Развитие системы сельскохозяйственной кредитной
реклама
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» И.В. Палаткин, Ю.В. Кармышова, А.Ю. Павлов, А.А. Кудрявцев, Т.В. Тарасова РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ КРЕДИТНОЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ МОНОГРАФИЯ Проект «Основные направления, средства и методы развития системы сельскохозяйственной потребительской кооперации как фактора сохранения сельских территорий и развития гражданского общества» (шифр 6.4837.2011), реализуемый в рамках государственного задания Министерства образования и науки Российской Федерации Пенза 2013 УДК 334.735 ББК 65.08(32) П14 Рецензенты: И.С. Санду, доктор экономических наук, профессор, почетный работник АПК; А.В. Ткач, доктор экономических наук, профессор, заслуженный деятель науки РФ Коллектив авторов: И.В. Палаткин, Ю.В. Кармышова, А.Ю. Павлов, А.А. Кудрявцев, Т.В. Тарасова Ответственный за выпуск – доктор экономических наук, профессор И.В. Палаткин П14 РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ КРЕДИТНОЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ: монография / под общ. ред. И.В. Палаткина. – Пенза: Приволжский Дом знаний, 2013. – 100 с. ISBN 978-5-8356-1395-3 В монографии рассмотрено становление и развитие сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в России и за рубежом. Раскрыты предпосылки развития, проблемы функционирования сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Изложены направления развития многоуровневой системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в пределах федерального округа, предложена модель функционирования кооперативов в системе на уровне региона. Приведены основные подходы осуществления государственной поддержки системы потребительской кооперации. Монография предназначена для работников муниципальных, региональных и федеральных органов управления, руководителей и специалистов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, инициативных групп, научных сотрудников, специалистов консультационных организаций, аспирантов и студентов. УДК 334.735 ББК 65.08(32) ISBN 978-5-8356-1395-3 Палаткин И.В., Кармышова Ю.В., Павлов А.Ю., Кудрявцев А.А., Тарасова Т.В., 2013 2 ОГЛАВЛЕНИЕ Введение ....................................................................................................... 4 1. ОСНОВЫ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ КРЕДИТНОЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ .................................................... 6 1.1. Сущность формирования и функционирования системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации ............ 6 1.2. Ретроспективный анализ развития сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в России ................................. 19 1.3. Зарубежный опыт развития сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации .................................................................... 27 2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ КРЕДИТНОЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ.......................... 35 2.1. Предпосылки развития сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации .................................................................... 35 2.2. Проблемы функционирования сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в России .................................................... 44 2.3. Региональные особенности формирования и функционирования сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в Пензенской области ................................................................................ 49 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ КРЕДИТНОЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ .................................................. 60 3.1. Развитие многоуровневой системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации ................................................. 60 3.2. Функционирование системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации .................................................................... 71 3.3. Государственная поддержка системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации ................................................. 80 Заключение ................................................................................................. 94 Библиографический список ........................................................................ 97 3 ВВЕДЕНИЕ Устойчивое развитие малых форм хозяйствования и сельских территорий во многом определяется доступностью финансовых средств. Несмотря на то, что в последнее время банки активизировали работу с аграрным сектором экономики, проблема «малого» и «быстрого» кредита, особенно на стадии организуемого сельскохозяйственного бизнеса, остается актуальной. Банковские технологии не приспособлены в полной мере к работе с вновь организованными малыми формами хозяйствования. Коммерческая специфика кредитования предполагает прежде всего достаточно большой перечень подтверждающих документов со стороны клиента, существенную сумму выдаваемого кредита, рыночную процентную ставку, наличие кредитной истории и бухгалтерской отчетности, соблюдение принципа обеспеченности кредита, что ведет к затягиванию рассмотрения кредитных заявок или их отклонению. Мировая и отечественная теория и практика кредитования доказывают, что данная проблема успешно решается в рамках сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Возрождение сельскохозяйственных потребительских кооперативов в нашей стране началось в 1990-е гг. с принятием Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации». По итогам 2012 года в России зарегистрировано сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов 1757 единиц, из которых только 62% осуществляют свою деятельность. Поэтому в условиях конкуренции с крупными рыночными интегрированными компаниями и при отсутствии достаточной ресурсной базы развиваются кооперативы крайне медленно. Они нуждаются в поддержке государства на федеральном, региональном и муниципальном уровнях. 4 В процессе реализации государственных программ не уделялось должного внимания развитию инфраструктурных институтов с действенной государственной поддержкой, особенно на стартовом этапе создания кооперативов, обеспечивающей системное развитие сельскохозяйственной кредитной кооперации. Предпринятые государством меры имеют непоследовательный характер, так как на малый сельский бизнес в Государственной программе «Развитие сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008 – 2012 годы» изначально было запланировано всего 8% от общего объема финансовых средств. Отчасти это объясняется отсутствием механизмов поддержки мелких товаропроизводителей, высокими трансакционными издержками при доведении средств государственной поддержки до хозяйствующих субъектов, контроля над их использованием. Одним из элементов такого механизма могут стать потребительские кооперативы, обеспечивающие «эффект масштаба» при объединении некрупных товаропроизводителей для взаимодействия с крупными покупателями сельскохозяйственной продукции или поставщиками ресурсов и услуг для сельского хозяйства. В свою очередь сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы (СКПК) из-за отсутствия достаточных финансовых средств не могут успешно выдавать микрозаймы как сельскому населению, так и вновь организованному сельскохозяйственному бизнесу. Очевидно, развитие сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации требует системного подхода, включающего не только создание самих кооперативов, но и организацию информационно-консультационных центров, ревизионных союзов, кооперативов второго и последующих уровней, функционирующих и развивающихся в единой системе, всесторонне поддерживаемой государством. В этой связи возникает необходимость в разработке научно обоснованных предложений и рекомендаций по развитию сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, включающей сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы и организации, оказывающие им инфраструктурную поддержку на региональном, межрегиональном и федеральном уровнях. 5 1. ОСНОВЫ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ КРЕДИТНОЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ 1.1. Сущность формирования и функционирования системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации Предпосылками возникновения кооперативов явились существование развитого товарного производства и денежного обращения, а также наличие в обществе соответствующих демократических свобод, обеспечивающих право трудящихся на добровольные объединения с целью реализации своих экономических интересов. Необходимо отметить, что как частная теория сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, так и общая теория кооперации в целом были выработаны далеко не сразу. В разное время о них были высказаны не только оригинальные, но и довольно противоречивые суждения. Они совершенствовались с процессом развития кооперативного движения, изменения политической и экономической ситуации. Идее сельскохозяйственной кооперации большое внимание уделил в своих работах А.В. Чаянов. Он полагал, что кооператив представляет собой «весьма совершенный организационный вариант крестьянского хозяйства, позволяющий мелкому товаропроизводителю, не разрушая своей индивидуальности, выделить из своего организационного плана те его элементы, в которых крупная форма производства имеет несомненные преимущества над мелкой, и организовать их совместно с соседями на степень этой крупной формы...» [34]. По его мнению, «сущность сельскохозяйственной кооперации определяется как осознанное добровольное объединение сельхозпроизводителей, их целей и стремлений, трудовых, материальных и денежных ресурсов и последующее сотрудничество по решению поставленных задач» [33]. Академик А.А. Никонов кооперацию в ее классических формах и принципах определил как массовое экономическое движение, способное освободить крестьянина от кабалы коммерческих банков, защитить от монополий и других негативных явлений в обществе [21]. Согласно закону «О сельскохозяйственной кооперации» № 193-Ф3, сельскохозяйственная кооперация рассматривается как система сельскохозяйственных производственных и сельскохозяйственных потребительских кооперативов и их союзов, созданных и ведущими личные подсобные хозяйства гражданами в целях удовлетворения своих экономических и иных потребностей [3]. 6 В целом взгляды российских учёных в области проблем сельскохозяйственной кооперации были по большому счёту смежными, но в то же время наблюдались различия в терминологии, классификации, описании эволюционных процессов и т.д. В этой связи следует отметить роль выдающегося экономиста-аграрника, лидера организационно-производственного экономического направления А.В. Чаянова, впервые создавшего завершенную, логически выверенную, прочно стоящую на базе практического опыта теорию сельскохозяйственной кооперации. Рассматривая сущность сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, представляется правильным учесть, что: 1) кооператив – это объединение не только физических, но и юридических лиц и возможность их сочетания; 2) основные принципы деятельности кооператива не являются исчерпывающими; 3) деятельность кооператива направлена не только на удовлетворение материальной заинтересованности ее членов. Социально-экономическую сущность кредитного кооператива можно рассматривать с разных сторон: 1) с позиции пайщиков как: а) текущую (удовлетворение текущих финансовых потребностей пайщиков кредитных кооперативов: ГСМ, семена, удобрения, ремонт дома и другие); б) форс-мажорную (удовлетворение непредвиденных потребностей пайщиков, которые могут возникнуть неожиданно: болезнь, временная потеря работы и другие); в) перспективную (удовлетворение будущих финансовых потребностей пайщиков: накопление средств на улучшение жилищных условий, на образование детей и другие); 2) с позиции развития кооперативных отношений (развитие других форм кооперативов); 3) со стороны развития финансового рынка (формирование новой системы экономических отношений в сельской местности, основанных на кооперативных принципах, развитие конкуренции на рынке банковских услуг). Также сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив можно рассматривать с двух позиций: как элемент кооперативных отношений и как элемент кредитных отношений. Рассматривая его как элемент кооперативных отношений, следует, прежде всего, исходить из принципов кооперативного движения: добровольность вступления и свобода выхода из кооператива, взаимопомощь, самостоятельность и само7 управляемость на основе равноправия и другие. Кредитный кооператив в этом случае следует определять как добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе внесенных ими средств с целью оказания взаимопомощи друг другу, осуществляющих свою деятельность на основе определенных принципов. При этом кредитному кооперативу все основное внимание следует уделять упрочнению внутрикооперативных принципов, что в итоге не способствует полноценному и всестороннему его развитию: увеличению величины предоставляемых средств, расширению круга предоставляемых услуг и другие. Рассматривая сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив как элемент кредитных отношений, необходимо принимать во внимание такие финансовые понятия, как кредит, займ, что в свою очередь приводит к необходимости организации всего процесса кредитования, сбережения и их контроля: определение сроков, порядка передачи личных сбережений кооперативу, и их возврата, установление финансовых нормативов деятельности кооператива и ставок за предоставленные займы и привлеченные сбережения, и многое другое. Как элемент кредитных отношений сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив следует определять как кредитную организацию добровольного объединения малых форм хозяйствования и юридических лиц на основе внесенных ими средств с целью получения дохода на вложенные средства. Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы являются некоммерческими организациями. Для некоммерческих организаций прибыль не самоцель, а лишь средство для реализации поставленных задач. Поддерживаем точку зрения A.M. Мазурицкого, писавшего, что «практика деятельности кредитных кооперативов как одиночных, так и в системе, показывает, что перспективы развития кредитных кооперативов – только в системах». По его мнению, «преимущество системы состоит в том, что она позволяет каждому кооперативу совершенствовать структуру, стабильно получать поддержку, в том числе и финансовую, со стороны кооператива второго уровня, осуществлять финансовое регулирование деятельности кредитных кооперативов в целях снижения рисков, применять единую нормативную документацию, единую систему подбора и подготовки кадров, дает единую возможность создания единой системы гарантий, системы аудита и обеспечивает сотрудничество с государственным органами» [18]. В настоящее время существует несколько десятков определений понятия «система», их анализ показывает, что оно изменялось не только по форме, но и по содержанию. «Под системой, – писал В. Г. Афанасьев, – 8 понимается совокупность компонентов, взаимодействие которых порождает новые (системные) качества, не присущие ее образующим. Важнейшей особенностью целостной системы является наличие в ней интегративных, системных качеств, не сводимых к сумме свойств образующих ее компонентов» [10]. В экономической науке системный подход и системный анализ является методологическим инструментом, позволяющим решать ряд проблем, связанных с изучением сложных социально-экономических явлений и отношений. В этой связи использование данного научного метода для исследования сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации позволяет представить ее как сложную структуру. Системное исследование имеет методологический аппарат, обладающий средствами, формами и приемами, которые включают: раскрытие системной определенности многомерного, многоуровневого явления; изучение системных связей, оснований и структур; установление специфики и закономерностей систем; объективность, обязывающую исследовать все возможные реально существующие факторы; точность (методы и инструменты исследования не должны искажать влияние факторов); целенаправленность (как основу для принятия эффективных управленческих решений). Взаимозависимость мотивов и организационных процессов образует общую систему, которая координирует и направляет деятельность сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации. Основными движущими факторами данной системы являются законодательное регулирование, организационная структура и финансово-экономические механизмы. Система (греч. «systema» – целое, составленное из частей соединение): 1) множество закономерно связанных друг с другом элементов (предметов, явлений, взглядов и т.д.)., представляющее собой определенное целостное образование, единство; 2) порядок, обусловленный планомерным, правильным расположением частей в определенной связи, строгой последовательностью действий; принятый, установившийся порядок чего-либо; 3) форма, способ организации чего-либо; 4) совокупность хозяйственных единиц учреждений, родственных по своим задачам и организационно объединенных в единое целое. Система – это совокупность множества элементов, находящихся в таких отношениях между собой, которые образуют определенную целост9 ность, единство и неразрывную связь со средой. Сущность системы определяется реальным внутренним ее строением, от которого зависят обнаруживаемые качества [18]. Объединения элементов формируют определенные подсистемы высшего порядка, которые соединяются в единый организм прямыми и обратными связями. Структура системы выражает ее строение как единство устойчивых взаимосвязей элементов. Система сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации рассматривается нами как упорядоченность совокупности подсистем. Система вообще рассматривается как взаимосвязь между ее различными объектами. Объекты в широком понимании этого слова могут быть комплексными, структурными, функциональными, материальными, идеальными. Каждый объект обладает определенными параметрами. Системные параметры отражают количественную сторону факториальных показателей. Они научно обоснованы и имеют высшую корреляционную связь. Параметры характеризуют свойства того или иного объекта, а взаимосвязь – это процесс соединения объектов в единое целое. Системе сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации присущи объективность, расчлененность, связанность, конструктивность, организованность, целостность. Свойства системы образуют механизм ее функционирования, и изучение его позволяет выявить законы и закономерности развития. Системе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов присущи признаки, отличающие ее от других кооперативных образований, а также функции и свойства, отраженные на рис. 1. Структурообразующей основой системы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов являются сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, объединяющие субъекты малого и среднего агробизнеса, они выступают в качестве базиса всей системы. Функции, присущие всем сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам (рис. 1), предполагают обязанности, круг деятельности, назначение и роль. Они являются основополагающими в установлении взаимосвязей между объектами, объединяющих их в систему. Система сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов рассматривается нами как сложная, открытая, саморазвивающаяся система, состоящая из большого числа взаимосвязанных и взаимозависимых элементов или структурных единиц. «Открытость» означает постоянное взаимодействие системы с внешней средой, в ходе которого происходит адаптация, приспособление всех элементов системы к изменяющимся условиям ее существования. Открытость, из-за которой в системе происходят постоянные изменения, влечет за собой постоянное стремление системы соответствовать изменениям внешней среды и приспосабливаться к ней. 10 11 12 Рис. 1. Основные характеристики системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации Для нашего исследования особую значимость имеют свойства, выделяющие систему сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов из множества других систем и характерные только для изучаемой нами системы. По нашему мнению, в основу организационно-экономического механизма функционирования этой системы положены взаимоотношения всех участников этого процесса, преследующих каждый свой интерес. Причем эти интересы можно разделить на внешние и внутренние, присущие только системе и выходящие за ее рамки. Необходимо учитывать интересы участников отдельного объекта системы – сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива. Но главенствующим, направляющим и определяющим в функционировании системы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов является интерес малого сельхозтоваропроизводителя, пайщика кредитного кооператива. Это основное отличие системы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов от других кооперативных систем. Интерес малых форм хозяйствования рассматривается с двух сторон: 1) как удовлетворение своих финансовых потребностей, которые связаны с сельскохозяйственной деятельностью; 2) как накопление средств от участия в сельскохозяйственном кредитном потребительском кооперативе. Эти две стороны являются результатом воплощения в жизнь международных кооперативных принципов и их соблюдения в процессе деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и их системы. Исторический и современный опыт показывает, что нарушение хотя бы одного из утвержденных принципов в деятельности кооперативов и их систем является тормозом в развитии, а иногда приводит к ликвидации данных формирований или трансформации их в другую организационно-правовую форму. Классические принципы кооперации представлены в табл. 1. Данные принципы положены в основу построения организационно-экономического механизма функционирования системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, отдельных ее объектов и существующих законов. 13 Таблица 1 Основные кооперативные принципы Принципы Добровольное и открытое членство Демократический контроль Экономическое участие членов Самоуправление и независимость Образование, повышение квалификации и информационное обеспечение Сотрудничество кооперативных организаций между собой Забота об обществе Содержание принципов Все вопросы, связанные с членством в кооперативе, могут и должны обсуждаться с двух точек зрения: индивидуальной и кооперативной. Свобода обеих сторон отдельно человека и кооператива – в соблюдении их интересов и соответствующих действиях и должна быть согласована между людьми Основной и приоритетной целью кооператива является поддержка интересов его членов. Только члены кооператива могут принимать окончательное решение по поводу того, где находится область их интересов в каждой отдельной ситуации Члены кооператива делают соразмерные взносы в образование средств своего кооператива и на демократических началах контролируют эти средства. Распределение прибыли: развитие своего кооператива; выплата членам пропорционально их хозяйственным операциям с кооперативом; осуществление иных видов деятельности, предусмотренных уставом кооператива Кооперативы – самоуправляемые организации, контролируемые своими же членами. Кооперативы могут заключать соглашения с другими организациями, включая государственные, или привлекать средства из внешних источников лишь на таких условиях, которые гарантируют сохранение самостоятельности в управлении и демократического контроля Кооперативы осуществляют образование и повышение квалификации своих членов и лиц, занимающих выборные должности, а также управляющих и служащих в целях обеспечения эффективного участия в развитии своего кооператива В целях лучшего служения интересам своих членов и усиления кооперативного движения каждая кооперативная организация должна активно сотрудничать всеми способами с другими кооперативными организациями на местном, национальном, региональном и международном уровнях Будучи нацеленными на удовлетворение нужд и запросов своих членов, кооперативы в то же время заботятся об устойчивом развитии общества в целом, например, участвуя в создании дополнительных рабочих мест в стране, содействуя сохранению окружающей среды и т.д. При изучении механизма функционирования системы необходимо обратить внимание на правовые и экономические отношения, возникающие в результате взаимодействия объектов системы, которые регулируются существующими законами. Организационно-экономический механизм деятельности кредитных кооперативов и их систем основывается на ос14 новных положениях закона «О сельскохозяйственной кооперации» [3]. В первую очередь основой деятельности кооперативных систем являются их члены, ради удовлетворения потребностей которых они создаются. Удовлетворение потребностей членов кооператива является основной целью, мотивом функционирования кооперативных систем. От научно обоснованного построения организационно-экономического механизма функционирования системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации зависит эффективность ее развития. В связи с этим определены основные цели формирования и функционирования ее механизма: 1) создание организационного единства системы путем взаимосвязи ее отдельных частей (подсистем); 2) исследование возможностей системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации по самоорганизации и адаптации к изменяющимся условиям внешней среды; 3) обеспечение развития институциональных основ, определяющих экономические отношения объектов и субъектов системы; 4) обеспечение эффективного и рационального использования имеющихся ресурсов на основе оптимизации деятельности системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации; 5) управление системой и отдельными подсистемами путем непосредственных и косвенных воздействий. Процесс функционирования системы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов носит сложный характер. На ход процесса функционирования системы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов оказывают непосредственное влияние методы государственного регулирования и рыночные регуляторы. Государственное регулирование осуществляется посредством развития институциональных основ. Но законы, которые формируют нормативно-правовую базу и составляют институциональную основу развития системы, не являются независимыми, и их следует рассматривать в сочетании друг с другом, так как это будет способствовать повышению уровня эффективности механизма функционирования системы. «Каждый механизм, оторванный от законов, обречен на безнадежность. Только опора на экономические законы делает жизненным хозяйственный механизм, наделяет его необходимыми чертами для успешного функционирования» [26]. 15 К основным принципам функционирования системы сельскохозяйственных потребительских кооперативов можно отнести адаптацию, декомпозицию и эмерджентность [12]. Под адаптацией принято понимать способность системы обнаруживать целенаправленное приспосабливающееся поведение в сложных средах, а также сам процесс такого приспособления. Применительно к адаптации системы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов к изменяющимся рыночным условиям нет исследований, и эта проблема находится в стадии изучения. Декомпозиция – это расчленение задач на несколько взаимосвязанных подзадач, решение которых происходит изолированно друг от друга, но впоследствии координируемых. Эмерджентность – это наличие у системы свойств целостности, т.е. таких свойств, которые не присущи составляющим ее элементам. При синтезе структурных единиц (объектов и субъектов) системы как единого целого ее части будут претерпевать качественные изменения. Так, системе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов присущ такой эффект взаимодействия и взаимосвязи, который отсутствует у составляющих ее структурных единиц. Система сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации реагирует на условия среды и приспосабливается к ней. В то же время улучшение состояния среды может явиться предпосылкой ее развития. Система сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов создает условия для более быстрой адаптации кредитных кооперативов к изменяющимся условиям внешней среды. Научные разработки в этой области направлены на повышение качества управления, устойчивости и эффективности развития системы. Важной задачей является адаптация системы с учетом самоорганизации отдельных ее элементов. Понятие «самоорганизация» означает упорядочивание системы за счет действия ее составляющих, т.е. неких внутренних законов, возможностей и сил. При исследовании самоорганизации огромное значение приобретает исследование структуры системы, взаимодействие и взаимосвязи между ее элементами. Наличие обратной связи позволит лучше адаптировать механизм системы к условиям внешней среды. Система будет только тогда надежна и конкурентоспособна, когда она улавливает все инновационные изменения внешней среды с целью нахождения наиболее эффективных путей последующей ее трансформации. 16 Изучение деятельности сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации с позиций экономической системотологии предполагает проведение анализа экономической системы с учетом ее движения и развития, диалектического единства ее элементов. Анализ существующих определений системы показывает, что большинство авторов выделяют следующие характеристики объекта, наличие которых дает основание отнести его к системам. К этим признакам относятся: целостность, означающая стремление к функциональному единству; гетерогенность, предполагающая наличие разнообразия элементов, входящих в систему; наличие интегрирующих связей; организационное единство объекта. В условиях потребительской кооперации целостность раскрывается как качественная определенность системы. Свойства целостности предполагают как кооперацию, так и конкуренцию между элементами. Гетерогенность потребительской кооперации выражается в том, что она включает кооперативы, различающиеся как видами деятельности, так и размерами своих ресурсов. Особая роль отводится кредитным кооперативам, которые обеспечивают воспроизводственный процесс кредитными ресурсами, одновременно вовлекая их в сферу действия более развитых экономических систем. Следовательно, на современном этапе сельскохозяйственная кредитная потребительская кооперация рассматривается нами, как совокупность сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов первого и последующего уровней, занимающихся оказанием финансовых услуг в сельской местности, характерными чертами которых являются некоммерческая основа деятельности, социальная направленность и взаимная ответственность, позволяющая упростить технологии выдачи займов, поддерживаемых государством и инфраструктурными институтами, обеспечивающими их эффективное функционирование. Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив первичного звена не может действовать изолированно в замкнутом пространстве по причине дефицита или избытка денежных средств. В банковской сфере эта проблема решается за счет операций на денежном рынке. У первичного кредитного кооператива эта связь развита, как правило, очень слабо, что не позволяет ему решить эту проблему в полном объеме. Функции звена, связующего первичные кооперативы 17 сначала с региональными рынками, а затем с общенациональным рынком, берет на себя система кредитной кооперации. О системе кредитной кооперации можно говорить только тогда, когда она выстраивается на определенных конструирующийся элементах. Первым из них является отношение собственности. При этом решающее значение имеют следующие обстоятельства. Прежде всего в кооперативной собственности достаточно четко реализуется принцип демократизма. Членами, а соответственно, и собственниками кредитных кооперативов как основы всей кооперативной надстройки, являются сотни тысяч и иногда миллионы физических и юридических лиц. Кредитные кооперативы являются держателями паев в кредитных кооперативах второго уровня. Последние являются главными собственниками капитала головных кооперативных организаций. В этой иерархии отношений просматривается один очень существенный признак. В отличие от акционерных банков, где система имущественного контроля организована по принципу «сверху вниз», в кооперативной системе она осуществляется в обратном порядке. Существенным в данной ситуации является то, что каждый член, независимо от величины внесенного взноса, имеет только один голос на собрании кооператива, причем голосовать он должен лично, не прибегая к помощи уполномоченных лиц. Такой порядок обеспечивает демократизм принятия решений и исключает возможность диктата чьей-либо воли. Принципы демократизма находят свое отражение и в формировании руководящих органов кредитных кооперативов. Как и в любой другой компании, капитал которой образуется из взносов участников, в кредитных кооперативах имеются правление и наблюдательный совет. Члены этих органов выбираются общим собранием пайщиков. При этом необходимо подчеркнуть, что места как в правлении, так и в наблюдательном совете могут занимать только владельцы паев. Примечательно также то, что в отличие от акционерных обществ, члены наблюдательных советов которых, как правило, получают за свою деятельность определенное денежное вознаграждение, в аналогичных органах кредитных кооперативов вознаграждение не предусмотрено. Данный принцип очень ценен в процессе развития гражданского самосознания и развития гражданского общества, что бесспорно подтверждается опытом становления и развития сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в России и за рубежом. 18 1.2. Ретроспективный анализ развития сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в России Разработка современных теоретических проблем кредитной кооперации может осуществляться тем успешнее, чем полнее будут учитываться колоссальный опыт и знания основных факторов среды развития кредитной кооперации, накопленные за период с 30-х гг. ХIХ века по 20-е гг. ХХ века, когда в России происходил активный процесс становления и развития различных форм кооперации, в том числе и кредитной. Анализ и обобщение исторического опыта развития кооперативного движения в России должны быть неотъемлемой частью выработки современных подходов к оживлению и развитию кооперативного движения Первые исследования российских ученых кредитной кооперации раскрывали историю и рассматривали опыт развития мелкого кооперативного кредита в зарубежных странах, выявляли возможность его применения в России, исследовали место кредитной кооперации в общей кооперативной системе, роль и значение кооперативных банков. Первые попытки создания системы кредитных учреждений были предприняты по инициативе правительства и касались организации учреждений сословного типа. Управление делами этих кредитных учреждений находилось обычно в руках местных сельских, волостных или уездных администраций. После отмены крепостного права а 1861 году возник интерес к организации иных учреждений мелкого кредита. Зарождение кредитных кооперативов в России в значительной мере было обусловлено тем, что они решали проблемы выживания и финансового подъема производства в основном в сельской местности. Анализ российской истории развития учреждений мелкого кредита в период до 90-х гг. XX века, в свою очередь, позволяет нам выделить несколько этапов, которые определяются, в основном, двумя факторами: созданием макроэкономических предпосылок для развития учреждений мелкого кредита и государственным регулированием этого процесса. На этапе развития мелкого кредита в России в период с конца 30-х гг. XIX в. до 1895 г., макроэкономические условия этого периода были связаны с проникновением рыночных отношений в экономику, что особенно усилилось в сельском хозяйстве, в связи с освобождением крестьян от крепостной зависимости. По мере перехода крестьянских хозяйств к рыночному обмену и возникновению денежных отношений у них появлялись как временно свободные денежные средства, так и потребность в ссуде для покрытия затрат на хозяйственные нужды. Однако банковский кредит для них был практически недоступен, что объяснялось недостаточной, с точки 19 зрения банков, кредитоспособностью крестьян и отсутствием приемлемых для банка гарантий возврата ссуд. Анализируя отличительные организационные основы российской системы сельскохозяйственной кредитной кооперации, необходимо учесть, что отмена крепостного права в России произошла позже, чем в других Европейских странах. Так, во Франции это произошло в 1790 году, в Германии – в 1805 году, тогда как в России – в 1861 году. С 1861 года в России появляется класс свободных крестьян, имеющих свои земледельческие наделы и возможность самостоятельно выходить на рынок сбыта. Вдохновителями и организаторами первых сельскохозяйственных кредитных кооперативов в России были члены земств (местных органов власти), либеральные помещики и представители либеральной буржуазии. Они надеялись с помощью кредитной кооперации облегчить развитие капитализма в деревне и улучшить финансовое положение окрестных крестьян. Таким образом, кооперативы имели поддержку земств, общества и государства. Динамику возникновения и закрытия ссудо-сберегательных товариществ можно проследить по материалам табл. 2. Как видно из приведенных данных, большая часть товариществ возникла при поддержке земств. С 1876 года, когда ссуды земств стали сокращаться, стало соответственно падать и число вновь открываемых ссудо-сберегательных товариществ. С 1881 года наблюдалось дальнейшее сокращение числа товариществ. Причины кризиса кредитной кооперации в России 90-х годов XIX века заключались, прежде всего, в недостаточной подготовленности населения, а также в том, что устав ссудосберегательного товарищества был недостаточно продуман и не подходил к реалиям русской деревни. Таблица 2 Динамика возникновения и закрытия ссудо-сберегательных товариществ Годы 1871 – 1875 1876 – 1880 1881 – 1885 Открыто товариществ 503 481 194 Получили ссуды от земств 268 109 38 Число товариществ, закрытых к 01.01.1905 г. 356 295 85 Источник: [29]. Понимая важность кредита для развития сельского хозяйства страны, Правительство Российской империи в 1895 году издает Положение о мелком кредите. Этот документ впервые определяет понятия «учреждений мелкого кредита», к которым относились: 1) кредитные товарищества; 20 2) ссудо-сберегательные товарищества и кассы; 3) сельские волостные или станичные банки и кассы. В 1896 году были опубликованы образцовые Уставы первых двух типов, что значительно облегчало их регистрацию и открытие. Необходимо отметить, что до революции 1917 года кооперация в России была, главным образом, крестьянской. Кооперативное движение в русской деревне отличалось большим многообразием. Наряду с кредитной кооперацией в деревне существовали потребительские общества, сельскохозяйственные общества, сельскохозяйственные товарищества. Значительный размах кооперативное движение приобрело в России после революции 1905 года. Сравним число кооперативов в начале XX века с тем, сколько их имелось накануне революции 1917 года по материалам табл. 3. Таблица 3 Число кооперативов в начале XX века Виды кооперативов Ha 01.01. 1901 – 1902 гг. Кредитные кооперативы 837 Потребительские общества 600 Сельскохозяйственные общества 137 Сельскохозяйственные товарищества 42 Маслодельные артели 51 ИТОГО: 1625 На 01.01.1917 г. 16055 20000 6032 2100 3000 47187 Источник: [29]. Как видно из таблицы, более чем за 10 лет российское кооперативное движение росло стремительно, достигнув грандиозных результатов, чего не наблюдалось ни в одной другой стране. «Эти удивительные успехи крестьянской кооперации в России, – писал М.И. Туган-Барановский, – кажутся отнюдь не согласующимися с обычным представлением о русском крестьянине как общественном элементе, не проявляющем больших способностей к самодеятельности и социальному творчеству» [29]. Здесь необходимо отметить, что русская кооперация до революции 1917 года была глубоко отличной от зарубежной кооперации. «Западноевропейская кооперация возникла или без всякой помощи государства, или же, если государство и оказывало поддержку кооперативному движению, то, во всяком случае, не государство её создавало. Наша кооперация в самой значительной своей части – именно кредитная кооперация – была почти целиком насаждена государством» [29]. 21 Другим фактором, способствовавшим становлению сельской кредитной кооперации, являлась деятельность разного рода общественных учреждений, ставивших себе целью развитие кооперации. «Кооперация у нас пока насаждается, – писал М.И. Туган-Барановский, – а не вырастает сама, путем самодеятельной инициативы населения. Вследствие некультурности населения и отсутствия у него навыков, наша кооперация – еще нежный цветок, требующий приложения искусных рук и тщательного ухода за собой. Поэтому её возникновение и успешное развитие стоят всецело в зависимости от наличия местных интеллигентных сил, увлеченных делом кооперации и способных ее взращивать и ею руководить» [29]. Другим важным отличием является то, что российские сельские кредитные кооперативы «самым грубым образом расходятся с принципами локализации». Средние размеры сельского кредитного товарищества в России значительно превосходили германские, в России наиболее распространенным типом являлись товарищества с числом членов от 1000 до 2000. В среднем на одно товарищество в 1916 году приходилось 682 члена [29]. Большие размеры товариществ вызывали значительные трудности в организации кредита для малоимущей массы крестьянского населения. Трудности заключались в следующем: при большом районе правление кооператива не имеет возможность определить реально кредитоспособность своих членов, поэтому вынуждено отказывать в кредите всем более бедным своим членам; неизбежны большие расходы членов товариществ, живущих в отдаленных селениях, на поездки; невозможно контролировать употребление ссуды; невозможны общие собрания членов, приходится заменять их собраниями уполномоченных; невозможность контроля над деятельностью правления со стороны рядового члена и, как следствие, – утрата интереса к товариществу. Большие размеры сельских кредитных товариществ объяснялись, прежде всего, недостатком в русской деревне лиц, способных руководить товариществом. Поэтому общей тенденцией было увеличение числа товариществ при еще более быстром росте числа их членов. Изучив опыт российского кооперативного движения в области сельского кредита, мы выяснили, что кооперация оказывала глубокое влияние на строй крестьянского хозяйства, подчиняя при этом контролю кооперативно организованной крестьянской группы и сами процессы крестьянского производства. Чрезвычайно важная роль кооперации в крестьянском хозяйстве объясняется тем, что благодаря ей крестьянин получает возможность пользо22 ваться выгодами и преимуществами крупного хозяйства. Кредитные товарищества, общества по закупке, сбыту и переработке – это все организации, во главе которых стоят мелкие хозяева. Объединившись в общества, они уже являются сравнительно крупными хозяйственными организациями, которые могут с успехом конкурировать с крупными капиталистическими хозяйствами. Объединенные же в Союзы, эти общества становятся очень крупными хозяйствами. С переходом к НЭПу начался определенный отход от организационных форм государственного воздействия на кооперацию. Тяжелый экономический кризис, охвативший страну к 1921 г., вынудил государство попытаться привлечь к восстановлению экономики кооперацию в надежде на то, что легализация некоторых основ ее хозяйственной деятельности будет способствовать этому. В 1922 году был издан Декрет о кредитной кооперации, который вновь вернул кредитной кооперации ее позиции, т.к. крестьянство нуждалось в дешевом кредите. В 1922 – 1923 гг. произошло новое обесценивание денег, поэтому кредитные и ссудо-сберегательные учреждения развития не получили. После денежной реформы 1924 года вновь появились возможности развития кредитной кооперации в деревне. Но функции производственного кредитования сельского хозяйства были возвращены ненадолго. Тем не менее, 18.01.1927 г. выходит постановление ЦИК и Совета народных комиссаров Союза ССР об утверждении Положения о кооперативном кредите, в котором кооперативный кредит был призван оказывать мощное содействие многомиллионному крестьянству, а также развивать кустарные промыслы. С конца 1929 г. наступает завершающий этап «нэповского эксперимента». Пленум ЦК ВКП(б) провозгласил курс на «выкорчевывание корней капитализма в сельском хозяйстве, на быстрейшее объединение индивидуальных бедняцко-середняцких хозяйств в крупные коллективные хозяйства, на подготовку условий для развития планового продуктообмена между городом и деревней» [29]. К началу 30-х годов опытные основные кадры в результате «чисток» были устранены из кооперации. Во главе всех ее звеньев оказались люди, не понимавшие сути кооперации, чуждые ей по своей идеологии, ментальности, психическому складу. Потерянными оказались навыки и методы кооперативной работы, выработанные на протяжении десятилетий. Изгнание из кооперации экономических стимулов привело к тому, что население перестало видеть смысл в кооперативной работе, практическую пользу для себя, усматривать в ней дополнительную инстанцию выколачивания денег (такими оно стало считать паевые взносы). Поэтому интерес к кооперации был потерян надолго. 23 После длительного исторического перерыва сельскохозяйственная кредитная кооперация начала возрождаться в 90-х годах XX века. В 1995 г. в России был принят Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации», которым предусмотрена возможность формирования двух видов кооперативов – сельскохозяйственных производственных кооперативов и сельскохозяйственных потребительских кооперативов. Данный закон явился институциональной основой создания и функционирования сельскохозяйственных кредитных кооперативов. Первые сельскохозяйственные кредитные кооперативы появились в РФ в 1996 году и быстро начали развиваться в Волгоградской и Ростовской областях, где администрации областей понимали и видели в кооперативах один из путей выхода сельского хозяйства из кризиса не только с помощью государственных мер, но и при активном участии сельского населения. В 1997 г. в Волгоградской области был принят закон «О сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативах», что привело к значительному росту числа сельских кредитных кооперативов в области. На основании этого закона была введена процедура лицензирования, разработаны примерный Устав сельскохозяйственного потребительского кредитного кооператива и Правила его деятельности, которые включают в себя положение о взносах, паевом фонде, о порядке формирования и использования фондов кооператива, о займах и залоговых операциях, о предпринимательской деятельности. Опыт первых кооперативов получил распространение во многих регионах. В настоящее время сельские кредитные кооперативы распространены в 60 регионах России. Достаточно активное развитие сельскохозяйственная кредитная кооперация получила при поддержке местных органов власти и международных проектов в республиках Адыгея, Алтай, МарийЭл, Татарстан, Чувашия, Удмуртия, Краснодарском и Ставропольском краях, Волгоградской, Вологодской, Новосибирской, Оренбургской, Пермской, Ростовской, Саратовской, Томской, Челябинской, Читинской, Ярославской и ряде других регионов Российской Федерации. В последнее время сельская кредитная кооперация активно начала распространяться в Сибири. Так, в республике Саха в 2001 году создано 14 сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативов. Для их поддержки Правительство Республики выделило 25 млн. руб. долгосрочного кредита со сроком возврата до 4 лет [22]. Таким образом, сельские кредитные потребительские кооперативы поступательно наращивают членскую базу и расширяют сферу своей деятельности, что видно из табл. 4. 24 Таблица 4 Динамика численности и роль кредитных кооперативов в РФ Годы Показатели Число СКПК Численность членов, тыс. членов Размер паевого фонда, млн. руб. Сумма выданных займов, млн. руб. Сумма государственной поддержки, млн. руб. 8 0,5 1 2 13 3 2 5 32 5 6 15 73 7 9 40 132 8 16 110 196 11 35 300 230 16 40 350 2002 к 1996 в% 29 32 40 175 1 1 2 4 6 8 12 12 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 Источник: [23]. Анализ изученной информации позволяет утверждать, что динамика развития кредитной кооперации в России имеет ярко выраженную положительную тенденцию. При этом влияние доли государственной поддержки на развитие кредитных кооперативов снижается. Следует также отметить, что становление и развитие сельской кредитной кооперации в России происходит при активной помощи зарубежных партнеров. Тем не менее, несмотря на высокие темпы прироста, потенциал для развития функционирующих кредитных кооперативов остается значительным. По данным проведенного социологического опроса в 2001 году в 40 кредитных кооперативах неудовлетворенный спрос на займы членов кооперативов составляет около 53 % [23]. Кредитные кооперативы становятся все более активными участниками сельского финансового рынка в ряде регионов страны, растет заинтересованность отдельных групп сельского населения в их развитии. Таким образом, подводя общий итог развитию кредитной кооперации в России, можно сказать, что: к 1917 г. в стране сложилась широкая сеть учреждений мелкого кредита, охватывающая всю ее территорию и представляющая собой трехуровневую систему; создание и развитие этой системы проходило эволюционным путем при непосредственном участии и поддержке государства параллельно с развитием самой кооперации; поддержка государством учреждений мелкого кредита выражалась в предоставлении стартового капитала, их использовании для распределения государственных субсидий и льготных кредитов; 25 политика Советского правительства по реорганизации кооперативного сектора экономики и преобразованию его в государственный повлекла за собой полное прекращение функционирования кооперативных кредитных учреждений в России. Ретроспективный анализ формирования системы кредитной кооперации и отдельных ее элементов позволяет нам выявить определенные закономерности ее эволюции и выработать на этой основе общие принципы и подходы к возрождению кредитной кооперации на современном этапе экономического и социального развития общества. Далее, в начале XX века, вплоть до 1928 г., значительному росту сельской кредитной кооперации способствовал ряд следующих немаловажных факторов: в кооперации работала значительная часть лучших интеллектуальных и патриотических сил России. Это – А.В. Чаянов, М.И. Туган-Барановский, С.Л. Маслов, А.П. Макаренко, А.Н. Челищев и многие другие известные аграрии, ученые и практики [20, 27, 28, 31 – 33]; в стране велась широкая пропагандистско-агитационная деятельность за кооперативный образ жизни. Выпускались многотысячные тиражи ежедневных кооперативных газет, ежемесячных журналов, популярных и профессиональных книг и брошюр; советская сельскохозяйственная кредитная кооперация развивалась на фундаменте опыта, материальных ресурсов и кадров дореволюционного кооперативного движения. Практически все эти факторы к началу возрождения в 90-х годах XX века в России сельскохозяйственной кредитной кооперации после исторического перерыва отсутствовали. Как показывает исторический опыт, кредитная кооперация развивается успешно, имея сформировавшуюся целостную иерархическую систему с четко обозначенными функциями, органами управления и надзора. Развитие кредитной кооперации как целостной системы, затрудняется при отсутствии стратегии ее развития, нарушении основных принципов и условий ее функционирования. Ретроспективный анализ формирования системы кредитной кооперации и отдельных ее элементов позволяет нам выявить определенные закономерности ее эволюции и выработать на этой основе общие принципы и подходы к возрождению кредитной кооперации на современном этапе экономического и социального развития общества. Целесообразно рассматривать развитие кредитной кооперации не только в России, полезным для изучения будет миррой опыт ее развития и становления. 26 1.3. Зарубежный опыт развития сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации Кооперативы как общественно-хозяйственные организации появились в конце XVIII начале XIX века в Европе. В настоящее время кооперативные формы деятельности составляют неотъемлемую часть хозяйственной жизни большинства развитых стран. Наиболее сильные экономические позиции в кооперативной сфере принадлежат сельскохозяйственным кооперативам. Возникновение кооперативной формы экономической деятельности в сельском хозяйстве было связано со становлением капиталистических производственных отношений в аграрной сфере. К середине XIX века потребности дальнейшего развития промышленности и роста городского населения вызвали увеличение спроса на сельскохозяйственную продукцию. А это потребовало в свою очередь увеличения сельскохозяйственного производства на базе его интенсификации и развития товарноденежных отношений в деревне. Возникновению кооперативов способствовали определенные предпосылки, связанные с периодом научно-технической и социальной революций, пришедшихся на конец XVIII – начало XIX века. Эти события привели к бурному развитию крупного машинного производства, утверждению рыночных отношений в экономике, разрушению феодального натурального хозяйства. Образование в городах и поселках многочисленного пролетариата, а также класса капиталистов и средних социальных слоев, изменило не только характер, но и масштабы и структуру потребления. Резко возросло потребление продовольствия, одежды, обуви, товаров хозяйственнобытового назначения. Возникла объективная необходимость организации в более широких масштабах производства, хранения и продажи продуктов питания, предоставления различного рода услуг, т.е. возникла необходимость в создании более мощного, оперативного и доступного аппарата личного потребления для массового потребителя. Таким аппаратом личного потребления стал кооператив. Общий характер хозяйства каждой отдельной страны обусловливал возникновение и развитие кооперации. В одних странах преобладающей кооперативной формой явилось потребительское общество, в других – производительное товарищество, в третьих – кредитное товарищество, в четвертых – сельскохозяйственное товарищество. Мировой опыт показывает, что организация сельскохозяйственных кредитных кооперативов явилась следствием таких причин, как: увеличение денежной части налогообложения по отношению к размеру существовавших ранее натуральных податей; 27 введение выкупных платежей за землю; необходимость перехода к интенсивным системам ведения сельского хозяйства; сокращение доходов от сбыта произведенной продукции. Эти обстоятельства стали основой для поиска такой формы кооперативного института, которая позволяла бы удовлетворить потребности крестьян в кредитных ресурсах на паритетных условиях. Этим институтом стал кредитный кооператив, а его родоначальником – сельский староста Ф.В. Райффайзен. Теоретические разработки Райффайзена в области сельскохозяйственной кредитной кооперации во многом базировались на идейных воззрениях Г. Шульце-Делича. Разрабатывая теоретические основы кредитной кооперации, Г. Шульце-Делич решал одну из самых насущных проблем мелких ремесленных хозяйств – возможность получения мелкого дешевого кредита. Основополагающие принципы деятельности его кредитных кооперативов сводились к следующему: 1) кооперативы объединяли только трудоспособных лиц; 2) для членов кооператива обязательны вступительные и паевые взносы; 3) кредиты только членам кооператива; 4) район деятельности кооператива не ограничен; 5) члены кооператива несут ограниченную ответственность по его обязательствам в размере своего пая; 6) формирование резервного фонда на покрытие возможных убытков; 7) на паевой взнос по итогам деятельности кооператива начисляются дивиденды; 8) члены правления получают за свою работу вознаграждение. Однако особенности сельскохозяйственного производства заставили Райффайзена пересмотреть принципы функционирования городских ремесленных кооперативов и приспособить свою теорию к потребностям и нуждам сельского населения. По этому поводу М.И. Туган-Барановский отмечает: «Можно считать бесспорным, что идея райффайзеновского кооператива непосредственно внушена Шульце... его ссудо-сберегательное товарищество было приспособлено к нуждам и интересам совершенно иного общественного класса, чем райффайзеновский кооператив: первое обслуживало нужды мелкой городской буржуазии, а второй служил интересам крестьянства. А так как мелкая городская буржуазия и крестьянство являются различными общественными классами, с разными интересами и различными условиями жизни и хозяйства, то естественно, что и хозяйственные организации, удовлетворяющие их интересы, должны были оказаться принципиально различными» [30]. 28 Кредитная кооперация в разных странах развивалась весьма разнообразно и с разной степенью интенсивности. В ее развитии имеются некоторые закономерности, а также специфические черты для каждой страны. В этих странах накоплен более чем 100-летний опыт функционирования кредитной кооперации, в то время как в России имелся перерыв в существовании кредитных кооперативов более чем 70 лет. Анализ зарождения и развития кредитной кооперации в мире представляет интерес в связи: с длительным и непрерывным временным периодом ее существования в одних странах и, напротив, бурным развитием за короткий промежуток времени – в других; спецификой организационного построения ее системы, а также спецификой экономического механизма функционирования самих кооперативов, их взаимодействия как со своими членами, так и с внешними структурами; начальной стадией нового этапа развития кредитной кооперации в России и необходимостью знания зарубежного опыта, накопленного более чем за 150-летний период функционирования, что позволит ей использовать его положительные моменты и избежать возможных ошибок становления и функционирования. Особенностью проведения данного анализа, состояния и функционирования кредитной кооперации в мире является то, что он дается не в разрезе каждой страны в отдельности, а сгруппирован по принципиальным моментам, которые имеют как общие черты между ними, так и, напротив, определенные различия, что, несомненно, окажет неоценимую помощь в наших дальнейших исследованиях. В качестве этих основных направлений нами принимались: причины зарождения кредитной кооперации и этапы ее развития; организационное построение систем; взаимоотношения внутри систем и с внешними структурами; роль государства в формировании и развитии кооперативного кредита; место кредитной кооперации в кредитно-финансовых системах стран. Этапы становления кредитной кооперации в мире показывают, что во всех странах кредитные кооперативы возникали тогда, когда для этого создавались объективные предпосылки в виде потребности кредитования населения и мелких товаропроизводителей в условиях рыночного хозяйствования [11 – 17, 19, 20, 24, 25]. Поскольку в XIX в., в начале зарождения кредитной кооперации в зарубежных странах, основную часть населения составляло сельское, то первые кредитные кооперативные учреждения, как правило, организовывались в большей степени в сельской местности. 29 В Германии, считающейся родиной сельских кредитных кооперативов, толчком к их созданию послужил кризис сельского хозяйства в 60-х годах XIX века и необходимость увеличения производства сельскохозяйственной продукции, повышения товарности обладающего слабым экономическим потенциалом мелкотоварного крестьянского сектора. Увеличение производства продукции требовало повышения уровня интенсивности сельскохозяйственного производства, что в значительной степени определялось дополнительными вложениями в него и потребностью в финансовых средствах. Впервые для обслуживания сельских товаропроизводителей кредитные кооперативные учреждения появились и в ряде других стран: во Франции, США, Нидерландах, Швеции, Австрии, Италии, Японии. В то же время следует отметить, что впоследствии в ряде стран многие сельские кредитные кооперативы, в силу особенностей экономического развития, теряли свою аграрную принадлежность и по составу своих членов и характеру операций превращались в универсальные кредитные организации, обслуживающие предприятия агробизнеса и других секторов экономики не только своих стран, но и зарубежных со свойственными банковским технологиями. Вместе с тем в некоторых государствах, например Канаде, помимо фермеров, членами кредитных кооперативов сразу же становились представители несельскохозяйственных видов деятельности – ремесленники и торговцы. Это было обусловлено тем, что процесс формирования кооперативных кредитных учреждений зародился в провинции Квебек, где население представляло собой компактно и относительно изолированное проживающее этническое меньшинство. Активными членами кооперативных кредитных учреждений, наравне с сельскими товаропроизводителями, становились представители малого бизнеса в странах Латинской Америки, где этот процесс получил начало во второй половине XX – начале XXI века. Во многих странах наряду с сельскими кооперативными кредитными учреждениями создавались их городские аналоги, объединявшие владельцев мелких промышленных предприятий, ремесленников и торговцев. В той же Германии, например, кроме сельскохозяйственных кредитных кооперативов райффайзенского типа, с 1850 г. развивались промысловые кооперативы Германа Шульца-Делича, получившие впоследствии широкое развитие во многих странах мира. Ускоренное развитие кооперативных кредитных учреждений представителей малого бизнеса наблюдалось в конце XX – начале XXI в. в Индии, странах Восточной Европы, бывших прибалтийских республиках Советского Союза. 30 Общей социально-экономической предпосылкой возникновения кооперативных кредитных учреждений во всех странах являлось нежелание банков работать с мелкими заемщиками, недостаточность финансирования мелких предпринимателей и сельского населения со стороны банковских структур, высокие банковские процентные ставки, а также просто неразвитость банковского сектора. В организационном построении кредитной кооперации в большинстве стран общим является образование их на первом этапе в виде простейших кредитных учреждений и создание горизонтальной сети первичных учреждений ссудных и ссудо-сберегательных касс, обществ взаимного кредита, различных товариществ. Однако дальнейший их рост неизбежно приводил к формированию их вертикальных структур – региональных кредитных организаций, а в отдельных странах – национальных. Таким образом, в разных странах сложились двух- или трехуровневые системы кредитной кооперации. Трехуровневая система кредитной кооперации сложилась в США, Франции, Перу, двухуровневая – в Бельгии, Голландии, Дании; в Германии и Австрии наблюдается сочетание первого и второго вариантов. Построение систем кредитной кооперации в каждой отдельной стране определяется социально-экономическим развитием общества, структурой банковской системы, государственной политикой по отношению к малому предпринимательству и другими факторами. Однако выполняемые каждым уровнем функции практически идентичны во всех странах. Низовые кредитные кооперативы являются универсальными кредитными учреждениями, хорошо осведомленными о конъюнктуре местных рынков и своей клиентуре, с которой они взаимодействуют на доверительной основе. Их функции ограничиваются направлением пайщиков в систему кредитной кооперации, аккумуляцией их сбережений, выдачей займов членам кредитных кооперативов, созданием паевых и резервных фондов. Инициаторами организации системы кредитных учреждений в одних странах являлись сами потенциальные члены, в других – государство, в третьих – международные общества. Этот процесс получил, соответственно, название «снизу» и «сверху». «Снизу» зарождение кредитной кооперации без участия и поддержки государства происходило в Канаде, Нидерландах, Ирландии; «сверху» – с помощью государства – во Франции, Японии, в меньшей степени в США, Индии, латиноамериканских странах. При поддержке международных обществ «сверху» этот процесс происходит в постсоциалистических государствах. 31 Региональные кооперативные кредитные структуры (региональные кассы) действуют в рамках своей территории и занимаются выдачей займов кредитным кооперативам на рефинансирование их кредитной деятельности за счет собственных источников и перераспределения ресурсов других низовых учреждений, проведением расчетов между ними, надзором за их деятельностью, предоставлением им информационных и консультационных услуг, подготовкой и повышением квалификации кадров. Национальные кооперативные кредитные учреждения работают в интересах всей системы кооперативного кредита в стране. Их функции практически аналогичны региональным кредитным учреждениям, но только применительно к национальному масштабу. В то же время они по делегированию полномочий снизу выступают в качестве представителей от всех кооперативных кредитных учреждений во взаимоотношениях с законодательными и исполнительными органами власти, с другими кредитными учреждениями как внутри страны, так и за рубежом. Согласно традициям отдельных стран осуществляется и организационное оформление региональных и национальных уровней кредитной кооперации. В таких странах, как Нидерланды, Германия, Франция, Япония, США, Швеция на региональном и национальном уровнях формируются кооперативные банки, входящие в число ведущих банковских структур этих стран и имеющие международное признание. Это Рабобанк (Нидерланды), Креди Агриколь (Франция), Норинчукин Банк (Япония), Дойче Генноссеншафт банк (Германия), Американский Банк для кооперативов (Со Bank). В Швеции, например, региональные банки объединены в Союз кооперативных банков, возглавляемый Центральным кооперативным банком. Участие государства в становлении и развитии кредитной кооперации проявляется по трем направлениям: обеспечение законодательной базы данного процесса, организационная и финансовая поддержка этих учреждений. Уровень участия государства в значительной степени зависит от того, кто является инициатором начала процесса. Если этот процесс идет снизу, то уже на раннем этапе их становления государство создает кредитным кооперативам необходимую правовую базу и другие условия благоприятствования их развитию, включая и финансовую помощь. Кооперативы в этом случае рассматриваются как разновидность частных хозяйственных структур, хотя и имеющих особый статус. По отношению к ним действует регистрационный порядок их образования, в законодательстве детально не прописываются все подробности построения и функционирования кооператива, а лишь самые основные элементы: порядок создания, основные полномочия, общие принципы организации операций, отношения с госу32 дарственными органами, вопросы налогообложения. При этом, как правило, они освобождаются от всех или большинства налогов, исходя из логики того, что их деятельность направляется не для получения собственной прибыли, а для увеличения доходов своих членов. Если кредитная кооперативная система создается государством сверху и финансируется им, то действует разрешительный порядок открытия кооперативов и жесткий контроль за их деятельностью. Государственными органами выполняются функции второго и третьего уровня, ими же утверждаются уставы и нормативные акты, регулирующие их деятельность, при этом законодательство максимально детализируется. Во многих латиноамериканских странах, например, законы о кредитной кооперации были провозглашены раньше, чем этот процесс начался на самом деле. По инициативе государства происходит и формирование системы кредитной кооперации в бывших среднеазиатских республиках Советского Союза. В ходе эволюции, по мере роста членства, объема деятельности и укрепления экономического положения кооперативов, происходило, как правило, их полное отделение от государственных структур и прекращение государственной финансовой поддержки. Государство осуществляет и административное вмешательство в непосредственную деятельность кредитных учреждений, причем это вмешательство не зависит от его участия в их финансовой поддержке. В Ирландии, например, где государство не принимало ни организационного, ни финансового участия в становлении кредитных кооперативов, и где они получили развитие лишь с 1958 г., оно, тем не менее, законодательно устанавливает для них такие финансовые нормативы и ограничения, как максимальная ставка процента по займам, максимальная сумма займа и максимальный размер вклада для одного пайщика, спектр допустимых активных операций, запрещающий предоставление ипотечных кредитов, нормы обязательного резервирования и др. Административное вмешательство государства проявляется и в виде его различных систем и форм контроля и надзора над деятельностью кредитных кооперативов. В США эту роль выполняет специальное государственное ведомство, в Канаде – Министерство финансов, в Финляндии – Инспекция кооперативных банков, назначаемая Центральным союзом кооперативных банков, в Германии – Инспекционными союзами. В Литве и Латвии деятельность кредитных кооперативов регулируется специальными разделами банковского законодательства, а органами государственного контроля назначены Центральные банки. Центральным банком страны регулируется и контролируется деятельность кредитных кооперативов в Узбекистане. 33 Таким образом, обобщая все вышесказанное, можно сделать вывод о том, что системы кредитной кооперации в зарубежных странах находятся в постоянном развитии, адаптируясь к меняющимся экономическим условиям. Совершенствуются их организационные модели, появляются новые формы и типы кредитных кооперативов, внутри кооперативных систем создаются специализированные функциональные структуры, происходит концентрация кредитных учреждений и их расслоение на качественно различные группы. Расширяется круг оказываемых финансовых услуг, включая такие новые виды, как факторинг, форфейтинг, лизинг и др., происходит универсализация их деятельности, что связано с усиливающейся конкуренцией со стороны банковских структур. Темпы развития кредитной кооперации выше, а объемы оказываемых услуг шире в тех странах, где она получает государственную поддержку (законодательную, организационную, финансовую). Под воздействием таких факторов, как формирование новых рынков, антимонопольная политика, глобализация и др., при организации кредитных кооперативов происходит все большее отклонение от первичных принципов их построения. Размывание классических принципов деятельности кредитных кооперативов свидетельствует о трансформации сущности кредитной кооперации, появлении на рынке банковских услуг новой хозяйственной структуры, не являющейся в чистом виде ни кооперативной и ни акционерной, а сочетающей в себе их черты. В целом ряде стран с переходной экономикой, несмотря на более поздний временной период начала организации первых кредитных кооперативов, развитие кредитной кооперации в целом идет более успешно, чем в России. Этому способствует более внимательное отношение государства к кооперации, его изначальная ориентация на стратегию создания трехуровневой национальной системы кредитной кооперации и формирование благоприятной правовой среды для функционирования кредитных кооперативов. Основными предпосылками этого процесса являются: создание кредитных союзов как универсальных форм кредитных организаций, самостоятельно выбирающих для себя спектр функциональной деятельности; признание кредитных союзов кредитными организациями и их включение в национальную банковскую систему; контроль и надзор за деятельностью кредитных союзов со стороны Центрального банка, направленный на обеспечение эффективного функционирования системы в целом. 34 2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ КРЕДИТНОЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ 2.1. Предпосылки развития сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации Пензенская область по природно-климатическим условиям и интенсивности сельскохозяйственного производства является типичным регионом Поволжской зоны Российской Федерации. Агроклиматические условия области позволяют выращивать все основные сельскохозяйственные культуры умеренного пояса, поэтому здесь исторически сложились и получили развитие все важнейшие отрасли земледелия и животноводства этой зоны. В настоящее время крестьянские (фермерские) и личные подсобные хозяйства (К(Ф)Х и ЛПХ) стали неотъемлемой частью сельского хозяйства региона и выполняют ряд важнейших народнохозяйственных функций: К(Ф)Х и ЛПХ играют значительную роль в продовольственном обеспечении сельских семей, формировании предложения на местном и региональном продовольственных рынках; К(Ф)Х, ЛПХ играют важную роль в решении социальных проблем села, обеспечении занятости и поддержании доходов сельского населения; К(Ф)Х, ЛПХ способствуют сохранению сельского населения и сельского образа жизни. Одним из источников финансирования наряду с банковским кредитом для мелких сельхозтоваропризводителей в настоящее время являются сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы. До реализации приоритетного национального проекта «Развитие АПК» в Пензенской области сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы в малом аграрном бизнесе отсутствовали. Вместе с тем серьезное внимание уделялось развитию личных подсобных (ЛПХ) и крестьянских (фермерских) хозяйств (К(Ф)Х). В результате реализации региональных программ, направленных на создание благоприятных условий малому бизнесу, крестьянские (фермерские) и личные подсобные хозяйства населения стали неотъемлемой частью сельской экономики. Региональные программы «Развитие и поддержка малого предпринимательства и крестьянских (фермерских) хозяйств в Пензенской области» и «Развитие личных подсобных хозяйств Пензенской области», а также антикризисная программа создания рабочих мест с привлечением средств 35 центра занятости позволили существенно увеличить численность малых форм хозяйствования в сельских территориях (рис. 2, 3). Рис. 2. Количество крестьянских (фермерских) хозяйств в Пензенской области, ед. Рис. 3. Количество личных подсобных хозяйств в Пензенской области, тыс. ед. Анализируя удельный вес крестьянских (фермерских) и личных подсобных хозяйств в общем объеме производства основных видов сельскохозяйственной продукции (табл. 5), можно отметить следующие основные тенденции: хозяйства населения сконцентрировали у себя практически все производство картофеля и овощей (в 2008 году – 97 и 94% соответственно), 54% мяса, 67% молока, 58% яиц. Фермерские хозяйства в 2008 г. произвели 12% зерна (в 2006 г. этот показатель составлял 7%), 14% сахарной свеклы и 15% семян подсолнечника. 36 Таблица 6 Удельный вес К(Ф)Х и ЛПХ в общем объеме производства основных видов сельскохозяйственной продукции, % 2004 г. 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. Крестьянские (фермерские) хозяйства Удельный вес крестьянских (фермерских) хозяйств в общем объеме производства зерновых и зернобобовых Удельный вес крестьянских (фермерских) хозяйств в общем объеме производства подсолнечника на зерно Удельный вес крестьянских (фермерских) хозяйств в общем объеме производства сахарной свеклы Удельный вес крестьянских (фермерских) хозяйств в общем объеме производства мяса скота и птицы (в убойной массе) Удельный вес крестьянских (фермерских) хозяйств в общем объеме производства молока Удельный вес хозяйств населения в общем объеме производства картофеля Удельный вес хозяйств населения в общем объеме производства овощей Удельный вес хозяйств населения в общем объеме производства мяса скота и птицы (в убойном весе) Удельный вес хозяйств населения в общем объеме производства молока Удельный вес в общем объеме производства яиц 2009 г. 2010 г. 5,8 6,9 7,4 11,9 12,3 12,4 13,6 5,9 6,4 7,8 9,6 15,2 19,1 20,2 9,5 9,7 12,1 14,6 13,6 14,9 15,5 0,3 0,6 0,9 0,9 0,7 1,1 1,7 1 1,4 2,2 1 1,1 1,1 1 Хозяйства населения 98,7 98,1 97,4 96,7 97,2 96,1 96,4 92,4 94,3 92,8 94,2 93,8 92,5 92,3 57,1 55,1 53,6 56 54,2 45,7 40,3 63,8 62,9 65,9 67,1 67 63,2 61,4 42,6 45,3 49,2 44,5 57,8 48,9 46,7 37 Более наглядно удельный вес крестьянских (фермерских) хозяйств и личных подсобных хозяйств в общем объеме производимой продукции представлен на рис. 4 и 5. Рис. 4. Удельный вес К(Ф)Х в общем объеме производства основных видов сельскохозяйственной продукции, % Рис. 5. Удельный вес ЛПХ в общем объеме производства основных видов сельскохозяйственной продукции, % 38 При этом следует отметить, что на конец 2007 года уровень безработицы составлял 0,9% (6460 чел.) к числу экономически активного населения, в том числе 1726 чел. в сельской местности (26,6%). В 2008 году, соответственно, 0,9% (6415 чел.) и 3,6% (1920 чел.). В 2009 году уровень безработицы к числу экономически активного населения составил 1,6% (11275 чел.), в том числе в сельской местности 3111 чел. (27,6%). Таким образом, учитывая рост численности малых форм хозяйствования и объемы производимой ими продукции, а также рост сельской безработицы, объективно возникает необходимость создания инфраструктуры, обеспечивающей их деятельность и финансовую устойчивость в форме сельскохозяйственных потребительских кооперативов. На первый взгляд напрашивается вывод, что хозяйства населения работают более эффективно, чем коллективные организации. Однако более глубокий анализ показывает, что последние, не имея в достаточной степени собственных производственных ресурсов – кормовых угодий и кормовой базы, средств механизации и других, зачастую пользуются производственными ресурсами сельскохозяйственных организаций, на которые тем самым перекладывают часть своих затрат. Личные подсобные хозяйства играют важную роль, прежде всего в обеспечении продовольствием своих семей, в поддержании уровня занятости и уровня жизни сельского населения. ЛПХ практически исчерпали свои ресурсы для дальнейшего развития и значительного увеличения производства сельскохозяйственной продукции. За последние пять лет площади сельскохозяйственных угодий в них не возросли, ЛПХ исчерпали и возможность развития своей материально-технической базы. Для перспектив развития ЛПХ негативные демографические тенденции имеют долгосрочные неблагоприятные последствия. Происходит снижение численности трудоспособных граждан, отток молодежи из сельской местности. В сложившихся социально-экономических условиях ЛПХ следует развивать прежде всего для сохранения жизненного уровня сельского населения. Анализ структуры реализации основных видов сельскохозяйственной продукции по категориям хозяйств показал, что наибольший удельный вес малые формы хозяйствования занимают в производстве картофеля и овощей. Также достаточно существенна их роль в производстве мяса скота и птицы (табл. 6). Успешное функционирование личных подсобных хозяйств населения в области объясняется их тесными связями с сельскохозяйственными органи39 зациями (поскольку часто они являются работниками последних), предоставляющими своим работникам объекты производственной, социальной инфраструктуры, средства производства, транспорт, пастбища, сено, ветеринарное обслуживание, строительные материалы и другие материальнотехнические ресурсы. Спад сельскохозяйственного производства, ухудшение финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей, рост неплатежей и, как следствие, задолженность рабочим заработной платы заставляют многих руководителей убыточных хозяйств переходить на натуральную оплату труда. В результате расширяются формы связей сельскохозяйственных организаций и личных подсобных хозяйств. Наиболее распространенная форма взаимодействия общественного и личного хозяйства – обеспечение последнего продукцией, производимой сельхозорганизацией. Такой продукцией в основном являются корма: сено, солома, зерноотходы, зерно. Большая часть кормов, используемых в личных подсобных хозяйствах, заготавливается с использованием техники общественного сектора или продается им, или выдается в порядке оплаты труда. Таблица 6 Реализовано сельскохозяйственной продукции по категориям хозяйств в 2010 году Вид продукции Зерно злаковых и бобовых культур Подсолнечник на зерно Сахарная свекла (фабричная) Картофель Овощи (включая овощи закрытого грунта) Мясо (скот и птица на убой в живом весе) Молоко Личные подсобные хозяйства тыс. т % к итогу Крестьянские (фермерские) хозяйства тыс. т % к итогу 3,6 0,6 33,0 5,8 5,5 21,8 1,0 71,0 4,9 72,4 0,1 11,7 13,4 0,3 11,9 59,5 0,2 1,0 40,2 27,6 2,8 1,9 142,8 47,2 10,8 3,7 Создание крестьянских (фермерских) хозяйств явилось попыткой выхода из сложившегося кризиса сельскохозяйственного производства. Возникновение и становление фермерских хозяйств происходило в трудных условиях, таких как оформление документации, строительство производственной инфраструктуры. Фермерские хозяйства создавались как товарные 40 производства с привлечением наемной рабочей силы и должны были занять значительную долю в производстве сельскохозяйственной продукции. Число фермерских хозяйств в Пензенской области до 2004 года ежегодно сокращалось. Если в 1992 г. в области насчитывалось 2270 фермерских хозяйств, то в 2004 г. этот показатель составил 1577 хозяйств (меньше на 30,5%). В апреле 2005 г. Законодательным собранием Пензенской области принята программа развития и поддержки малого предпринимательства и К(Ф)Х. В результате в области произошло резкое увеличение числа фермерских хозяйств до 2232. Только за период с мая по декабрь 2005 года было организовано и зарегистрировано 635 крестьянских (фермерских) хозяйств, завезено скота и птицы на сумму 114,2 млн. руб.: крупного рогатого скота 1820 голов, в том числе коров 401, свиней 5363, овец 15805 голов. В фермерских хозяйствах наблюдается тенденция роста производства зерна, сахарной свеклы, молока, мяса. Однако удельный вес фермерских хозяйств в общем объеме производства сельскохозяйственной продукции по-прежнему незначителен. Низкие показатели развития фермерских хозяйств связаны с общим кризисным состоянием всех сельскохозяйственных товаропроизводителей: недостаток капитала, трудности при получении кредита из-за высоких процентов, отсутствие средств для приобретения материально-технических ресурсов. Для нормального функционирования и реализации запланированных мероприятий крестьянским хозяйствам необходимы дополнительные финансовые вложения. Для уменьшения безработицы на селе и увеличения числа фермерских хозяйств правительством Пензенской области была разработана программа по постепенному реформированию личных подсобных хозяйств в фермерские на базе разорившихся сельскохозяйственных организаций. Для этих целей личным подсобным хозяйствам, оформившим документы о переходе в фермерские, предоставлялся ряд льгот. При получении кредита в банке на развитие фермерского хозяйства и производство продукции часть начисленных процентных ставок погашается за счет бюджета. Кроме того, на льготных условиях поставляются нетели, коровы, молодняк свиней, закупленные областным управлением сельского хозяйства в других регионах и хозяйствах. Рассматривая перспективы развития малых форм хозяйствования, следует отметить, что в условиях всеобщей глобализации и либерализации аграрных рынков крупные производители имеют более выгодное положе41 ние по сравнению с мелкими формами хозяйствования. В то же время развитие крупных корпоративных структур в сельском хозяйстве, часто занимающих монопольное положение на местных рынках, также имеет негативные последствия. Это связано с тем, что крупный корпоративный бизнес избегает те отрасли сельского хозяйства, где сравнительно велики затраты живого труда, где ручной труд неустраним, а механизация и автоматизация отдельных процессов либо невозможна, либо требует сверхвысоких затрат. К таким отраслям относятся: производство и заготовка картофеля, овощей открытого и защищенного грунта, фруктов и ягод, бахчевых культур, чеснока, баранины. Перспективы развития личных подсобных и крестьянских (фермерских) хозяйств определяются тем, насколько эффективно они вовлечены в процесс развития потребительской кооперации. Организационно-экономические основы путей совместной деятельности – интеграции, то есть слияния, действительного обобществления и кооперирования, то есть совместного сотрудничества самостоятельных хозяев-собственников, – совпадают, но способы их достижения значительно различаются по своей сути и социально-экономическим последствиям. Первый осуществляется извне, зачастую насильственно, вопреки интересам обобществленных хозяйств и через разорение их части, второй – снизу, демократично, учитывая интересы и психологию членов действительных кооперативов, сохраняя и укрепляя право собственности непосредственного производителя. Таким образом, необходимость сохранения и дальнейшего развития на базе кооперации малых форм хозяйствования определяется их важным народнохозяйственным значением: крестьянские (фермерские) и личные подсобные хозяйства играют значительную роль в производстве сельскохозяйственной продукции, продовольственном обеспечении сельских семей, формировании предложения на региональных и локальных продовольственных рынках; важную роль играют крестьянские (фермерские) и личные подсобные хозяйства, малые предприятия в решении социальных проблем села, налаживании устойчивого развития сельских территорий, обеспечении занятости и поддержании доходов сельского населения; К(Ф)Х, ЛПХ, сельские предприниматели способствуют сохранению сельского расселения и сельского образа жизни, народных традиций, культурного разнообразия страны. Значительна их роль в трудовом воспитании 42 молодежи, сохранении и передаче производственного и социального опыта от старших поколений младшим; в силу того что преобладающая часть К(Ф)Х и ЛПХ ведет менее специализированное, по сравнению с крупными предприятиями, аграрное производство и выращивает относительно более широкий набор сельскохозяйственных культур и животных, они вносят заметный вклад в сохранение биоразнообразия агроценозов, обеспечение их устойчивости, улучшение экологической ситуации в сельской местности; социально-экономическая роль индивидуально-семейного сектора усиливается, особенно в наполнении местных и региональных агропродовольственных рынков, в производстве продукции «экологического сельского хозяйства», предоставлении общественных благ (сохранении сельского населения, сельского образа жизни и культуры; удовлетворении рекреационных потребностей; обеспечении социального контроля над территорией). Таким образом, учитывая рост численности и объемы производимой продукции малыми формами хозяйствования, объективно возникает необходимость создания инфраструктуры, обеспечивающей их деятельность и финансовую устойчивость, в форме сельскохозяйственных потребительских кооперативов. Социально-экономической основой организации сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в регионе и формирования паевых фондов выступили устойчивые и интенсивно создающиеся К(Ф)Х и ЛПХ. Первые потребительские кооперативы в рамках реализации ПНП «Развитие АПК» стали создаваться в Пензенской области в 2006 г. Из общей численности владельцев личных подсобных и крестьянских (фермерских) хозяйств учредителями сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативов стали в период с 2006 по 2007 г. 588 человек, сельскохозяйственных перерабатывающих, сбытовых кооперативов – 257 человек. При этом из 13 действующих кредитных кооперативов 12 образованы физическими лицами, из 29 действующих сбытовых, перерабатывающих кооперативов 16 образованы владельцами ЛПХ и К(Ф)Х. Дальнейшее формирование системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации формирует самодостаточную институциональную основу финансирования АПК страны, что, в свою очередь, создает предпосылки успешной деятельности малого агробизнеса и развития сельских территорий. 43 2.2. Проблемы функционирования сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в России Современный этап развития сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов характеризуется периодом глубоких преобразований в организации их деятельности и методах управления. Главным в надежной работе кооператива становится качественное управление, основой которого служит оценка функционирования и результатов деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. При этом основным инструментом оценки должен выступать экономический анализ. В системе базовых методологических принципов экономического анализа хозяйственной деятельности особое место принадлежит организациям сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, что обусловлено совмещением в их деятельности признаков, характерных для различных объектов анализа. Поэтому подходы к экономическому анализу сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов занимают как бы промежуточное положение между экономическим анализом коммерческих и некоммерческих организаций и должны задействовать показатели, наилучшим образом отражающие экономическое состояние кредитных кооперативов и способные обеспечить эффективное управление этими организациями. Однако в настоящее время в системе экономического анализа деятельности организаций и их результатов отсутствует единая комплексная методика анализа функционирования сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и их системы. Исследования работ российских учёных показали, что изучаются в большинстве своём отдельные аспекты экономического состояния кредитных кооперативов. Динамика численности сельскохозяйственных потребительских кооперативов и выдачи ими займов с начала реализации ПНП «Развитие АПК» в Российской Федерации представлена на рис. 6, 7. Рис. 6. Численность сельскохозяйственных потребительских кооперативов РФ 44 Рис. 7. Динамика объемов выданных займов сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, млрд. руб. С началом реализации ПНП «Развитие АПК» создание в стране сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов проходило интенсивно и уже в 2006 г. их насчитывалось более 780 единиц, а на момент его завершения численность возросла до 1050 СКПК. При этом объем предоставления займов своим членам сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами возрастает, исключением является 2009 г., где сумма уменьшается на 0,5 млрд. руб., в связи со сложившейся ситуацией в общем в стране по сравнению с 2008 г. При рассмотрении показателей деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов России предполагается, что условия для осуществления деятельности не всегда схожи и меры развитию кооперации не могут быть одинаковыми в разных регионах страны. Нам представляется целесообразным сравнить несколько регионов Приволжского федерального округа, схожих по своим климатическим характеристикам (табл. 7). По пяти выбранным регионам округа мы наблюдаем, что развитие кредитной кооперации происходит неравномерно. 45 Таблица 7 Средства РСХБ как ассоциированного члена Сберегательные займы Бюджетные средства всех уровней Банковские кредиты Кредиты РСХБ Заёмные средства СКПК 2-го уровня Республика Башкортостан Республика Татарстан Оренбургская область Пензенская область Саратовская область Средства паевого фонда Субъект РФ Фонд финансовой взаимопомощи Состав финансовых ресурсов среднего СКПК в некоторых субъектах Приволжского федерального округа 10839, 2 973,4 487,7 7854,4 - 1845,7 1738,3 - 5406,4 197,5 - 300 - 4841,4 800 67,5 15166, 9 6593,7 2000 646,1 38,6 8488,5 8488,5 - 4003,6 2069,6 266,7 262,3 91,1 1016,2 1016,2 564,4 9945,5 4133,8 - 1518,5 - 3576,2 240 717 В этой связи создание и развитие системы сельскохозяйственной кредитной кооперации предназначено для обеспечения, прежде всего, доступа к кредитным ресурсам субъектов малого и среднего предпринимательства, жителей сельских территорий. В основу действия системы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов положены интересы сторон, участвующих в кооперации, при приоритете интересов малых форм хозяйствования. Особенности механизма функционирования системы заключается в выявлении экономических интересов как участников всей системы в целом, так и отдельного ее объекта – сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива. Интересы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов рассматриваются как результат совместной деятельности его членов – сельхозтоваропроизводителей, направленной на удовлетворение их интересов в получении тех или иных услуг, которые могут представить сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы. Преимущества системы кредитной кооперации состоят в том, что она способствует: совершенствованию структуры кредитного кооператива, стабильно получающего поддержку, в том числе и финансовую, со стороны ОАО «Россельхозбанк» и государства, а также сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов второго уровня; 46 осуществлению финансового регулирования деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в целях снижения рисков; применению единой нормативной документации, единой унифицированной системы бухгалтерского и управленческого учета, подбора и подготовки кадров; возможности создания единой системы гарантий, ревизии (аудита) и обеспечения сотрудничества с государственными органами; использованию временно свободных средств одних сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов для удовлетворения финансовых и материальных потребностей других кооперативов. Преимущества работы кредитных кооперативов в системе неоспоримы. Однако до сих пор в России существуют факторы, сдерживающие или даже препятствующие развитию таких систем. Во-первых, недостаточная пропаганда преимуществ развития сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов через региональные системы. Во-вторых, нежелание некоторых российских и зарубежных партнеров признать, что только региональная система может обеспечить в полной мере стабильную и эффективную работу сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов первого уровня и гарантировать возврат предоставленных кредитными кооперативами займов. В-третьих, грубые ошибки, допущенные в создании региональных систем в отдельных регионах, позволившие сомневаться в целесообразности формирования структуры второго уровня. Одна из главных задач системы – способствовать развитию и совершенствованию деятельности первичного кооператива, расширению сферы его влияния, улучшению условий предоставления займов, наращиванию объемов и видов финансовых услуг для удовлетворения в них спроса членов кооператива. Попытки создания системы должны быть направлены, прежде всего, на развитие маломощных сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов первого уровня как основы, фундамента региональной системы. И только при достаточном развитии кооперативов первого уровня усилия должны быть направлены на развитие сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива второго уровня. Кооператив второго уровня должен являться гарантом надежного функционирования кооперативов первого уровня, для чего необходимо: создавать гарантийные фонды, а также системы правовой и финансовой поддержки сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, испытывающих трудности в своей деятельности. 47 В свою очередь, активное формирование региональных двухуровневых систем сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в России произошло в процессе реализации нацпроекта «Развитие АПК» (рис. 8). Рис. 8. Динамика численности региональных систем сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, ед. В качестве положительного опыта создания и функционирования региональных систем сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в России можно выделить следующие регионы. В Чувашской Республике региональная система СКПК объединяет 37 кредитных и 5 снабженческо-сбытовых кооперативов, насчитывающих более 6 тыс. пайщиков. В 2010 году в системе выдано 1367 займов на сумму 240 млн. руб. В Астраханской области региональная система сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации сформирована на базе АРСКПК «Народный кредит» – кооператива 2-го уровня и 13 кредитных кооперативов, с общим числом около 1000 членов – физических и юридических лиц. Портфель займов в 2010г. системы в целом составляет 452 млн. руб., размер резервного фонда – 18 млн. руб. В Саратовской области региональная система сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации объединяет 18 кредитных кооперативов, насчитывающих около 3000 членов. Активы СОКСПК «Гарант», кооператива 2-го уровня, составляют около 160 млн. руб., а гарантийный фонд – около 55 млн. руб. В качестве основного направления повышения конкурентоспособности сельского хозяйства России выделялось формирование системы сельскохозяйственной потребительской кооперации. Реализация государственных и муниципальных программ положила начало формированию в регионе системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации. 48 2.3. Региональные особенности формирования и функционирования сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в Пензенской области В свою очередь, рассматривая основные проблемы развития сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, созданных в рамках реализации приоритетного национального проекта, представляется целесообразным остановиться на наиболее существенных: недостаток финансовых ресурсов; снижение платежеспособности членов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов; отсутствие финансовой инфраструктуры: института стабилизации и гарантии в системе сельскохозяйственной потребительской кредитной кооперации, системы резервирования, продуманной системы мониторинга; несовершенство правовой базы; недостаток квалифицированных кадров; заниженные требования к членству в кооперативе; недостаток пропаганды принципов и целей кооперативного движения. Основными программами, в рамках которых в Пензенской области осуществляется развитие сельскохозяйственной потребительской кооперации, стали следующие: долгосрочная целевая программа «Развитие сельского хозяйства Пензенской области на 2009 – 2013 годы», программа Пензенской области «О дополнительных мероприятиях направленных на снижение напряженности на рынке труда в Пензенской области» (в 2009, 2010 и 2011 годах), долгосрочная целевая программа «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Пензенской области на 2009 – 2010 годы». Вышеизложенные предпосылки стали основой развития сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в Пензенской области, где с 2006 года начали создаваться сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы в рамках Приоритетного национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса», завершившегося в 2007 году и преобразовавшегося в программу «Развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008 – 2012 годы». На основании имеющихся данных можно сделать вывод о том, что в большинстве районов Пензенской области, за исключением Спасского и Белинского, кредитные кооперативы работают. Несмотря на дату регистрации, основная часть кредитных кооперативов начала свою деятельность только с 2007 года. Не всем удалось полу49 чить кредиты в банках с целью выдачи займов своим членам, при этом кооперативы, которым удалось привлечь финансовые ресурсы, столкнулись с проблемой погашения процентов по кредитам. Многие сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы уже на начальном этапе не справлялись с обязательствами, в связи с чем признавались банкротами и прекращали свою деятельность. Но несмотря на это, средний и малый сельхозтоваропроизводитель в лице К(Ф)Х и ЛПХ активно пользуется услугами кредитных кооперативов, о чем свидетельствует рост численности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и расширение состава членской базы, причем в основном за счет ЛПХ (рис. 9, 10). Рис. 9. Динамика развития сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов Пензенской области, ед. Рис. 10. Общая численность членов СКПК по годам, ед. 50 Члены кооператива платят взносы, из которых формируется паевой фонд кооператива, суммы взносов колеблются от 300 рублей до 150 тыс. руб. (табл. 8). 34% от паевого фонда составляют собственные средства кооператива. Таблица 8 Структура паевого фонда по видам взносов в среднем на одного члена кооператива (тыс. руб.) Взносы Вступительный Обязательный Дополнительный 2006 г. 4 26 37 2007 г. 4,4 56 162 2008 г. 6 67 155 2009 г. 6,2 80 143 2010 г. 6,5 105 162 Паевой фонд увеличивается за счет принятия новых членов и получения кредитов в банках. Предоставляемые кредиты кооперативы подкрепляют залоговой поддержкой муниципальных органов, поручительством своих членов и третьих лиц. Основная деятельность СКПК заключается в выдаче займов своим членам. За период с 2006 по 2008 гг. кредитными кооперативами выдано 459 займов на сумму свыше 43 млн. руб. Прослеживается увеличение общего числа выданных займов одним средним кооперативом и уменьшения размера. Средний срок выдаваемого займа составляет 12 месяцев, а процент за использования варьируется в пределах 14 – 18% годовых. В большинстве своем члены кооперативов получив займ, используют его в целях развития своего хозяйства и для потребительских нужд. Все займы возвращаются в установленные сроки. Сберегательной деятельностью занимается лишь 2% общего числа функционирующих кооперативов. В 2007 году принято 4 вклада на сумму 500 тыс. руб., а в 2008 году 6 – 800 тыс. руб. Сроки вкладов составляют 12 месяцев и принимаются по 17% годовых. Таким образом, размер фонда финансовой взаимопомощи (ФФВ) в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах зависит не только от количества пайщиков и размеров их паевых взносов, но и от количества привлеченных средств в банках и других финансовых институтах. Рассматривая деятельность кредитных кооперативов в динамике, наблюдаем увеличение ФФВ в 2010 году практически в 7 раз по сравнению с 2008 г., прежде всего за счет роста банковских кредитов в среднем на один кооператив в 2008 г. приходилась 761 тыс. руб., а в 2010 г. уже 3713 тыс. руб. (табл. 9). 51 Таблица 9 Состав финансовых ресурсов СКПК в среднем на кооператив Состав ресурсов Фонд финансовой взаимопомощи В том числе: паевой фонд привлеченные средства: – сберегательные займы членов СКПК – банковские кредиты из них кредиты РСХБ – заемные средства СКПК второго уровня 2008 г. 1 170 383 787 26 761 761 Сумма, тыс. руб. 2009 г. 4 587 1 909 2 678 386 1 524 1 524 768 2010 г. 7 889 2 278 5 610 402 3 713 3 713 1 495 Однако, не смотря на положительную динамику показателей работы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, при анализе их деятельности выявляется неравномерность использования фонда финансовой взаимопомощи, связанная с сезонностью сельскохозяйственного производства. Максимальный объем выдачи займов приходится на апрель-май, а их возвраты – на октябрь-ноябрь. Практика работы региональных кооперативов, вошедших в кооператив последующего уровня, подтверждает значимость фактора «привлечения займов в кооперативе второго уровня «Прогресс»». Формирование многоуровневой системы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов способствует увеличению устойчивости кооперативов первого уровня и росту фондов финансовой взаимопомощи. За 2010 г. СКПК «Прогресс» выдал займов своим членам на сумму свыше 27 млн. руб. Наименее влиятельным на изменение ФФВ оказывается внесение паевых взносов членов СКПК, что связано с отсутствием экономического эффекта для члена кооператива несущего, таким образом, потери ресурсного потенциала. Кроме того, как показывает практика, в большинстве кооперативов ФФВ формируется преимущественно из привлеченных средств. Кооперативные формы хозяйствования помогают малым формам хозяйствования легче адаптироваться к рыночным условиям, создают благоприятную атмосферу для их деятельности, способствуют организации новых рабочих мест в сельской местности, а следовательно, повышению занятости и обеспечению определенного дохода жителей села, снижая тем самым общественную напряженность. Организационный механизм функционирования кооператива должен отражать интересы каждой из групп участников кооперации. Они 52 находят свое отражение в уставных документах, законах, постановлениях, которыми руководствуются кооперативы в своей деятельности. Правила внутреннего регламента, разработанные положения по учетной политике, правила внутреннего распорядка для работников исполнительной дирекции кооператива, их должностные обязанности, контракты или трудовые договоры между кооперативом и наемным работником являются составным элементом организационного механизма деятельности кооператива, одной из важнейших его частей. Развитие сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов способствовало созданию в 2007 году сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива второго уровня (областного) «Прогресс». Сельскохозяйственный кредитный кооператив второго уровня (областной кооператив) одной из главных задач ставит способствование развитию и совершенствованию деятельности первичных кооперативов, расширению сферы его влияния, улучшению условий предоставления займов, наращиванию объемов и видов финансовых услуг для удовлетворения в них спроса членов кооператива. Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив – это некоммерческая организация, поэтому целями деятельности СКПК «Прогресс» являются: обеспечение доступа к финансовым ресурсам субъектам малого и среднего предпринимательства в аграрном секторе экономики, а также другим категориям сельских заемщиков; формирование целостной системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в Пензенской области посредством вовлечения существующих первичных кредитных кооперативов в кооператив областного уровня, а также за счет инициирования создания новых кредитных потребительских кооперативов; пропаганда идей кооперативного движения. Поскольку на местном уровне функциями СКПК являются обслуживание своих членов в форме представления им займов, привлечение сбережений, осуществление других необходимых им услуг, то функциями областного кредитного кооператива, учредителями которого выступают первичные кооперативы, являются: создание новых кредитных кооперативов; размещение временно свободных средств; контроль за эффективностью их использования; 53 привлечение средств из других источников финансирования; предоставление гарантий первичным кооперативам при использовании кредитов банка; создание областного резервного и областного гарантийного фондов, фондов обязательного страхования (фонды гарантий сбережений вкладчиков); подготовка кадрового персонала; проведение семинаров и консультаций. В табл. 10 приведена функциональная структура деятельности субъектов подсистемы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации Пензенской области. Таблица 11 Распределение функций сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативов первого уровня и второго уровня (областного) Функции Формирование фондов Предоставление займов Привлечение заемных средств членов кооператива Привлечение дополнительных источников финансирования со стороны Кооперативы первого уровня фонда финансовой взаимопомощи (ФФВ), резервных и других по мере необходимости членам кооператива сберегательные займы для членов кооператива Защита прав и интересов Развитие лизинговой деятельности для первичных кооперативов с членами кооператива и другими кооперативами членов кооператива управленческого персонала первичных кооперативов первичными кооперативами и органами власти первичных СПКК для членов кооператива для первичных кооперативов Обучение, консультирование членов кооператива Информация, взаимосвязь Кооперативы второго уровня создание ФФВ, региональных гарантийных, страховых, резервных фондов, перераспределение свободных средств первичным кооперативам При этом следует отметить, что сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, являясь некоммерческой организацией по своей природе не должны получать процентные доходы как банки. Кредитные средства, полученные от ОАО «Россельхозбанк» по определению должны выдаваться своим членам по тем же банковским ставкам, а текущие затраты кооператива возмещаться членскими взносами. 54 Важное место в данной системе занимают ревизионный союз сельскохозяйственных кооперативов «Ревизия-Приволжье» и «Центр развития сельскохозяйственной кооперации» (ЦРСК). Законодатель определил обязательное участие кооператива в одном из ревизионных союзов. Ревизионный союз сельскохозяйственных кооперативов – союз сельскохозяйственных кооперативов, осуществляющий ревизию финансово-хозяйственной деятельности входящих в него кооперативов, союзов кооперативов, координацию этой деятельности, представление и защиту имущественных интересов кооперативов, оказание членам ревизионного союза сопутствующих ревизиям услуг, а также иные функции. В Пензенской области организовано четыре ревизионных союза, среди которых наиболее активно работает Филиал ревизионного союза «Ревизия-Приволжье». Ревизионный союз сельскохозяйственных кооперативов осуществляет ревизию финансово-хозяйственной деятельности входящих в него кооперативов, союзов кооперативов, координацию этой деятельности, представление и защиту имущественных интересов кооперативов, оказание членам ревизионного союза сопутствующих ревизиям услуг. Наряду с ревизионными проверками специалистами ревизионного союза проводятся обучающие семинары по бухгалтерскому и налоговому учету в сельскохозяйственных потребительских кооперативах, в том числе кредитных. Ежедневно осуществляются консультации представителей вновь созданных и уже работающих кооперативов. Сложившуюся структуру, обеспечивающую контроль и помощь кооперативам в соблюдении требований законодательства в сфере бухгалтерского и налогового учета, можно представить следующим образом (рис. 11): Саморегулируемая организация ревизионных союзов сельскохозяйственных кооперативов Ревизионный союз сельскохозяйственных кооперативов СПоК СКПК СПК Не менее 40 ревизионных союзов в каждой саморегулируемой организации Не менее 25 кооперативов в каждом ревизионном союзе Ревизионный союз сельскохозяйственных кооперативов СПоК СКПК СПК Рис. 11. Система ревизии деятельности кооперативов 55 Таким образом, сельскохозяйственные кооперативы создают ревизионный союз, осуществляющий проверку их деятельности. В свою очередь ревизионные союзы создают саморегулируемую организацию, контролирующую уже деятельность самих ревизионных союзов. Ревизионный союз не является контрольной и надзорной структурой в полной мере, как, например, налоговая служба. Цели проверок, проводимых государственными органами финансового контроля и ревизионным союзом, существенно различаются (табл. 11). Ревизионный союз призван помочь кооперативам организовать свою финансово-хозяйственную деятельность таким образом, чтобы избежать возможных санкций и штрафов со стороны государственных контролирующих органов. Ревизионный союз вправе оказывать своим членам ряд сопутствующих ревизиям услуг: постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета; анализ финансово-хозяйственной деятельности кооператива, оценка стоимости имущества, проведение маркетинговых исследований; консультирование по правовым вопросам, а также представительство в судебных и налоговых органах по таможенным и налоговым спорам; ведение реестра членов кооператива и ассоциированных членов кооператива; информационные и иные связанные с ревизионной деятельностью и способствующие улучшению результатов финансово-хозяйственной деятельности кооперативов услуги. Таблица 11 Цели и задачи проверок, проводимых налоговой службой и ревизионным союзом Налоговая служба контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов; проверка достоверности предоставляемой отчетности; применение штрафных санкций к нарушителям налогового законодательства Ревизионный союз выявление и устранение нарушений в сфере ведения финансово-хозяйственной деятельности и бухгалтерского учета; консультирование по управленческим, экономическим, налоговым, бухгалтерским и финансовым вопросам; недопущение штрафных санкций к кооперативам со стороны налоговых органов Схему взаимодействия СКПК с ревизионным союзом можно представить следующим образом (рис. 12). 56 Налоговые органы Органы Госстатистики Банк Платежные Отчетность документы Кооперативы, являющиеся членами ревизионного союза Первичные документы Обслуживание Льготное обслуживание Первичные документы Ревизионный союз Пайщики, являющиеся членами СКПК, входящего в ревизионный союз Рис. 12. Схема взаимодействия СКПК с ревизионным союзом Финансовая деятельность ревизионного союза осуществляется на основе сметы доходов и расходов, утверждаемой коллегиальным органом управления ревизионным союзом в соответствии с его учредительными документами. Расходы ревизионного союза на осуществление ревизий и оказание сопутствующих ревизиям услуг возмещаются за счет членских взносов, размер которых устанавливается на основе указанной сметы. Важной предпосылкой успешного развития системы сельскохозяйственной потребительской кооперации являются меры по обеспечению доступа К(Ф)Х, ЛПХ, субъектов малого предпринимательства, сельскохозяйственных потребительских кооперативов к рынку научных, образовательных, консультационных услуг и информации. В связи с этим в Пензенской области открыт Центр развития сельскохозяйственной кооперации (ЦРСК). В качестве основной цели создания ЦРСК выступает формирование эффективной инфраструктуры системы сельскохозяйственной потребительской кооперации (рис. 13). В рамках открытия Центра развития сельскохозяйственной кооперации были проведены семинары и анкетирование для председателей кооперативов и сельхозпроизводителей, результаты которых показали, что большинство из них готовы посещать семинары, посвященные проблемам кооперации, для 63% необходима помощь по вопросам бухгалтерского учета, 54% ответили, что сталкиваются с трудностями при подготовке заявки на кредит, 27% испытывают трудности при составлении внутренних регламентных документов. За консультацией в Центр обращаются не только представители инициативных групп и уже работающих кооперативов, но и сотрудники сельских администраций, районных агентств по развитию предпринимательства. Центр развития сельскохозяйственной кооперации единственный в регионе предоставляет кооперативам услуги по бухгалтерскому аутсорсингу. 57 Основные направления деятельности «Центра развития сельскохозяйственной кооперации» Создание сельскохозяйственных потребительских кооперативов Помощь в работе кооператива Финансовая поддержка Консультирование и представление интересов кооперативов в рамках Госпрограмм Ø Определение потребности в создании Ø Подготовка типовых документов и готового пакета для регистрации кооператива Ø Подготовка технико-экономического обоснования для ведения бизнеса Ø Составления бизнес-плана: для банка, для получения субсидий, для получения Грантов Ø Ø Ø Ø Информация о кооперативной системе Организация бухгалтерского и налогового учета Составление хозяйственных договоров Анализ рынка Ø Работа с банком Ø Работа с областным и районными кооперативами Ø Информирование кооперативов о Госпрограммах Ø Консультирование по субсидированию Разработка учебнометодических пособий Ø По эффективной деятельности сельскохозяйственных кооперативов Ø По бухгалтерскому и налоговому учету Ø По переработке продуктов сельского хозяйства Ø По развитию системы сельскохозяйственной кооперации Обучение и повышение квалификации Ø Проведение семинаров Ø Организация стажировок Разработка информационных продуктов Сайт Центра развития сельскохозяйственной Сайт «Центра развития кооперации сельскохозяйственной кооперации Ø Внедрение в кооперативах программы «Учет в микрофинансовых организациях» Ø Программа по автоматизации ревизионной проверки Ø Брэнды и логотипы кооператив Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Научно-методическое обеспечение Ценовой мониторинг Реализация залоговой техники ОАО «Россельхозбанк» Новости кооперации и ревизионного союза Новое в бухгалтерском и налоговом учете Коммерческая информация Отзывы и рекомендации, фору Взаимодействие с Федеральными фондами Рис. 13. Направления деятельности ЦРСК 58 Из рис. 14 видно, что наибольшую долю в общем объеме услуг, предоставляемых ЦРСК, занимают услуги по бизнес-планированию – 52%. Оказание услуг по проведению семинаров – 44% и ведению бухгалтерского учета – 4%. Бизнес-план Рис. 14. Доля различных видов услуг в общем обороте организации в 2010 г. (ед. в % к общему) Доступность консультационных услуг является основным фактором в повышении эффективности деятельности сельскохозяйственных потребительских кооперативов различных видов. При этом Центр развития сельскохозяйственной кооперации позволяет объединить в единую систему разрозненные структуры, работающие в направлении развития кооперации. Таким образом, социально-экономические предпосылки развития кооперации, выражающиеся в увеличении числа малых форм хозяйствования (К(Ф)Х и ЛПХ) являющихся базисом при создании кредитных кооперативов на основе использования федеральных и региональных программ поддержки агробизнеса. В связи с этим объективно возникла необходимость создания инфраструктуры, обеспечивающей деятельность как сельскохозяйственных потребительских кооперативов, так и их членов. Анализ развития кредитной кооперации в регионе показывает, что начиная с 2006 года в Пензенской области происходит активный процесс создания кооперативов и укрепления их финансово-экономической базы, а также включение в процесс формирования системы институтов сопровождения малого и среднего бизнеса. Однако, для дальнейшего развития сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации необходимо формирование концепции поступательного движения в направлении формирования межрегиональных отношений и прогнозирования перспективных показателей деятельности кооперативов региона. 59 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ КРЕДИТНОЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ 3.1. Развитие многоуровневой системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации Как показывает мировой и отечественный опыт, наиболее приемлемым способом решения проблем финансирования малых форм хозяйствования является создание сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. В то же время кооперативное движение в России развивается довольно медленно. Основные причины заключаются в следующем: общие неблагоприятные условия ведения аграрного производства; недооценка в процессе экономических реформ и политики приватизации 90-х годов кооперативных форм хозяйственной деятельности; незрелость социальной базы кооперативного движения, выражающаяся в психологической неготовности к кооперированию и налаживанию партнерских отношений; недостаточный уровень государственной поддержки кредитной потребительской кооперации; слабое развитие системы кооперативного образования, информационно-консультационных служб, дефицит квалифицированных кадров, способных создавать потребительские кооперативы и работать в них, недостаточный уровень знаний сельского населения о кооперации, дефицит навыков хозяйственного самоуправления. Решение ряда вышеуказанных проблем началось в 2006 году в рамках приоритетного национального проекта «Развитие АПК» (с 2008 года – в рамках государственной программы «Развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008 – 2012 годы», а с 2013 г. – «Развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 – 2020 годы»). С 1 января 2008 года вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Согласно указанному Закону потребительские кооперативы, в том числе кредитные и сельскохозяйственные, признаны субъектами малого предпринимательства (ранее они считались объектами инфраструктуры малого предпринимательства). Теперь они вправе претендовать на получение государственной поддержки наравне с индивидуальными предпринимателями и коммерческими организациями. 60 Развитие системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации дает положительные эффекты сразу в нескольких социальных плоскостях: 1. Для сельского бизнеса – это прежде всего доступ к заемным средствам на более выгодных условиях, чем в банках. 2. Для сельского населения – создание новых рабочих мест, возможность осуществлять сбережения на выгодных условиях, возможность участия в управлении кредитным кооперативом. 3. Для органов государственной власти и местного самоуправления – мобилизация внутренних ресурсов для решения местных проблем, налаживание устойчивого развития муниципальных образований, создание дополнительных источников для пополнения местного бюджета. Это становится возможным при сочетании государственного регулирования и саморегулирования развития системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, что является обязательным условием ее устойчивости. На наш взгляд, развитие системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации должно исходить из следующих предпосылок: 1. Сельскохозяйственная кредитная потребительская кооперация как один из источников доступа сельского населения к финансовым ресурсам является самостоятельным сектором на рынке кредитных ресурсов, имеющим свою нишу пользователей ее услугами в лице мелких и средних предпринимателей, работающих в сельской местности, фермеров, владельцев личных подсобных хозяйств. Выполняя услуги микрофинансирования и микросбережений для этого сектора, сельскохозяйственная кредитная потребительская кооперация выступает как финансовый инструмент решения ими широкого круга финансовых и социальных проблем. 2. Формирование сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации должно основываться на системном подходе, охватывающем горизонтальные и вертикальные, внутренние и внешние взаимосвязи ее основных элементов. 3. Выбор модели системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации и ее формирование на современном этапе, должно осуществляться с учетом ретроспективного опыта ее функционирования в России, происходящих тенденций в мировой практике кооперативного движения, специфических особенностей страны и складывающегося положения в ее экономике. 4. Анализ развития системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в дореволюционной России показал, что наибольший расцвет она получила при ее оформлении в трехуровневую организационно-финансовую структуру: кредитные и ссудосберегательные това61 рищества – кредитные союзы второго уровня – кооперативный банк. Только в этом случае достигается наибольший прирост числа кредитных кооперативов и их членов, что можно объяснить их проникновением в самые отдаленные уголки страны. Это актуально и для настоящего времени. Огромная территория страны, большое число мелких населенных пунктов, отсутствие наличия банковских отделений во многих районных центрах определяет необходимость создания ее разветвленной сети, способной обеспечить доступность кредитов для миллионов ее граждан. 5. Исходя из этого, представляется, что организационная система сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации должна создаваться на основе консолидации сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, входящих в различные общенациональные, региональные и отраслевые объединения и формирования федеральных служб ее инфраструктурного обслуживания. Таким образом, будет единая по принципам функционирования система. Этими принципами должны стать: демократический принцип управления; единая система отчетности, нормативная база и методология; единое информационное пространство; единые принципы управления и формирования кредитной политики; единые принципы формирования условий для вкладов и займов; единая система подготовки и повышения квалификации кадров; вертикальная система управления ликвидностью; вертикальная система страховых (гарантийных) отчислений и выплат; вступление в систему только на условиях полной интеграции; повышение финансовой устойчивости и ликвидности путем постоянного укрепления и расширения финансовых связей между кооперативами первого и второго уровня, а также одного уровня в рамках системы в целом. 6. В качестве единых вертикальных инфраструктурных служб федерального и регионального уровней должны выступать: гарантийный фонд, учебный центр, аудиторская служба, страховой кооператив. В рамках политики, направленной на развитие системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, должны быть созданы инфраструктурные организации, призванные решать различные проблемы кооперативов, как на этапе их создания, так и в процессе функционирования. Данные направления должны способствовать научному обеспечению развития организационно-экономических отношений в рамках сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, отработке на региональном уровне наиболее эффективных форм государственной поддержки. 62 Формирование региональной системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации должно осуществляться по основным направлениям, которые можно подразделить на три блока. 1. Формирование многоуровневой системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации. Важным фактором построения эффективной многоуровневой сельскохозяйственной потребительской кооперации в регионе является определение оптимальных размеров создаваемых кооперативов, а также рациональное разграничение функций между кооперативами первого и второго уровней, укрепление материально-технической базы и совершенствование кадрового потенциала кооперативов. 2. Совершенствование государственной поддержки сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Разработка показателей, которые характеризуют результативность использования бюджетных средств на поддержку системы сельскохозяйственной потребительской кооперации, а также дифференциация мер государственной поддержки. 3. Совершенствование инфраструктуры развития системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации. Данный этап формирования системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации должен быть нацелен на развитие районной сети информационно-консультационных центров, а также разработку эффективных механизмов кредитования кооперативов в условиях отсутствия залоговой базы. При создании первичных кооперативов целесообразно, на наш взгляд, придерживаться принципов их локализации на уровне конкретного сельского поселения. Деятельность кредитных кооперативов должна строиться на взаимном доверии их членов. С увеличением численности членов кооператива данное правило становится практически невыполнимым, управление кооперативом становится более сложным. Возникает вероятность фактического превращения кооператива в коммерческую организацию, действующую в интересах группы лиц, составляющих аппарат управления. Применительно к сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу критерием оптимальности размера следует считать максимум дохода пайщиков. Увеличение масштабов деятельности сельскохозяйственного потребительского кооператива оправдано до тех пор, пока выполняются следующие условия: дополнительные постоянные и переменные затраты не приводят к снижению дохода пайщика; сохраняется управляемость и эффективный контроль за функционированием кооператива со стороны его членов; 63 кооператив де-факто сохраняет статус некоммерческой организации. В каждом конкретном случае оптимальный размер сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива может отличаться в зависимости от ряда факторов: конкурентное воздействие со стороны коммерческих организаций, действующих в данной сфере; возможности привлечения и размещения финансовых ресурсов; территориальное расположение членов кооператива; наличие квалифицированных кадров и др. Следующей ступенью развития кооперации можно считать создание сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов второго уровня. Объединение первичных кооперативов в рамках более крупного формирования позволяет, в конечном итоге, повысить их конкурентоспособность, обеспечить экономию за счет эффекта масштаба, отстаивать собственные интересы на уровне местных органов самоуправления и региональных органов власти. Такое объединение должно быть выгодно пайщикам кооперативов первого уровня, поэтому необходимо сопоставить те преимущества, которые дает развитие многоуровневой кооперации, с дополнительными затратами, которые, безусловно, при этом возникают. При создании кооперативов второго уровня в отношении кредитных потребительских кооперативов следует применять различные подходы в зависимости от территориального расположения их членов. К наиболее существенным функциям СКПК второго уровня следует отнести: привлечение и распределение банковских кредитов и средств государственной поддержки в системе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов; предоставление поручительства по кредитам, привлекаемым кооперативами первого уровня; обеспечение сотрудничества в сфере кредитной кооперации на межрегиональном уровне; взаимодействие с региональными органами власти по вопросам развития сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации. Увеличение масштабов деятельности в кредитной кооперации не приводит к существенному росту затрат пайщиков первичных кооперативов и в то же время способствует более эффективному использованию финансовых ресурсов. Поэтому сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив второго уровня необходимо создавать в рамках региона. Это подтверждает опыт развития сельскохозяйственной кредит64 ной потребительской кооперации Саратовской, Астраханской областей и других субъектов РФ. Первый этап создания системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в Пензенской области, предполагающий интенсивное увеличение количества кооперативов, закончен. Сейчас вектор государственной поддержки и регулирования должен быть направлен на создание качественной структуры многоуровневой кооперации, в конечном итоге обеспечивающей повышение эффективности функционирования малых и средних сельскохозяйственных товаропроизводителей, на основе укрепления достигнутых результативных показателей приведенных в табл. 12. Таблица 12 Показатели, характеризующие финансово-хозяйственное состояние системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации Показатели 2009 г. Размер фонда финансовой взаимопомощи, тыс. руб. 17839 Паевые взносы членов и ассоциированных членов СКПК, тыс. руб. 9309 Кредиты банка, тыс. руб. 17015 Вклады членов и ассоциированных членов СКПК, тыс. руб. 280 Займы, привлеченные в СКПК второго уровня, тыс. руб. 1300 Субсидии, полученные по дополнительному паевому взносу в СКПК второго уровня, тыс. руб. 4000 Размер резервного фонда, тыс. руб. 930 Численность СКПК, ед. 38 Члены СКПК, в том числе К(Ф)Х, ед. 2774 ЛПХ, ед. 237200 2010 г. 2011 г. 2012 г. 49301 97136 108000 12896 34142 21114 31820 23000 38750 1176 6 317 6650 4620 27862 28000 1800 1289 46 8237 2859 58 7120 2980 62 2342 239000 2703 237200 2510 238050 Динамика приведенных показателей свидетельствует о возможности перехода на второй этап развития системы кредитной кооперации, связанный с укрупнением созданных кооперативов и усилением их роли как микрофинансовых институтов сельских территорий. На основе проведенной экспертной оценки с учетом макроэкономической ситуации наиболее реалистичным сценарием перспективного развития становиться постепенная стабилизация рассматриваемых показателей с небольшими темпами роста. В связи с этим вполне адекватным отображением тенденций для определения перспективных параметров развития кредитной кооперации до 2015 года по динамическому ряду выступает использование методиче65 ского подхода, основанного на построении прогнозных логарифмических линий тренда по отдельным факторным показателям, влияющим на развитие системы в целом. Построение логарифмического тренда осуществляется путем расчета точек методом наименьших квадратов по следующей формуле: у=c lnx+b, где c и b – константы, lnx – функция натурального логарифма. Использование трендового прогнозирования обусловлено рядом факторов: применяется для крупных сложных объектов и систем, в качестве которых представляется совокупность региональных сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Прогноз по тренду, выявляется на базе изучения предыдущего ряда показателей; выясненные параметры тренда (то есть константы аппроксимирующих тренд выражений) должны быть статистически надежны, что подтверждается получением информации приведенной в таблице 15 от первоисточника, путем проведения мониторинга деятельности кооперативов; срок упреждения прогноза должен быть не более двух третей от исходного массива данных. То есть, исходя из первичного массива показателей (2009 – 2012 гг.), прогноз возможно сделать на 3 перспективных года, до 2015 года. У прогнозирования на базе временных рядов с помощью выясненной тенденции развития есть некоторые преимущества перед другими методами прогнозирования. Уравнение тренда имеет преимущества перед «обычной» статистической регрессией по потенциальной ширине охвата факторов, влияющих на динамику изучаемого явления. Коэффициент при номере периода в уравнении тренда – это комплексный коэффициент регрессии при всех реальных факторах, влияющих на уровень изменяющегося показателя, которые сами изменяются во времени. «Обычная» регрессия позволяет учесть только часть факторов, влияние остальных «списывается» на ошибку регрессии. Второе преимущество состоит в том, что уравнение тренда есть модель динамики процесса, и на ее основании мы прогнозируем динамику, т.е. логическая основа тренда соответствует задаче. Напротив, уравнение многофакторной регрессии – это модель вариации уровня показателя в статической совокупности. Логическая база прогноза по многофакторной регрессии в статике не совсем адекватна задаче прогнозирования. Последнее, хотя и не очень существенное преимущество прогноза по тренду заключается в том, что для него не требуется большого объема исходной 66 информации о факторах, как для множественной регрессии. В связи с указанными преимуществами построения трендовых моделей используем логарифмический тренд для прогноза параметров развития кредитной кооперации. Более половины моделей можно оценить как достоверные, поскольку значение аппроксимации R2. Расчеты свидетельствуют, что все прогнозные показатели, за исключением численности в составе членов кооператива К(Ф)Х имеют положительную тенденцию к небольшому ежегодному росту (табл. 13). Таблица 13 Прогнозные значения показателей финансово-хозяйственного состояния системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации Показатели Размер фонда финансовой взаимопомощи, тыс. руб. Паевые взносы членов и ассоциированных членов СКПК, тыс. руб. Кредиты банка, тыс. руб. Вклады членов и ассоциированных членов СКПК, тыс. руб. Займы, привлеченные в СКПК второго уровня, тыс. руб. Субсидии, полученные по дополнительному паевому взносу в СКПК второго уровня, тыс. руб. Размер резервного фонда, тыс. руб. Численность СКПК, ед. Члены СКПК, в том числе К(Ф)Х, ед. ЛПХ, ед. Прогнозные значения 2013 г. 2014 г. 2015 г. 126 423 138 745 144 965 24 823 42 580 27 100 44 896 29 123 46 923 7 584 8 698 9 245 32 007 36 952 41 230 7 740 3 350 64 8 360 3 612 68 8 962 3 932 73 2 493 238 115 2 452 238 160 2 430 238 220 Снижение в перспективе численности К(Ф)Х в кооперативах связано с их государственной поддержкой в рамках ведомственных целевых программ «Поддержка начинающих фермеров на период 2012 – 2014 годов» и «Развитие семейных животноводческих ферм на базе крестьянских (фермерских) хозяйств на 2012 – 2014 годы». Увеличение товарности и благосостояния хозяйств не ведет к их объединению в кредитные кооперативы, поскольку имеются достаточные ресурсы для того, что привлекать финансы из банковского сектора с последующим субсидированием процентной ставки. Несмотря на это планируется увеличение числа кооперативов, прежде всего, за счет вступления ЛПХ, которые используют небольшие займы не только на развитие сельского бизнеса, но и на бытовое обустройство. Таким образом, к 2015 году увеличение ФФВ кредитных кооперативов по отношению к 2009 году составит 8,1 раза, в том числе за счет пае67 вых взносов – в 3 раза, за счет кредитов банков и займов в 4,8 раза, за счет субсидий по дополнительному паевому взносу в 2,2 раза. Укрепление региональной системы кооперации требует дальнейших мероприятий, направленных на развитие кредитных кооперативов и расширение локального уровня их деятельности до межрегионального. Обмен опытом и формирование межкооперационных фондов позволит увеличить темпы роста указанных прогнозных показателей и сократить риски невыполнения перспективных параметров. Взаимодействие в рамках сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации между отдельными регионами носит несистемный характер, основывается в основном на личных связях наиболее активных членов кооперативного движения. Постоянно действующие межрегиональные структуры созданы в сфере кредитной кооперации (Фонд развития сельской кредитной кооперации, Союз сельских кредитных кооперативов, Межрегиональный сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив «Народный кредит») не выполняют в полной мере возложенные на них функции несмотря на то, что увеличение масштабов деятельности кредитной кооперации в регионах требует решения задач развития системы на межрегиональном и федеральном уровнях. Межрегиональный сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив может объединять сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы регионов, органы государственной власти. Основой системы должны стать сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы регионов. Их функции могут заключаться в следующем: координация деятельности кредитных кооперативов второго уровня; разработка нормативно-технической базы для потребительских кооперативов; продвижение инициатив по совершенствованию законодательства в сфере сельскохозяйственной потребительской кооперации; взаимодействие с региональными органами власти. Основные функции Межрегионального сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива должны заключаться в следующем: разработка и реализация стратегии развития сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации Приволжского федерального округа; координация взаимодействия региональных сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов; организация обучения и обмена опытом специалистов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов; 68 разработка методических материалов для сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в рамках Поволжского региона; взаимодействие с региональными и федеральными органами власти. Таким образом, схематично модель многоуровневой системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации может выглядеть следующим образом (рис. 15). Федеральный уровень ФРСКК СКК Органы законодательной и исполнительной власти Федеральный сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив Федеральный ИКС СРО ревизионных союзов Межрегиональный уровень Международные кооперативные организации Межрегиональный сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив Межрегиональный ИКС Региональный уровень Органы законодательной и исполнительной власти Областной сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив Страховые организации Региональный ИКС Банк Ревизионные союзы СКПК Рис. 15. Модель многоуровневой системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации 69 Процесс формирования и развития многоуровневой системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации не может проходить без участия государства, без использования им различных инструментов прямого и косвенного воздействия на него. Это определяется высокой ролью сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в решении социальных проблем общества, в становлении системы местного самоуправления и в необходимости координации ее развития с банковской сферой. Последнее вытекает из того, что сельскохозяйственную кредитную потребительскую кооперацию следует рассматривать не как альтернативу банковской системы, хотя они в отдельных случаях и выступают конкурентами друг с другом. Модель развития многоуровневой системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации включает себя три уровня. Первый уровень (региональный) предполагает объединение сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с инфраструктурой поддержки и сопровождения деятельности на региональном уровне. Межрегиональный уровень подразумевает создание кооператива в рамках федерального округа из числа региональных (областных) сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов второго уровня с учетом включения структур сопровождения межрегионального значения. Федеральный сельскохозяйственный кредитный кооператив должен включать межрегиональные сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, оказывая поддержку для эффективного функционирования и представлять интересы в институтах Федерального значения. Таким образом, концептуальные основы развития многоуровневой системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, на наш взгляд, должны предусматривать следующие направления: создание системы, единой для сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации с формированием единых принципов функционирования и созданием инфраструктурных служб; усиление государственного регулирования развития сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации через совершенствование правового поля, определяющего ее статус в кредитно-финансовой системе страны, а также законодательное закрепление порядка контроля, надзора и государственной поддержки; саморегулирование системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации через активацию деятельности ее общественных союзов, ассоциаций и других объединений. 70 3.2. Функционирование системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации Кредитную кооперацию целесообразно рассматривать как структуру, которая одновременно выступает системой более высокого уровня для кредитных кооперативов и подсистемой макроэкономической системы страны, а кредитные кооперативы, в свою очередь, являются важным звеном финансово-кредитной системы агропромышленного комплекса. В связи с этим, необходима разработка перспективной модели развития системы сельскохозяйственной потребительской кооперации на региональном уровне (рис. 16). В основе перспективной модели развития системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации находятся сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы первого и второго уровней. Целью кооператива первого уровня является удовлетворение финансовых потребностей пайщиков посредством: выдачи займов, привлечения сбережений, оказания дополнительных услуг. Цель кредитного кооператива второго уровня – формирование сети стабильно работающих кредитных кооперативов, создание условий для финансового развития кооперативов первого уровня и удовлетворение их финансовых потребностей, регулирование финансовых потоков. Первоосновой всей системы, включающей в себя пайщиков кредитного кооператива, является малый аграрный бизнес. В данном случае малые формы хозяйствования выступают потребителями финансовых услуг, оказываемых кредитными кооперативами своим членам. Кооператив кооперативов – это кооператив другого уровня, то есть формирование, созданное кооперативами на основе членства и добровольности для совместного осуществления деятельности, связанной с сельскохозяйственным производством. Кооператив кооперативов функционирует по тем же экономическим принципам, что и кооператив. Его члены-кооперативы принимают на себя обязательства по ведению деятельности. Финансовый результат деятельности кооперативов распределяется в виде кооперативных выплат членам-кооперативам. Эти кооперативные выплаты способствуют образованию финансового результата членов-кооперативов, который, в свою очередь, распределяется между членами – сельскохозяйственными производителями в виде кооперативных выплат. 71 72 Рис. 16. Перспективная организационная модель системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в Пензенской области Проблемы, с которыми сталкивается в настоящее время система сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов Пензенской области, характерны для всей системы кооперации в целом. Это недостаток источников финансирования, кадрового обеспечения, несовершенство правового законодательства, взаимоотношений внутри кооператива и другие. В рамках финансово-страховой подсистемы банки осуществляют кредитование СКПК первого и последующих уровней, как действующих, так вновь созданных. При этом кооперативам предлагается широкий перечень кредитных продуктов для удовлетворения внутренних потребностей и развития его агробизнеса, предусматривающих стандартные и льготные условия кредитования. В соответствии с общими принципами кредитования выдаваемые кредиты должны быть обеспечены, т.е. предоставлен залог или поручительство. Отсутствие залоговой базы является одним из существенных препятствий для расширения объема кредитования. На решение проблемы финансирования деятельности СКПК направлены мероприятия ПРФ ОАО «Россельхозбанк», являющегося основным элементом организационной модели СКПК, представленной на рис. 16. С начала реализации Приоритетного национального проекта «Развитие АПК» и Государственной программы «Развитие сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008 – 2012 гг.» Пензенский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» выдал вновь созданным кооперативам более 300 млн. руб. кредитных ресурсов. Из общего числа зарегистрированных сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в 2010 году кредитами банка воспользовались только 5,3% (табл. 14). Таблица 14 Банковская поддержка сельскохозяйственных товаропроизводителей через кредитование сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, тыс. руб. 2006 г. колсумма во ЛПХ 675 4 К(Ф)Х 225 1 СПоК/СКПК 0 0 прочее 0 0 Итого 900 5 Займополучатели 2007 г. 2008 г. колколсумма сумма во во 4 455 34 1 709 11 2 525 16 3 181 12 0 0 0 0 75 1 1 100 4 7 055 51 5 990 27 73 2009 г. колсумма во 11502 34 7 478 13 4 810 4 13225 11 37016 62 2010 г. колсумма во 4 014 31 15052 17 13743 24 10350 15 43160 87 Низкий показатель прокредитованности обусловлен как общими подходами банковской системы к кредитованию реального сектора экономики, так и спецификой деятельности сельскохозяйственных потребительских кооперативов, которую необходимо учитывать банку при рассмотрении вопроса о предоставлении кооперативу кредитных средств. Кредиты сельскохозяйственным потребительским кооперативам в зависимости от целей и сроков условно можно разделить на две основные группы (табл. 15). Таблица 15 Цели и сроки кредитования СКПК Цели кредитования Приобретение: - материальных ресурсов для проведения сезонных сельскохозяйственных работ, - молодняка сельскохозяйственных животных, - материалов для теплиц, - сырья для первичной и промышленной переработки, - прочих оборотных активов На создание материально-технической базы СКПК: - приобретение, строительство, реконструкция, капитальный ремонт основных средств, техническое перевооружение и оснащение, - на развитие несельскохозяйственной деятельности в сельской местности (сельский туризм, народные промыслы и т.д.), - иные затраты капитального характера Сроки кредитования До 1 года (в отдельных случаях до 2-х лет по согласованию с Банком) До 5 лет В соответствии с общими принципами кредитования выдаваемые кредиты должны быть обеспечены, т.е. предоставлен залог или поручительство. Отсутствие залоговой базы является одним из существенных препятствий для расширения объема кредитования. В процессе развития системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации могут организовываться страховые кооперативы. В соответствии с требованиями законодателя заемщики в СКПК должны страховать свою жизнь, что снижает риски деятельности кредитного кооператива. Также объектами страхования в системе сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации являются имущественные интересы кооператива. Страхованием могут покрываться риски: 1) невозврат займа или просрочка платежей по договорам займа; 74 2) наступление ответственности кооператива при нарушении обязательств по договорам сбережений; 3) уничтожение или повреждение имущества кооператива или залогового имущества. Таким образом, страховые кооперативы позволяют создать комплексную систему защиты финансовых интересов кредитных кооперативов, предоставляют дополнительные гарантии сохранности сбережений пайщиков, повышают уровень доверия пайщиков к кредитному кооперативу. Подсистема государственной поддержки формируется из региональных и муниципальных органов власти, районных агентств развития предпринимательства и областного фонда «Поручитель». Взаимодействие с кредитными кооперативами в данной подсистеме осуществляется представителями органов власти в виде оказания государственной поддержки, посредством выдачи субсидий, грантов, в рамках госпрограмм (рис. 17). Рис. 17. Технология предоставления поручительства ОАО «Поручитель» Помимо ПРФ ОАО «Россельхозбанк», финансово-кредитную поддержку СКПК оказывает созданный в Пензенской области Гарантийный фонд ОАО «Поручитель». Основной целью Фонда является содействие увеличению числа кредитоспособных и финансово устойчивых предприятий малого и среднего бизнеса путем обеспечения доступа субъектов предпринимательской деятельности к кредитным ресурсам коммерческих банков. В процессе работы фонда механизм его функци75 онирования совершенствовался. Это нашло свое отражение в долгосрочной целевой программы «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Пензенской области на 2009 – 2011 годы», утвержденной постановлением правительства Пензенской области от 27.10.2008 г. № 713-пП. Наряду с этим фонд «Поручитель» осуществляет также выдачу краткосрочных микрозаймов субъектам малого предпринимательства на пополнение оборотных средств, на приобретение объектов недвижимости, на покупку оборудования или автотранспорта, на проведение строительно-монтажных работ. Краткосрочные займы выдаются из средств фонда на срок не более 12 месяцев. Размер краткосрочного займа не должен превышать единовременно 1 млн. рублей. Краткосрочные займы предоставляются субъектам малого предпринимательства, соответствующим следующим требованиям с приложением необходимых документов: заемщик зарегистрирован и осуществляет свою деятельность на территории Пензенской области; отсутствие у заемщика просроченных обязательств по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также иных обязательств перед бюджетом Пензенской области и Гарантийным фондом «Поручитель»; заемщик обеспечивает средний уровень заработной платы работников не ниже величины прожиточного минимума, установленного в Пензенской области; отсутствие у заемщика просроченной задолженности по оплате труда работникам; наличие бизнес-плана (технико-экономического обоснования). Процентная ставка по краткосрочному займу устанавливается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на момент заключения договора займа. Подсистема сопровождения включает в себя ревизионные союзы и информационно-консультационные организации. Ревизионный союз сельскохозяйственных кооперативов осуществляет координацию финансовой деятельности, представление и защиту имущественных интересов кооперативов, оказание членам ревизионного союза сопутствующих ревизиям услуг. Наряду с ревизионными проверками специалистами ревизионного союза проводятся обучающие семинары по бухгалтерскому и налоговому учету в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах, осуществляется защита интересов кооперативов и их пайщиков. 76 Существует несколько подходов в формировании консультационных подразделений по ряду признаков: По функциональному признаку. Чаще всего используется на местном уровне, в зависимости от основных направлений деятельности. Данный подход является наиболее распространенным в небольших организациях. По территориальному признаку. Местные консультанты часто организованы в зональные или районные подразделения и закреплены за однородной группой членов кооператива или других сторонних клиентов. Работая постоянно с группой клиентов, консультанты знают их проблемы, завоевывают доверие и авторитет. Так, например, при обслуживании перерабатывающих кооперативов могут быть созданы специальные технологические группы консультантов. По виду оказываемых услуг. Чаще всего используется во внутренних подразделениях информационно-консультационной структуры. В зависимости от программ. Этот подход приемлем для организации работы сотрудников, специализирующихся на осуществлении помощи клиентам, желающим участвовать в федеральных и региональных программах. Смешанный подход. У каждого из вышеизложенных подходов формирования подразделений в информационно-консультационной структуре есть свои определенные преимущества. И вполне целесообразно использовать различные комбинации подходов с целью создания более дееспособной организационной структуры, способной решать поставленные задачи. В целях формирования системы сопровождения сельскохозяйственных кооперативов необходимо создание на базе «Центра развития сельскохозяйственной кооперации» (ЦРСК) вертикальной информационно-консультационной структуры. Для этого в каждом муниципальном районе Пензенской области планируется создание подразделений по сопровождению кооперативов на основе договора о сотрудничестве и совместной деятельности. Подразделения Центра ведут работу по консультированию вновь созданных кооперативов, сбору первичной бухгалтерской отчетности и ведению аутсорсинга, приему и оформлению документов на получение кредитов и бюджетных субсидий, проведение семинаров. Работа, имеющая высокий уровень сложности, передается из подразделений в ЦРСК. Целевые группы, с которыми работают подразделения: кооперативы, осуществляющие деятельность менее года, и вновь созданные кооперативы, в том числе с использованием средств Центра занятости. При организации подразделения в штатной структуре предусматриваются руководитель и два специалиста по направлениям: бухгалтерский 77 учет и экономические вопросы, организация деятельности и бизнеспланирование. Приоритет отдается созданию рабочих мест с участием безработных граждан и привлечению за счет этого средств на формирование материальной базы. В целях реализации концепции необходимы следующие мероприятия по государственной поддержке. Со стороны муниципальной власти: предоставление структурным подразделениям ЦРСК материальной базы в районном бизнес-инкубаторе или муниципальном помещении; субсидирование затрат на организацию и содержание центра или освобождение (предоставление льгот) по оплате аренды офисного помещения и движимого имущества в первый год работы подразделения; административная поддержка при формировании штатов и взаимодействие с органами власти. Со стороны региональной власти: финансирование затрат на обучение, методическое обеспечение сотрудников структур и кооперативов; субсидирование 20% затрат на осуществление деятельности ЦРСК; субсидирование деятельности обслуживающих кооперативов. Со стороны кредитно-финансовых структур: предоставление Центру и подразделениям оперативной информации об условиях кредитования и поручительства; совместное сопровождение кооперативов при кредитовании их деятельности. Реализация поставленных задач в сочетании с указанными механизмами поддержки развития позволит сформировать базис и отработать схемы для формирования региональной системы сопровождения сельскохозяйственных кооперативов. Явными преимуществами данной модели являются следующие: консультационная структура формируется и управляется непосредственными пользователями, что гарантирует большую степень мотивации обеспечения высокого качества предоставляемых консультационных услуг; сотрудники кооператива ориентируются на действительные проблемы товаропроизводителей, поскольку знают их «изнутри»; широкий спектр предлагаемых услуг по всем видам деятельности членов кооператива; некоммерческий характер услуг в связи с поддержкой развития консультационных структур членами. 78 Местные (районные) информационно-консультационные структуры являются связующим звеном между сельскими производителями и потребительскими кооперативами первого уровня, с одной стороны, и научноисследовательскими, образовательными учреждениями, производителями сельскохозяйственной техники, кредитными и государственными организациями, с другой. Осуществление перечисленного комплекса видов деятельности позволит решить проблемы районных кооперативов с минимальными издержками для них. Создание информационно-консультационных структур даст новый «толчок» к развитию микросистем на районном уровне. Совершенствование развития сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации региона предполагается в следующих направлениях: развитие СКПК первого уровня с учетом потребностей в финансовых ресурсах малых форм хозяйствования с привлечением муниципальных средств и прежде всего в крупных населенных пунктах, в которых отсутствуют дополнительные офисы ПРФ ОАО «Россельхозбанк»; развитие кредитных кооперативов второго уровня, обеспечивающих функционирование кооперативов первого уровня; развитие инфраструктуры информационно-консультационных служб, включая их филиалы на муниципальном уровне; диверсификация услуг ревизионных союзов, с оказанием услуг не только по проведению ревизионных проверок, но и консультационных; развитие системы государственной поддержки, включающей федеральные и региональные целевые программы; создание сельскохозяйственного страхового кооператива. В этой связи есть убеждение, что комплексные мероприятия позволят создать действенную систему сельскохозяйственной потребительской кооперации, существенно расширить возможности по реализации приоритетных национальных проектов в сфере малого агробизнеса и развития сельских территорий, создать предпосылки для привлечения средств федерального бюджета, кредитных ресурсов банков, средств частных инвесторов и населения, что в свою очередь требует не менее пристального внимания и помощи со стороны государства, особенно в чрезвычайных условиях аграрного производства. 79 3.3. Государственная поддержка системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации Анализ развития сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в Пензенской области показывает, что на начальном этапе создания и функционирования кооперативов финансовых ресурсов, формируемых за счет средств пайщиков, оказывается недостаточно для удовлетворения потребностей заемщиков. Свободного капитала для осуществления дополнительных взносов в паевой фонд кооператива сельскохозяйственные товаропроизводители, как правило, не имеют. Для того, чтобы сформировать устойчивую базу членов-вкладчиков кооперативу требуется достаточно продолжительное время (более года). Соответственно, именно на начальном этапе своего развития кооперативы в наибольшей степени нуждаются в поддержке со стороны государства. В статье 7., п.1 Конституции Российской Федерации декларируется: «Российская Федерация – социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека» [1] . Важным институтом развития социального государства является кооперация, в том числе сельскохозяйственная. При этом сельскохозяйственная потребительская кооперация в силу своей социальной специфичности занимает особое положение не только в экономике России, но и является одним из основных секторов национального хозяйства, определяющих жизнедеятельность и продовольственную безопасность общества, а также основой нравственного возрождения общества. Ее значимость определяется не только удовлетворением фундаментальных потребностей людей в продуктах питания и необходимых услугах и обеспечением продовольственной независимости страны, но и прежде всего созданием стимулов для развития сельских территорий и гражданского общества, что в свою очередь требует действенной государственной поддержки. Государственная поддержка системы сельскохозяйственной потребительской кооперации должна органично преобразоваться в частногосударственное партнерство государства и кооперации. Меры поддержки системы сельскохозяйственной кооперации должны основываться на программно-целевом подходе, носить дифференцированный, системный и межведомственный характер. Необходимо на государственном уровне признать роль и значение кооперации для общества, законодательно утвердить особое место сельскохозяйственных потребительских кооперативов в экономике и социальной сфере не только села, но и в современной России. Необходимо также укрепление социальной и материально-технической базы сельской кооперации. 80 Кооперация представляет собой устойчивую и самовоспроизводящуюся систему. Но в настоящее время большинство сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельских жителей не располагают достаточными свободными средствами, которые позволили бы в короткий период создать ее материальную базу. Поэтому первоначальное формирование кооперативов, как правило, затруднительно без поддержки со стороны государства. В настоящее время для всех видов кооперативов фактически предоставляется только одна мера поддержки в форме возмещения части затрат по уплате процентов по кредитам и займам. Но эта мера из-за отсутствия необходимой залоговой базы и затруднительного доступа к государственным фондам поддержки предпринимательства востребована только незначительным количеством кооперативов и решающего влияния на темпы кооперативного развития не оказывает. Мерами поддержки, предусмотренными законодательством для сельскохозяйственных товаропроизводителей, сельскохозяйственные потребительские кооперативы и организации потребительской кооперации воспользоваться не могут, поскольку не осуществляют непосредственного производства сельскохозяйственной продукции. При действующей системе поддержки кооперации рост числа членов и экономического потенциала потребительских кооперативов растянется на десятилетия. По условиям ВТО меры государственной поддержки по развитию сельской потребительской кооперации относятся к «зеленой корзине», так как не оказывают прямого искажающего воздействия на торговлю. В этой связи, нерегламентированные по объемам, но при этом необходимые для устойчивого развития сельских территорий, меры государственной поддержки кооперации на селе могут существенно преобразить структуру производства сельскохозяйственной продукции в пользу субъектов малого предпринимательства, повысить доходы сельского населения и содействовать развитию сельских территорий. Целью государственной финансово-экономической поддержки в области кооперации на селе должно стать создание условий для качественного развития общенациональной системы сельской кооперации, обеспечения и расширения доступности финансово-кредитных и материальнотехнических ресурсов, гарантии сбыта и спроса на произведенную продукцию, стимулирования экономической активности сельского населения, способствующей росту занятости и увеличению его доходов. Так, система сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в Пензенской области, как социальный институт короткого и быстрого кредита для сельского малого бизнеса и населения, как уже отмечалось, начала развиваться с реализацией Приоритетного национально81 го проекта «Развитие АПК» – с 2006 года. С этого момента в регионе зарегистрировано 70 кредитных кооперативов. Государство совместно с инициативными группами, в том числе и фермерами, в рамках проводимой политики и государственных программ по развитию потребительской кооперации занимались их организацией и подготовкой кадров. Через ПРФ ОАО «Россельхозбанк» были выданы первые кредиты и оформлено ассоциированное членство в трех сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах. В свою очередь, кредитные кооперативы региона с помощью Правительства области организовали кооператив второго уровня «Прогресс», была создана информационно-консультационная структура «Центр развития кооперации», а также образован Ревизионный союз. Кредитный кооператив второго уровня «Прогресс» успешно выдавал займы своим членам (всего было выдано займов на сумму 41 млн. руб.), предоставлял гарантии кооперативам первого уровня для получения кредитов и займов, также был сформирован фонд финансовой взаимопомощи общим объемом более 24 млн. руб. Сумма кредитов, привлеченных в ОАО «Россельхозбанк», составила более 11 млн. руб.. Одним из факторов успешной работы системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации явилась государственная поддержка, которая осуществлялась по следующим направлениям: предоставление субсидии на возмещение процентных ставок по привлеченным кредитам в банках. Поддержка сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и членов кооперативов, осуществляемая в форме субсидирования кредитов и займов в Пензенской области; предоставление поручительства по привлекаемым кооперативами кредитам. В целях внедрения нового направления финансово-кредитной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в октябре 2007 года в Пензенской области создан Гарантийный фонд в форме ОАО «Поручитель»; предоставление субсидий сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов первого уровня по внесенным в паевой фонд дополнительным паевым взносам в кредитный кооператив второго уровня; предоставление отдельными муниципальными районами залоговой базы для получения кредита; финансирование проведения семинаров и публикации методической литературы. К сожалению, на данный момент эти направления государственной поддержки отсутствуют. Министерством сельского хозяйства области также не субсидируются процентные ставки по займам в кооперативах, или субсидируются с большой задержкой. Центр развития кооперации не 82 работает. ОАО «Россельхозбанк» досрочно прекратил ассоциированное членство, также усложнилась процедура получения кредитов. Даже получив статус «Надежный клиент», кооперативы не могут получить кредит более полугода. На фоне отсутствия государственной поддержки кредитных кооперативов из-за высоких рисков аграрного бизнеса и недобросовестных пайщиков в кооперативе «Прогресс» появились просрочки. Несмотря на то, что кооператив имеет решения суда, служба судебных приставов решение суда не исполняет. Ограниченность социальной базы сельскохозяйственной кредитной кооперации тормозит её развитие, так как не позволяет создавать современные, достаточные по объёму услуг кооперативы, способные выдержать конкуренцию на рынках с иными, некооперативными структурами. Российская сельскохозяйственная кредитная потребительская кооперация не может полноценно конкурировать на финансовых рынках. В свою очередь, создание, развитие и деятельность сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов сдерживается несоответствием ряда экономических, правовых, идеологических, социальных и информационных условий, отвечающих характеру кооперативных отношений, основными из которых являются: нерешенность проблемы стартового капитала. У заинтересованных в создании сельской кооперации юридических и физических лиц зачастую отсутствуют свободные денежные средства для внесения в паевые фонды кооперативов. Это оказывает негативное влияние на создание кредитных кооперативов, которым для работы необходимы средства для формирования фондов финансовой взаимопомощи; разрозненность сельских товаропроизводителей и имеющихся сельских кооперативов, отсутствие единого объединяющего центра; устаревшая и недостаточная материально-техническая база для заготовки и переработки сельскохозяйственного сырья; высокая стоимость кредитных и заёмных средств и недостаточный учет специфики сельскохозяйственного производства при составлении графиков погашения и облуживания кредитов; убыточность социально значимых видов деятельности на сельских территориях ввиду низкого уровня доходов сельских жителей; недостаточность льгот и привилегий на стадии создания и первых лет развития кооперативов; сильная конкуренция со стороны торговых сетей, крупных акционерных компаний, специализирующихся на перевозках, хранении, переработке и продаже отечественной и импортной сельхозпродукции; 83 нехватка квалифицированных кадров для работы в системе сельскохозяйственной потребительской кооперации и неразвитость системы специального кооперативного образования; несовершенство действующей системы налогообложения, которая не стимулирует развития сельской кооперации и затрудняет деятельность кооперативов; самоустранение в большинстве регионов и районов органов исполнительной и представительной власти от проблем развития сельскохозяйственной кооперации; отсутствие в органах исполнительной власти федерального и регионального уровня отдельных структурных подразделений, отвечающих за состояние и развитие сельскохозяйственной кооперации; недостаточный уровень научных разработок по различным направлениям развития сельскохозяйственной потребительской кооперации в конкретных, характерных для сегодняшнего состояния сельского хозяйства России, условиях; несовершенство кооперативного законодательства; отсутствие полноценной официальной информации о состоянии сельскохозяйственной кооперации. При взаимодействии с финансовыми институтами все формы сельскохозяйственной кооперации испытывают давление, направленное на прямое преобразование кооператива в хозяйственное общество или «перестройку» управленческих показателей по образцу частных коммерческих организаций. Так для получения кредита сельскохозяйственному производственному кооперативу рекомендуется преобразоваться в общество с ограниченной ответственностью, закрытое или открытое акционерное общество, а сельскохозяйственному потребительскому кооперативу переделать бизнес-планы на основе принципов, используемых коммерческими организациями. Кредитные организации, обслуживающие кооперативы, до настоящего времени не учитывали специфику их деятельности, суть которой не извлечение прибыли, а удовлетворение потребностей своих членов. Наряду с общими проблемами развития сельской кооперации, сельскохозяйственная кредитная потребительская кооперация испытывает дополнительные проблемы, связанные со спецификой ее деятельности: низкий уровень капитализации кооперативов; высокие ставки за привлекаемые кооперативами ресурсы; нежелание большинства коммерческих банков кредитовать сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы ввиду бытующего в банковской среде мнения о сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов как конкуренте банков. 84 В отличие от сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов устойчивая деятельность других видов сельскохозяйственных потребительских кооперативов обуславливается наличием материальной базы, прежде всего для хранения, транспортировки, переработки и сбыта сельскохозяйственной продукции: складские помещения, автотранспорт, перерабатывающее оборудование, торговые точки и т.п. В этой связи создание и развитие снабженческо-сбытового или перерабатывающего кооператива исключительно на частной инициативе нескольких крестьянских хозяйств и исполнительной дирекции является ещё более сложным, чем такое же начало деятельности сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива. Нормативно-правовая база развития кооперации на селе сформирована на основе Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации», Закона Российской Федерации «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» и др. Однако в связи с существующими противоречиями в законодательстве, отсутствием некоторых важных норм в области регулирования деятельности кооперативов на селе требуется уточнение особого статуса кооперативной собственности и выделения кооперативов в отдельную организационную форму, отличную от коммерческих и некоммерческих организаций, и совершенствование действующей нормативно-правовой базы. Для развития кооперации на селе совершенствование нормативноправового регулирования целесообразно осуществлять по следующим основным направлениям: уточнение норм гражданского, налогового, финансового законодательства в части закрепления и сохранения принципов кооперации, выделения и обоснования самостоятельного кооперативного сектора экономики и кооперативной собственности, устранения противоречий законодательства в данной отрасли и создание благоприятных социально-экономических условий деятельности сельской кооперации; изменение региональной нормативно-правовой базы в области кооперации, приведение ее в соответствие с федеральными нормативными правовыми актами; определение порядка государственного регулирования и контроля за деятельностью кооперативов, соблюдения их прав и обязанностей на федеральном и региональном уровнях; формирование системы мер государственной поддержки кооперации на селе. 85 Соответственно работа по нормативно-правовому обеспечению функционирования и развития сельской кооперации должна заключаться в следующем: анализ и выявление противоречий в федеральной и региональных нормативно-правовых актах по регулированию деятельности кооперативов на селе и принятие мер по их устранению; внесение изменений в Гражданский кодекс Российской Федерации в части: уточнения норм, закрепляющих принципы кооперативной собственности и выделение самостоятельного кооперативного сектора экономики; закрепления норм о возможности распределения прибыли сельскохозяйственного потребительского кооператива между его членами, ассоциированными членами; внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части: снижения доли доходов от реализации сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов с 70 до 50 процентов для признания сельскохозяйственных потребительских кооперативов сельскохозяйственными товаропроизводителями; взимания налога на добавленную стоимость при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупаемой как у физических лиц, так и у членов сельскохозяйственных потребительских кооперативов, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога (не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость) с суммы разницы между продажной и закупочной ценами; освобождения от налога на доходы физических лиц доходы в виде кооперативных выплат, распределяемые кооперативами в пользу лиц, ведущих личное подсобное хозяйство, и крестьянских (фермерских) хозяйств; исключения из доходов, облагаемых налогом на прибыль имущества, безвозмездно переданного кооперативу его членами или ассоциированными членами; распространения на дивиденды, получаемые членами и ассоциированными членами сельскохозяйственных кооперативов действующего порядка налогообложения для этого вида дохода, применяемого для акционерных обществ; исключения из числа объектов налогообложения налогом на прибыль финансового результата деятельности кооператива, полученного по операциям со своими членами; 86 уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц на суммы паевых взносов, внесенных в кооперативы их ассоциированными членами; учета особенностей формирования доходов и расходов в кредитных кооперативах; освобождения от налога на прибыль средств, направляемых на формирование резервов по сомнительным долгам и резервов на возможные потери по займам; внесение дополнений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части оформления отношений по личному трудовому участию их членов; внесение дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации по составам преступлений в сфере кооперации в части присвоения имущества кооператива путем фальсификаций решений органов управления, мошенничества, фиктивного банкротства, выдачи заведомо ложного заключения по результатам обязательной ревизии кооператива, на проект его реорганизации или ликвидации, препятствию свободного волеизъявления членов кооператива и других нарушений; внесение изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, предусматривающих ответственность за уклонение от членства в ревизионных союзах сельскохозяйственных кооперативов, проведения обязательной ревизии; несоблюдение порядка реорганизации, ликвидации кооперативов, субсидиарной ответственности членов кооператива; нарушение положений созыва и проведения общих собраний; искажение реестра членов кооператива и другое; внесение изменений в Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации» в части уточнения и конкретизации: механизмов, форм и порядка субсидиарной ответственности членов, сельскохозяйственного потребительского кооператива; деятельности органов управления и контроля; порядка осуществления ревизионной деятельности и оказания сопутствующих услуг; понятий, связанных с ассоциированным членством, субсидиарной ответственностью; порядка функционирования и особенности деятельности сельскохозяйственных потребительских кооперативов второго и третьего уровней; процедур реорганизации и ликвидации путем ограничения оснований и применения обстоятельств исключительного характера, усиления контроля по законности реорганизации и ликвидации кооперативов; передачи функций кооперативным объединениям по ведению контрольного экземпляра реестра членов кооператива, подтверждению соот87 ветствия порядка созыва и проведения общего собрания его членов, а также определению его результатов; оформления отношений по личному трудовому участию членов кооперативов в уставах кооперативов; уточнения порядка государственного регулирования и контроля (надзора) за деятельностью кооперативов на селе; уточнения экономических условий деятельности кооперативов; расширение перечня организаций, имеющих право участвовать в сельскохозяйственных потребительских кооперативах, за счёт сельских потребительских обществ; внесение изменений в Федеральный закон «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» в части признания сельскохозяйственных потребительских кооперативов сельскохозяйственными товаропроизводителями; внесение изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» в части дополнения его особенностями процедуры несостоятельности (банкротства) кооперативов, предусматривающих участие в ней уполномоченных кооперативных объединений, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации или местного самоуправления, а также предусматривающих приоритетные права по удовлетворению требований ассоциированных членов сельскохозяйственных кооперативов; разработка и реализация механизмов участия сельскохозяйственных потребительских кооперативов и организаций потребительской кооперации в системе государственных закупок сельскохозяйственной продукции и включение в Федеральный закон «О федеральной контрактной системе в сфере закупок, работ и услуг» нормы по закупке сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в размере не менее 25% от суммы заказов по поставке непосредственно у сельскохозяйственных потребительских кооперативов и организаций потребительской кооперации; включение в Федеральный закон «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» положений, закрепляющих статус сельскохозяйственных производственных и потребительских кооперативов, организаций потребительской кооперации, оказывающих сельскому населению услуг как приоритетных поставщиков сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки; внесение изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» в части сохранения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность для субъектов малого предпринимательства и включения ревизионного 88 заключения в состав годовой бухгалтерской отчётности сельскохозяйственного кооператива; внесение изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей у части нераспространения на кооперативы обязанности о внесении изменений в единый государственный реестр юридических лиц, связанных с изменением членской базы и паевого фонда; внесение изменений Федеральный закон «О персональных данных» в части исключения из сферы его действия членов и ассоциированных членов сельскохозяйственных кооперативов или членов потребительских обществ, не являющихся его работниками; внесение изменений в Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в части установления пониженных ставок страховых взносов с заработной платы работников сельскохозяйственных кооперативов, союзов сельскохозяйственных кооперативов, саморегулируемых организаций ревизионных союзов, организаций потребительской кооперации; внесение изменений в законодательство Российской Федерации, направленных на включение в число участников экономически значимых региональных программ развития сельского хозяйства субъектов Российской Федерации сельскохозяйственных кооперативов и организаций потребительской кооперации, действующих на селе; внесение изменений в законодательство Российской Федерации для возмещения части уплаченных процентов по инвестиционным кредитам и займам для организаций потребительской кооперации, действующих на селе; внесение изменений в региональные нормативные акты в части освобождения сельскохозяйственных потребительских кооперативов и организаций потребительской кооперации от уплаты налогов на имущество, предоставления сельскохозяйственным потребительским кооперативам и организациям потребительской кооперации преимущественного права на участие в приватизации государственного и муниципального имущества, совершенствования порядка муниципальных закупок сельскохозяйственной продукции у сельскохозяйственных потребительских кооперативов и организаций потребительской кооперации путем упрощения доступа указанных организаций к участию в торгах и снятия административных барьеров. 89 Также в краткосрочной перспективе целесообразна разработка ведомственной целевой программы Минсельхоза России по развитию кооперации на сельских территориях, которая должна быть направлена на расширение сети сельской кооперации. Данная программа предполагает решение следующих задач: создание механизмов стимулирования объединения сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельских жителей в кооперативы, а сельскохозяйственных кооперативов в общую многоуровневую систему сельскохозяйственной кооперации; развитие действующих кооперативов и их объединений (включая укрепление их материально-технической базы, увеличение собственных и привлечённых средств, повышение финансовой устойчивости); построение эффективной системы государственного регулирования многоуровневой сельскохозяйственной кооперации, опираясь на унифицированные стандарты деятельности кооперативов и последующим развитием системы саморегулирования; создание качественного механизма взаимодействия государственных органов власти, банковского сектора, страхового сектора, сектора консалтинговых услуг и сельской кооперации. Финансирование предлагаемых мероприятий осуществляется в рамках реализации «Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы», утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 14 июля 2012 г. № 717, через перераспределение объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете. Ведомственная целевая программа Минсельхоза России по развитию кооперации на сельских территориях станет составной частью указанной Государственной программы. Целесообразно разработать следующие новые инструменты реализации Государственной программы в части развития кооперации на селе: возмещение части расходов на уплату процентов по долгосрочным инвестиционным кредитам и займам, привлечённым организациями потребительской кооперации, оказывающими сельскому населению не менее 70 процентов услуг, для развития современной материально-техни-ческой базы для хранения, транспортировки, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки. Оценочный уровень поддержки 1 млрд. руб. в год из федерального бюджета и не менее 0,5 млрд. руб. – из региональных бюджетов; поддержка направлений развития сельской кооперации в рамках мероприятий экономически значимых региональных программ по развитию 90 сельской кооперации, отобранных и софинансируемых на федеральном уровне; предоставление сельскохозяйственным кооперативам и организациям потребительской кооперации, оказывающей не менее 70% услуг сельскому населению, всех видов грантов и субсидий на развитие современной материально-технической базы, в том числе мощностей по хранению, переработке и сбыту сельскохозяйственной продукции, приобретение специализированного автотранспорта; организацию логистических центров, снабженческих пунктов, кооперативных рынков, мощностей по строительству и обслуживанию членов кооперативов, формирование фондов финансовой взаимопомощи; возмещение части расходов на уплату процентов по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам, привлечённым сельскохозяйственными потребительскими кредитными кооперативами; возмещение сельскохозяйственным кооперативам и организациям потребительской кооперации, оказывающей не менее 70% услуг сельскому населению, части расходов на уплату первоначального взноса по договорам лизинга оборудования, транспорта, сельскохозяйственной и специализированной техники, скота и иных производственных фондов в размере не более 35% от стоимости объектов лизинга; приоритетное предоставление грантов на поддержку местных инициатив по проектам по развитию сельской кооперации, отобранные на конкурсной основе в субъектах Российской Федерации. На региональном и местном уровнях необходимо предусмотреть: разработку системы дополнительных к федеральным мероприятий регионального уровня в рамках региональных экономически значимых программ развития кооперации на селе; разработку на период с 2013 года региональных программ, содержащих мероприятия по развитию кооперации на селе, в том числе на условиях софинансирования средств из федерального и регионального бюджетов на их реализацию; разработку на период с 2013 года мероприятий по стимулированию развития кооперативов для консолидации местных сельских сообществ в решении вопросов благоустройства населенных пунктов и улучшения природной и социальной среды обитания, участия в разработке планов их перспективного развития и формирования благоприятного социальнопсихологического климата на селе; выделение строительных площадок и разработку проектно-сметной документации для строительства и развития кооперативных рынков с участием финансирования бюджетов субъектов Российской Федерации, 91 агентств регионального развития, заинтересованных сельских кооперативов и их ассоциаций (союзов). В 2014 – 2015 гг. должна быть создана система контроля и надзора, определен государственный регулятор деятельности сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативов, целесообразно также разработать дополнительные инструменты поддержки сельских кооперативов и их социальной базы, осуществить докапитализацию институтов развития сельской кооперации, провести меры по укреплению инфраструктуры ее развития на национальном и региональных уровнях. Для этого потребуется принятие комплекса мер, направленных на: создание соответствующей финансовой инфраструктуры финансовой поддержки и развития сельскохозяйственной кооперации: докапитализацию Фонда развития сельской кредитной кооперации на национальном уровне (пополнение средств фонда, предоставление государственных гарантий, привлечение средств зарубежных инвесторов), создание и поддержка фондов гарантий и поддержки на региональном уровне, развитие сельскохозяйственной страховой кооперации и системы взаимодействия сельскохозяйственных кредитных кооперативов и страховых организаций, формирование механизмов и инструментов системы микролизинга на селе, институтов организационной поддержки (союзы и ассоциации на национальном и региональном уровне, система регулирования, контроля и надзора за деятельностью сельскохозяйственных кредитных кооперативов), институтов сервисной поддержки (системы обучения и подготовки кадров, системы консультирования, системы саморегулирующих организаций, системы информационного обеспечения); расширение спектра и разнообразия источников формирования ресурсов и инструментов поддержки для развития системы кооперации, в том числе за счет включения в процесс финансирования сельского микро и малого бизнеса неиспользуемых земель, находящихся в федеральной и региональной собственности, использования материнского (семейного) капитала, средств международных организаций и международных институтов развития (Всемирный банк, Международный кооперативный альянс, Международная финансовая корпорация, Европейский банк реконструкции и развития и др.), привлечения инвестиций для формирования фондов финансовой взаимопомощи сельских кредитных кооперативов и других источников; координацию региональных и муниципальных программ развития сельской кооперации. На уровне региональных и местных органов власти – создание гарантийных фондов и грантовых фондов поддержки кооперации в рамках региональных и межрегиональных программ развития с участием местных бюджетов и органов местного самоуправления; 92 предоставление налоговых льгот при осуществлении инвестиций в кооперативы на селе, в том числе в виде взносов в их паевой фонд, и получаемых по ним доходов (кооперативных выплат и дивидендов), с предоставлением инвесторам прав залогодержателя в отношении созданного за счет их средств имущества. Участие ОАО «Россельхозбанк», ОАО «Сбербанк России» и других кредитных организаций, страховых компаний в развитии системы сельской кредитной кооперации заключается в привлечении сельской кооперации в качестве агентов банков. Задача сельской кредитной кооперации стать проводником действующих финансовых услуг и направить максимум усилий на расширение их спектра, обеспечив для своих членов принцип одного окна. Взаимодействие банков и страховых организаций с сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами предполагается реализовать в следующих основных формах: участие банков или иных инвесторов в деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в статусе ассоциированных членов; кредитование сельскохозяйственных кредитных и потребительских кооперативов как на развитие инфраструктуры их деятельности, так и на пополнение фондов финансовой взаимопомощи; рефинансирование заемного портфеля сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (выдача банком кредитов, обеспеченных залогом прав требования по договорам займов с пайщикам); использование поручительства аккредитованных в банке кредитных кооперативов второго уровня в качестве обеспечения по кредитам, предоставляемым их членам-кооперативам первого уровня; участие страховых организаций в формировании фондов финансовой взаимопомощи после уточнения нормативной базы в части направлений размещения собственных средств и средств страховых резервов. Реализация данных мер будет способствовать созданию широкой, многоуровневой и устойчивой сети кооперативов в сельской местности. В перспективе система сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации должна стать равноправным участником на финансовом рынке*. * Использованы материалы Первого Всероссийского съезда сельских кооперативов 21 – 22 марта 2013 г. 93 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Современную сельскохозяйственную кредитную потребительскую кооперацию необходимо формировать как систему, которая состоит из совокупности кредитных кооперативов и институтов, обеспечивающих их эффективное функционирование. Сущностью системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации являются: объединение не только физических, но и юридических лиц, а также возможность их сочетания; деятельность кооператива направлена на удовлетворение не только материальной заинтересованности его членов, но и ряда других функций социального характера. Сельскохозяйственная кредитная потребительская кооперация в разных странах развивалась весьма разнообразно и с неравной степенью интенсивности. В ее развитии имеются как особые закономерности, так и специфические для каждой страны черты. Инициаторами организации системы кредитных учреждений в одних странах являлись потенциальные члены (Германия, Канада, Нидерланды, Ирландия), в других – государство (Франция, Япония, в меньшей степени США), в третьих – международные общества (постсоциалистические государства). Этот процесс получил, соответственно, название «снизу» или «сверху». Системы кредитной кооперации в зарубежных странах находятся в постоянном развитии, адаптируясь к меняющимся экономическим условиям. Анализ российской истории развития учреждений мелкого кредита позволил выделить несколько этапов, которые определяются двумя факторами: созданием макроэкономических предпосылок для развития учреждений мелкого кредита и государственным регулированием этого процесса. Макроэкономические условия периода с конца 30-х гг. XIX в. до 1895 г. были связаны с проникновением рыночных отношений в экономику, что особенно усилилось в сельском хозяйстве в связи с освобождением крестьян от крепостной зависимости. Значительный размах кооперативное движение приобрело в России после революции 1905 года. После длительного перерыва сельскохозяйственная кредитная кооперация начала возрождаться в 90-х годах XX века с принятием Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации». Ретроспективный анализ формирования системы кредитной кооперации и отдельных ее элементов позволил определить закономерности ее эволюции и выработать на этой основе общие принципы и подходы к возрождению кредитной кооперации на современном этапе экономического и социального развития общества. 94 Одним из направлений развития системы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов является формирование долгосрочных целевых программ государственной поддержки. Целью государственной поддержки является рост производства и объема реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной гражданами и фермерскими хозяйствами, повышение доходов сельского населения, создание дополнительных рабочих мест. Комплексное выполнение мероприятий государственных программ позволит создать эффективную систему сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации. Социально-экономические предпосылки развития кредитной потребительской кооперации в связи с переходом к рыночной экономике, формированием многоукладности и развитием мелкотоварного сектора слабо подкрепляются политическими, правовыми, общественно-информационными, образовательными и другими факторами, влияющими на формирование и развитие кредитной кооперации. Рост численности малых форм хозяйствования и объемов ими производимой продукции сформировал необходимость создания инфраструктуры, обеспечивающей их деятельность и финансовую устойчивость в форме сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Анализ деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в Пензенской области свидетельствует о том, что функционирование кредитных кооперативов вне системы не представляется возможным. Создание сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в Пензенской области началось с 2006 года в рамках реализации приоритетного национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса», завершившегося в 2007 году и преобразовавшегося в государственную программу «Развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008 – 2012 годы». В процессе развития системы кредитной кооперации в области организовано 70 сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, из которых не более 50 % ведут свою деятельность. Анализ деятельности кредитных кооперативов за период 2006 – 2010 гг. в среднем на один кооператив показал, что фонд финансовой взаимопомощи увеличился практически в 7 раз, банковские кредиты возросли с 350 тыс. руб. до 3 713 тыс. руб., с 2008 года кредитные кооперативы начали активно привлекать сберегательные займы. 95 Перспективная модель развития системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации включает в себя 4 подсистемы – базовую подсистему составляют сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы второго и первого уровней и их пайщики, подсистему институтов государственной поддержки (институты, обеспечивающие эффективность деятельности кооперативов в рамках государственных программ), финансово-страховую подсистему (банки, страховые компании и страховые кооперативы), подсистему сопровождения (ревизионные союзы, консультационные центры). Предложенные направления развития системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации должны способствовать формированию организационно-экономических отношений в рамках выделенных подсистем сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, внедрению на региональном уровне наиболее эффективных форм государственной поддержки. 96 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 1. Конституция Российской Федерации. – М.: Инфра, 2003. – 200 с. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья. – М.: Дашков и Ко, 2006. – 436 с. 3. Федеральный закон РФ «О сельскохозяйственной кооперации» от 08.12.1995 г. № 193-ФЗ. 4. Постановление Правительства Пензенской области «О создании сельскохозяйственных потребительских кооперативов в муниципальных образованиях Пензенской области» от 28 апреля 2006 г. № 99-рП. 5. Концепция развития системы сельской кредитной кооперации. Утверждена министром сельского хозяйства Российской Федерации А.В. Гордеевым 23 марта 2006 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.mcx.ru. 6. Концепция развития сельскохозяйственных потребительских кооперативов. Утверждена министром сельского хозяйства Российской Федерации А.В. Гордеевым 29 марта 2006 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.mcx.ru. 7. Национальный доклад развития сельского хозяйства за 2008 – 2010 гг. / Минсельхоз России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.mcx.ru. 8. Проект Государственной программы по развитию сельского хозяйства на 2013 – 2020 гг., Минсельхоз России. – Электронный ресурс. – Режим доступа: www.mcx.ru. 9. Концепция устойчивого развития сельских территорий Российской Федерации на период до 2020 г. Распоряжение Правительства Российской Федерации № 2136 от 30.11.2010 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.mcx.ru. 10. Афанасьев В. Научное управление обществом. – М., 1973. – С. 35. 11. Брюмер К. Система поддержки малого предпринимательства в Германии // Деньги и кредит. – 2001. – № 7. – С. 20 – 25. 12. Дьячков Б. Сельскохозяйственные кредитные союзы // Вестник сельскохозяйственной кооперации. – 1927. – №19. – C. 15 – 16. 13. Кооперативные организации Германии: Законодательство. Структура. Деятельность. – Белгород: Кооперативное образование, 2001. – 153 с. 97 14. Космачева Н.М. Кредитная кооперация и крестьянское хозяйство: теория, зарубежный опыт, проблемы возрождения в России // Финансы и кредит. – 2002. – № 10(100). – С. 36 – 42. 15. Кредитная потребительская кооперация на селе : метод. пособие. – М.: ФГНУ «Росинформагротех», 2005. – 320 c. 16. Кредитование сельского хозяйства и агробизнеса России : сб. материалов конф., организованной Ситизенс Нетворк при участии Аграрного института. – 1996. – Октябрь. – 212 с. 17. Кредитные союзы: теория и практика. Опыт Ирландии / под ред. А.В. Овсянниковой. – М.: ИИФ СПРОС-Конф. ОП, 2000. – 232 с. 18. Мазлоев В.З., Агнаев З.Г. Развитие производственной и социальной инфраструктуры в условиях арендно-кооперативных предприятий // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. – 2009. – № 9. – С. 34 – 39. 19. Максимов А.Ф. Система кредитования фермеров США // Сельский кредит. – 2005. – № 6. – С. 34 – 38. 20. Маслова C.В. Особенности кредитования аграрной сферы экономики // Агропродовольственная политика и вступление России в ВТО. – М.: Энциклопедия российских деревень; ВИАПИ, 2003. – С. 213 – 214. 21. Никонов А.А. Спираль многовековой драмы: аграрная наука и политика России (XVIII – XX вв.). – М.: Энциклопедия российских деревень, 1995. – 574 с. 22. Пахомов В.М. Российско-американская программа поддержки сельских кредитных потребительских кооперативов в Российской Федерации // Сельский кредит. – 2001. – № 8. – С. 5 – 9. 23. Пахомов В.М. Состояние и перспективы развития сельской кредитной кооперации в России // Сельский кредит. – 2002. – № 7 – 8. – С. 3 – 6. 24. Пиплз К. Развитие системы сельскохозяйственного кредита в США: уроки для России? // Вопросы экономики. – 1997. – № 8. – С. 147 – 160. 25. Порше Дж. Кредитная система в сельском хозяйстве Нидерландов // АПК: экономика, управление. – 1996. – № 8. – С. 53 – 58. 26. Сельскохозяйственная кооперация: теория, мировой опыт, проблемы возрождения в России / под ред. И.Н. Буздалова. – 2-е изд. – М.; Мн.: Армита-Маркетинг-Менеджмент, 1998. – 256 с. 27. Туган-Барановский М.И. О кооперативном идеале. – М., 1918. – 489 с. 28. Туган-Барановский М.И. Социальные основы кооперации (перепеч. с 3 изд.). – М.: Экономика, 1989. – 495 с. 98 29. Файн Л.Е. Нэповский «эксперимент» над российской кооперацией // Вопросы истории. – 2001. – №7. – С. 35 – 54. 30. Худякова Е.В. Совершенствование организационно-экономического механизма сельской кредитной кооперации. – М.: Триада, 2003. – 192 с. 31. Чаянов А.В. Крестьянское хозяйство // А.В. Чаянов. Избранные произведения. – М.: Московский рабочий, 1989. – 228 с. 32. Чаянов А.В. Организация кооперативного сбыта. – М., 1918. – 40 с. 33. Чаянов А.В. Основные идеи и формы развития крестьянской кооперации // А.В. Чаянов. Избранные произведения. – М.: Московский рабочий, 1989. – 223 с. 34. Чаянов А.В. Основные идеи и формы организации сельскохозяйственной кооперации // А.В. Чаянов. Избранные труды. – М.: Колос, 1993. – С. 247 – 575. 35. Янбых Р.Г. Сельская кредитная кооперация в постсоветский период // Актуальные проблемы современной аграрной теории и политики. – М.: Энциклопедия российских деревень; ВИАПИ, 2005. – С. 290 – 307. 99 И.В. Палаткин, Ю.В. Кармышова, А.Ю. Павлов, А.А. Кудрявцев, Т.В. Тарасов РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ КРЕДИТНОЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ Монография Ответственный за выпуск – доктор экономических наук И.В. Палаткин Компьютерная верстка А.А. Щербаковой __ Подписано в печать 4.10.2013 Формат 6084 1/16 Бумага тип. № 1 Отпечатано на ризографе Уч.-изд. л. 5,86 Тираж 300 экз. Заказ 254 __ АННОО «Приволжский Дом знаний» 440026, г. Пенза, ул. Лермонтова, 8А Множительный участок ПДЗ 440026, г. Пенза, ул. Лермонтова, 8А 100
