Документ 791340

В.Д. КОЛЫЧЕВ, Ю.А. РИВЛИНА
Московский инженерно-физический институт (государственный университет)
СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ПРЕИМУЩЕСТВ
И НЕДОСТАТКОВ РАЗЛИЧНЫХ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ БАНКА-ЗАЕМЩИКА
Специфика современной практики кредитования заключается в том,
что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и
нормативной базой организации кредитного процесса, не разработана
единообразная система показателей кредитоспособности заемщиков. В
настоящее время в России банковское кредитование регулируется нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (банк России)» №86-ФЗ
от 10.07.02.; инструкциями ЦБ №1 от 01.10.97 «О порядке регулирования
деятельности банков», с изменениями и дополнениями; положениями ЦБ
РФ № 54-П от 31.08.98 «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»; методиками «Определение кредитоспособности заемщика (физического лица)» №229-3-р от 30.05.03 г., «Определение кредитоспособности заемщика (юридического лица)» № 285-3р от 19.04.02 г., и другими федеральными законами и инструктивными материалами Центрального Банка РФ.
Однако, действующие нормы регулируют кредитный процесс в общих
чертах, не углубляясь в тонкости его организации, в том числе в отраслевом разрезе.
Весь исторический опыт кредитных отношений банков с хозяйством в
условиях плановой экономики свидетельствует, что развитие и совершенствование механизма кредитования осуществлялось в направлении
укрупнения объектов кредитования, активного применения метода кредитования по обороту, опосредования кредитом все большей части платежного оборота хозорганов, использования спецссудного счета, обеспечивавшего органическое сочетание расчетных и кредитных операций, постепенного увязывания сроков погашения кредита с завершением полного
кругооборота средств предприятий, усиления банковского контроля,
упрощения техники кредитования. Этим достигалась тесная связь движения кредита с кругооборотом средств предприятий, постоянное участие
кредита в их обороте, что облегчало управление финансами предприятий,
создавало определенную устойчивость их финансового положения и одновременно обеспечивало бесперебойность расчетов в хозяйстве.
В ходе рыночных реформ организация банковского кредитования в
России претерпела существенные изменения, обусловленные значительным повышением роли банков как организаторов кредитного процесса.
Оценка кредитоспособности и надежности банка-заемщика основывается на результатах анализа его деятельности.
Анализ надежности и кредитоспособности банка-заемщика осуществляется в следующей последовательности:
 Составление аналитического баланса по рекомендуемой форме
 Расчет показателей по их группам, характеризующим общую финансово-экономическую деятельность коммерческого банка и его кредитоспособность
Для расчета показателей используют такие методики как:
 Система комплексного финансового анализа
 Рейтинговый метод
 Модель Альтмана
 Модель Фулмера
 Методика Сберегательного Банка России
 Американская методика
 Французская методика
Фактически все методики используют одинаковые коэффициенты –
абсолютной и текущей ликвидности и покрытия, но при этом они имеют
разные веса при оценки кредитоспособности.
Каждая методика имеет свои достоинства и недостатки. Так при использовании рейтинговой оценки анализ кредитоспособности является
несколько незавершенным, т.к. здесь не учитывается деятельность предприятия (является ли она эффективной или нет). Но положительной стороной является использование «Z-анализа» Альтмана, потому что он позволяет несколько точнее определить степень риска выдачи кредита: возможно ли банкротство предприятия или оно устойчиво.
Методика Сбербанка по отношению к российской экономике является
более реальной. Она учитывает многие стороны деятельности фирмы и
достаточна «сдержана» при оценке класса кредитоспособности, т.е., если
по рейтинговой оценке предприятие могло кредитоваться и на льготных
условиях, то по методике Сберегательного банка – нет. Что, можно сказать себя и оправдало.
Разносторонне оценивается предприятие и в американской методике.
Здесь выделяются такие показатели как прибыльность фирмы, которые в
некоторой степени способны компенсировать зависимость предприятия от
заемных средств. Достоинство методики французских банков состоит в
том, что они принимают во внимание и расходы, которые несет фирма. А
также учет долгосрочных обязательств (используется и в методике Сберегательного банка).
Данные обязательства нельзя исключать из внимания, т. к. концентрация внимания только на краткосрочных обязательствах не позволит дать
достаточно точный прогноз по предприятию, корректно оценить кредитоспособность.
Рассмотрев вышеперечисленные методики можно сделать вывод о том,
что при оценке кредитоспособности предприятия необходимо учитывать
следующее:
 Оценка ликвидности (текущей и абсолютной);
 Зависимость предприятия от заемных средств;
 Расходы по текущей деятельности;
 Долгосрочные вложения и обязательства;
 Рентабельность деятельности;
 Прибыльность фирмы.