Высшая школа менеджмента Санкт-Петербургский государственный университет Отчет о прохождении производственной практики В компании ООО «Интерлизинг» Планово-экономический отдел Практикант: Логинова Анастасия Сергеевна Направление 080200 «Менеджмент» Профиль Финансовый менеджмент Период практики: 06.07.2017 – 13.08.2017 Санкт - Петербург 2017 СОДЕРЖАНИЕ Общая характеристика организации и отрасли .......................................................................... 3 Общая характеристика организации (название, организационно-правовая форма, направления и виды деятельности, основные финансовые показатели) ................................. 3 Общая информация о компании ........................................................................................... 3 Направления деятельности ................................................................................................... 4 Региональная деятельность ................................................................................................... 5 Финансовые показатели ........................................................................................................ 5 Характеристика отрасли, в которой функционирует организация, анализ внешней среды и конкурентное положение компании ............................................................................................ 7 Организационная структура компании, общая характеристика органов управления. .......... 8 Краткая характеристика стратегии компании ............................................................................ 9 Содержание производственной практики................................................................................. 12 Описание подразделения компании, в котором проходила практика ................................... 12 Основные задачи практики, поставленные руководителем практики в компании .............. 13 Круг обязанностей во время прохождения практики .............................................................. 13 Анализ деятельности................................................................................................................... 18 Результаты прохождения практики, приобретенные знания, умения, навыки ..................... 23 2 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ И ОТРАСЛИ Общая характеристика организации (название, организационно-правовая форма, направления и виды деятельности, основные финансовые показатели) Общая информация о компании ООО «Интерлизинг» было создано 15 июля 1999 года, учредителем выступал ОАО «Международный банк Санкт-Петербурга». С февраля 2012 года акционером и стратегическим партнером группы по финансированию лизинговых операций выступает ОАО «Банк БФА»1. В связи с высокими темпами развития рынка и компании, для удовлетворения спроса на лизинг в полном объеме потребовалось открытие еще нескольких лизинговых компаний, которые объединены общим брендом – Группа компаний «Интерлизинг»2. На текущий момент Группа компаний «Интерлизинг» объединяет в себе следующие компании: ООО «Интерлизинг», ООО «Икар», ООО «Мостлизинг», ООО «Ай-Эф-Брок», ООО «Ай-ВЭК», ООО «Истлизинг»3. Сегодня Группа компаний «Интерлизинг» - это финансовая группа, в основе которой лежит лизинговая деятельность4. Клиентами компании являются как Юридические лица, так и ИП на общей системе налогообложения, существующие более года, а также Юридические лица и ИП на упрощенной системе налогообложения или на ином специальном налоговом режиме, если готовы работать с авансом от 30%, либо имеют поручителя на общей системе налогообложения5. ГК «Интерлизинг» предлагает своим клиентам следующие особые возможности6: • Гибкие условия финансирования • Партнерские программы с поставщиками • Скидки на легковые автомобили до 13% • Программы субсидирования от Минпромторга и Минсельхоза • Содействие в выборе поставщика • Возможность одобрить лимит финансирования Путеводитель новичка ГК «Интерлизинг» — 2017. Там же. 3 Там же. 4 Там же. 5 Там же. 6 Там же. 1 2 3 Направления деятельности Группа компаний «Интерлизинг» работает в большинстве сегментов рынка лизинга, но приоритетными направлениями являются лизинг легковых автомобилей, грузового автотранспорта, строительной и спецтехники, а также оборудования7. Основные направления деятельности компании можно увидеть на Рис. 1. Лизинг легковых автомобилей и легкого коммерческого транспорта Основные направления деятельност и Лизинг производственного оборудования Лизинг грузовой техники Лизинг специальной и строительной техники Рис. 1. Основные направления деятельности ГК «Интерлизинг» [Составлено по: Путеводитель новичка ГК «Интерлизинг» - 2017.] С целью расширения продуктовой линейки Группа компаний «Интерлизинг» так же выступила одним из учредителей компании RentalGroup. Сотрудничество с RentalGroup дает возможность предлагать широкий спектр решений по обновлению парка: от аренды и продажи в рассрочку до оперативного лизинга. В Группу компаний так же входят компании I-F-Brok (страхование предметов лизинга) и I-ВЭК (оценка предметов лизинга)8. Смежные направления деятельности представлены на Рис. 2. Аренда дорожной, землеройной и строительной техники RentalKom RentalTech Аренда мобильных и гусеничных кранов RentalUnits Покрытие любых рисков от ведущих страховых компаний РФ, сопровождение урегулирования убытков I-F-Brok Рис. 2. Смежные направления деятельности ГК «Интерлизинг» [Источник: Смежные направления [Электронный ресурс] // Официальный сайт ГК «Интерлизинг» ― Режим доступа: https://www.ileasing.ru/about/related_areas/] 7 8 Путеводитель новичка ГК «Интерлизинг» — 2017. Там же. 4 Региональная деятельность Группа компаний «Интерлизинг» - федеральная компания. В настоящий момент компания имеет офисы продаж в 10 городах, так же уже сейчас компания работает над увеличением регионального присутствия и освоением других крупных городов России9. Отдел продаж, отвечающий за продажи на определенной территории, называется – Дивизион. Например, Северо-западный дивизион отвечает за продажи по СевероЗападному Федеральному округу. Все дивизионы условно разделены на Большие (СевероЗападный и Центральный) и Малые (Сибирский, Южный, Приволжский, Уральский)10. Большие дивизионы отличаются размерами – больше объемы продаж, больше клиентов, больше сотрудников. В Санкт-Петербурге и Москве так же продажи распределены по направлениям предметов лизинга: выделены группа лизинга легкового автотранспорта, группа лизинга грузовой и строительной техники, группа лизинга оборудования и специальной техники. В Малых дивизионах, как правило, менеджеры по лизингу являются универсальными специалистами и работают с любыми предметами лизинга, но есть и практика точечного закрепления отдельных сотрудников за направлением11. В Таблице 1 представлена информация о существующих дивизионах ГК «Интерлизинг» и о входящих в них городах. Таблица 1. Дивизионы ГК «Интерлизинг» Дивизион Город Департамент корпоративных продаж Москва Центральный федеральный округ Москва Северо-Западный федеральный округ Санкт-Петербург Южный федеральный округ Ростов-на-Дону Волгоград Приволжский федеральный округ Ульяновск Уральский федеральный округ Екатеринбург Сибирский федеральный округ Новосибирск Красноярск Финансовые показатели Портфель ГК «Интерлизинг» составляет более 10 млрд. руб. Компания присутствует в 10 городах России. Согласно данным, полученным за 2015 год, численность сотрудников составляет 127 человек. Компания имеет приблизительно 2284 поставщика и 2866 клиента. Путеводитель новичка ГК «Интерлизинг» — 2017. Там же. 11 Там же. 9 10 5 По состоянию на 2015 год было совершено 11320 лизинговых сделок12. По состоянию на 2016 год численность сотрудников составила 177 человек. Количество партнеров возросло до 2303. Было произведено 12889 сделок13. Данные показатели представлены в Таблице 2. Таблица 2. Показатели деятельности ГК «Интерлизинг» за период 2015-2016 гг. 2015 2016 Изменение 2 284 2 303 1% 127 177 39% Лизинговые сделки 11 320 12 889 14% Портфель, млн. руб. 10 298 10 445 1% Партнеры Сотрудники Объем лизинговых платежей 12000 10000 9842 9311,4 9417,3 8000 8241,5 7477,3 7134,00 6000 5874 4000 4718 5610,5 4402,1 2000 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Год Рис. 3. Динамика объема полученных лизинговых платежей, млн.руб. [Источник: ГК «Интерлизинг» участие в рэнкингах [Электронный ресурс] // РА эксперт ― Режим доступа: https://raexpert.ru/database/companies/interlizing] Можно увидеть, что за год произошло значительное увеличение штата сотрудников. Данное увеличение составило приблизительно 39%. Число лизинговых сделок также увеличилось на 14%. Данный рост может быть объяснен стремительным ростом компании и расширением ее деятельности. На Рис.3. представлена динамика объема полученных лизинговых платежей в период с 2007 по 2016 года. На данном графике можно обнаружить явную положительную тенденцию роста лизинговых платежей с течением времени. В качестве сравнения, в 2007 г. значение данного показателя составило 4718 млн. руб., а в 2016 г. уже 9842 млн. руб. Путеводитель новичка ГК «Интерлизинг» — 2017. Буклет о компании [Электронный ресурс]. — 2017. — Режим доступа: https://vk.com/doc72093328_443486786?dl=2ea27b8e9d751358f2 12 13 6 Таким образом изменение за 9 лет составило 5124 млн. руб. в абсолютном выражении или 109% в относительном. Характеристика отрасли, в которой функционирует организация, анализ внешней среды и конкурентное положение компании После стагнации рынка, которая продолжалась на протяжении двух лет, объем лизингового бизнеса за 2016 год вырос на 36% и составил 742 млрд рублей, достигнув уровня 2011 года. Под объемом бизнеса подразумевается совокупная стоимость имущества. Восстановление рынка связано с активизацией лизинговыми компаниями региональных сделок вследствие стабилизации экономики и улучшения условий банковского фондирования. Однако столь значительный прирост прежде всего обусловлен заключением лизингодателями крупных корпоративных сделок в IV квартале, на который пришлось около 39% лизингового бизнеса за весь 2016 год14. Количество лизинговых сделок в 2016 году, по данным анкетирования, составило не менее 145 тыс. (+12% к 2015 году). Вместе с тем средняя сумма сделки на рынке за прошедший год выросла с 6,7 до 8,2 млн., что обусловлено заключением крупных сделок в конце года. Так, за 9 месяцев 2016 года средний чек лизинговой сделки не превышал 7 млн рублей 15. В Таблице 3 более подробно представлены индикаторы развития рынка лизинга в период с 2012 по 2016 гг. Таблица 3. Индикаторы развития рынка лизинга Показатели 2012 г. 2013 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г. Объем нового бизнеса, млрд руб. 770 783 680 545 742 Темпы прироста, % 3,9 1,7 -13,2 -19,9 36,1 1 320 1 300 1 000 830 1 150 1,5 -1,5 -23,1 -17 38,6 560 650 690 750 790 3,7 16,1 6,2 8,6 5,3 640 780 660 590 740 13,2 21,9 -15,4 -10,6 25,4 2 530 2 900 3 200 3 100 3 200 36 14,6 10,3 -3,1 3,2 Сумма новых договоров лизинга, млрд руб. Темпы прироста, % Объем полученных лизинговых платежей, млрд руб. Темпы прироста, % Объем профинансированных средств, млрд руб. Темпы прироста, % Совокупный портфель, млрд руб. Темпы прироста, % лизинговый 14 Рынок лизинга по итогам 2016 года: реактивное восстановление [Электронный ресурс]. — 2017. — Режим доступа: https://raexpert.ru/researches/leasing/2016/part1#1 (дата обращения 23.09.2017). 15 Там же. 7 Таблица 3. Индикаторы развития рынка лизинга (продолжение) Показатели Номинальный ВВП 2012 г. 2013 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г. 61 798,3 62 588,9 63 038,4 61 249,4 61 097,5 1,2 1,3 1,1 0,9 1,2 63,0 65,0 66,4 66,0 62,2 28,0 34,7 43,9 44,0 45,2 России, млрд руб. (в постоянных ценах 2011 г., по данным Росстата) Доля лизинга (объема нового бизнеса) в ВВП, % Концентрация компаний в на топ-10 сумме новых договоров, % Индекс розничности1, % [Источник: RAEX (Эксперт РА), по результатам анкетирования лизинговых компаний] Лидером рынка по объему нового бизнеса в 2016 году стала компания «ГТЛК», у которой на IV квартал пришлось около 53% объема нового бизнеса. Стоимость имущества, переданного компанией в лизинг за прошедший год, составила 122,8 млрд рублей (+157% к 2015 году). С третьей на вторую позицию поднялась компания «Сбербанк Лизинг» (82,9 млрд рублей), а третью строчку занял прошлогодний лидер – «ВТБ Лизинг» (76,6 млрд рублей)16. ГК «Интерлизинг» входит в 20-ку крупнейших компаний в сегменте лизинга строительной техники, энергетического оборудования, грузового автотранспорта, судов, машиностроительного, металлообрабатывающего и металлургического оборудования17. Организационная структура компании, общая характеристика органов управления. В компании принципиально есть два типа подразделений, а именно, те, которые занимаются непосредственно продажами, то есть коммерческие подразделения, именуемые Дивизионами и те, которые не занимаются продажами (бэк-офис) и отвечают за обслуживание, сопровождение внутренних или внешних клиентов, методологическую работу, управление компанией и другие. Они объединены в Корпоративный центр. Организационная структура ГК «Интерлизинг» представлена выше на Рис. 4 и Рис. 5. 16 Рынок лизинга по итогам 2016 года: реактивное восстановление [Электронный ресурс]. — 2017. — Режим доступа: https://raexpert.ru/researches/leasing/2016/part1#1 (дата обращения 23.09.2017). 17 Путеводитель новичка ГК «Интерлизинг» — 2017. 8 Рис. 4. Организационная структура Корпоративного центра ГК «Интерлизинг» [Источник: Путеводитель новичка ГК «Интерлизинг» — 2017.] Рис. 5. Организационная структура коммерческих подразделений ГК «Интерлизинг» [Источник: Путеводитель новичка ГК «Интерлизинг» — 2017.] Краткая характеристика стратегии компании На ближайшие года компания «Интерлизинг» выбрала стратегию активного роста по приоритетным направлениям деятельности18: Лизинг легкового автотранспорта Буклет о компании [Электронный ресурс]. — 2017. — Режим доступа: https://vk.com/doc72093328_443486786?dl=2ea27b8e9d751358f2 18 9 Лизинг оборудования Лизинг грузовой техники Лизинг строительной техники Ниже представлен перечень стратегических направлений и планов компании на ближайшее будущее19: 1. Банк «Уралсиб», один из крупнейших банков РФ, является стратегическим партнером компании по привлечению клиентской базы. В плане развития − совместные кросс-продажи финансовых продуктов по всей РФ. 2. Усиление продуктовой линейки компании в части развития экспресс лизинга для МСБ. 3. Повышение качества системы риск-менеджмента и качества портфеля. 4. Активное развитие каналов продаж. Партнерство с поставщиками предметов лизинга и разработка уникальных предложений для них. В качестве конкурентных преимуществ компания выделяет20: Основа партнерства – человеческие отношения. Разработка индивидуальных финансовых решений и гибкий подход к потребностям клиента. Реализация договоров с любыми предметами лизинга. Компетенции по реализации проектов любого масштаба и сложности по всей территории РФ. Опыт проведения сделок с зарубежными контрагентами. 17-ти летний опыт работы на рынке и высокая деловая репутация. Гибкость по условиям финансирования: трансляция скидок от поставщиков, низкий аванс, оперативное принятие решения, нестандартные графики платежей. Среди основных ценностей компания выделяет следующие21: 1. Интерлизинг отдает свои скидки; 2. Работает со сделками любой сложности; 3. Аванс по специальным программам ниже среднерыночного; Буклет о компании [Электронный ресурс]. — 2017. — Режим доступа: https://vk.com/doc72093328_443486786?dl=2ea27b8e9d751358f2 20 Там же. 21 О компании [Электронный ресурс] // Официальный сайт ГК «Интерлизинг» ― Режим доступа: https://www.ileasing.ru/about/ 19 10 4. Стоимость договора лизинга равна стоимости обычной покупки; 5. Совместные программы позволяют предложить самые выгодные условия; 6. Принятие решения о финансировании за 1 час; 7. Минимальный пакет документов; 8. Работает с любыми предметами лизинга по всей территории РФ; 9. 18-ти летний опыт работы на рынке. 11 СОДЕРЖАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ Описание подразделения компании, в котором проходила практика Планово-экономический отдел является структурным подразделением Корпоративного центра ООО «Интерлизинг» и напрямую подчиняется Генеральному директору22. Непосредственным руководителем отдела является начальник отдела Солнцев В.В. Целью деятельности планово-экономического отдела является организация и непрерывное улучшение планово-экономической работы компании ООО «Интерлизинг», поддерживающей создание и контроль планов, повышающих эффективность деятельности; экономическое планирование, обеспечивающее рациональное применение имеющихся ресурсов компании23. Основными задачам планово-экономического отдела являются24: 1. Составление и ведение управленческой отчетности; 2. Составление и ведение Международной финансовой отчетности; 3. Бюджетирование в рамках всей компании; 4. Составление бюджета Корпоративного центра; 5. Контроль оплаты всех расходов Корпоративного центра; 6. Расчет и начисление квартальной премии менеджерам; 7. Согласование служебных записок на разовое премирование менеджеров (пени, продажа целевых марок); 8. Согласование оплаты страховых премий; 9. Ведение журнала авансов. Численный состав планово-экономического отдела включает четырех человек. В него входят: Солнцев Владимир — Начальник ПЭО Игнатьева Вероника — Старший специалист ПЭО Радюк Екатерина — Специалист МСФО Ким Карина — Специалист ПЭО Ответственность за надлежащее и своевременное выполнение функций отдела, перечисленных в положение компании, несет начальник планово-экономического отдела25. Положение о планово-экономическом отделе ООО «Интерлизинг» Там же. 24 Путеводитель новичка. — 2017. 25 Положение о планово-экономическом отделе ООО «Интерлизинг» 22 23 12 На начальника планово-экономического отдела возлагается персональная ответственность за26: 1. Организацию деятельности отдела по выполнению задач и функций, возложенных на отдел; 2. Организацию в отделе оперативной и качественной подготовки и исполнения документов, ведение делопроизводства в соответствии с действующими правилами и инструкциями, а также использование информации сотрудниками отдела строго в служебных целях; 3. Своевременность и качество исполнения документов и поручений руководства предприятия; 4. Создание условий для производственной деятельности сотрудников отдела; 5. Соблюдение сотрудниками отдела трудовой и производственной дисциплины. Ответственность сотрудников планово-экономического отдела устанавливается их должностными инструкциями27. Основные задачи практики, поставленные руководителем практики в компании 1. Ознакомление с деятельностью планово-экономического отдела; 2. Закрепление и расширение теоретических и практических знаний в сфере лизинга, международного учета, бухгалтерского учета, диагностики и экономического анализа лизинговых компаний на примере ГК «Интерлизинг»; 3. Формирование бюджета АХР (в разрезе управленческого учета); 4. Помощь в занесение авансов; 5. Помощь в подготовке управленческой отчетности; 6. Помощь в ведение общей планово-экономической работы. Круг обязанностей во время прохождения практики 1. Формирование бюджета АХР (в разрезе управленческого учета) 26 27 Там же. Там же. 13 Включает работу по сбору и анализу информации со структурных подразделений (дивизионов, отделов и групп Корпоративного Центра), необходимой для составления (корректировки) бюджета; 2. Помощь в занесение авансов Журнал авансов формируется каждый день и отправляется финансовому менеджеру и в отдел управления ликвидностью до 11:00 по московскому времени. Журнал авансов можно найти в DocFlow «Выписки банков». На Рис. 6 представлен интерфейс программы 1С: Предприятие. Рис. 6. Скриншот 1С: Предприятие Выписки формируются по состоянию на вчерашний день. Поэтому, обязательно, когда в выписке появляется приход аванса, при занесении в журнал в программе Axapta, необходимо поменять дату на вчерашний день. В случае, когда аванс идентифицирован и вся информация соответствует: сумма, номер договора, наименование предмета лизинга, то данный аванс заносится в журнал по следующему пути: Axapta → расчеты с клиентами → журнал → платежи → журнал платежей → строки. Заходим в разное, в поле «счет» вносим «код партнера» из лизингового договора, находим в выпадающем списке необходимый нам договор. 14 После выбора договора данные в журнал подтягиваются автоматически, поэтому их нужно сверить с выпиской. Проверяем, чтобы банк встал в соответствии с выпиской того банка, на который пришел аванс. В случае, если банк в карточке договора другой, пишем об этом финансовому менеджеру, менеджеру и в отдел привлечения финансирования. Если в выписке чего-то не хватает или присутствует какая-нибудь ошибка с номером договора, наименованием предмета лизинга, то у менеджера запрашивается уточняющее письмо от клиента Все пришедшие авансы фиксируются в файле «Учет авансов». В случае, если оплата пришла от третьего лица, то направляется письмо в отдел привлечения финансирования, финансовому менеджеру и менеджеру, работающему по данной сделки, и запрашивается соответственная информация по этому вопросу. После того, как все выписки проверены, в программе Axapta нажимаем кнопку «разноска». Выбираем ту дату, за которую мы разнесли авансы и проверяем (вчерашний день), сумма внесенных авансов совпадала с суммой по договору. Если суммы отличаются на несколько копеек, то исправляем вручную. Для этого снова осуществляется переход в Axapta в журнал, открывается новый журнал, находится этот договор и осуществляется проводка на сумму этих копеек с обратным знаком. Далее осуществляется разноска. Производится рассылка информации о занесенных авансах через корпоративную почту в отдел привлечения финансирования и финансовому менеджеру. В ходе занесения авансов возможно возникновение следующих проблем Во-первых, сумма в выписке может быть больше, чем по графику. Тогда необходимо уточнить информацию у менеджера о том, действительно ли это аванс. В журнал заносится только сумму по графику. Во-вторых, сумма в выписке может быть меньше, чем в графике. В этом случае необходимо также удостовериться, что это аванс. Можно зайти в акт сверки и проверить были ли оплаты, и занести эту сумму в журнал. В-третьих, аванс, пришедший по договору может быть не актуализированным. В этом случае он все равно заносится в систему. Также, в случае, если после проверки финансовым менеджером, которая осуществляется раз в квартал, обнаружилось, что в журнале авансов присутствуют какиелибо дополнительные услуги помимо основной суммы авансов, то необходимо провести корректирующую проводку в журнале авансов, чтобы убрать эту лишнюю сумму. 15 Кроме того, в случае возврата денег поставщику, ошибочно оплатившему аванс, то корректировку делать не нужно. На этот возврат создаётся заявка на оплату расходов. 3. Помощь в подготовке управленческой отчетности Включает участие в формировании управленческой отчетности (текущей, ежемесячной, ежеквартальной) на основе данных различных учетных систем. Далее более подробно будет рассмотрен вопрос, касающийся составления ежеквартального отчета. Ежеквартальная отчетность включает составление двух отчетов, а именно отчета по портфелю и по продажам. Составление отчета по портфелю Отчет по портфелю формируется на определенную дату, первый день, следующий за отчетным кварталом. То есть, если отчет составляется за первый квартал, то портфель формируется на 01.04.2017. В отчет попадают все сделки, действующие на эту дату, по которым был приход ненулевого аванса (касается сделок, заключенных с 2015 года). Ежеквартальный отчет по портфелю формируется два раза: предварительный в 1013 числах месяца, следующего за окончанием квартала, окончательный в 12-15 числах. Сроки зависят от занесения договоров и получения комментариев от пользователей отчетности. Техника выполнение отчета: Процесс составления отчета начинается с копирования старого файла в формате Excel, содержащего предыдущий ежеквартальный отчет по портфелю. В нем открывается скрытый лист «Выгрузка» и изменяется в запросе три даты на дату нового отчета. Далее открывается скрытый лист «Аванс», меняются две даты в запросе на период отчета (например, 01.01.2017 — 31.03.2017). Затем, весь файл с новыми датами обновляется. Данные на листах «Выгрузка» и «Авансы» обновляются автоматически. После этого осуществляется проверка корректности данных. На следующем шаге производится непосредственная работа с данными. На листе «Выгрузка» устанавливается фильтр на столбце «Портфель (включаем в отчет)». Эти данные копируются на новый лист, который называется 01.04.2017. Необходимо удалить строки с договорами, которые в силу каких-то причин не нужно учитывать в портфеле (как правило, руководство оповещает об этом заранее, такое бывает очень редко). Затем, переходим на лист «План-факт», копируем последние фактические данные первой таблицы «Портфель на дату» в новый столбец таблицы «Динамика изменения портфеля». 16 Также нужно проверить, чтобы все сводные таблицы корректно ссылались на нужный лист «Портфель на дату». Для этого переходим во вкладку «Параметры», затем «Изменить источник данных» и выбираем необходимый диапазон ячеек на листе. На следующем этапе осуществляется проверка планов на их актуальность. Для этого, открываем скрытый лист «План», проверяем, чтобы данные были за текущий год. После необходимо заполнить таблицу «Валовый портфель план». Данные для этой таблицы берутся из файла «Планы ГК из расчета ЦФО актуальные». В таблицах «Количество клиентов по дивизионам» заходим в столбец «Количество клиентов», меняем ссылки со старого листа на новый и протягиваем. Тоже самое проверяем в остальных столбцах. Для расчета «Доли операционного лизинга» заходим в формулу, обновляем дату в запросе. Также в данном отчете отдельно выделяется аналитическая информация по пяти и по двадцати крупнейшим клиентам. На Рис. 7 представлена сводная таблица по Топ-20 крупнейшим клиентам. Рис. 7. Скриншот сводной таблицы по 20-ти крупнейшим клиентам В данном отчете дополнительно отражается информация по недоплатам. Лист «Свод по недоплатам» формируется из отчетов по недоплатам на первое число месяца. Данные ведутся накопленным итогом, собираются по всем существующим категориям в отчете. После формирования отдельных листов с недоплатами, данные друг за другом вставляются на лист «Свод по недоплатам», выделяются все ячейки и удаляются дубликаты. Далее через формулу «СУММЕСЛИ» стягиваются данные со всех листов с недоплатами, проверяется, чтобы на каждую дату итоговые суммы соответствовали друг другу (итоговое значение с 17 листа «свод по недоплатам» на первое число месяца должно быть равно итоговому значению на листе с недоплатами на эту дату). После того, как отчет по недоплатам будет формироваться автономно через ЕРП, формируются отчеты на необходимые даты, удаляются дубликаты и вставляются данные на лист «Свод по недоплатам». Далее через формулу «СУММЕСЛИ» переносятся данные со всех листов с недоплатами, проверяется, чтобы на каждую дату итоговые суммы соответствовали (итоговое значение с листа «свод по недоплатам» на первое число месяца должно быть равно итоговому значению на листе с недоплатами на эту дату). На последнем шаге все данные ещё раз проверяются и отправляются пользователям данного отчета. Заказчиками отчета по портфелю являются Директор, Финансовый директор, Коммерческий директор, Директор по рискам, Директор по работе с проблемной задолженностью, Директор по персоналу, Руководители дивизионов, отдел организации продаж, начальник отдела привлечения финансирования, Директор по рискам. Анализ деятельности С целью оценки деятельности компании был произведен анализ финансового состояния, включающий вертикальный и горизонтальный анализ, анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и рентабельности. Данный анализ был произведен на основе данных, полученных из Консолидированного отчета о финансовом положении и Консолидированного отчета о прибылях, убытках и прочих компонентах совокупного финансового результата за 20142015 гг. В Таблице 4 и Таблице 5 представлен горизонтальный анализ Консолидированного отчета о финансовом положении и Консолидированного отчета о прибылях и убытках. Таблица 4. Горизонтальный анализ, в тыс. руб. 2015 2014 Изменение (в тыс. руб.) Изменение (в %) Активы Денежные средства и их эквиваленты Займы предоставленные Чистые инвестиции в лизинг Дебиторская задолженность лизингополучателей Прочая дебиторская задолженность 446 750 382 294 64 456 17% 380 633 5 807 991 371 783 7 724 486 8 850 -1 916 495 2% -25% 679 556 532 951 146 605 28% 40 921 104 849 -63 928 -61% Инвестиции в ассоциированные компании - 69 196 -69 196 -100% 18 Таблица 4. Горизонтальный анализ, в тыс. руб. (продолжение) 2015 2014 Изменение (в тыс. руб.) Изменение (в %) 524 762 931 049 -406 287 -44% 266 089 396 806 -130 717 -33% 210 306 199 652 10 654 5% 85 371 61 756 23 615 38% 94 173 105 883 -11 710 -11% 48 256 12 242 25 436 67 520 22 820 -55 278 90% -82% 78 494 31 532 46 962 149% 136 056 44 870 91 186 203% 8 811 600 11 050 063 -2 238 463 -20% 6 703 143 9 014 871 -2 311 728 -26% 178 171 115 500 62 671 54% 558 922 909 328 -350 406 -39% 179 288 100 456 78 832 78% 105 533 48 939 56 594 116% 25 083 86 289 -61 206 -71% 2 783 13 587 -10 804 -80% 128 713 74 638 54 075 72% 285 981 139 350 146 631 105% 8 167 617 10 502 958 -2 335 341 -22% 10 000 10 000 - 0% 870 677 558 293 312 384 56% 880 677 568 293 312 384 55% Неконтрольная доля участия -236 694 -21 188 -215 506 1017% Всего капитала 643 983 547 105 96 878 18% Всего обязательств и капитала 8 811 600 11 050 063 -2 238 463 -20% Авансы, выданные поставщикам оборудования, приобретаемого для передачи в лизинг Оборудование для передачи в лизинг Активы, предназначенные для продажи НДС по авансам полученным к возмещению НДС по приобретенным материальным ценностям Основные средства Текущие налоговые активы Отложенные налоговые активы Прочие активы Всего активов Обязательства Кредиты, полученные от коммерческих банков Привлеченные займы Авансы, полученные от лизингополучателей НДС с авансов выданных Задолженность перед бюджетом по уплате налогов, кроме налога на прибыль Кредиторская задолженность Текущие налоговые обязательства Отложенные налоговые обязательства Прочие обязательства Всего обязательств Капитал Уставный капитал Нераспределенная прибыль/(накопленный дефицит) Всего капитала, приходящегося на участников материнской компании 19 Таблица 5. Горизонтальный анализ отчета о прибылях, убытках и прочих компонентах совокупного финансового результата, в тыс. руб. Финансовый доход по лизингу Процентные доходы по займам предоставленным Прочие процентные доходы Процентные расходы по кредитам банков Процентные расходы по привлеченным займам Чистый финансовый доход Расходы по созданию резервов под обесценение Чистый финансовый доход после создания резерва под обесценение Операционные доходы и расходы Расходы на содержание персонала Административные расходы Доходы от выбытия активов для продажи Доходы/(убытки) от операций с иностранной валютой Доходы от участия в ассоциированных компаниях Убыток от обесценения активов, предназначенных для продажи Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы Прибыль/Убыток от выбытия дочерних и ассоциированных компаний Прибыль до налогообложения 2015 2014 Изменение (в тыс. руб.) Изменение (в %) 1 887 205 1 789 246 97 959 5% 44 915 45 109 -194 0% 69 215 8 982 60 233 671% -999 525 -1 142 972 143 447 -13% -6 612 -2 344 -4 268 182% 995 198 698 021 297 177 43% -605 526 -139 117 -466 409 335% 389 672 558 904 -169 232 -30% -143 617 -178 828 35 211 -20% -84 035 -71 065 -12 970 18% 6 924 85 839 -78 915 -92% -19 462 -254 128 234 666 -92% -30 10 008 -10 038 -100% -54 748 -40 104 -14 644 37% 229 679 198 260 31 419 16% -82 680 -88 223 5 543 -6% -72 230 -72 230 169 473 220 663 -51 190 -23% Расходы по налогу на прибыль -75 543 -69 502 -6 041 9% Чистая прибыль 93 930 151 161 -57 231 -38% В ходе проведения горизонтального анализа баланса ГК «Интерлизинг» были сделаны следующие выводы. Во-первых, активы сократились на 20%. Самое большое сокращение по строкам баланса: "Прочая дебиторская задолженность" (61%), "Инвестиции в ассоциированные компании" (100%) и "Текущие налоговые активы" (82%). Уменьшение "Прочей дебиторской задолженности" прежде всего связано с созданием большого резерва 20 под обесценение "Дебиторской задолженности по судебным и прочим претензиям". Касательно, "Инвестиций в ассоциированные компании", 1 января 2015 года Группа прекратила оказывать существенное влияние на операционную деятельность Группы компаний Рентал, также в течение 2015 года снизилась доля участия и уровень контроля Группы Интерлизинг в операционной деятельности ООО «Рентал Флит». Стоит отметить, что "Прочие активы" выросли на 203%. Это связано с тем, что в 2015 году Группа признала проблемной сделку с Волгоградским заводом буровой техники, где лизингополучателем является РУ-Энерджи Групп и реклассифицировала аванс, выданный Волгоградскому заводу буровой техники, в состав аванса поставщику лизингового оборудования по расторгнутому договору на сумму 235 085 тыс. руб. Вовторых, обязательства сократились на 22%. Самое большое уменьшение по строкам "Кредиторская задолженность" (71%) и "Текущие налоговые обязательства" (80%). Уменьшение "Кедиторской задолженнности" в целом связано с уменьшением по строке Кредиторская задолженность по услугам сопровождения лизинговых активов. В-третьих, нераспределенная прибыль возросла на 56%. В-четвертых, Чистая прибыль сократилась на 38% по сравнению с 2014 годом. Чистый финансовый доход увеличился на 43%. Сильно возросли ""Прочие процентные доходы"". Однако, стоит отметить рост на 335% ""Расходов по созданию резервов под обесценение"" (Главным образом, ""Резерв под обесценение прочих активов"" и ""Резерв под обесценение прочей дебиторской задолженности""). Был получен убыток от участия в ассоциированных компаниях и Убыток от выбытия ассоциированных компаний." Далее в Таблице 6 представлен вертикальный анализ Консолидированного отчета о финансовом положении ГК «Интерлизинг». Таблица 6. Вертикальный анализ, в тыс. руб. Активы Денежные средства и их эквиваленты Займы предоставленные Чистые инвестиции в лизинг Дебиторская задолженность лизингополучателей Прочая дебиторская задолженность Инвестиции в ассоциированные компании Авансы, выданные 2015 2014 Доля в общей сумме (в %) Доля в общей сумме (в %) Изменение (в %) 446 750 382 294 5% 3% 2% 380 633 5 807 991 371 783 7 724 486 4% 66% 3% 70% 1% -4% 679 556 532 951 8% 5% 3% 40 921 104 849 0% 1% 0% - 69 196 0% 1% -1% 524 762 931 049 6% 8% -2% 21 Таблица 6. Вертикальный анализ, в тыс. руб., (продолжение) 2015 2014 Доля в общей сумме (в %) 266 089 396 806 3% 4% -1% 210 306 199 652 2% 2% 1% 85 371 61 755 1% 1% 0% 94 173 105 883 1% 1% 0% 48 256 12 242 25 436 67 520 1% 0% 0% 1% 0% 0% 78 494 31 532 1% 0% 1% 136 056 44 870 2% 0% 1% 8 811 600 11 050 062 100% 100% 0% 6 703 143 9 014 871 76% 82% -6% 178 171 115 500 2% 1% 1% 558 922 909 328 6% 8% -2% 179 288 100 456 2% 1% 1% 105 533 48 938 1% 0% 1% 25 083 86 289 0% 1% 0% 2 783 13 587 0% 0% 0% 128 713 74 638 1% 1% 1% 285 981 139 350 3% 1% 2% 8 167 617 10 502 957 93% 95% -2% 10 000 10 000 0% 0% 0% 870 677 558 293 10% 5% 5% 880 677 568 293 10% 5% 5% Неконтрольная доля участия -236 694 -21 188 -3% 0% -2% Всего капитала 643 983 547 105 7% 5% 2% Всего обязательств и капитала 8 811 600 11 050 062 100% 100% 0% Оборудование для передачи в лизинг Активы, предназначенные для продажи НДС по авансам полученным к возмещению НДС по приобретенным материальным ценностям Основные средства Текущие налоговые активы Отложенные налоговые активы Прочие активы Всего активов Обязательства Кредиты, полученные от коммерческих банков Привлеченные займы Авансы, полученные от лизингополучателей НДС с авансов выданных Задолженность перед бюджетом по уплате налогов, кроме налога на прибыль Кредиторская задолженность Текущие налоговые обязательства Отложенные налоговые обязательства Прочие обязательства Всего обязательств Капитал Уставный капитал Нераспределенная прибыль/(накопленный дефицит) Всего капитала, приходящегося на участников материнской компании Доля в общей сумме (в %) Изменение (в %) 22 Как можно заметить, большую долю в Активах Группы занимают "Чистые инвестиции в лизинг" (66%). В сравнение с 2014 годом эта доля сократилась на 4%. Согласно примечаниям в Консолидированной отчетности, главным образом уменьшились "Чистые инвестиции" со сроком получения 1 месяц. Пассивы Группы главным образом представлены "Кредитами, полученными от коммерческих банков". Эта доля составляет 76% в 2015 году и 82% в 2014 году. В целом, можно сказать, что структура баланса достаточно стабильна и не сильно изменилась по сравнению с 2014 г. Также был произведен анализ ликвидности. В ходе данного анализа финансовые и нефинансовые активы и обязательства были распределены по четырем группам в зависимости от степени ликвидности и срочности. Было обнаружено, что абсолютная ликвидность отсутствует. Кроме того, были посчитаны различные коэффициенты ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности, показывающий возможность компании погасить краткосрочные обязательства с помощью исключительно оборотных активов, оказался равным 5,88. Коэффициент быстрой ликвидности, показывающий способность погасить текущие обязательства, в случае критического положения компании, если у товарно-материальных запасов отсутствует ликвидационная стоимость, оказался равным 2,73. Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий способность погасить текущие долговые обязательства за счет наиболее ликвидных активов, таких как денежные средства и ликвидные рыночные ценные бумаги, оказался равным 1,84. Значения всех рассчитанных коэффициентов превысили минимально допустимые значения. Таким образом, можно прийти к выводу, что компании свойственна высокая финансовая устойчивость. Результаты прохождения практики, приобретенные знания, умения, навыки За время прохождения практики я была ознакомилась с работой плановоэкономического отдела, изучила профиль, специализацию и особенности структуры предприятия, и координацию отделов, ознакомилась с основными законодательными и нормативно-правовыми актами, регламентирующими производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность предприятия, освоила основные принципы документооборота. В период прохождения практики были получены знания основ и принципов международной финансовой отчетности. Также были изучены основные Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), связанные с деятельностью лизинговых компаний, и рассмотрены стандартные бухгалтерские отчеты. Были приобретены навыки работы в программах «1С: Предприятие» и «Axapta». Также были улучшены навыки работы в программе Microsoft Office Excel, а именно, 23 получены навыки работы со сводными таблицами, продвинутыми функциями MO Excel, такими как, «ВПР», «ГПР», «СУММЕСЛИМН» и другими. Результатом прохождения практики в планово-экономическом отделе ООО «Интерлизинг» я познакомилась с деятельностью отдела, основными бизнес-процессами, протекающими в компании, научилась применять теоретические знания, полученные в университете. 24 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТЫРЫ 1. Буклет о компании [Электронный ресурс]. — 2017. — Режим доступа: https://vk.com/doc-72093328_443486786?dl=2ea27b8e9d751358f2 2. ГК «Интерлизинг» участие в рэнкингах [Электронный ресурс] // РА эксперт ― Режим доступа: https://raexpert.ru/database/companies/interlizing] 3. О компании [Электронный ресурс] // Официальный сайт ГК «Интерлизинг» ― Режим доступа: https://www.ileasing.ru/about/ 4. Положение о планово-экономическом отделе ООО «Интерлизинг» 5. Путеводитель новичка ГК «Интеризинг». — 2017. 6. Рынок лизинга [Электронный по итогам ресурс]. 2016 — года: 2017. реактивное восстановление —Режим доступа: https://raexpert.ru/researches/leasing/2016/part1#1 (дата обращения 23.09.2017). 7. Смежные направления [Электронный ресурс] // Официальный сайт ГК «Интерлизинг» ― Режим доступа: https://www.ileasing.ru/about/related_areas/ 25
