doc - Дом-Банк

ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Финансовая отчетность за год,
закончившийся 31 декабря 2005
года, и заключение аудиторов
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Содержание финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
________________________________________________________________________________
Содержание
Аудиторское заключение ......................................................................................................................... 3
Баланс по состоянию за 31 декабря 2005 года........................................ Error! Bookmark not defined.
Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2005 годаError! Bookmark not defined.
Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2005
года ....................................................................................................... Error! Bookmark not defined.
Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2005 годаError! Bookmark not defin
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года ................ 9
1.
Основная деятельность Банка .......................................................................................................... 9
2.
Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность ................................... 9
3.
Основы представления отчетности ................................................................................................. 9
4.
Приведение российской бухгалтерской отчетности в соответствие с отчетностью по
МСФО .............................................................................................................................................. 12
5.
Принципы учетной политики ........................................................................................................ 12
6.
Денежные средства и их эквиваленты .......................................................................................... 17
7.
Кредиты клиентам........................................................................................................................... 17
8.
Основные средства.......................................................................................................................... 19
9.
Прочие активы................................................................................................................................. 20
10. Средства других банков ................................................................................................................. 20
11. Средства клиентов .......................................................................................................................... 20
12. Выпущенные долговые ценные бумаги ........................................................................................ 21
13. Прочие заемные средства ............................................................................................................... 21
14. Прочие обязательства ..................................................................................................................... 22
15. Уставный капитал ........................................................................................................................... 22
16. Нераспределенная прибыль по российским правилам бухгалтерского учета .......................... 23
17. Процентные доходы и расходы ..................................................................................................... 23
18. Комиссионные доходы и расходы ................................................................................................. 24
19. Операционные расходы .................................................................................................................. 24
20. Налоги на прибыль.......................................................................................................................... 25
21. Управление финансовыми рисками .............................................................................................. 27
22. Внебалансовые и условные обязательства ................................................................................... 32
23. Справедливая стоимость финансовых инструментов ................................................................. 33
24. Операции со связанными сторонами ............................................................................................ 34
25. Дивиденды ....................................................................................................................................... 35
26. События после отчетной даты ....................................................................................................... 35
27. Учетные оценки и суждения, принятые при применении учетной политики........................... 35
2
Закрытое акционерное общество «BKR-Интерком-Аудит»
________________________________________________________________________________________________
Аудиторское заключение
независимой аудиторской фирмы Закрытого акционерного общества «BKR-Интерком-Аудит» о
достоверности финансовой отчетности Открытого акционерного общества Муниципальный
коммерческий банк «ДОМ-БАНК», подготовленной в соответствии с международными стандартами
финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года.
Акционерам ОАО МКБ «ДОМ – БАНК»
Нами, аудиторской фирмой Закрытым акционерным обществом «BKR-Интерком-Аудит» на
основании договора № 23-12/05-277Б от 23 декабря 2005 года проведен аудит прилагаемой
финансовой отчетности Открытого акционерного общества Муниципальный коммерческий банк
«ДОМ-БАНК», подготовленной в соответствии с международными стандартами финансовой
отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года.
Сведения об аудиторской фирме:
Юридический адрес: 119607, Москва, Мичуринский проспект, д.27 корп.2.
Фактический адрес: 125124, Москва, 3-я ул. Ямского поля, владение 2, строение 12А.
Телефон/факс: (495)9373451.
Свидетельство о государственной регистрации: № 164.595, выданное Московской
регистрационной палатой 08 февраля 1994 г.
Свидетельство о внесении записи в ЕГРН: № 1027700114639, дата внесения записи 08.08.02 г.
Свидетельство о регистрации изменений, вносимых в учредительные документы в связи с
изменением наименования: серия 77 № 006899625 от 15.07.04 г.
Лицензия № Е001162 на осуществление аудиторской деятельности, выданная на основании приказа
Минфина России от 24.07.02 г. № 150 (сроком на 5 лет).
ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» является:
 Учредителем и Членом совета института профессиональных аудиторов РФ, аккредитованного
при Министерстве финансов РФ (Приказ Министерства финансов РФ от 16.07.02 г. № 145. Номер
свидетельства об аккредитации: 4),
а также:
 Сопредседателем Союза профессиональных аудиторских организаций;
 Членом Ассоциации региональных банков «Россия»;
 Членом Международной ассоциации независимых бухгалтеров и консультантов «BKR
International».
Сведения об аудируемой кредитной организации:
Полное наименование на русском языке: Открытое акционерное общество Муниципальный
коммерческий банк «ДОМ-БАНК».
Сокращенное наименование Банка на русском языке: ОАО МКБ «ДОМ – БАНК».
Наименование Банка на английском языке: OJSC MCB «DOM – BANK».
Юридический адрес: Российская Федерация, 142000, Московская область, г.Домодедово, улица
Советская, дом 19.
Фактический адрес: Российская Федерация, 142000, Московская область, г.Домодедово, улица
Советская, дом 19.
Дата регистрации Центральным Банком РФ: 02.02.95 г.
Регистрационный номер: 3209.
ЕГРН: Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о
юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года серия 50 № 002241074. Дата внесения
записи 03.02.2003 г. Основной государственный регистрационный номер 1035000002828.
_____________________________________________________________________________________
Независимый член BKR International
Всемирной ассоциации бухгалтерских и консалтинговых фирм
3
Закрытое акционерное общество «BKR-Интерком-Аудит»
________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
Независимый член BKR International
Всемирной ассоциации бухгалтерских и консалтинговых фирм
4
ОАО МКБ «ДОМ – БАНК»
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________________________
5
ОАО МКБ «ДОМ – БАНК»
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________________________
6
ОАО МКБ «ДОМ – БАНК»
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________________________
7
ОАО МКБ «ДОМ – БАНК»
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________________________
8
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31
декабря 2005 года
1.
Основная деятельность Банка
Муниципальный коммерческий банк «ДОМ-БАНК» (открытое акционерное общество) (краткое
наименование - ОАО МКБ «ДОМ-БАНК») зарегистрирован в Российской Федерации для
осуществления банковской деятельности. ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» (далее Банк) первоначально
был создан в форме общества с ограниченной ответственностью 02 февраля 1995 года, затем 18
декабря 2001 года был преобразован в открытое акционерное общество. Банк действует на
основании банковской лицензии на осуществлении банковских операций в рублях и иностранной
валюте № 3209, выданной Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ), с 18 декабря
2001 года.
Основным видом деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские операции
на территории Российской Федерации.
Банк не имеет филиалов в Российской Федерации.
Банк зарегистрирован по следующему адресу: 142005, Московская область, г. Домодедово, ул.
Советская, д. 19.
Основными акционерами банка являются: Администрация Домодедовского района (51,8%), ФГУП
«Администрация аэропорта «Домодедово» (13,5%), ЗАО «Компания «Радмир» (10,2%).
Администрация Домодедовского района является материнской организацией по отношению к
Банку.
2.
Экономическая
деятельность
среда,
в
которой
Банк
осуществляет
свою
Хотя за прошедшие несколько лет экономическая ситуация в Российской Федерации улучшилась,
банковский сектор в Российской Федерации особенно чувствителен к колебаниям валютного
курса и экономической ситуации. Кроме того, сложившаяся экономическая ситуация по-прежнему
ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать
стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем
активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и
покупателями. Таким образом, руководство использует наиболее точную имеющуюся
информацию для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для
отражения собственной оценки справедливой стоимости.
3.
Основы представления отчетности
Данная финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными
стандартами финансовой отчетности (МСФО).
Банк ведет учетные записи в соответствии с банковским законодательством Российской
Федерации. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этой учетной документации с
корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие во всех существенных
аспектах МСФО.
9
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
3.
Основы представления отчетности (продолжение)
Данная финансовая отчетность представлена в национальной валюте Российской Федерации российских рублях.
Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на
отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату
составления финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного
периода. Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий
и операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок.
Учет инфляции
До 1 января 2003 года экономическая среда Российской Федерации характеризовалась наличием
признаков гиперинфляции. В связи с этим немонетарные активы и обязательства, возникшие до 31
декабря 2002 года, и вклады в акционерный капитал, внесенные до 31 декабря 2002 года,
пересчитаны с использованием соответствующих кумулятивных коэффициентов гиперинфляции к
первоначальной стоимости («пересчитанная стоимость») за период по 31 декабря 2002 года
включительно. Прибыли и убытки от последующей реализации, а также амортизационные
отчисления отчетного периода признаются с учетом пересчитанной стоимости немонетарных
активов и обязательств.
К немонетарным активам и обязательствам, возникшим после 31 декабря 2002 года, не
применяется МСФО 29.
Монетарные статьи отчетности по состоянию за 31 декабря 2005 года и результат деятельности за
отчетный период, закончившийся 31 декабря 2005 года, отражаются в размере фактических
номинальных сумм.
Изменения в учетной политике
В отчетном году Банк применил все новые и пересмотренные стандарты и интерпретации,
относящиеся к его операциям и вступающие в силу с 1 января 2005 года. Применение этих
стандартов не оказало влияния на входящий остаток нераспределенной прибыли на 1 января 2005
года.
Банк не применял новые стандарты, а также изменения и интерпретации к существующим
стандартам, которые были выпущены, но вступают в силу с 1 января 2006 года или позже. Банк
планирует применить эти стандарты, когда они вступят в силу. По мнению руководства Банка,
применение этих стандартов и интерпретаций не повлияет существенно на финансовую
отчетность Банка.
Реклассификация и исправление сравнительных данных
Для наилучшего отражения данных в соответствии с МСФО в сравнительных данных за 2004 год
текущие обязательства по налогу на прибыль были переклассифицированы в отдельную статью.
Также в сравнительной информации за 2004 год были произведены исправления. Основные
исправления связаны с уточненным расчетом стоимости здания Банка на 01 января 2004 года. В
связи с этим был произведен пересчет фонда переоценки здания, отложенного налогового
обязательства и нераспределенной прибыли Банка за 31 декабря 2004 года.
Ниже представлена итоговая
информации по Балансу.
таблица
исправлений
и
реклассификации
сравнительной
10
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
3.
Основы представления отчетности (продолжение)
Статьи финансовой
отчетности
Активы
Кредиты клиентам
Основные средства
Прочие активы
Обязательства
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные
бумаги
Текущие обязательства по
налогу на прибыль
Отложенное налоговое
обязательство
Прочие обязательства
Собственный капитал
Фонд переоценки основных
средств
Накопленный дефицит
Отражение
в
финансовой
отчетности
за 2004 год
Исправления
Скорректированная
сравнительная
информация
в
финансовой
отчетности
за 2005 год
Реклассификации
158 092
41 428
5 687
10
6 172
(26)
-
158 102
47 600
5 661
70 170
(1)
-
70 169
261 859
106
-
261 965
-
-
1 248
1 248
6 604
3 195
767
(152)
(1 248)
7 371
1 795
19 921
(82 020)
(1 858)
7 294
-
18 063
(74 726)
11
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
4.
Приведение российской бухгалтерской отчетности в соответствие с
отчетностью по МСФО
Ниже представлены корректировки собственного капитала и прибыли за год по российским
правилам бухгалтерского учета при приведении их к МСФО.
2005
По российским правилам бухгалтерского учета
(публикуемая отчетность)
Начисленные доходы и расходы
Резервы под обесценение
Амортизация основных средств
Переоценка здания
Отпуска
Налоги на прибыль
Расходы из фондов
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты,
влияющие на собственные средства
Инфляционная переоценка неденежных активов
Прочее
По международным стандартам финансовой
отчетности
5.
Собственный
капитал
88 404
Прибыль за год
13 573
(241)
2 937
(6 646)
(1 792)
(1 157)
(9 595)
-
(148)
2 824
162
162
(1 090)
(10 575)
5 673
17 988
(703)
94 868
(471)
4 437
Принципы учетной политики
Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних
организаций.
При подготовке финансовой отчетности Банк использовал следующую учетную политику.
Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги в кассе и на текущих счетах
Банка, а также эквиваленты денежных средств, представляющие собой краткосрочные,
высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств, и
подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости. Все краткосрочные
межбанковские размещения сроком до 7 дней признаются Банком эквивалентом денежных
средств. Размещения на более длительные сроки отражаются в составе средств в других банках.
Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование,
исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.
Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации (далее – ЦБ
РФ)
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ
и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Кредитные организации
обязаны хранить в ЦБ РФ беспроцентный денежный депозит (обязательный резерв), сумма
которого зависит от объема привлеченных кредитной организацией средств (2005: 3,5%, 2004:
3,5%). Законодательство предусматривает серьезные ограничения на изъятие данного депозита.
12
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
5. Принципы учетной политики (продолжение)
Следовательно, он исключается из состава денежных средств и их эквивалентов для целей
составления отчета о движении денежных средств.
Кредиты и дебиторская задолженность, резерв под обесценение кредитного портфеля
Данная категория включает непроизводные финансовые активы с установленными или
определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением:
a) тех, которые организация намерена продать немедленно или в ближайшее время и которые
должны классифицироваться как предназначенные для торговли, и тех, которые после
первоначального признания определяются организацией как подлежащие отражению в учете по
справедливой стоимости через прибыль или убыток;
b) тех, которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии
для продажи;
c) тех, по которым владелец не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной
инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует
классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.
К кредитам и дебиторской задолженности относятся средства в других банках и кредиты
клиентам.
Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по
справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке (т.е. справедливой стоимости
выплаченного или полученного возмещения). Справедливая стоимость кредитов и дебиторской
задолженности оценивается как текущая стоимость всех будущих поступлений (выплат)
денежных средств, дисконтированная с использованием преобладающей рыночной ставки
процента для аналогичного инструмента. Последующая оценка кредитов и дебиторской
задолженности осуществляется по амортизированной стоимости с применением метода
эффективной ставки процента.
Кредиты и дебиторская задолженность отражаются начиная с момента выдачи денежных средств
заемщикам (клиентам и кредитным организациям). Кредиты, выданные по процентным ставкам
отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой
стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга,
дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница
между справедливой и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о прибылях и
убытках как доход от активов, размещенных по ставкам выше рыночных, или как расход от
активов, размещенных по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих
кредитов корректируется с учетом амортизации дохода (расхода) по кредиту, и соответствующий
доход отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки
процента
Банк избегает появления убытков от обесценения при первоначальном признании кредитов и
дебиторской задолженности.
Кредиты и дебиторская задолженность обесцениваются только в том случае, если существуют
объективные признаки обесценения в результате событий, имевших место после первоначального
признания актива, и убытки, оказывающие воздействие на предполагаемые будущие потоки
денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов поддаются
достоверной оценке. Величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью
актива и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств,
рассчитанной по исходной для данного финансового актива эффективной ставке процента.
13
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
5. Принципы учетной политики (продолжение)
Балансовая стоимость кредита и дебиторской задолженности уменьшается посредством счета
резерва под обесценение кредитного портфеля.
После определения объективных признаков обесценения на индивидуальной основе и при
условии отсутствия таких признаков, кредиты включаются в группу финансовых активов со
схожими характеристиками кредитного риска на предмет определения признаков обесценения на
совокупной основе.
Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе
соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения
всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных
сумм отражается в отчете о прибылях и убытках по кредиту строки «Изменение резерва под
обесценение кредитного портфеля». Уменьшение ранее созданного резерва под обесценение
кредитного портфеля отражается в отчете о прибылях и убытках по кредиту строки «Изменение
резерва под обесценение кредитного портфеля».
Основные средства
Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента
покупательной способности валюты Российской Федерации на 1 января 2003 года, для активов,
приобретенных до 1 января 2003 года, за вычетом накопленного износа и обесценения (там, где
это необходимо), за исключением здания, которое регулярно переоценивается.
Переоценка здания производится ежегодно на отчетную дату. Фонд переоценки, включенный в
собственный капитал, относится непосредственно на нераспределенную прибыль (накопленный
дефицит) при выбытии данного актива.
На каждую отчетную дату Банк определяет наличие любых признаков обесценения основных
средств. Если такие признаки существуют, Банк производит оценку возмещаемой стоимости,
которая определяется как наибольшая из двух величин: чистой стоимости продажи основных
средств и стоимости, получаемой в результате их использования. Если балансовая стоимость
основных средств превышает их оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость
основных средств уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница отражается в отчете о
прибылях и убытках как расход от обесценения основных средств, если только переоценка не
проводилась ранее. В этом случае положительная переоценка исключается первой, и любой
дополнительный убыток относится на счет прибылей и убытков. Убытки от обесценения,
отраженные для основных средств в предыдущие годы, сторнируются, если имело место
изменение в оценках, использованных для определения возмещаемой стоимости основных
средств.
Расходы на ремонт и техническое обслуживание относятся на счет прибылей и убытков в момент
осуществления расходов, за исключением случаев, когда они подлежат включению в стоимость
основных средств.
Амортизация
Амортизация начисляется по методу равномерного списания за период полезного использования
активов с использованием следующих годовых норм амортизации:
2,5% – здания,
4% – сооружения,
20% – автомобили,
10-33,33% – офисное оборудование и прочее,
14
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
5. Принципы учетной политики (продолжение)
10% – нематериальные активы.
Арендованное имущество и улучшения арендованного имущества — в течение срока аренды.
Нормы амортизации анализируются Банком один раз в год в конце каждого финансового года и
при необходимости корректируются.
Операционная аренда
Если Банк выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды
отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного
списания в течение срока аренды.
Заемные средства
Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет
собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии
заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой
полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в
течение периода заимствования с использованием метода эффективной доходности.
Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок,
оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие
процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных
процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и
номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о прибылях
и убытках как доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как расход
от привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая
стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального
дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные
расходы в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной доходности.
К заемным средствам относятся средства клиентов, средства других банков, прочие заемные
средства.
Выпущенные долговые ценные бумаги
Выпущенные долговые ценные бумаги включают выпущенные Банком векселя.
Выпущенные Банком долговые ценные бумаги первоначально отражаются по справедливой
стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость
полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии выпущенные
долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости и любая разница между
чистой выручкой и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение
периода обращения данной ценной бумаги с использованием метода эффективной доходности.
Если Банк приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из
баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается
в состав доходов за вычетом расходов по операциям с собственными выпущенными ценными
бумагами.
Дивиденды
Подлежащие выплате дивиденды отражаются в собственных средствах акционеров в том периоде,
в котором они были объявлены.
15
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
5. Принципы учетной политики (продолжение)
Дивиденды, объявленные после даты составления бухгалтерского баланса, отражаются в
примечании о событиях, произошедших после отчетной даты. Выплата дивидендов и прочее
распределение прибыли осуществляется на основе чистой прибыли текущего года по
бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством.
Налоги на прибыль
В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями
действующего законодательства Российской Федерации. Налогообложение прибыли и убытков за
год включает текущий налог и изменения в отложенном налогообложении. Текущий налог
рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год на основе ставок налога
на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за
исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.
Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых
обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и
пассивов и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы по
отложенному налогообложению учитываются только в той степени, в какой существует
вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы
временные разницы, снижающие налогооблагаемую базу. Активы и обязательства по
отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения,
которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а
обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в
данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.
Отражение доходов и расходов
Процентные доходы и расходы по всем долговым инструментам отражаются в отчете о прибылях
и убытках по методу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки, на
основе фактической цены покупки.
При расчете эффективной ставки процента Банк оценивает потоки денежных средств с учетом
всех договорных условий в отношении финансового инструмента (например, возможность
досрочного погашения), но не учитывает будущие убытки по кредитам.
Комиссионные и прочие доходы и расходы отражаются по методу наращивания в течение периода
предоставления услуги.
Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный
купонный доход и наращенный дисконт, включаются в балансовую стоимость соответствующих
активов и обязательств.
Переоценка иностранной валюты
Операции в иностранной валюте отражаются по официальному обменному курсу ЦБ РФ на день
операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в
иностранной валюте, включается в отчет о прибылях и убытках по обменному курсу ЦБ РФ,
действующему на дату операции.
Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в российские рубли по
официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату составления баланса.
16
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
5. Принципы учетной политики (продолжение)
Положительные и отрицательные курсовые разницы, возникающие при переоценке активов и
обязательств, отражаются в отчете о прибылях и убытках как доходы за вычетом убытков от
переоценки иностранной валюты. За 31 декабря 2005 года официальный обменный курс ЦБ РФ,
используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 28,7825 рубля
за 1 доллар США, 34,1850 рубля за 1 евро.
При обмене российских рублей на другие валюты существуют обменные ограничения, а также
меры валютного контроля. В настоящее время российский рубль не является конвертируемой
валютой за пределами Российской Федерации.
Обязательства по уплате единого социального налога
Банк производит взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд
обязательного медицинского страхования в отношении своих сотрудников в составе единого
социального налога, которые учитываются по мере их возникновения в составе расходов на
содержание персонала.
6.
Денежные средства и их эквиваленты
Наличные средства
Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов)
Корреспондентские счета в других банках Российской Федерации
Краткосрочные кредиты банкам
Прочие размещения в финансовых учреждениях
Итого денежные средства и их эквиваленты
7.
За 31
декабря
2005
91 140
215 293
67 097
35 000
77
408 607
За 31
декабря
2004
52 128
97 435
103 659
28
253 250
За 31
декабря
2005
177 556
2 351
(2 352)
177 555
За 31
декабря
2004
159 632
74
(1 604)
158 102
2005
(1 604)
(748)
(2 352)
2004
(1 747)
143
(1 604)
Кредиты клиентам
Текущие кредиты
Просроченные кредиты
Резерв под обесценение кредитного портфеля
Итого кредиты клиентам
Движение резерва под обесценение кредитного портфеля:
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января
Восстановление/(Создание) резерва
Резерв под обесценение кредитного портфеля за 31 декабря
17
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
7. Кредиты клиентам (продолжение)
Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка по отраслям экономики:
За 31
декабря
2005
Сумма
Физические лица
Коммунальные услуги
Торговля
Строительство
Образование
Сельское хозяйство
Транспорт
Промышленность
Прочие отрасли
Итого кредиты клиентам (до вычета
резерва)
За 31
декабря
2004
%
Сумма
%
49 609
45 279
27 941
23 000
11 000
10 000
4 500
8 578
27%
25%
16%
13%
6%
5%
3%
5%
35 206
32 148
12 500
41 752
11 000
19 450
7 650
22%
20%
8%
26%
7%
12%
5%
179 907
100%
159 706
100%
Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка по форме собственности заемщиков:
Юридические лица - государственные и муниципальные организации
Прочие юридические лица
Физические лица
Итого кредиты клиентам (до вычета резерва)
За 31
декабря
2005
60 279
70 019
49 609
179 907
За 31
декабря
2004
56 751
67 749
35 206
159 706
По состоянию за 31 декабря 2005 года у Банка было 5 заемщиков с общей суммой выданных
каждому заемщику кредитов свыше 10 000 тыс. руб. (2004: 5 заемщиков свыше 10 000 тыс. руб.)
Совокупная сумма этих кредитов составила 70 800 тыс. руб. или 39% от общего кредитного
портфеля до вычета резерва. (2004: 62 377 тыс. руб. или 39%)
За 31 декабря 2005 года кредиты на сумму 56 779 тыс. руб., выданные муниципальным
организациям, обеспечены гарантиями Администрации Домодедовского района. (2004: 56 251 тыс.
руб.) Сумма гарантий составляет 91 569 тыс. руб. (2004: 70 662 тыс. руб.) (Примечание 24)
Всего за 31 декабря 2005 года в обеспечение кредитов получено гарантий на сумму 132 801 тыс.
руб. (2004: 99 116 тыс. руб.)
18
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
8.
Основные средства
Земля
Остаточная стоимость
за 31 декабря 2004 года
Стоимость основных
средств
Остаток на 1 января 2005
года
Поступления за 2005 год
Списание амортизации
при переоценке
Переоценка за 2005 год
Выбытия за 2005 год
Остаток за 31 декабря
2005 года
Накопленная
амортизация
Остаток на 1 января 2005
года
Амортизационные
отчисления за 2005 год
(Примечание 19)
Списание амортизации
при переоценке
Выбытия за 2005 год
Остаток за 31 декабря
2005 года
Остаточная стоимость
за 31 декабря 2005 года
Сооружения
Здание
Автомобили
Офисное
оборудование и
прочее
Нематериальные
активы
Итого
857
37 510
1 287
2 211
4 588
1 147
47 600
857
-
37 510
-
1 476
-
3 313
496
11 480
4 503
2 562
18
57 198
5 017
-
(937)
4 657
-
-
(310)
(556)
(51)
(937)
4 657
(917)
857
41 230
1 476
3 499
15 427
2 529
65 018
-
-
189
1 102
6 892
1 415
9 598
-
937
58
677
1 074
426
3 172
-
(937)
-
-
(181)
(524)
(34)
(937)
(739)
-
-
247
1 598
7 442
1 807
11 094
857
41 230
1 229
1 901
7 985
722
53 924
Здание Банка было оценено независимым оценщиком по состоянию за 31 декабря 2005 года.
Оценка выполнялась ООО «Компания «Мета-Траст» в соответствии с действующим российским
законодательством, а также Европейскими и Международными стандартами оценки и основана на
рыночной стоимости.
По состоянию за 31 декабря 2005 года совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме
1 118 тыс. руб. было рассчитано в отношении данной переоценки здания по справедливой
стоимости и отражено в составе собственных средств. (2004: 245 тыс. руб.)
19
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
9.
Прочие активы
Авансовые страховые платежи
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Торговая дебиторская задолженность и авансовые платежи
Прочее
Итого прочие активы
За 31
декабря
2005
4 491
734
27
1 433
6 685
За 31
декабря
2004
4 038
734
202
687
5 661
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой вложения Банка в
уставный капитал ООО «Интерфейс». Данные финансовые активы отражены по себестоимости,
поскольку для них не имеется котировок в условиях активного рынка, а другие способы
достоверной оценки их справедливой стоимости не применимы вследствие отсутствия надежной
информации, необходимой для проведения анализа по методу дисконтированных денежных
потоков. Также в настоящее время не представляется возможным определить диапазон наиболее
вероятных значений справедливой стоимости этих финансовых инструментов.
10.
Средства других банков
Корреспондентские счета других банков
Текущие срочные кредиты и депозиты других банков
Итого средства других банков
За 31
декабря
2005
357
55 000
55 357
За 31
декабря
2004
169
70 000
70 169
По состоянию за 31 декабря 2005 года и за 31 декабря 2004 года средства других банков
представляют собой депозиты, привлеченные от двух российских банков, при этом доли каждого
из них в общей сумме депозитов приблизительно равны.
11.
Средства клиентов
Государственные и общественные организации
- Текущие/расчетные счета
- Срочные депозиты
Прочие юридические лица
- Текущие/расчетные счета
- Срочные депозиты
Физические лица
- Текущие счета/счета до востребования
- Срочные вклады
Итого средства клиентов
За 31
декабря
2005
81 973
77 323
4 650
187 805
185 805
2 000
125 078
50 679
74 399
394 856
За 31
декабря
2004
59 908
55 258
4 650
128 915
125 915
3 000
73 142
28 819
44 323
261 965
20
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
11.Средства клиентов (продолжение)
Ниже приведено распределение клиентских счетов по отраслям экономики:
За 31
декабря
2005
Сумма
Физические лица
Строительство
Коммунальные услуги
Торговля
Медицина
Транспорт
Прочие отрасли
Итого средства клиентов
12.
125 078
85 760
81 975
58 251
11 835
8 248
23 709
394 856
За 31
декабря
2004
Сумма
%
32
22
21
15
3
2
5
100
%
73 142
51 592
77 036
22 851
7 978
17 170
12 196
261 965
28
20
29
9
3
6
5
100
За 31
декабря
2005
89 878
89 878
За 31
декабря
2004
29 950
29 950
Выпущенные долговые ценные бумаги
Векселя
Итого долговые ценные бумаги
За 31 декабря 2005 года собственные векселя Банка на сумму 85 000 тыс. руб. (95% всех
выпущенных векселей) приобретены финансовым органом местного самоуправления и
муниципальными организациями Домодедовского района с целью произведения расчетов. (2004:
25 000 тыс. руб. (83%))
13.
Прочие заемные средства
По состоянию за 31 декабря 2005 года и за 31 декабря 2004 года прочие заемные средства
включают в себя субординированный депозит, предоставленный Банку в сумме 11 000 тыс. руб.
Данный депозит предоставлен негосударственной коммерческой организацией, являющейся
связанной с Банком стороной, сроком на 10 лет (до 2014 года). Фиксированная ставка по депозиту
составляет 3% годовых. Согласно условиям субординированного депозита, в случае ликвидации
Банка погашение данного депозита происходит после удовлетворения требований всех прочих
кредиторов Банка.
21
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
14.
Прочие обязательства
За 31
декабря
2005
1 157
506
240
1 903
Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу
Налоги к уплате, за исключением налога на прибыль
Прочее
Итого прочие обязательства
15.
За 31
декабря
2004
1 319
364
112
1 795
Уставный капитал
По состоянию за 31 декабря 2005 года объявленный уставный капитал Банка полностью оплачен.
Объявленный уставный капитал включает в себя следующие позиции.
За 31 декабря 2005
Сумма,
НомискоррекКолинальная
тированчество
стоиная с
акций
мость
учетом
(тыс.шт.)
(тыс.руб.) инфляции
(тыс.руб.)
Обыкновенные
акции:
- принадлежащие
юридическим
лицам
- принадлежащие
физическим лицам
Итого уставный
капитал
За 31 декабря 2004
Сумма,
НомискоррекКолинальная
тированчество
стоиная с
акций
мость
учетом
(тыс.шт.) (тыс.руб.)
инфляции
(тыс.руб.)
39 843
39 843
145 606
41 018
41 018
145 606
1 175
1 175
-
-
-
-
41 018
41 018
145 606
41 018
41 018
145 606
Все обыкновенные акции Банка имеют номинал 1 руб. за одну акцию. Каждая акция Банка
предоставляет право 1 голоса. Привилегированные акции Уставом Банка не предусмотрены.
22
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
16. Нераспределенная
бухгалтерского учета
прибыль
по
российским
правилам
В соответствии с российским законодательством о банках и банковской деятельности Банк
распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит прибыль на счета фондов на основе
бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами
бухгалтерского учета.
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении Банка по состоянию за 31
декабря 2005 года в соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам
бухгалтерского учета составили 9 270 тыс. руб. (2004: 9 065 тыс. руб.)
Прибыль к распределению за отчетный период, закончившийся 31 декабря 2005 года, в
соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета
составила 13 573 тыс. руб. (2004: 12 793 тыс. руб.)
17.
Процентные доходы и расходы
2005
Процентные доходы
Кредиты клиентам
Средства в других банках
Прочие
Итого процентные доходы
Процентные расходы
Кредиты и срочные депозиты банков
Срочные вклады физических лиц
Срочные депозиты юридических лиц
Прочие
Итого процентные расходы
Чистые процентные доходы/(отрицательная процентная маржа)
2004
33 365
2 836
48
36 249
24 569
2 836
22
27 427
(11 175)
(3 374)
(1 053)
(28)
(15 630)
(11 643)
(2 163)
(486)
(133)
(14 425)
20 619
13 002
23
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
18.
Комиссионные доходы и расходы
2005
2004
Комиссионные доходы
Комиссия по расчетным операциям
Комиссия кассовым операциям
Комиссия за инкассацию
Комиссия по выданным гарантиям
Прочее
Итого комиссионные доходы
17 969
11 287
10 265
24
4 282
43 827
13 454
8 941
8 389
168
2 515
33 467
Комиссионные расходы
Комиссия по расчетным операциям
Комиссии по кассовым операциям
Прочее
Итого комиссионные расходы
(6 187)
(545)
(4)
(6 736)
(4 163)
(632)
(3)
(4 798)
Чистый комиссионный доход/(расход)
37 091
28 669
19.
Операционные расходы
2005
Расходы на содержание персонала
Административные расходы
Прочие налоги, за исключением налога на прибыль
Страхование
Охрана
Амортизация основных средств и нематериальных активов
(Примечание 8)
Арендная плата
Профессиональные услуги
Связь
Ремонт и эксплуатация
Реклама и маркетинг
Прочее
Итого операционные расходы
2004
52 426
13 117
4 464
4 242
3 208
35 705
12 508
4 308
2 864
2 404
3 172
2 920
1 548
1 208
1 032
640
2 584
90 561
2 681
1 829
1 054
2 215
552
646
66 766
24
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
20.
Налоги на прибыль
Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:
2005
Текущие расходы по налогу на прибыль
Изменения отложенного налогообложения, связанные с возникновением и
списанием временных разниц
За вычетом отложенного налогового обязательства, учтенного
непосредственно в собственном капитале
Расходы по налогу на прибыль за год
2004
5 244
3 794
2 120
259
(1 118)
6 246
(245)
3 808
Движение по отложенному налогообложению представляет собой возникновение и сторнирование
временных разниц.
Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к прибыли Банка, составляла в 2005 и 2004 годах
24%.
Ниже представлена схема перехода от теоретического налогового расхода к фактическому
налогообложению.
Прибыль/(убыток) до налогообложения в соответствии с МСФО
Теоретические налоговые отчисления по соответствующей ставке
(24%)
- Расходы из фондов, не уменьшающие налогооблагаемую базу
- Прочие постоянные разницы
Расходы по налогу на прибыль за год
2005
2004
10 683
12 880
2 564
2 538
3 091
609
1 144
6 246
108
3 808
25
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
20. Налоги на прибыль (продолжение)
Различия между МСФО и российским налоговым законодательством приводят к возникновению
определенных временных разниц между текущей стоимостью ряда активов и обязательств в целях
составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия
движения этих временных разниц отражаются по ставке 24%.
Ниже представлен анализ балансовой позиции Банка по отложенному налогообложению.
За 31
декабря
2005
За 31
декабря
2004
Изменение
Налоговое воздействие временных разниц,
уменьшающих налогооблагаемую базу
- Прочее
Общая сумма отложенного налогового актива
Налоговое воздействие временных разниц,
увеличивающих налогооблагаемую базу
- Резерв под обесценение кредитного портфеля
- Амортизация основных средств
- Переоценка здания
- Прочее
Общая сумма отложенного налогового
обязательства
Чистое отложенное налоговое
(обязательство)/актив
в том числе:
Отложенное налоговое обязательство,
признаваемое в капитале
Отложенное налоговое обязательство,
признаваемое в отчете о прибылях и убытках
278
278
(39)
(39)
317
317
551
2 268
6 822
128
551
412
1 118
-
1 856
5 704
128
9 769
2 081
7 688
(9 491)
(2 120)
(7 371)
(6 822)
(1 118)
(5 704)
(2 669)
(1 002)
(1 667)
26
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
21.
Управление финансовыми рисками
Управление рисками имеет основополагающее значение для Банка. Банк осуществляет управление
в области кредитного, рыночного, валютного риска, рисков ликвидности и процентной ставки.
Ниже приведено описание политики Банка по управлению указанными видами рисков.
Кредитный риск
Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск возникновения убытков вследствие
неисполнения либо неполного или несвоевременного исполнения заемщиком своих финансовых
обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора.
Управление кредитным риском включает в себя мониторинг риска, оценку риска и минимизацию
риска. При оценке кредитного риска учитываются факторы увеличения риска, а именно
концентрация кредитных рисков, проявляющаяся в предоставлении кредитов группе связанных
заемщиков, и возрастание кредитного риска при кредитовании лиц, обладающих реальными
возможностями воздействовать на характер принимаемых Банком решений.
Кредитный риск на одного заемщика, включая банки, ограничивается лимитами,
соответствующими обязательным нормативам Банка России. Фактическое соблюдение лимитов в
отношении уровня принимаемого риска контролируется ежедневно.
Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности
существующих заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а
также путем создания резервов на возможные потери по существующим ссудам. Кроме того, Банк
управляет кредитным риском, в частности, путем получения залога или поручительства
организаций или физических лиц, являющихся клиентами Банка.
Максимальный уровень кредитного риска отражается в балансовой стоимости финансовых
активов в балансе Банка.
Кредитный риск по условным финансовым обязательствам кредитного характера, определяется
как вероятность возникновения убытков в случае неспособности другого участника операции
выполнить свои обязательства в соответствии с условиями договора. Банк принимает ту же
политику в отношении управления кредитным риском по условных обязательствам кредитного
характера, что и в отношении кредитного риска по финансовым балансовым инструментам
Рыночный риск
Банк принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по валютным и
процентным инструментам, подверженным риску изменений на рынке. Управление рыночным
риском соответствует управлению валютным и процентным рисками.
Географический риск
По состоянию за 31 декабря 2005 года и за 31 декабря 2004 года Банк привлекал и размещал
средства только на территории Российской Федерации, в основном в районе города Домодедово
Московской области.
Валютный риск
Банк принимает на себя валютный риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов на его
финансовое положение и потоки денежных средств. Валютный риск ограничен размером
открытой валютной позиции Банка, рассчитываемой ежедневно в соответствии с требованиями
Банка России.
27
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
21. Управление финансовыми рисками (продолжение)
В таблице ниже представлен анализ валютного риска Банка за 31 декабря 2005 года.
За 31 декабря 2005
В рублях
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты
Обязательные резервы на
счетах в ЦБ РФ
Кредиты клиентам
Основные средства
Прочие активы
Итого активов
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые
ценные бумаги
Прочие заемные средства
Текущие обязательства по
налогу на прибыль
Отложенное налоговое
обязательство
Прочие обязательства
Итого обязательств
Чистая балансовая
позиция
Обязательства кредитного
характера
В долларах
США
В прочих
валютах
В евро
Итого
378 297
22 290
5 329
2 691
408 607
10 686
133 440
53 924
6 685
583 032
44 115
66 405
5 329
2 691
10 686
177 555
53 924
6 685
657 457
55 357
314 166
74 204
6 486
-
55 357
394 856
89 878
11 000
-
-
-
89 878
11 000
104
-
-
-
104
9 491
1 903
481 899
74 204
6 486
-
9 491
1 903
562 589
101 133
(7 799)
(1 157)
2 691
94 868
2 963
1 184
231
-
4 378
28
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
21. Управление финансовыми рисками (продолжение)
В таблице ниже представлен анализ валютного риска Банка за 31 декабря 2004 года.
За 31 декабря 2004
В рублях
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты
Обязательные резервы на
счетах в ЦБ РФ
Кредиты клиентам
Основные средства
Прочие активы
Итого активов
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные
бумаги
Прочие заемные средства
Текущие обязательства по
налогу на прибыль
Отложенное налоговое
обязательство
Прочие обязательства
Итого обязательств
Чистая балансовая позиция
Обязательства кредитного
характера
В
долларах
США
В прочих
валютах
В евро
Итого
234 072
12 843
4 170
2 165
253 250
7 828
126 963
47 600
5 661
422 124
31 134
43 977
5
4 175
2 165
7 828
158 102
47 600
5 661
472 441
70 169
215 626
43 767
2 572
-
70 169
261 965
29 950
11 000
-
-
-
29 950
11 000
1 248
-
-
-
1 248
7 371
1 795
337 159
84 965
43 767
210
2 572
1 603
2 165
7 371
1 795
383 498
88 943
9 502
6 213
69
-
15 784
29
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
21. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Риск ликвидности
Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со
сроком погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску ликвидности в связи с
имеющейся ежедневной необходимостью использовать имеющиеся денежные средства для
расчетов по счетам клиентов, при наступлении сроков погашения депозитов, выдаче кредитов,
произведением выплат по гарантиям.
Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств
по всем вышеуказанным требованиям, так как, исходя из имеющейся практики, можно с
достаточной долей уверенности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для
выполнения данных обязательств.
Ниже представлена позиция Банка по ликвидности за 31 декабря 2005 года.
За 31 декабря 2005
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты
Обязательные резервы
на счетах в ЦБ РФ
Кредиты клиентам
Основные средства
Прочие активы
Итого активов
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые
ценные бумаги
Прочие заемные
средства
Текущие обязательства
по налогу на прибыль
Отложенное налоговое
обязательство
Прочие обязательства
Итого обязательств
Чистый разрыв
ликвидности
Совокупный разрыв
ликвидности
от 6
от 1 до
месяцев
6
до 1
месяцев
года
просрочка/с неопределенным
сроком
до
востребования
менее
1
месяца
373 607
35 000
-
-
-
- 408 607
734
374 341
15 809
1 460
52 269
54 045
54 045
92 983
4 491
97 474
14 718
14 718
10 686
10 686
- 177 555
53 924
53 924
6 685
64 610 657 457
357
308 360
10 786
17 300
55 000
51 760
6 650
- 55 357
- 394 856
85 000
-
-
1 000
3 878
-
89 878
-
-
-
-
11 000
-
11 000
-
-
104
-
-
-
104
393 717
240
11 026
506
17 910
107 760
21 528
9 491
1 157
10 648
9 491
1 903
562 589
(19 376)
41 243
36 135
(10 286)
(6 810)
53 962
94 868
(19 376)
21 867
58 002
47 716
40 906
94 868
-
более 1
года
Итого
30
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
21. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Ниже представлена позиция Банка по ликвидности за 31 декабря 2004 года.
За 31 декабря 2004
Активы
Денежные средства и
их эквиваленты
Обязательные резервы
на счетах в ЦБ РФ
Кредиты клиентам
Основные средства
Прочие активы
Итого активов
Обязательства:
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые
ценные бумаги
Прочие заемные
средства
Текущие обязательства
по налогу на прибыль
Отложенное налоговое
обязательство
Прочие обязательства
Итого обязательств
Чистый разрыв
ликвидности
Совокупный разрыв
ликвидности
до
востребования
менее
1
месяца
от 1 до
6
месяцев
от 6
месяцев
до 1
года
более 1
года
просрочка/с неопределенным
сроком
253 250
-
-
-
-
-
253 250
734
253 984
4 938
886
5 824
64 045
64 045
62 399
4 041
66 440
26 720
26 720
7 828
47 600
55 428
7 828
158 102
47 600
5 661
472 441
169
209 992
12 509
70 000
34 814
4 650
-
-
70 169
261 965
25 100
-
-
1 000
3 850
-
29 950
-
-
-
-
11 000
-
11 000
-
-
1 248
-
-
-
1 248
235 261
112
12 621
364
106 426
5 650
14 850
7 371
1 319
8 690
7 371
1 795
383 498
18 723
(6 797)
(42 381)
60 790
11 870
46 738
88 943
18 723
11 926
(30 455)
30 335
42 205
88 943
-
Итого
Риск процентной ставки
Банк принимает на себя процентный риск, то есть риск того, что колебания рыночных процентных
ставок может оказать влияние на его финансовое положение и потоки денежных средств
На практике, процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок (обычно, на
ближайшие три месяца). Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров
как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной
договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией. В связи с этим, руководство
считает нереалистичными попытки дать достоверную количественную информацию о
процентном риске.
В таблице ниже представлена информация о процентных ставках по финансовым активам и
обязательствам Банка по состоянию за 31 декабря 2005 года и за 31 декабря 2004 года.
31
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
21. Управление финансовыми рисками (продолжение)
За 31 декабря 2005
В рублях
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты
(Краткосрочные кредиты
банкам)
Кредиты клиентам
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые
ценные бумаги
Прочие заемные средства
22.
В
долларах
США
За 31 декабря 2004
В евро
В рублях
В
долларах
США
В евро
5%
-
-
-
-
-
17%
17%
9%
17%
19%
0%
13%
8%
6%
6%
16%
8%
6%
6%
0%
3%
-
-
0%
3%
-
-
Внебалансовые и условные обязательства
Судебные разбирательства
Время от времени в ходе нормальной деятельности Банка клиенты подают претензии в судебные
органы. Руководство Банка считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным
убыткам для Банка.
Налоговое законодательство
Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в
частности, в налоговом законодательстве, норм, допускающих неоднозначное толкование, а также
учитывая сложившуюся в условиях общей нестабильности практику произвольной оценки
налоговыми органами фактов хозяйственной деятельности, оценка руководством фактов
хозяйственной деятельности Банка может не совпадать с интерпретацией этих фактов налоговыми
органами. Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку, могут быть
доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение
которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года.
Обязательства по операционной аренде
Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по не подлежащей отмене
операционной аренде, в случаях, когда Банк выступает в качестве арендатора.
До 1 года
Итого обязательства по операционной аренде
За 31
декабря
2005
5 572
5 572
За 31
декабря
2004
206
206
32
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
22.Внебалансовые и условные обязательства (продолжение)
Обязательства кредитного характера
Гарантии выданные
Неиспользованные кредитные линии
Итого обязательства кредитного характера
23.
За 31
За 31
декабря декабря
2005
2004
576
14 810
3 802
974
4 378
15 784
Справедливая стоимость финансовых инструментов
Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый
инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными независимыми сторонами,
за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации.
Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена
финансового инструмента.
Оценочная справедливая стоимость большинства финансовых инструментов Банка была
определена с использованием имеющейся рыночной информации. В случае отсутствия рыночной
информации, расчет производился исходя из допущения, что справедливая стоимость
представляет собой текущую стоимость будущих денежных поступлений, дисконтированных по
средним рыночным ставкам на конец года для каждого вида финансовых инструментов.
Произведенная оценка показала, что отраженная в балансе стоимость большинства финансовых
инструментов Банка не отличается существенно от их справедливой стоимости на отчетную дату.
Эти финансовые инструменты включают:
денежные средства и их эквиваленты,
кредиты клиентам,
средства других банков,
средства клиентов,
выпущенные долговые ценные бумаги,
прочие заемные средства.
33
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
24.
Операции со связанными сторонами
Для целей составления данной финансовой отчетности согласно МСФО 24 стороны считаются
связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или может оказывать
существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений.
В ходе своей обычной деятельности Банк выполняет банковские операции с акционером,
контролирующим Банк (материнской организацией); ключевым руководящим персоналом Банка и
его ближайшими родственниками; организациями, контролируемыми ключевым руководящим
персоналом Банка и его материнской организацией.
В течение 2005 года в ходе основной деятельности Банком был проведен ряд операций со
связанными сторонами. Данные операции осуществлялись преимущественно на рыночных
условиях. Ниже указаны остатки за 31 декабря 2005 и за 31 декабря 2004 года по операциям со
связанными сторонами, а также полученные/произведенные доходы/ расходы за 2005 и 2004 годы
по данным операциям.
2004
2005
Операции со
связанными
сторонами
Материнская организация
Гарантии полученные
(Примечание 7)
Всего по
статье
Доля
операций
Операции со
связанными
сторонами
Всего по
статье
Доля
операций
91 569
132 801
69,0%
70 662
99 116
71,3%
321
177 555
0,2%
555
158 102
0,4%
66
33 365
0,2%
4
24 569
0%
14 312
394 856
3,6%
10 920
261 965
4,2%
-
4 427
-
284
2 649
10,7%
4 336
41 281
10,5%
4 861
28 114
17,3%
453
11 145
4,1%
174
7 591
2,3%
Кредиты клиентам
Процентные доходы (По
кредитам клиентам)
8 000
177 555
4,5%
15 006
158 102
9,5%
1 486
33 365
4,5%
747
24 569
3,0%
Средства клиентов
Процентные расходы (По
средствам клиентов)
14 327
394 856
3,6%
10 114
261 965
3,9%
93
4 427
2,1%
32
2 649
1,2%
Прочие заемные средства
Процентные расходы (По
средствам клиентов)
11 000
11 000
100%
11 000
11 000
100%
220
4 427
5,0%
220
2 649
8,3%
Ключевой управленческий персонал
Кредиты клиентам
Процентные доходы (По
кредитам клиентам)
Средства клиентов
Процентные расходы (По
средствам клиентов)
Операционные расходы –
Расходы на содержание
персонала (Заработная
плата и другие
краткосрочные выплаты)
Операционные расходы –
Расходы на содержание
персонала (Единый
социальный налог)
Другие связанные стороны
34
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________________________
25.
Дивиденды
Дивиденды к выплате за 31 декабря
года, предшествующего отчетному
Дивиденды, объявленные в течение года
Дивиденды, выплаченные в течение года
Дивиденды к выплате за 31 декабря
отчетного года
За 31 декабря 2005
За 31 декабря 2004
По обыкновенным акциям По обыкновенным акциям
2 051
(2 051)
-
1 744
(1 744)
-
Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской Федерации.
26.
События после отчетной даты
На состоявшемся 30 марта 2006 года годовом общем собрании акционеров Банка было принято
решение о выплате дивидендов в сумме 2 051 тыс. руб., что составило 0,05 рубля на одну акцию.
27. Учетные оценки и суждения, принятые при применении учетной
политики
Банк осуществляет оценки и допущения, влияющие на признание суммы активов и обязательств в
течение следующего финансового года. Оценки и суждения принимаются и основываются на
историческом опыте и других факторах, включая ожидания будущих событий, возникновение
которых допустимо при определенных обстоятельствах.
Убытки от обесценения по кредитам и дебиторской задолженности
Банк анализирует состояние кредитного портфеля на обесценение как минимум на отчетную дату.
При определении необходимости признания убытка от обесценения в отчете и прибылях и
убытках, Банк использует суждения о существовании данных, свидетельствующих об уменьшении
предполагаемых потоков будущих денежных средств по кредитному портфелю до того, как
уменьшение может быть определено по отдельному кредиту в этом портфеле. Такое свидетельство
может включать данные о том, что произошло изменение в кредитоспособности заемщика Банка,
национальных или местных экономических условиях, влияющих на снижение стоимости активов
Банка. Банк использует оценки, основанные на историческом опыте по убыткам от активов с
характеристиками кредитного риска и объективным свидетельством обесценения, аналогичные
содержащимся в портфеле при планировании будущих потоков денежных средств. Методология и
допущения, используемые для оценки сумм и сроков движения денежных средств, анализируются
на регулярной основе для сокращения различий между оценками убытка и фактическим убытком
от обесценения.
35