администрирование, планирование,
учёт [Текст]: учеб. пособие для вузов/ Н.Н. Селезнева.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- 224 с.
14. Чотчаева М.З., Чеккуева Л.К.Методические рекомендации по подготовке к
семинарским занятиям для студентов 4 курса Экономического института специальности
080107.65 «Налоги и налогообложение» очной и заочной формы обучения по дисциплине
«Налоговый менеджмент». Черкесск – МПУ СКГГТА, 2011
15. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ Режим доступа http://www.consultant.ru/law/consult/essnk/
Интернет-ресурсы
16. Информационно-правовая система Гарант – http://www.garant.ru/
17. Информационно-правовая система Консультант плюс - http://www.consultant.ru/
18. Официальный сайт ФНС РФ- http://www.nalog.ru/
19. Электронно-библиотечная система «IPRbooks»- http://iprbookshop.ru