Самозанятость: зачем это нужно, как оформить, налоговые ставки Стецюк Александр Анатольевич Руководитель юридического отдела ООО «Мобильное Электронное Образование» Положительные моменты использования НПД (САМОЗАНЯТОГО) БЫСТРО И БЕЗ ВИЗИТА В НАЛОГОВУЮ СОВМЕЩЕНИЕ С РАБОТОЙ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ (при условии, что в качестве самозанятого оно работает не со своим нынешним работодателем или лицом, бывшим таковым в течение двух последних лет) БЕЗ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. (отчисления в ПФР делают самостоятельно, чтобы шел пенсионный стаж, накапливалась доплата к пенсии) БЕЗ ОТЧЕТНОСТИ (ведение учета в удобном приложении для смартфона «Мой налог») РАСПОРЯЖЕНИЕ ДОХОДОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО (НИЗКАЯ НАГРУЗКА) 13% БЕЗ КАССЫ НАЛОГОВАЯ 6% и 4% ВМЕСТО Отрицательные моменты использования НПД (САМОЗАНЯТОГО) ЛИМИТ ГОДОВОГО ДОХОДА не больше 2,4 млн руб. в год НЕТ НАЕМНЫХ СОТРУДНИКОВ НЕТ БОЛЬНИЧНОГО И ДЕКРЕТНЫХ ВЫПЛАТ ОГРАНИЧЕННЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БЕЗ ДОБРОВОЛЬНЫХ ВЗНОСОВ НЕТ СТАЖА ОГРАНИЧЕННО СОВМЕЩЕНИЕ С ДРУГИМИ СИСТЕМАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕТ УЧЕТА РАСХОДОВ В НПД ОГРАНИЧЕНИЯ НПД Нет работодателя (самозанятый не может оказывать услуги/ выполнять работы тому лицу, с которым он состоит в трудовых отношениях или состоял в пределах 2-х лет до начала оказания услуг/выполнения работ) и наемных работников. Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год Нельзя применять лицам, которые: • перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей) • продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке • занимаются добычей и (или) продажей полезных ископаемых • имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры • ведут посредническую деятельность • оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (искл. доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров) • совмещают НПД с другими спецрежимами/ОСН (уплата НДФЛ) ПОСТАНОВКА САМОЗАНЯТОГО НА УЧЕТ Как стать самозанятым преподавателем • сайт ФНС — заполнить заявление-анкету; • портал Госуслуг — там появится ваш личный кабинет; • мобильное приложение «Мой налог» — его легко установить на смартфон, скачав из магазина App Store или Google Play; • банк, в котором заведена карточка — значит, уже есть расчетный счет, но лучше оформить отдельную карту для учета поступлений от самозанятости. Через «Мой налог» можно: осуществить регистрацию и постановку на учет, осуществляется учет налогооблагаемой базы, передача данных в ФНС о расчетах, уплата налога, подключение к агрегаторам, отправка чеков покупателям, формирование справок о доходах, привязка банковской карты, осуществление связи с ФНС России. НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ Налоговый вычет в размере не более 10 000 руб. Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется: в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке - 4%, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 % от дохода; в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке - 6%, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 % от дохода. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно. Вычет предоставляется один раз. РИСКИ. ШТРАФ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ Статья 129.13 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение порядка и (или) сроков передачи в инспекцию сведений о расчете, который учитывается в доходах. Налогоплательщик, который не сформировал чек и, соответственно, не передал информацию в налоговый орган, получит штраф в размере 20% от суммы расчета. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в электронном виде ( на телефон, по электронной почте, через считывание QR кода) либо в виде распечатки): - при безналичной оплате не позднее 9 го числа следующего месяца; - при расчете наличными или с помощью электронных средств платежа непосредственно в момент расчета. Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность. «ПОЧЕМУ Я?» Административная (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ) Доход до 2 250 000 ₽, штраф - от 500 до 2000 ₽. Без лицензии, штраф будет больше - от 2000 до 2500 ₽ Налоговая Доначисление налогов и пеней за три года. Налоги будут считать по основной системе налогообложения, а значит, начислят еще и НДС. Штраф за непостановку на учет в налоговой - 10% от доходов за три года предпринимательской деятельности, но не менее 40 000 ₽. Штраф за неуплату налогов и страховых взносов - 40% от недоимки (ч. 2 ст. 116 НК РФ ч. 3 ст. 122 НК РФ) Уголовная (ст. 171 УК РФ). Крупный доход - больше 2 250 000 ₽. штраф в размере заработной платы или другого дохода за два года - до 300 000 ₽; обязательные работы на срок до 480 часов; арест на срок до шести месяцев. Особо крупный доход - 9 000 000 ₽ и больше. штраф в размере заработной платы или другого дохода за три года - от 100 000 до 500 000 ₽; принудительные работы или лишение свободы на срок до пяти лет плюс штраф в размере заработной платы или иного дохода за период до шести месяцев - до 800 000 ₽. Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность. «ПОЧЕМУ Я?» Однако согласно пункту 1 статьи 11 НК, физлица, ведущие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрировавшиеся и в качестве ИП в нарушение требований закона, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что они не являются ИП. пункте 4 статьи 23 ГК РФ, «Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в нарушение требований гражданского законодательства, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем». ИФНС доначисляет физлицу НДС, пени и штрафы за неуплату налога и за несдачу отчетности. (Определение ВС РФ от 20.07.2018 № 16-КГ18-17) Рекомендации для Самозанятых: • • • • • Вносите записи обо всех доходах в приложение, даже если вам заплатили наличными (только доходы от профессиональной деятельности, а не все частные платежи). Выдавайте чеки, даже если их не просят. Оплачивайте НПД без просрочек Проверяйте уведомления в приложении «Мой налог». Не нарушайте условия самозанятости. (Занимайтесь только разрешенной деятельностью, не нанимайте сотрудников, не совмещайте НПД с другими налоговыми режимами). Спасибо за внимание! СЛУЖБА МЕТОДИЧЕСКОЙ ПОДДЕРЖКИ: [email protected] +7 (495) 249-90-11 (доб. 110)
