Финансовая отчетность по МСФО за 2008 год - Дом-Банк
advertisement
ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность и заключение независимых аудиторов за год, закончившийся 31 декабря 2008 года 1 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ Содержание Заключение независимых аудиторов .................................................................................................... 3 Баланс по состоянию за 31 декабря 2008 года ..................................................................................... 5 Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008 года ................................. 6 Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2008 года............................................................................................................................................ 7 Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2008 года.................... 8 Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2008 года ................ 9 1. Основная деятельность Банка ................................................................................................................ 9 2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность ....................................... 10 3. Основы составления отчетности.......................................................................................................... 10 4. Принципы учетной политики............................................................................................................... 13 5. Денежные средства и их эквиваленты ................................................................................................ 20 6. Кредиты и авансы клиентам................................................................................................................. 20 7. Основные средства и нематериальные активы .................................................................................. 21 8. Прочие активы ....................................................................................................................................... 23 9. Средства других банков........................................................................................................................ 23 10. Средства клиентов............................................................................................................................... 23 11. Прочие обязательства ......................................................................................................................... 24 12. Субординированные займы................................................................................................................ 24 13. Уставный капитал ............................................................................................................................... 24 14. Нераспределенная прибыль по российским правилам бухгалтерского учета .............................. 25 15. Процентные доходы и расходы ......................................................................................................... 25 16. Комиссионные доходы и расходы ..................................................................................................... 25 17. Операционные расходы ...................................................................................................................... 26 18. Налог на прибыль ................................................................................................................................ 26 19. Дивиденды ........................................................................................................................................... 27 20. Управление финансовыми рисками .................................................................................................. 28 21. Внебалансовые и условные обязательства ....................................................................................... 39 22. Справедливая стоимость финансовых инструментов...................................................................... 39 23. Операции со связанными сторонами................................................................................................. 40 24. Оценки и профессиональные суждения, принятые в процессе применения учетной политики .......................................................................................................................................... 41 25. Управление капиталом ....................................................................................................................... 42 26. События после отчетной даты ........................................................... Error! Bookmark not defined. 2 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ Заключение независимых аудиторов Акционерам ОАО МКБ «ДОМ-БАНК»: Нами, аудиторской фирмой Закрытым акционерным обществом «BKR-Интерком-Аудит» на основании договора № 16-06/08-393Б от 29 июля 2008 г. проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» (далее – Банк), которая включает баланс по состоянию за 31 декабря 2008 года, отчет о прибылях и убытках, отчеты о движении денежных средств и об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся на эту дату, а также основные принципы учетной политики и другие примечания. Сведения об аудиторской фирме: Место нахождения: Россия, 119501, г. Москва, ул. Лобачевского, д.126, стр.6. Адрес нахождения структурного подразделения: 125124, г. Москва, 3-я ул. Ямского поля, д. 2, корп. 13. Телефон/факс: (495)9373451 Свидетельство о государственной регистрации: № 164.595, выдано Московской Регистрационной Палатой 08 февраля 1994 года. Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц: Серия 77 № 004856462, основной государственный регистрационный номер №1027700114639. Дата внесения записи 08.08.2002 г. Лицензия № Е 001162 от 24.07.2002 г. на осуществление аудиторской деятельности, выдана Минфином РФ, действительна до 24.07.2012 г. ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» является: Членом Аудиторской Палаты России (АПР), аккредитованной при Министерстве финансов РФ (Приказ Министерства финансов РФ от 16.07.02 г. № 145, от 29.12.06 г. №574. Номер свидетельства об аккредитации: №№1, 9); Членом Ассоциации региональных банков «Россия»; Независимым членом Всемирной ассоциации бухгалтерских и консалтинговых фирм «BKR International». Сведения об аудируемой кредитной организации: Полное наименование на русском языке: Открытое акционерное общество Муниципальный коммерческий банк «ДОМ-БАНК». Сокращенное наименование на русском языке: ОАО МКБ «ДОМ – БАНК». Наименование Банка на английском языке: OJSC MCB «DOM – BANK». Место нахождения: Российская Федерация, 142000, Московская область, г. Домодедово, улица Советская, дом 19. Дата регистрации Центральным Банком РФ: 02.02.95 г. Регистрационный номер: 3209. Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц: о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года серия 50 № 002241074, основной государственный регистрационный номер №1035000002828. Дата внесения записи 03.02.2003 г. Банк включен в реестр банков-участников системы страхования вкладов с 10 февраля 2005 года под номером 632. В проверяемом периоде Банк осуществлял свою деятельность на основании следующих лицензий: Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) № 3209 от 18.12.2001 г.; 3 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ Лицензия на осуществление банковских операций со средствами физических лиц в рублях и иностранной валюте № 3209 от 18.12.2001 г.; Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности №050-02770-100000 от 16.11.2000 г. Ответственность руководства Банка за финансовую отчетность Руководство Банка несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Ответственность руководства включает: разработку, внедрение и обеспечение функционирования системы внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие мошеннических или ошибочных действий; выбор и применение надлежащей учетной политики; а также формирование обоснованных в сложившихся обстоятельствах расчетных оценок. Ответственность независимых аудиторов Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение относительно данной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Согласно этим стандартам мы должны соблюдать принципы профессиональной этики, а также планировать и проводить аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает проведение процедур, необходимых для получения аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, раскрываемой в финансовой отчетности. Выбор процедур зависит от суждения аудиторов, в том числе от оценки риска существенных искажений финансовой отчетности вследствие мошеннических или ошибочных действий. При проведении оценок данного риска аудиторы анализируют систему внутреннего контроля Банка в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих сложившимся обстоятельствам, но не с целью выражения мнения относительно эффективности системы внутреннего контроля Банка. Кроме того, аудит включает анализ правомерности применяемой учетной политики и обоснованности расчетных оценок руководства, а также анализ представления финансовой отчетности в целом. Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения относительно данной финансовой отчетности. 4 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ Баланс по состоянию за 31 декабря 2008 года Примечание Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Центральном Банке Российской Федерации Кредиты и авансы клиентам Текущие требования по налогу на прибыль Основные средства и нематериальные активы Прочие активы Итого собственный капитал Итого обязательств и собственного капитала 2007 5 853 852 1 016 099 6 18 7 8 1 292 313 015 3 996 85 803 2 846 1 260 804 11 033 182 784 1 340 78 670 2 320 1 292 246 9 10 18 11 12 35 853 958 708 11 826 7 303 20 000 1 033 690 35 381 1 014 182 14 012 4 250 20 000 1 087 825 13 7 234 606 39 741 (47 233) 227 114 1 260 804 234 606 36 063 (66 248) 204 421 1 292 246 Итого активов Обязательства Средства других банков Средства клиентов Отложенное налоговое обязательство Прочие обязательства Субординированные займы Итого обязательств Собственный капитал Уставный капитал Фонд переоценки основных средств (Накопленный дефицит)/Нераспределенная прибыль 2008 Примечания на страницах 9-43 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. Утверждено Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка 20 июня 2009 г. 5 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008 года Процентные доходы Процентные расходы Чистые процентные доходы Комиссионные доходы Комиссионные расходы Чистые комиссионные доходы Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты Изменение резервов под обесценение Прочие операционные доходы Чистые доходы Операционные расходы Прибыль до налогообложения (Расходы)/возмещение по налогу на прибыль Прибыль за год Примечание 15 15 16 16 17 18 2008 2007 73 544 (10 621) 62 923 101 203 (15 703) 85 500 38 911 (11 725) 27 186 72 468 (11 322) 61 146 92 378 52 807 (1 465) (411) 264 239 189 (202 712) 36 477 (10 961) 25 516 (343) 18 1 062 141 876 (125 680) 16 196 (7 163) 9 033 Примечания на страницах 9-43 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. Утверждено Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка 20 июня 2009 г. 6 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2008 года Уставный капитал Фонд переоценки основных средств (Накопленный дефицит)/ Нераспределенная прибыль Итого собственный капитал Остаток за 31 декабря 2006 года 145 606 28 596 (73 230) 100 972 Переоценка зданий (Примечание 7) 9 825 9 825 Отложенное налоговое (обязательство)/актив в результате переоценки здания (Примечание 18) (2 358) (2 358) Эмиссия акций — Номинальная стоимость 89 000 89 000 Прибыль за год 9 033 9 033 Дивиденды (Примечание 19) (2 051) (2 051) Остаток за 31 декабря 2007 года 234 606 36 063 (66 248) 204 421 Переоценка зданий (Примечание 7) 2 225 2 225 Отложенное налоговое (обязательство)/актив в результате переоценки здания (Примечание 18) 1 453 1 453 Прибыль за год 25 516 25 516 Дивиденды (Примечание 19) (6 501) (6 501) Остаток за 31 декабря 2008 года 234 606 39 741 (47 233) 227 114 Примечания на страницах 9-43 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. Утверждено Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка 20 июня 2009 г. 7 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2008 года Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные 2008 2007 72 955 38 693 (10 518) (11 737) Комиссии полученные 99 993 72 468 Комиссии уплаченные (15 703) (11 322) 92 378 52 807 Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Прочие операционные доходы Уплаченные операционные расходы Уплаченный налог на прибыль 240 1 032 (194 183) (120 969) (14 350) (7 993) Денежные средства, полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах Прирост/снижение операционных активов и обязательств 30 812 12 979 Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам на счетах в Центральном банке Российской Федерации Чистый (прирост)/снижение по средствам в других банках 9 741 496 - 5 268 (130 615) (7 743) 871 (3) Чистый (прирост)/снижение по кредитам клиентам Чистый (прирост)/снижение по прочим активам Чистый прирост/(снижение) по средствам других банков Чистый прирост/(снижение) по средствам клиентов Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение основных средств и НМА (Примечание 7) Выручка от реализации основных средств Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) инвестиционной деятельности Денежные средства от финансовой деятельности Эмиссия обыкновенных акций 472 (19 680) (55 577) 374 342 569 152 (143 727) 365 811 (10 619) (8 740) 65 47 (10 554) (8 693) 89 000 Поступления от выпуска долговых ценных бумаг - 1 500 Погашение долговых ценных бумаг - (91 000) (6 501) (2 051) (6 501) 6 449 (1 465) (162 247) 1 016 099 853 852 (343) 363 224 652 875 1 016 099 Привлечение прочих заемных средств Выплаченные дивиденды (Примечание 19) Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) финансовой деятельности Влияние изменений официального обменного курса ЦБ РФ на денежные средства и их эквиваленты Чистый прирост/(снижение) денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты на начало года Денежные средства и их эквиваленты на конец года (Примечание 5) 9 000 8 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2008 года 1. Основная деятельность Банка Муниципальный коммерческий банк «ДОМ-БАНК» (открытое акционерное общество) (краткое наименование - ОАО МКБ «ДОМ-БАНК») зарегистрирован в Российской Федерации для осуществления банковской деятельности. ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» (далее Банк) первоначально был создан в форме общества с ограниченной ответственностью 02 февраля 1995 года, затем 18 декабря 2001 года был преобразован в открытое акционерное общество. Банк действует на основании банковской лицензии на осуществлении банковских операций в рублях и иностранной валюте № 3209, выданной Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ), с 18 декабря 2001 года. Основным видом деятельности банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации. Банк является участником государственной системы страхования вкладов. Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату возмещения по вкладам физических лиц в сумме до 400 тысяч рублей на одно физическое лицо в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи. Банк не имеет филиалов в Российской Федерации и за рубежом. Ниже приведен список основных акционеров Банка: Акционер Физические лица из числа высшего руководства Банка (каждый в отдельности менее 20%) ОАО ДЗМСИк Администрация городского округа Домодедово ЗАО «МОСТ 11» ОАО «342 МЗ» Прочие (каждый в отдельности менее 10%) Итого Доля владения, в процентах 2008 2007 46,1 20,7 14,1 16,3 5,4 0,8 17,3 100,0 14,1 16,3 14,6 11,5 22,8 100,0 Банк зарегистрирован по следующему адресу: 142005, Московская область, г. Домодедово, ул. Советская, д. 19. 9 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам, среди них практическая неконвертируемость национальной валюты в большинстве зарубежных стран, сравнительно высокая инфляция и активный экономический рост. Несмотря на высокий уровень золотовалютных резервов и наличие инвестиционного рейтинга, экономика России сохраняет высокую чувствительность к изменению цен на нефть и испытывает негативное воздействие оттока капитала. Банковский сектор в Российской Федерации, начиная с третьего квартала 2008 года, находится в исключительно неблагоприятных рыночных условиях вследствие очередной волны мирового финансового кризиса, что проявляется в значительном снижении уровня доверия, жестком дефиците ликвидности и драматическом падении фондовых индексов. Руководство Банка не может предсказать дальнейшее развитие экономической ситуации и, соответственно, оценить ее возможное влияние на финансовое положение Банка. 3. Основы составления отчетности Данная финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) на основе учета по первоначальной стоимости, с поправкой на переоценку по справедливой стоимости зданий, а также в соответствии с IAS 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции». Приведение российской публикуемой отчетности в соответствие с отчетностью по МСФО. Банк ведет учетные записи в соответствии с банковским законодательством России. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этой учетной документации с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие с МСФО во всех существенных аспектах. Результаты сверки собственного капитала и чистой прибыли по российской публикуемой отчетности и по МСФО приведены ниже: 2008 Собственный капитал По российским правилам бухгалтерского учета (публикуемый баланс) Резервы под обесценение Начисленные процентные доходы и расходы Переоценка основных средств Амортизация основных средств Начисленные отпускные Отражение гарантий по МСФО Расходы из фондов Инфляционная переоценка неденежных статей Налог на прибыль Прочее По международным стандартам финансовой отчетности 213 600 13 349 6 413 (6 825) (5 529) (180) 17 455 (7 830) (3 339) 227 114 Прибыль за год 27 954 6 635 (17) (1 129) (2 304) (180) (8 556) 3 389 (276) 25 516 10 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 3. Основы составления отчетности (продолжение) Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует применения руководством расчетных оценок и профессиональных суждений, которые влияют на суммы, отражаемые в финансовой отчетности. Области, в которых влияние суждений и оценок на финансовую отчетность наиболее значительно, раскрыты в Примечании 24. Учет влияния гиперинфляции До 1 января 2003 года экономика Российской Федерации характеризовалась наличием признаков гиперинфляции. В связи с этим немонетарные активы и обязательства, возникшие до 31 декабря 2002 года, и вклады в акционерный капитал, внесенные до 31 декабря 2002 года, пересчитаны с использованием соответствующих кумулятивных коэффициентов инфляции к первоначальной стоимости («пересчитанная стоимость») за период по 31 декабря 2002 года включительно. Доходы и расходы от последующих выбытий, а также амортизационные отчисления отчетного периода признаются на основе пересчитанной стоимости этих немонетарных активов и обязательств. Поскольку характеристики экономической ситуации в России указывают на то, что гиперинфляция прекратилась, начиная с 1 января 2003 года, Банк больше не применяет IAS 29, ограничиваясь отражением совокупного влияния гиперинфляции на немонетарные статьи финансовой отчетности до 31 декабря 2002 года. Функциональная валюта и валюта представления отчетности. Функциональной валютой Банка является российский рубль. Данная финансовая отчетность представлена в российских рублях с округлением до целых тысяч. Стандарты, дополнения и интерпретации, вступившие в силу в отчетном году В октябре 2008 года Совет по МСФО опубликовал поправки к IAS 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» и IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытия», озаглавленные «Переклассификация финансовых активов» и вступающие в силу ретроспективно с 1 июля 2008 года. Поправки к IAS 39 разрешают в определенных обстоятельствах (1) переклассификации непроизводных финансовых активов, предназначенных для торговли, в другие категории и (2) переклассификации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в категорию кредитов и дебиторской задолженности. Поправки к IFRS 7 вводят дополнительные требования по раскрытию информации в случае, если организация переклассифицировала финансовые активы в соответствии с указанными поправками к IAS 39. Эти поправки не оказали влияния на отчетность Банка. Три интерпретации вступили в силу в отчетном году: IFRIC 11 «IFRS 2: «Группа и сделки с собственными акциями, выкупленными у акционеров», IFRIC 12 «Соглашения концессионных услуг» и IFRIC 14 «IAS 19 - Лимит актива по плану с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь». Вопросы, затрагиваемые в этих интерпретациях, не входят в сферу деятельности Банка. Новые стандарты, дополнения и интерпретации, опубликованные, но еще не вступившие в силу Банк не применил досрочно новые стандарты, а также поправки и интерпретации к существующим стандартам, которые были опубликованы, но вступают в силу с 1 января 2009 года или позже. Банк планирует применить эти стандарты и интерпретации, когда они вступят в силу. Пересмотренный в 2007 году IAS 1 «Представление финансовой отчетности» вступает в силу с 1 января 2009 года и содержит следующие основные изменения. Отчет о прибылях и убытках заменяется отчетом о совокупных прибылях и убытках, который также включает статьи доходов и расходов, отражаемые непосредственно в капитале организации (кроме тех, которые появляются в результате сделок с собственниками организации), например, переоценку основных средств. 11 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 3. Основы составления отчетности (продолжение) В качестве альтернативы организация может представлять два отчета: отдельный отчет о прибылях и убытках и отчет о совокупных прибылях и убытках. Новая редакция IAS 1 также содержит требование представлять отчет о финансовом положении (баланс) на начало наиболее раннего сравнительного периода во всех случаях, когда организация производит пересчет сравнительных данных вследствие переклассификаций, изменений в учетной политике или исправления ошибок. Ожидается, что применение новой редакции IAS 1 повлияет на представление финансовой отчетности Банка, но при этом не окажет воздействия на признание или оценку конкретных элементов отчетности. Поправка к IAS 23 «Затраты по займам» принята в 2007 году и вступает в силу с 1 января 2009 года. В соответствии с данной поправкой, организация должна капитализировать затраты по займам, непосредственно относящимся к приобретению, строительству или производству квалифицируемого актива (подготовка которого к использованию или продаже требует значительного времени), путем включения в стоимость этого актива. Порядок учета, предполагающий признание затрат по займам в качестве расходов того периода, в котором они произведены, исключен. Пересмотренный стандарт будет применяться перспективно к затратам по займам, относящимся к соответствующим активам, для которых датой начала капитализации является 1 января 2009 года или более поздняя дата. В настоящее время Банк не применяет IAS 23, поскольку не имеет квалифицируемых активов. IFRS 8 «Операционные сегменты» вступает в силу с 1 января 2009 года. IFRS 8 заменяет IAS 14 «Сегментная отчетность» и требует представления сегментной информации на той же основе, что используется внутри организации в целях управления. В настоящее время Банк не раскрывает сегментную информацию в финансовой отчетности, поскольку его ценные бумаги свободно не обращаются на открытых рынках ценных бумаг, и он не находится в процессе выпуска таких ценных бумаг. В мае 2008 года Совет по МСФО опубликовал поправки в различные стандарты в рамках своего проекта по ежегодным улучшениям МСФО. Данные поправки, в основном, вступают в силу с 1 января 2009 года или позже и носят редакционный характер. Ожидается, что внедрение пересмотренных версий стандартов не повлияет существенно на финансовую отчетность Банка в период их первоначального применения. 12 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики При подготовке финансовой отчетности Банк использовал учетную политику, изложенную ниже. Положения учетной политики последовательно применялись к отчетным периодам, представленным в данной финансовой отчетности, если не указано иначе. Консолидированная финансовая отчетность Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних организаций. Переоценка иностранной валюты Операции в иностранных валютах первоначально отражаются в российских рублях по официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату операции. Курсовые разницы между договорными обменными курсами операций и официальным курсом ЦБ РФ на даты таких операций включаются в отчет о прибылях и убытках как доходы за вычетом расходов от операций с иностранной валютой. Выраженные в иностранных валютах монетарные активы и обязательства переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу ЦБ РФ на отчетную дату. Курсовые разницы, возникающие при переоценке этих активов и обязательств, отражаются в отчете о прибылях и убытках как доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты. Курсовые разницы, возникающие применительно к имеющимся в наличии для продажи монетарным финансовым активам в иностранной валюте вследствие изменений их амортизированной стоимости, отражаются в отчете о прибылях и убытках, а прочие изменения балансовой стоимости этих финансовых активов – непосредственно в капитале в составе фонда переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи. Курсовые разницы по немонетарным финансовым активам в иностранной валюте, таким как акции, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе чистых доходов от изменения их справедливой стоимости. Курсовые разницы по акциям, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в капитале в составе фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. За 31 декабря 2008 и 2007 годов официальные обменные курсы ЦБ РФ составляли 29,3804 рублей и 24,5462 рублей за 1 доллар США, соответственно, и 41,4411 рублей и 35,9332 рублей за 1 Евро, соответственно. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги в кассе и на текущих счетах Банка, а также эквиваленты денежных средств, представляющие собой краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости. Все краткосрочные межбанковские размещения сроком до 7 дней признаются Банком эквивалентом денежных средств. Размещения на более длительные сроки отражаются в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. 13 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Кредитные организации обязаны хранить в ЦБ РФ беспроцентный денежный депозит (обязательный резерв), сумма которого зависит от объема привлеченных кредитной организацией средств. Законодательство предусматривает серьезные ограничения на изъятие данного депозита. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств. Кредиты и дебиторская задолженность Кредиты и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми платежами, которые не котируются на активном рынке, за исключением: тех, которые Банк намерен продать немедленно или в ближайшем будущем, и которые классифицируются как предназначенные для торговли; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как имеющиеся в наличии для продажи. Кредиты и дебиторская задолженность включают средства в других банках и кредиты клиентам и отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке. Впоследствии они учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Кредиты, выданные по процентным ставкам, существенно отличающимся от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие поступления и выплаты денежных средств, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой и номинальной стоимостью таких кредитов отражается в отчете о прибылях и убытках в том периоде, когда эти кредиты были предоставлены. Впоследствии балансовая стоимость кредитов корректируется с учетом амортизации указанной разницы с использованием метода эффективной процентной ставки, и эта амортизация отражается в составе процентного дохода в отчете о прибылях и убытках. Заемные средства Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства учитываются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств за вычетом затрат по сделке и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки. Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о прибылях и убытках. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента. 14 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) К заемным средствам относятся средства других банков, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги, субординированные займы. Финансовое обязательство снимается с учета, когда указанное в договоре обязательство исполнено, аннулировано или срок его действия истек. Разница между балансовой стоимостью финансового обязательства, погашенного или переданного другой стороне, и выплаченным встречным возмещением признается в отчете о прибылях и убытках как чистый доход от урегулирования финансовых обязательств. Взаимозачет финансовых инструментов Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство. Отражение доходов и расходов Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по принципу начислений и рассчитываются с использованием метода эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и распределения процентного дохода или процентного расхода в течение соответствующего периода. Эффективная процентная ставка представляет собой ставку, которая обеспечивает точное дисконтирование ожидаемой суммы будущих денежных выплат или поступлений вплоть до наступления срока погашения по данному финансовому инструменту, либо, когда это уместно, в течение более короткого периода, до чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете эффективной процентной ставки Банк определяет потоки денежных средств с учетом всех договорных условий финансового инструмента, но не принимает во внимание будущие кредитные убытки. В расчет принимаются все вознаграждения, выплаченные или полученные сторонами, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, а также затраты по сделке и все другие премии или дисконты. После того как стоимость финансового актива или группы схожих финансовых активов была частично списана в связи с обесценением, процентный доход начисляется на уменьшенную балансовую стоимость с использованием процентной ставки, применяемой для дисконтирования будущих потоков денежных средств в целях определения величины убытка от обесценения. Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу начислений в течение периода предоставления услуг. Обесценение финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов обесценивается, и убытки от обесценения возникают только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий, имевших место после первоначального признания актива («событие убытка») и, если это событие (или события) оказывает воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов, которое поддается достоверной оценке. 15 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Критерии, применяемые Банком для выявления объективных признаков наличия убытка от обесценения, включают: отказ или задержки уплаты процентов или основной суммы долга; значительные финансовые трудности заемщика или эмитента; нарушение условий предоставления кредита; предоставление Банком льготных условий по экономическим или юридическим причинам, связанным с финансовыми трудностями заемщика; значительное снижение справедливой стоимости обеспечения. Сначала Банк определяет наличие объективных признаков обесценения на индивидуальной основе применительно к индивидуально значимым финансовым активам, и на индивидуальной или совокупной основе применительно к финансовым активам, не имеющим индивидуального значения. Если Банк констатирует отсутствие объективных признаков обесценения применительно к индивидуально оцениваемому финансовому активу, как имеющему, так и не имеющему индивидуальное значение, то он включает такой актив в группу финансовых активов со схожими характеристиками кредитного риска и на совокупной основе оценивает их на предмет обесценения. Индивидуально оцениваемые на предмет обесценения активы, по которым признан или по-прежнему признается убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку обесценения. При наличии объективных признаков убытка от обесценения финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств, рассчитанной по первоначальной для данного финансового актива эффективной процентной ставке. Балансовая стоимость актива уменьшается посредством счета резерва под обесценение, и сумма убытка признается в отчете о прибылях и убытках. Если ставка процента по кредиту является переменной, то в качестве ставки дисконтирования, используемой для определения убытка от обесценения, применяется текущая эффективная процентная ставка, установленная договором. На практике Банк может оценить обесценение отражаемого по амортизированной стоимости финансового актива на основе справедливой стоимости инструмента, используя при этом наблюдаемую текущую рыночную цену. Расчет дисконтированной стоимости предполагаемых будущих потоков денежных средств по обеспеченному финансовому активу отражает потоки денежных средств, которые могут возникнуть вследствие лишения права выкупа заложенного имущества, за вычетом затрат на получение и реализацию залога, вне зависимости от вероятности лишения залогодателя права выкупа. В целях совокупной оценки обесценения, финансовые активы группируются по схожим характеристикам кредитного риска (с учетом типа актива, отраслевой принадлежности, географического местоположения, вида залогового обеспечения и других значимых факторов). Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, совокупно оцениваемых на предмет обесценения, прогнозируются на основе денежных потоков, установленных договорами, и информации об уже имевших место убытках по аналогичным по своим характеристикам кредитного риска активам. Опыт несения убытков корректируется на основе текущих данных для отражения существующих на данный момент условий, которые не действовали в период, в который понесены прошлые убытки, и исключения воздействия тех условий, которые перестали действовать на текущий момент. 16 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Оценки изменений будущих потоков денежных средств отражают и соответствуют изменениям наблюдаемых данных от периода к периоду (таких, как изменения показателей безработицы, цен на недвижимость, платежного статуса или других факторов, указывающих на изменение вероятности понесения потерь Банком и величину этих потерь). Методики и допущения, используемые при оценке будущих денежных потоков, анализируются на регулярной основе, чтобы сократить расхождения между прогнозируемыми и фактическими убытками. Изменения резервов под обесценение финансовых активов отражаются в отчете о прибылях и убытках за соответствующий период. Если отсутствуют реальные перспективы возмещения актива, а предоставленное обеспечение реализовано или передано Банку, данный финансовый актив списывается за счет соответствующего резерва под обесценение после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается по кредиту статьи резерва под обесценение финансовых активов в отчете о прибылях и убытках. Реструктурированные кредиты По возможности Банк ищет возможность реструктурировать проблемные кредиты, прежде чем лишить залогодателя права выкупа заложенного имущества. Такая реструктуризация может заключаться в пролонгации действующего кредитного договора или предоставлении нового кредита на погашение существующего. После того, как условия кредита были пересмотрены, он больше не считается просроченным. Реструктурированные кредиты продолжают анализироваться на обесценение с использованием их первоначальной эффективной процентной ставки. Основные средства Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты Российской Федерации на 1 января 2003 года, для активов, приобретенных до 1 января 2003 года, за вычетом накопленного износа и обесценения (там, где это необходимо), за исключением здания, которое регулярно переоценивается. Переоценка здания производится ежегодно на отчетную дату. Фонд переоценки, включенный в собственный капитал, относится непосредственно на нераспределенную прибыль (накопленный дефицит) при выбытии данного актива. На каждую отчетную дату Банк определяет наличие любых признаков обесценения основных средств. Если такие признаки существуют, Банк производит оценку возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из двух величин: чистой стоимости продажи основных средств и стоимости, получаемой в результате их использования. Если балансовая стоимость основных средств превышает их оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость основных средств уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница отражается в отчете о прибылях и убытках как расход от обесценения основных средств, если только переоценка не проводилась ранее. В этом случае положительная переоценка исключается первой, и любой дополнительный убыток относится на счет прибылей и убытков. Убытки от обесценения, отраженные для основных средств в предыдущие годы, сторнируются, если имело место изменение в оценках, использованных для определения возмещаемой стоимости основных средств. Расходы на ремонт и техническое обслуживание относятся на счет прибылей и убытков в момент осуществления расходов, за исключением случаев, когда они подлежат включению в стоимость основных средств. 17 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Амортизация Земля не амортизируется. Амортизация по остальным группам основных средств начисляется с использованием метода равномерного списания их первоначальной или переоцененной стоимости до их ликвидационной стоимости с использованием следующих годовых норм амортизации: 2,5% – здания, 4% – сооружения, 20% – автомобили, 10-33,33% – офисное оборудование и прочее, Ликвидационные стоимости активов и сроки полезного использования анализируются на каждую отчетную дату и при необходимости корректируются. Программное обеспечение Приобретенное программное обеспечение отражается в составе нематериальных активов по первоначальной стоимости, включающей его покупную цену и прямые затраты по приведению в рабочее состояние для использования по назначению. Программное обеспечение амортизируется с использованием метода равномерного списания их первоначальной стоимости в течение срока полезного использования (не более 10 лет). Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения, отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения. Аренда Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Выступая в роли арендатора, Банк равномерно отражает платежи по договорам операционной аренды в отчете о прибылях и убытках в составе прочих операционных расходов в течение срока аренды. Выступая в роли арендодателя, Банк отражает в балансе активы, предоставляемые в операционную аренду, исходя из характера этих активов. Арендный доход по договорам операционной аренды равномерно отражается в отчете о прибылях и убытках в течение срока аренды в составе прочих операционных доходов. Первоначальные прямые затраты, понесенные с целью получения дохода от операционной аренды, относятся на расходы в отчете о прибылях и убытках в периоде, в котором они были понесены. Уставный капитал Уставный капитал отражается по первоначальной или пересчитанной стоимости (см. раздел «Учет влияния гиперинфляции» в Примечании 3). Когда Банк выкупает собственные акции, сумма уплаченного возмещения уменьшает собственный капитал и отражается до их реализации как выкупленные собственные акции. Когда впоследствии эти акции реализуются, сумма полученного возмещения включается в собственный капитал. Дивиденды Дивиденды отражаются в отчете об изменении собственного капитала как распределение прибыли в том периоде, в котором они утверждены общим собранием акционеров Банка. Объявление дивидендов после отчетной даты раскрывается в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством. 18 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Оценочные обязательства Оценочные обязательства признаются в отчетности, если: Банк на отчетную дату имеет существующую обязанность (юридическую или вытекающую из сложившейся деловой практики) в результате прошлых событий; вероятность того, что для исполнения этой обязанности потребуется отток экономических ресурсов, выше, чем вероятность того, что этого не потребуется; и сумма обязанности может быть достоверно оценена. Сумма оценочного обязательства представляет собой дисконтированную стоимость затрат, которые, как ожидается, будут понесены для исполнения обязанности, с применением доналоговой ставки дисконта, отражающей текущие рыночные оценки временной стоимости денег и риски, характерные для обязанности. Увеличение суммы оценочного обязательства с течением времени признается в качестве процентного расхода. Договоры финансовых гарантий Договор финансовых гарантий является договором, обязывающим эмитента производить определенные выплаты в возмещение убытков, понесенных держателем из-за того, что определенный дебитор не производит своевременные платежи в соответствии с условиями долгового инструмента. Выпущенные финансовые гарантии первоначально отражаются по справедливой стоимости на дату предоставления, и впоследствии оцениваются по наибольшему значению из: (1) первоначально признанной суммы, за вычетом суммы накопленной амортизации, рассчитываемой в целях признания в отчете о прибылях и убытках комиссионного дохода на равномерной основе в течение срока гарантии, и (2) наилучшей оценки затрат, которые потребуются для исполнения обязанностей по финансовым гарантиям, имеющимся на отчетную дату. Эти оценки определяются на основе исторического опыта понесенных потерь по аналогичным операциям и сопровождаются профессиональным суждением руководства. Обязательства по уплате единого социального налога Банк производит взносы в отношении своих сотрудников в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования в составе единого социального налога. Эти взносы рассчитываются в процентном отношении к текущему фонду оплаты труда и отражаются в составе расходов на содержание персонала в том периоде, когда начисляется соответствующая заработная плата. Налог на прибыль В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Налогообложение прибыли и убытков за год включает текущий налог и изменения в отложенном налогообложении. Текущий налог рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год на основе ставок налога на прибыль, действующих на отчетную дату. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов. Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы по отложенному налогообложению анализируются на каждую отчетную дату и учитываются только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы, снижающие налогооблагаемую базу. 19 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату. 5. Денежные средства и их эквиваленты Наличные средства Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) Корреспондентские счета и депозиты овернайт в банках РФ Депозиты в ЦБ РФ до востребования и до 7 дней Кредиты банкам до 7 дней Прочие размещения в финансовых учреждениях Итого денежные средства и их эквиваленты 2008 157 210 159 594 45 699 490 283 1 066 853 852 2007 134 160 417 566 43 479 280 089 140 178 627 1 016 099 2008 233 637 80 178 (800) 313 015 235 970 77 045 2007 136 725 46 512 (453) 182 784 126 443 56 341 6. Кредиты и авансы клиентам Кредиты юридическим лицам Потребительские кредиты Резерв под обесценение Итого кредиты и авансы клиентам Краткосрочные Долгосрочные Движение резерва под обесценение кредитного портфеля и дебиторской задолженности было следующим: - Потребительские кредиты (471) - 18 (453) 18 (453) (600) 189 (411) (600) 64 (200) 64 (800) Кредиты юр. лицам Остаток на 1 января 2007 года (Отчисления в резерв)/Восстановление резерва в течение года Остаток за 31 декабря 2007 года (Отчисления в резерв)/Восстановление резерва в течение года Суммы, списанные в течение года как безнадежные Остаток на 31 декабря 2008 года Итого (471) 20 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 7. Основные средства и нематериальные активы 2008 Земля Стоимость основных средств Остаток на 1 января 2008 года Поступления за 2008 год Списание амортизации при переоценке Переоценка за 2008 год Выбытия за 2008 год Остаток за 31 декабря 2008 года Накопленная амортизация Остаток на 1 января 2008 года Амортизационные отчисления за 2008 год (Примечание 17) Списание амортизации при переоценке Выбытия за 2008 год Остаток за 31 декабря 2008 года Остаточная стоимость за 31 декабря 2008 года Сооружения Здание Автомобили Офисное оборудование и прочее Нематериальные активы Итого 857 57 991 6 015 3 959 20 002 2 995 91 819 - - 1 583 2 981 3 121 2 934 10 619 - (1 450) - - - - (1 450) - 2 225 - - - - 2 225 - - - (926) (259) - (1 185) 857 58 766 7 598 6 014 22 864 5 929 102 028 - - 382 2 450 9 705 612 13 149 - 1 450 263 900 2 078 851 5 542 - (1 450) - - - - (1 450) - - - (742) (274) - (1 016) - - 645 2 608 11 509 1 463 16 225 857 58 766 6 953 3 406 11 355 4 466 85 803 21 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 7. Основные средства и нематериальные активы (продолжение) 2007 Земля Стоимость основных средств Остаток на 1 января 2007 года Поступления за 2007 год Списание амортизации при переоценке Переоценка за 2007 год Выбытия за 2007 год Остаток за 31 декабря 2007 года Накопленная амортизация Остаток на 1 января 2007 года Амортизационные отчисления за 2007 год (Примечание 17) Списание амортизации при переоценке Выбытия за 2007 год Остаток за 31 декабря 2007 года Остаточная стоимость за 31 декабря 2007 года Здание Сооружения Автомобили Офисное оборудование и прочее Нематериальные активы Итого 857 49 401 2 390 4 426 17 725 1 797 76 596 - - 3 625 194 2 691 2 230 8 740 - (1 235) - - - - (1 235) - 9 825 - - - - 9 825 - - - (661) (414) (1 032) (2 107) 857 57 991 6 015 3 959 20 002 2 995 91 819 - - 229 2 337 8 584 1 492 12 642 - 1 235 153 774 1 521 132 3 815 - (1 235) - - - - (1 235) - - (661) (400) (1 012) (2 073) - - 382 2 450 9 705 612 13 149 857 57 991 5 633 1 509 10 297 2 383 78 670 Здание Банка было оценено независимым оценщиком по состоянию на 01 января 2009 года. Оценка выполнялась ООО «Компания «Мета-Траст» в соответствии с действующим российским законодательством, а также Европейскими и Международными стандартами оценки и основана на рыночной стоимости. По состоянию за 31 декабря 2008 года совокупный отложенный налоговый актив в сумме 1 453 тыс. руб. был рассчитан в отношении данной переоценки здания по справедливой стоимости и отражен в составе собственных средств. (2007: отложенное налоговое обязательство 2 358 тыс. руб.) (Примечание 18) Если бы здания были отражены по первоначальной стоимости за вычетом амортизации, то балансовая стоимость зданий за 31 декабря 2007 года составила бы 12 465 тыс. руб. (За 31 декабря 2007 года: 12 894 тыс. руб.). 22 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 8. Прочие активы Дебиторская задолженность и авансовые платежи Авансовые страховые платежи Расходы будущих периодов Предоплата по налогам Прочее Итого прочие активы Краткосрочные Долгосрочные 2008 1 243 905 43 65 590 2 846 2 846 - 2007 1 563 60 451 119 127 2 320 2 320 - 2008 2007 9. Средства других банков Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков Текущие срочные кредиты и депозиты других банков Прочие размещения Итого средства других банков Краткосрочные Долгосрочные 35 000 853 35 853 35 853 - 44 35 000 337 35 381 35 381 - Банк не допускал случаев невыполнения обязательств по выплате основной суммы долга и процентов или нарушения других условий в отношении привлеченных средств других банков в течение 2008 и 2007 годов. 10. Средства клиентов Государственные и муниципальные организации Текущие/расчетные счета Прочие юридические лица Текущие/расчетные счета Физические лица Текущие счета/счета до востребования Срочные вклады Итого средства клиентов Краткосрочные Долгосрочные 2008 3 992 3 992 696 243 696 243 258 473 154 023 104 450 958 708 958 708 - 2007 36 519 36 519 767 760 767 760 209 903 142 377 67 526 1 014 182 1 014 182 - Банк не допускал случаев невыполнения обязательств по выплате основной суммы долга и процентов или нарушения других условий в отношении привлеченных средств клиентов в течение 2008 и 2007 годов. 23 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 11. Прочие обязательства 2008 Налоги к уплате Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу Доходы будущих периодов Договоры финансовых гарантий Прочее Итого прочие обязательства Краткосрочные Долгосрочные 874 5 529 242 180 478 7 303 7 303 - 2007 553 3 225 191 281 4 250 4 250 - 12. Субординированные займы ЗАО «Домодедовская инициатива» ЗАО «Домодедовская инициатива» Итого субординированные займы Дата погашения 12.07.2014 26.01.2017 Процентная ставка 3% 3% 2008 11 000 9 000 20 000 2007 11 000 9 000 20 000 В случае банкротства или ликвидации Банка погашение данных займов производится после исполнения обязательств Банка перед всеми остальными кредиторами. Информация о включении данных займов в расчет коэффициента достаточности капитала раскрыта в Примечании 25. 13. Уставный капитал Объявленный уставный капитал Банка, выпущенный и полностью оплаченный, включает в себя следующие позиции: За 31 декабря 2008 года Сумма, КолиНомискоррекчество нальная тированакций стоиная с (тыс. мость учетом шт.) (тыс.руб.) инфляции (тыс.руб.) Обыкновенные акции Итого уставный капитал 130 018 130 018 234 606 234 606 За 31 декабря 2007 года Сумма, НомиКолискоррекнальная чество тированстоиакций ная с мость (тыс. учетом (тыс.руб.) шт.) инфляции (тыс.руб.) 130 018 130 018 234 606 234 606 Все обыкновенные акции Банка имеют номинал 1 руб. за одну акцию. Каждая акция Банка предоставляет право 1 голоса. Привилегированные акции Уставом Банка не предусмотрены. 24 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 14. Нераспределенная прибыль по российским правилам бухгалтерского учета В соответствии с российским законодательством Банк распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. По состоянию за 31 декабря 2008 года резервный фонд и нераспределенная прибыль прошлых лет в соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета составили 12 365 тыс. руб. (2007: 9 658 тыс. руб.). Нераспределенная прибыль за отчетный период, закончившийся 31 декабря 2008 года, в соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета составила 27 954 тыс. руб. (2007: 17 754 тыс. руб.). 15. Процентные доходы и расходы 2008 Процентные доходы Кредиты и авансы клиентам в т.ч. обесцененные Средства в других банках в т.ч. обесцененные Итого процентные доходы Процентные расходы Срочные депозиты юридических лиц Субординированные займы Срочные вклады физических лиц Кредиты и срочные депозиты банков Текущие/расчетные счета Прочее Итого процентные расходы Чистые процентные доходы 2007 49 031 10 24 513 73 544 31 776 7 135 38 911 (600) (5 216) (3 577) (1 189) (39) (10 621) (51) (600) (5 563) (5 398) (113) (11 725) 62 923 27 186 16. Комиссионные доходы и расходы 2008 Комиссионные доходы Комиссия по расчетно-кассовым операциям Комиссия за открытие и ведение счетов Комиссия по выданным гарантиям Прочее Итого комиссионные доходы Комиссионные расходы Комиссия по расчетно-кассовым операциям и ведению счетов Комиссия за услуги по переводам Прочее Итого комиссионные расходы Чистый комиссионный доход 2007 91 716 8 304 267 916 101 203 66 087 5 229 614 538 72 468 (2 244) (13 424) (35) (15 703) 85 500 (809) (10 510) (3) (11 322) 61 146 25 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 17. Операционные расходы Расходы на содержание персонала Расходы по списанию стоимости материальных запасов Арендная плата Страхование Охрана Амортизация основных средств и нематериальных активов (Примечание 7) Ремонт и эксплуатация Профессиональные услуги Прочие налоги за исключением налога на прибыль Связь Убыток от выбытия имущества Реклама и маркетинг Прочее Итого операционные расходы 2008 136 938 14 076 13 059 8 783 6 789 2007 74 341 13 873 5 637 7 356 4 985 5 542 5 068 4 584 3 919 1 851 683 207 1 213 202 712 3 815 4 746 2 876 3 414 1 271 17 312 3 037 125 680 18. Налог на прибыль Расходы по налогу на прибыль за 2008 и 2007 года, отраженные в отчете о прибылях и убытках, включают следующие компоненты: 2008 Текущие расходы по налогу на прибыль Изменения отложенного налогообложения, связанные с возникновением и списанием временных разниц Изменения отложенного налогообложения, связанные с изменением ставки налога на прибыль За вычетом изменения отложенного налогообложения, учтенного непосредственно в собственном капитале Расходы по налогу на прибыль за год 2007 11 694 7 080 (1 808) 2 441 (378) - 1 453 10 961 (2 358) 7 163 Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка, составляла в 2008 году 24% (2007: 24%). Отложенный налог по состоянию за 31 декабря 2008 года был рассчитан по ставке 20% в связи с изменением ставки налога на прибыль с 24 % до 20%, вступающим в силу с 1 января 2009 года. Ниже представлены результаты приведения теоретического расхода по налогу на прибыль, рассчитанного исходя из официально установленной ставки, к фактическому расходу. 2008 Прибыль до налогообложения в соответствии с МСФО Теоретические налоговые отчисления по соответствующей ставке (24%) - Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу - Влияние изменения ставки налога на прибыль - Прочие постоянные разницы Расходы по налогу на прибыль за год 2007 36 477 16 196 8 754 2 717 (378) (132) 10 961 3 887 3 001 275 7 163 26 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 18. Налог на прибыль (продолжение) Различия между МСФО и российским налоговым законодательством приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по официальной ставке 24%. Ниже представлен анализ балансовой позиции Банка по отложенному налогообложению. Изменение 2008 Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу - Начисленные непроцентные доходы и расходы Общая сумма отложенного налогового актива Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу - Переоценка основных средств - Амортизация основных средств - Резервы Общая сумма отложенного налогового обязательства Чистое отложенное налоговое (обязательство)/актив в том числе: Отложенное налоговое (обязательство)/актив, признаваемое в капитале Отложенное налоговое (обязательство)/актив, признаваемое в отчете о прибылях и убытках 2007 1 106 1 106 332 332 774 774 9 935 1 227 1 770 (1 453) (712) 311 11 388 1 939 1 459 12 932 (1 854) 14 786 (11 826) 2 186 (14 012) (9 935) 1 453 (11 388) (1 891) 733 (2 624) 19. Дивиденды Дивиденды к выплате за 31 декабря года, предшествующего отчетному Дивиденды, объявленные в течение года Дивиденды, выплаченные в течение года Дивиденды к выплате за 31 декабря отчетного года 2008 2007 По обыкновенным акциям По обыкновенным акциям 6 501 2 051 (6 501) (2 051) - - Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской Федерации. 27 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками Операции Банка подвержены различным финансовым рискам. Управление рисками имеет основополагающее значение в банковском бизнесе и является существенным элементом деятельности Банка. Цель управления рисками – достичь приемлемого соотношения риска и доходности и минимизировать возможное негативное влияние рисков на финансовые показатели Банка. Политика управления финансовыми рисками, разработанная Банком, направлена на выявление и анализ кредитного и рыночного рисков, а также риска ликвидности, установление надлежащих лимитов и контрольных процедур и мониторинг соблюдения лимитов с использованием надежных и актуальных информационных систем. Управление финансовыми рисками производится Правлением Банка на основе утвержденной политики. Правление Банка (в лице Председателя Правления) утверждает: - политику и стратегию Банка в области управления рисками, оптимизации структуры активов и пассивов; - внутренние процедуры и регламенты по управлению рисками; - методики оценки рисков; - лимиты риска; - плановые и оперативные меры по управлению рисками. Также Правление Банка на основе полученной от подразделений Банка информации принимает управленческие решения, рассматривает случаи нарушения системы управления рисками, информирует Совет Директоров Банка о состоянии системы управления рисками. Все материалы для принятия решений Правлением Банка готовит отдел по управлению банковскими рисками, основной задачей которого является работа по выявлению, измерению и определению приемлемого уровня банковских рисков, постоянному наблюдению за банковскими рисками, принятию мер по поддержанию рисков на уровне, не угрожающем финансовой устойчивости Банка, ее кредиторам и заемщикам. Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками осуществляется Службой внутреннего контроля на этапе предварительного, текущего и последующего контроля. Результаты проведенных Службой внутреннего контроля проверок, выявленные факты нарушений и предложения (рекомендации) по их устранению направляются на рассмотрение Председателю Правления Банка. Концентрации риска возникают в связи с финансовыми инструментами, обладающими схожими характеристиками и испытывающими схожее воздействие изменений экономических, политических и других условий. Чтобы избежать излишней концентрации риска, политики и процедуры Банка включают специальные положения, направленные на поддержание диверсифицированного портфеля. 20.1 Кредитный риск Банк подвержен кредитному риску, который представляет собой риск того, что неисполнение контрагентом своих обязательств по финансовому инструменту в полном объеме и в установленные сроки приведет к возникновению у Банка финансовых потерь. Операции, ведущие к возникновению кредитного риска, включают, в том числе, предоставление кредитов и авансов клиентам и банкам, предоставление финансовых гарантий, принятие обязательств по предоставлению кредитов. Управление кредитным риском осуществляется Советом директоров, Правлением Банка, Кредитным комитетом, Отделом по управлению банковскими рисками и Кредитно-депозитным отделом Банка. 28 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) Управление кредитным риском включает в себя: - мониторинг кредитного риска; - оценку кредитного риска; - минимизацию кредитного риска. Оценка кредитного риска производится ежемесячно, ее результаты предоставляются Правлению Банка. В целях оценки кредитного риска Банк классифицирует индивидуально значимые кредиты и авансы по пяти категориям качества: стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные и безнадежные. Данная классификация основана на оценке финансового положения заемщика и качестве обслуживания долга. Вероятность потерь по каждой категории качества определяется с использованием исторического опыта, статистического анализа и профессиональных суждений. Банк контролирует уровень кредитного риска, устанавливая лимиты на одного контрагента и группы взаимосвязанных контрагентов, ежемесячно устанавливается предельно допустимое значение объема кредитного портфеля Банка, за исключением портфеля МБК. Формирование портфеля межбанковских кредитов производится в пределах лимитов, уставленных Правлением Банка. Управление кредитным риском осуществляется также посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности и изменением кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме того, Банк управляет кредитным риском путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц. Учитывая специфику работы Банка, основными типами обеспечения для кредитов и авансов клиентам являются гарантии муниципальных органов власти и поручительства муниципальных предприятий. Банк также принимает в залог недвижимость, движимое имущество, ценные бумаги. Кредиты другим банкам, как правило, не обеспечены. В отношении внебалансовых финансовых инструментов Банк применяет ту же кредитную политику, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов и залогов, ограничивающих риск, и мониторинга. Внутренние рейтинги, используемые Банком для управления кредитным риском, а также в целях удовлетворения требований банковского надзора, в большей степени сконцентрированы на ожидаемых потерях в момент предоставления кредита. В то же время резерв под обесценение признается в финансовой отчетности только для потерь, которые были понесены по состоянию на отчетную дату на основании объективных признаков, подтверждающих то, что в период после первоначального признания произошло обесценение. Из-за различий в применяемых методологиях сумма понесенных кредитных потерь, рассчитанная для финансовой отчетности, обычно ниже суммы, определенной на основании модели ожидаемых потерь. Система внутренних рейтингов помогает руководству определить наличие объективных признаков обесценения, основываясь на следующих критериях, установленных Банком: отказ или задержки уплаты процентов или основной суммы долга; значительные финансовые трудности заемщика или эмитента; нарушение условий предоставления кредита; предоставление Банком льготных условий по экономическим или юридическим причинам, связанным с финансовыми трудностями заемщика. значительное снижение справедливой стоимости обеспечения. Процедура определения величины обесценения, применяемая Банком, подробно описана в Примечании 4. 29 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) Максимальный кредитный риск без учета обеспечения Максимальный кредитный риск (без учета справедливой стоимости обеспечения) равен сумме чистой балансовой стоимости финансовых активов и номинальной величины обязательств кредитного характера, отраженных в приведенной ниже таблице. В качестве реструктурированных в таблице показаны только те активы, которые были бы просрочены или обесценены, если бы не были пересмотрены связанные с ними условия. Оцениваемые на индивидуальной основе 31 декабря 2008 года Текущие Реструктурированные Просроченные, но не обесцененные Обесцененные Не оцениваемые на индивидуальной основе Валовая сумма Индив идуальный резерв Групповой резерв Чистая сумма Кредитный риск в отношении балансовых активов: Корреспондентски е счета и депозиты овернайт в банках Прочие размещения в финансовых учреждениях 45 699 - - - - 45 699 - - 45 699 1 066 - - - - 1 066 - - 1 066 233 637 (600) - 233 037 80 178 - (200) 79 978 35 596 - - 35 596 8 965 - - 8 965 405 141 (600) (200) 404 341 Кредиты юридическим лицам 219 895 5 300 2 010 6 432 Потребительские кредиты 52 915 2 938 2 385 21 940 Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера: Финансовые гарантии 35 596 Обязательства по предоставлению кредитов 8 965 Итого 364 136 8 238 - 4 395 28 372 30 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) Оцениваемые на индивидуальной основе 31 декабря 2007 года Текущие Реструктурированные Просроченные, но не обесцененные Обесцененные Не оценивамемые на индивидуальной основе Валовая сумма Индивидуальный резерв 43 479 - - 43 479 140 178 - - 140 178 627 136 725 - - 627 136 725 46 512 - (453) 46 059 12 861 - - 12 861 9 780 390 162 - (453) 9 780 389 709 Групповой резерв Чистая сумма Кредитный риск в отношении балансовых активов: Корреспондентские счета и депозиты овернайт в банках 43 479 Кредиты банкам до 7 дней 140 178 Прочие размещения в финансовых учреждениях 627 Кредиты юр. лицам 125 088 11 637 Потребительские кредиты 33 892 1 227 11 393 Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера: Финансовые гарантии 12 861 Обязательства по предоставлению кредитов 9 780 Итого 365 905 1 227 23 030 Как видно из приведенных выше таблиц, основной кредитный риск возникает по кредитам клиентам: 77% за 31 декабря 2008 года и 47% за 31 декабря 2007 года. Руководство Банка считает, что способно контролировать и поддерживать минимальный уровень подверженности кредитному риску за счет того, что: - за 31 декабря 2008 года около 54% кредитов клиентам предоставлено государственным и муниципальным предприятиям, практически по всем этим кредитам получена муниципальная гарантия, которая полностью покрывает сумму кредита; за 31 декабря 2007 года было около 40% таких кредитов. - за 31 декабря 2008 года кредиты, обесцененные на индивидуальной основе, составляют 1,4% от валовой суммы кредитов клиентам (2007: обесцененных на индивидуальной основе кредитов нет), - лишь 2,6% кредитов клиентов реструктурированы (2007: 1%), Кредиты и авансы клиентам Качество кредитов и авансов клиентам, которые не просрочены и не обесценены, оценивается на основе внутренних кредитных рейтингов, применяемых Банком, следующим образом: За 31 декабря 2008 года Стандартные Нестандартные За 31 декабря 2007 года Сомнительные Стандартные Нестандартные Сомнительные Кредиты юридическим лицам Потребительские кредиты 144 949 6 500 72 946 49 353 7 300 - 34 276 1 227 84 612 33 892 6 200 - Итого 151 449 122 299 7 300 35 503 118 504 6 200 31 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) За 31 декабря 2008 года кредиты на сумму 166 144 тыс. руб., выданные муниципальным организациям, обеспечены муниципальными гарантиями МО «Городской округ Домодедово». (2007: 73 427 тыс. руб.) Сумма гарантий составляет 210 820 тыс. руб. (2007: 83 395 тыс. руб.) По состоянию за 31 декабря 2008 года у Банка было 4 заемщика с общей суммой выданных каждому заемщику кредитов свыше 12 000 тыс. руб. (свыше 5% от капитала) (2007: 4 заемщика с общей суммой выданных каждому заемщику кредитов свыше 10 000 тыс. руб. (свыше 5% от капитала)). Совокупная сумма этих кредитов составила 172 991 тыс. руб. или 55% от общего кредитного портфеля. (2007: 64 339 тыс. руб. или 35%). По состоянию за 31 декабря 2008 года и за 31 декабря 2007 года три из указанных четырех кредитов выданы муниципальным организациям и обеспечены муниципальными гарантиями. В течение 2008 года Банк реализовал один кредит на сумму 12 653 тыс. руб., выручка от реализации составила 12 000 тыс. руб. Кредит был реализован в связи с тем, что по имеющейся у банка информации заемщик потерял возможность выплачивать проценты по кредиту, и выплата основного долга в срок оценивалась Банком как маловероятная. Средства в других банках Ниже приведен анализ качества средств в других банках на основании присвоенных внутренних кредитных рейтингов. За 31 декабря 2008 года Корреспондентские счета и депозиты овернайт в банках Кредиты банкам до 7 дней Прочие размещения в финансовых учреждениях Итого За 31 декабря 2007 года Стандартные Нестандартные Сомнительные Стандартные Нестандартные Сомнительные - 45 699 - - - 43 479 140 178 - 1066 1066 183 657 - 627 627 183 657 - Взысканные активы Активы, получаемые в результате обращения взыскания на заложенное имущество, реализуются Банком в краткосрочной перспективе, и полученная выручка используется для уменьшения задолженности дебитора. В 2008 и 2007 годах Банк не получал активов в результате обращения взыскания на заложенное имущество. Концентрации кредитного риска Максимальный кредитный риск на одного контрагента за 31 декабря 2008 года составил 23 071 тыс. руб. или 9% от капитала Банка, рассчитанного в соответствии с Базельским соглашением (2007: 32 202 тыс. руб. или 14%). Расчет капитала Банка в соответствии с Базельским соглашением представлен в Примечании 25. (Величина кредитного риска рассчитана на основе требований ЦБ РФ.) По состоянию за 31 декабря 2008 года и за 31 декабря 2007 года Банк привлекал и размещал средства только на территории Российской Федерации, в основном в г. Москве и в г. Домодедово Московской области. Ниже приведена таблица распределения кредитных рисков Банка по их балансовой стоимости в разрезе отраслевых сегментов. 32 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) 2008 Промышленность Торговля и общест. питание Сельское хозяйство Строительство Коммунальное хоз-во Прочие отрасли Физические лица Кредитный риск в отношении балансовых активов: Корреспондентские счета и депозиты овернайт в банках 45 699 Прочие размещения в финансовых учреждениях 1 066 - - - - - - - Кредитные организации Итого 45 699 - - - - - - 1 066 Кредиты юридическим лицам - 12 110 16 253 - 137 856 49 635 17 183 - 233 037 Потребительские кредиты - - - - - - - 79 978 79 978 - - - 1 288 - 35 596 - 1 000 - 5 237 1 118 8 965 - 138 856 49 635 23 708 81 096 404 341 Итого Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера: Финансовые гарантии 24 366 9 942 Обязательства по предоставлению кредитов 1 200 410 Итого 46 765 37 676 26 605 2007 Кредитные организации Торговля Сельское хозяйство Строительство Коммунальное хоз-во Прочие отрасли Физические лица Кредитный риск в отношении балансовых активов: Корреспондентские счета и депозиты овернайт в банках 43 479 - - - - - - - 43 479 Кредиты банкам до 7 дней Промышленность 140 178 - - - - - - - 140 178 627 - - - - - - - 627 Кредиты юридическим лицам - 2 700 7 537 10 000 32 969 60 459 23 060 - 136 725 Потребительские кредиты - - - - - - - 46 059 46 059 Прочие размещения в финансовых учреждениях Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера: Финансовые гарантии - - 1 492 - 11 369 - - - 12 861 Обязательства по предоставлению кредитов - - 5 442 - - - 3 400 938 9 780 184 284 2 700 14 471 10 000 44 338 60 459 26 460 46 997 389 709 Итого 33 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) Риск ликвидности 20.2 Риск ликвидности – это риск того, что организация столкнется с трудностями при выполнении своих обязанностей по финансовым обязательствам. Процедуры управления ликвидностью, которые выполняются Банком, включают: ежедневный мониторинг и прогноз ожидаемых денежных потоков на ближайшие день, неделю и месяц с целью обеспечения выполнения обязательств по выплате депозитов и финансированию клиентов; поддержание диверсифицированного портфеля высоколиквидных активов, которые могут быть быстро реализованы при возникновении непредвиденных трудностей с ликвидностью; активное присутствие на денежных рынках, позволяющее привлечь дополнительные средства при необходимости; мониторинг коэффициентов ликвидности на их соответствие внутренним лимитам и требованиям регулирующих органов; анализ величины и характера неиспользованных клиентами лимитов по кредитным линиям и влияния условных обязательств, таких как предоставленные гарантии; поддержание диверсифицированности привлеченных средств по контрагентам, валютам и отраслевым сегментам. Банк России установил нормативы мгновенной (до 1 дня), текущей (до 30 дней) и долгосрочной (свыше 1 года) ликвидности (Н2, Н3 и Н4), которые российские банки обязаны соблюдать на ежедневной основе. Ниже представлена информация о соблюдении Банком указанных нормативов в течение 2008 и 2007 годов. 31 декабря Среднее Максимум Минимум Лимит Н2 2008 % 55,3 51,9 66,6 43,3 min 15% Н2 2007 % 73,2 76,1 81,1 66,8 min 15% Н3 2008 % 99,7 101,2 108,9 89,6 min 50% Н3 2007 % 110,1 107,7 115,4 97,7 min 50% Н4 2008 % 32,5 57,3 99,6 30,2 max 120% Н4 2007 % 26,5 48,7 66,1 26,5 max 120% Таблица, приведенная ниже, отражает недисконтированные денежные потоки, подлежащие выплате по финансовым обязательствам Банка, в разрезе соответствующих временных диапазонов на основе оставшегося периода на отчетную дату до контрактного срока погашения. Таблица включает как выплаты основной суммы, так и выплаты процентов. 34 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) до востребования Средства других банков Средства клиентов Субординированные займы Обязательства по предоставлению кредитов Итого финансовых обязательств менее 1 месяца от 1 до 6 месяцев от 6 месяцев до 1 года более 1 года Итого 853 854 258 - 15 617 - 27 650 300 38 343 64 869 300 24 006 23 406 39 196 986 400 24 006 8 965 - - - - 8 965 864 076 15 617 27 950 103 512 47 412 1 058 567 от 1 до 6 месяцев от 6 месяцев до 1 года 2007 до востребования Средства других банков Средства клиентов Субординированные займы Обязательства по предоставлению кредитов Итого финансовых обязательств менее 1 месяца более 1 года Итого 44 946 656 - 4 282 - 26 101 300 37 917 39 508 300 24 008 37 961 1 016 547 24 608 9 780 - - - - 9 780 956 480 4 282 26 401 77 725 24 008 1 088 896 Анализ по срокам погашения не отражает исторической стабильности текущих счетов. Остатки по этим счетам включены в приведенную выше таблицу в суммы счетов до востребования, но снятие средств с них на практике происходит в течение более длительного периода. 20.3 Рыночный риск Банк принимает на себя рыночный риск, представляющий собой риск того, что справедливая стоимость или будущие потоки денежных средств по финансовому инструменту будут меняться в результате изменений рыночных цен. Рыночный риск возникает в связи с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены общим и специфическим колебаниям рынка и изменениям степени волатильности рыночных ставок и курсов. Процентный риск Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие изменения могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного движения процентных ставок процентная маржа может также снижаться. 35 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) В таблице ниже приведен анализ процентного риска Банка. Процентные активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости и сгруппированы по договорным срокам пересмотра процентных ставок или срокам погашения, в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней. 2008 до востребования Процентные активы Депозиты в ЦБ РФ до 7 дней Кредиты клиентам Итого активы 150 056 150 056 Процентные обязательства Срочные средства банков Срочные средства клиентов Субординированные займы Итого обязательства Процентный разрыв 150 056 просрочка/с неопределенным сроком от 1 до 6 месяцев от 6 месяцев до 1 года 340 227 9 587 349 814 46 782 46 782 179 601 179 601 75 518 75 518 1 527 1 527 490 283 313 015 803 298 - - 35 000 - - 35 000 15 718 27 339 61 393 - - 104 450 - - - 20 000 - 20 000 15 718 334 096 27 339 19 443 96 393 83 208 20 000 55 518 1 527 159 450 643 848 менее 1 месяца более 1 года Итого 2007 до востребования Процентные активы Кредиты банкам и депозиты в ЦБ РФ до 7 дней 130 049 Кредиты клиентам Итого активы 130 049 Процентные обязательства Срочные средства банков Срочные средства клиентов Субординированные займы Итого обязательства Процентный разрыв 130 049 просрочка/с неопределенным сроком от 1 до 6 месяцев от 6 месяцев до 1 года 290 218 18 959 309 177 50 179 50 179 57 305 57 305 56 198 56 198 143 143 420 267 182 784 603 051 - - 35 000 - - 35 000 4 267 25 755 37 504 - - 67 526 - - - 20 000 - 20 000 4 267 25 755 72 504 20 000 - 122 526 304 910 24 424 (15 199) 36 198 143 480 525 менее 1 месяца более 1 года Итого 36 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) По состоянию за 31 декабря 2008 года и за 31 декабря 2007 года у Банка нет активов или обязательств с переменными процентными ставками. Валютный риск Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов иностранных валют на его финансовое положение и потоки денежных средств. Банк осуществляет ежедневный мониторинг своей открытой валютной позиции. В качестве инструмента управления валютным риском Банк использует систему обязательных ограничений, установленных ЦБ РФ, включающую лимиты открытой валютной позиции на каждую отдельную валюту (до 10% от величины собственного капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями ЦБ РФ) и лимит суммарной открытой валютной позиции на все иностранные валюты (до 20% от величины собственного капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями ЦБ РФ). Банк придерживается консервативной политики управления валютными рисками, открывая валютную позицию, в основном, в наиболее часто используемых валютах в Российской Федерации (долларах США и евро), и в объемах существенно ниже лимитов открытой валютной позиции, устанавливаемых ЦБ РФ. В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска Банка по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 годов. Банк не использует представленный ниже анализ для целей управления валютным риском. 2008 В рублях Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Центральном Банке Российской Федерации Кредиты клиентам Текущие требования по налогу на прибыль Основные средства и нематериальные активы Прочие активы Итого активы Обязательства Средства других банков Средства клиентов Субординированные займы Отложенное налоговое обязательство Прочие обязательства Итого обязательства Чистая балансовая позиция Обязателства кредитного характера В долларах США В других валютах В евро Итого 802 855 27 842 19 930 3 225 853 852 1 292 276 530 36 483 2 - 1 292 313 015 3 996 - - - 3 996 85 803 2 846 - - - 85 803 2 846 1 173 322 64 325 19 932 3 225 1 260 804 35 853 864 759 20 000 60 709 - 33 240 - - 35 853 958 708 20 000 11 826 7 292 939 730 233 592 11 60 720 3 605 33 240 (13 308) 3 225 11 826 7 303 1 033 690 227 114 43 120 1 194 247 - 44 561 37 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) 2007 В рублях Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Центральном Банке Российской Федерации Кредиты клиентам Текущие требования по налогу на прибыль Основные средства и нематериальные активы Прочие активы Итого активы Обязательства Средства других банков Средства клиентов Субординированные займы Прочие обязательства Итого обязательства Чистая балансовая позиция Обязательства кредитного характера В долларах США В других валютах В евро Итого 990 102 13 920 10 199 1 878 1 016 099 11 033 145 388 37 396 - - 11 033 182 784 1 340 - - - 1 340 78 670 2 320 - - - 1 228 853 51 316 10 199 1 878 78 670 2 320 1 292 246 35 381 954 910 20 000 4 245 1 014 536 214 317 45 823 5 45 828 5 488 13 449 13 449 (3 250) 1 878 35 381 1 014 182 20 000 4 250 1 073 813 218 433 21 034 1 391 216 - 22 641 Следующая таблица показывает чувствительность прибыли за год к разумно возможным изменениям обменных курсов основных иностранных валют к рублю по состоянию на отчетную дату при условии, что все остальные переменные факторы риска остаются неизменными. Влияние на прибыль связано с изменением балансовой стоимости монетарных активов и обязательств, номинированных в иностранной валюте. Положительное значение свидетельствует об увеличении прибыли за год в результате укрепления соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю. Валюта Доллары США Евро Увеличение % Влияние на прибыль за год Увеличение % Влияние на прибыль за год 2008 2008 2007 2007 10% 10% 274 (1 011) 10% 10% 209 (124) 38 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 21. Внебалансовые и условные обязательства Судебные разбирательства Время от времени в ходе текущей деятельности Банк становится объектом судебных исков и претензий. Руководство Банка считает, что разбирательства по ним не окажут существенного отрицательного влияния на финансовое положение или результаты деятельности Банка в будущем. По состоянию на 01 января 2009 года и на 01 января 2008 года Руководство Банка не располагает сведениями о предъявлении претензий к Банку в судебные органы. Налоговое законодательство Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в налоговом законодательстве, норм, допускающих неоднозначное толкование, а также учитывая сложившуюся практику произвольной оценки налоговыми органами фактов хозяйственной деятельности, оценка руководством фактов хозяйственной деятельности Банка может не совпадать с интерпретацией этих фактов налоговыми органами. Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку, могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года. Обязательства по операционной аренде Ниже представлена информация о приблизительном размере будущих минимальных арендных платежей по действующим не подлежащим отмене договорам операционной аренды, по которым Банк выступает в качестве арендатора. До 1 года Итого обязательства по операционной аренде 2008 12 056 12 056 2007 2 075 2 075 Обязательства кредитного характера В таблице ниже приведены номинальные суммы гарантийных обязательств Банка и неиспользованные кредитные линии, учитываемые за балансом. За 31 декабря 2007 года справедливая стоимость выданных гарантий не была отражена в балансе в соответствии с учетной политикой Банка, поскольку составляла несущественную величину. Финансовые гарантии предоставленные Обязательства по предоставлению кредитов Итого обязательства кредитного характера 2008 35 596 8 965 44 561 2007 12 861 9 780 22 641 22. Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации организации. Наилучшей основой для определения справедливой стоимости финансового инструмента являются опубликованные котировки активного рынка. 39 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 22. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продложение) Справедливая стоимость финансовых инструментов Банка определяется следующим образом: для финансовых инструментов, которые торгуются на активных ликвидных рынках, - на основе рыночных котировок; для других финансовых инструментов - в соответствии с общепринятыми методиками оценки на основе анализа будущих денежных потоков, дисконтированных по средним рыночным ставкам на конец года для каждого вида финансовых инструментов. Произведенная оценка показала, что балансовая стоимость финансовых инструментов Банка, учитываемых по амортизированной стоимости, не отличается существенно от их справедливой стоимости на отчетную дату. Эти финансовые инструменты включают: денежные средства и их эквиваленты, средства в других банках, кредиты клиентам, средства банков, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги, субординированные займы. 23. Операции со связанными сторонами Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую, находится с ней под общим контролем или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. В ходе обычной деятельности Банк проводит операции со своими связанными сторонами, данные операции Банк осуществляет преимущественно на рыночных условиях. 2008 2007 Ключевой управленческий персонал Банка Кредиты клиентам: остаток на 1 января выдано за год погашено за год остаток за 31 декабря процентный доход 750 2 100 (882) 1 968 396 750 120 Средства клиентов: остаток на 1 января привлечено за год возвращено за год остаток за 31 декабря процентный расход 7 511 25 916 (7 511) 25 916 1 001 7 511 195 Краткосрочные вознаграждения Долгосрочные вознаграждения (единый социальный налог) Выплаченные дивиденды 49 098 9 643 1 345 28 809 5 658 294 40 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 23. Операции со связанными сторонами (продолжение) Прочие связанные стороны Средства клиентов: остаток на 1 января привлечено за год возвращено за год остаток за 31 декабря процентный расход Субординированные депозиты: остаток на 1 января привлечено за год возвращено за год остаток за 31 декабря процентный расход 2008 2007 45 354 59 777 (3 149) 101 982 252 45 354 90 20 000 20 000 600 20 000 600 24. Оценки и профессиональные суждения, принятые в процессе применения учетной политики В процессе применения учетной политики руководство Банка использует профессиональные суждения и оценки. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее существенное воздействие на суммы, отражаемые в финансовой отчетности, и оценки, результатом которых могут быть существенные корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, включают: Обесценение кредитов и дебиторской задолженности Банк анализирует свой кредитный портфель на предмет обесценения на регулярной основе. При определении того, следует ли отражать убыток от обесценения в отчете о прибылях и убытках, Банк использует профессиональные суждения о наличии видимых признаков, свидетельствующих о поддающемся измерению снижении расчетных будущих денежных потоков по кредитному портфелю, прежде чем может быть обнаружено снижение по отдельному кредиту в данном портфеле. Таким свидетельством могут служить поддающиеся измерению данные о негативном изменении платежного статуса заемщиков в группе или национальных или местных экономических условий, связанных с невыполнением обязательств по активам в группе. Руководство применяет оценки на основе данных об убытках прошлых лет в отношении активов с характеристиками кредитного риска и объективных признаков обесценения, аналогичных тем активам в портфеле, которые использовались для прогнозирования будущих потоков денежных средств. Для новых видов кредитов, по которым Банк не имеет накопленной статистики по убыткам, используется доступная на рынке информация об убытках по аналогичным кредитам. Методики и допущения, используемые для оценки сумм и сроков будущих потоков денежных средств, регулярно анализируются для снижения любого расхождения между расчетными и фактическими убытками. Периодичность проведения переоценки основных средств Здания Банка подлежат регулярной переоценке. Периодичность такой переоценки зависит от изменений справедливой стоимости подлежащих переоценке зданий. Руководство Банка использует собственные суждения при определении существенности изменений справедливой стоимости зданий в отчетном периоде в целях принятия решений о необходимости переоценки. Налог на прибыль. Налоговое законодательство Российской Федерации допускает возможность различных толкований. (См. Примечание 18). 41 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 25. Управление капиталом Банк поддерживает необходимую капитальную базу для покрытия рисков, присущих его деятельности, и для развития бизнеса. Основными целями Банка в отношении управления капиталом являются соблюдение внешних требований по капиталу и обеспечение деятельности Банка как непрерывно действующего предприятия, чтобы он продолжал приносить доход своим акционерам. Внешние требования по капиталу банков установлены Базельским Комитетом по банковскому надзору и Банком России. Капитал, которым управляет Банк, представляет собой более широкое понятие, чем собственные средства в балансе. Капитал 1-го уровня (основной капитал) включает уставный капитал и нераспределенную прибыль. Капитал 2-го уровня (дополнительный капитал) включает фонд переоценки основных средств, а также допустимые субординированные займы. Дополнительный капитал принимается в расчет общей величины капитала в пределах основного капитала. Согласно требованиям Банка России, капитал Банка, рассчитанный на основе российских правил бухгалтерского учета и отчетности, должен быть не менее 10% от суммы активов, взвешенных с учетом риска. По состоянию за 31 декабря 2008 года этот коэффициент составил 66% (2007: 67%), превысив установленный минимум. Банк отслеживает выполнение данных нормативных требований на ежедневной основе и ежемесячно направляет в Банк России соответствующую отчетность. В течение 2008 и 2007 годов Банк выполнял установленный Банком России норматив достаточности капитала. За 31 декабря 2008 и 2007 годов коэффициент достаточности капитала Банка с учетом рисков, рассчитанный в соответствии с принятой в международной практике методикой Базельского Соглашения, выпущенного в 1988 году, составлял 54% и 70% соответственно и превышал минимальный уровень в 8%, рекомендованный Базельским соглашением. Коэффициент достаточности капитала в соответствии с Базельским Соглашением 1988 года был рассчитан на основе аудированной финансовой отчетности Банка по состоянию за 31 декабря 2008 и 2007 годов следующим образом: 2008 Капитал 1-го уровня: Уставный капитал Нераспределенная прибыль/(Накопленный дефицит) Итого капитал 1-го уровня Капитал 2-го уровня: Фонд переоценки основных средств Субординированные займы Итого капитал 2-го уровня Итого капитал Активы, взвешенные с учетом риска Коэффициент достаточности капитала 2007 234 606 (47 233) 187 373 234 606 (66 248) 168 358 39 741 20 000 59 741 36 063 20 000 56 063 247 114 455 092 54% 224 421 319 722 70% 42 ОАО МКБ «ДОМ-БАНК» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) _____________________________________________________________________________ 43
