Грибанов Павел 3532702/90501 11.02.2022 Задача (смета) На базе ООО «Высокие Технологии» организуется инновационный проект по производству специализированного металлообрабатывающего оборудования — станка для высококачественного ремонта и механической обработки деталей автомобильных двигателей, являющегося российским аналогом оборудования, производимого иностранной фирмой. Срок осуществления проекта — один год. Основываясь на прогнозе сбыта, руководство инновационного проекта планирует выпустить за 2022 год 25 станков. Исходные данные для составления сметы проекта: 1. Норма прибыли 15 % от полной себестоимости. 2. Аренда производственных площадей 100 кв. м (800 рублей за квадратный метр в месяц). 3. Требуемый персонал. - Основные производственные рабочие — два человека, сдельная заработная плата. Расчет показал, что суммарные трудозатраты на изготовление одного станка составляют 40 400 руб. - Координатор проекта в количестве одного человека с предполагаемой заработной платой по 60 000 руб./мес. - Руководитель проекта с предполагаемой заработной платой 75 000 руб./мес. 4. Подготовка конструкторско-технологической документации — 150 000 руб. Подбор персонала (слесарь-сборщик, 2 человека) через рекрутинговые агентства — 15 000 руб. 5. Подготовка помещения. - Ремонт помещения 700 000 руб. - Оборудование: верстак слесарный 2 штуки по 15 000 руб., подъёмнотранспортное оборудование — 60 000 руб., инструмент слесарный — 32 000 руб., монтаж и наладка оборудования — 20 % от общей стоимости оборудования; - Приобретение оргтехники: компьютер, монитор — 60 000 руб., программное обеспечение 25 000 руб. 6. Один из необходимых узлов станка (узел 1) заказывается по отпускной цене 470 000 руб. 7. Материальные затраты на единицу продукции: сталь конструкционная, вес изделия 700 кг по цене 90 руб./кг; материалы для окраски 27 000 руб. 8. Налог на имущество 485 руб. в месяц. 9. Затраты на рекламу и маркетинг 320 000 руб. в год. 10. Нерегулируемые накладные затраты за год, относящиеся к предприятию в целом и отнесенные на проект в результате процедуры их распределения: - аренда офисных помещений 196 000 руб.; - коммунальные услуги 32 000 руб.; - электричество 26 000 руб.; - телефон 4 800 руб. Решение. 1. Материалы и комплектующие: Ед. Расход Цена, Наименование изм. руб. Сталь конструкционная Материалы для окраски Узел станка Всего кг 700 90 Стоимость на единицу продукции, руб. 63 000 - - - 27 000 675 000 шт 1 470 000 470 000 560 000 11 750 000 14 000 000 Стоимость на весь выпуск (25 шт.), руб. 1 575 000 2. Фонд заработной платы производственных рабочих: Должность Кол-во Сдельная зарплата из Сдельная зарплата из расчета на один расчета на весь станок, руб. выпуск, руб. 2 40 400 1 010 000 Слесарьсборщик 3. Отчисления на социальные нужды: 1 010 000 * 0,3 = 303 000 руб. 4. Затраты на освоение производства: Наименование Подготовка конструкторско-технологической документации Подбор персонала Оборудование Оргтехника Ремонт помещения Всего 5. Накладные затраты: Наименование Сумма за месяц, руб. Регулируемые накладные затраты, в том числе: Заработная плата координатора проекта 60 000 Заработная плата руководителя проекта 75 000 Сумма, руб. 150 000 15 000 146 400 85 000 700 000 1 096 400 Сумма за год, руб. 720 000 900 000 Наименование Сумма за месяц, руб. 80 000 485 Аренда производственных площадей Налог на имущество Нерегулируемые накладные затраты, в том числе: аренда офисных помещений 16 333,33 коммунальные услуги 2 666,67 электричество 2 166,67 телефон 400 Всего К затратам на продажу относится реклама 120 000 руб. Сумма за год, руб. 960 000 5820 196 000 32 000 26 000 4 800 2 844 620 СМЕТА (расчет договорной оптовой цены). Наименование продукции: станок для ремонта и механической обработки деталей автомобильных двигателей (25 шт.). Наименование статей 1. Материалы и комплектующие 2. Фонд заработной платы производственных рабочих 3. Отчисления на социальные нужды 4. Затраты на освоение производства 5. Накладные затраты 6. Производственная себестоимость 7. Затраты на продажу 8. Полная себестоимость 9. Прибыль 10. НДС (20%) 11. Цена с НДС Стоимость, руб. по проекту Предприятияизготовителя 14 000 000 1 010 000 согласовано с Заказчиком 14 000 000 1 010 000 303 000 1 096 400 2 844 620 19 254 020 320 000 19 574 020 2 936 103 4 502 024,6 303 000 1 096 400 2 844 620 19 254 020 320 000 19 574 020 2 936 103 4 502 024,6 27 012 147,6 27 012 147,6 Примечание: цена одного станка 1 080 485,9 руб. Задача Исходные данные Организация, которая применяет позаказный метод исчисления себестоимости, в течение отчетного периода имеет 200 000 руб. накладных затрат. Затраты на оплату труда при выпуске единицы продукта А составляет 15 руб., а при выпуске единицы продукта В - 5 руб. Обычно в течение данного периода времени производится 3000 единиц продукта А и 4000 единиц продукта В. Требуется определить: 1. Процентную ставку распределения косвенных затрат по отношению к прямым расходам. 2. Процентную ставку распределения накладных затрат по изготовлению, которую следует использовать, чтобы списать их полностью, если программа выпуска продукции за отчетный период варьируется следующим образом: • продукт А: 1000 штук; • продукт В: 6000 штук. 3. Требуемую величину покрытия, если ставка накладных затрат при изменении производственной программы остается прежней. НКЗ = 200 000 руб. ПТЗ = 15 * 3 000 + 5 * 4 000 = 65 000 руб. 1) КН1 = НКЗ/ПТЗ = 200 000 / 65 000 = 3,08 2) ПТЗ2 = 15 * 1000 + 5 * 6000 = 45000 руб. КН2 = НКЗ /ТПЗ2 = 200 000 /45 000 = 4,44 3) НКЗ3 = КН * ПТЗ2 = 3,08 * 45000 = 138 600 руб.
