Екимова К.В. Организация управления

Организация управления
финансово-хозяйственной
деятельностью бюджетного
учреждения в условиях
бюджетной реформы
Руководитель: Екимова К.В.
Исполнители: Забродина М.В.
Шубина Т.В.
Принцип эффективности (ст. 34 БК РФ)
означает экономность и результативности
использования бюджетных средств
 Экономность - достижение заданных результатов с
использованием наименьшего объема средств;
 Результативность - достижение наилучшего
результата с использованием определенного
бюджетом объема средств
Требования, предъявляемые
к механизму управления
бюджетным медицинским учреждением:
 Оценка эффективного использования
бюджетных средств;
 Расчет нормативных затрат
услуг.
на оказание
Разработанные Ключевые показатели
эффективности (KPI)
Показатели эффективности
Название показателя
Экономический смысл
ЭфИР – «эффективность
использования ресурсов»
Отражает соотношение
фактических (сумма фактических
показателей подчиненных
отделений) и плановых расходов на
содержание подразделения.
РП – «рентабельность оказанных
услуг»
Показывает, какая прибыль
содержится в 1 рубле дохода.
НРП – «накладные расходы по
персоналу»,
Показывает долю ФОТ АУП к
общему ФОТ. Отслеживается на
превышение (а если экономия, то
за счет чего? Возможна просто не
укомплектованность персоналом).
Разработанные KPI
Показатели качества
ПВП – «процент выполнения государственного задания»;
для подразделений, имеющих коечный фонд, предлагаются следующие показатели качества:
ОБК - «оборот больничной койки»
ФЗК - «фактическая занятость койки»
СДП - «средняя длительность пребывания пациентов на койке».
Амбулаторные подразделения предназначены для оказания консультативно-диагностической и
лечебно-профилактической помощи, то качественными показателями их работы будет являться:
ВПлП – выполнение плановых посещений, т.е. отношение числа фактических посещений к числу
запланированных в процентах. Отражается по трем источникам (бюджетный, внебюджетный,
ОМС)
СНВ - Среднечасовая нагрузка врача. Косвенно оценивает качество работы с пациентами.
Отражает сколько посещений в час, в среднем, проходит через руки врача.
ОЦЗ - Оценка загруженности подразделения за период, т.е. количество получивших помощь
человек в месяц (это рекомендуемый показатель, если есть регистрационный журнал
обслуженных пациентов, в приложение действующих показателей не включен).
Для учебных подразделений важно оценить загруженность персонала в этом помогает
качественный показатель:
НППС - процент занятости профессорско-преподавательского состава. Представляет собой
отношение фактической нагрузки к плановой нагрузке в часах.
Оценка работы отдела кадров, от которого
зависит укомплектованность и качественная
структура персонала, проводится с
использованием следующих качественных показателей:
УК - показатель укомплектованности врачебными кадрами. Отношение
фактического количества врачебного персонала к штатному составу в
процентах.
ПУМ - показатель укомплектованности средним медперсоналом. Аналогичен
предыдущему показателю.
ДБП - доля врачей, имеющих сертификат специалиста (%). Качественная
характеристика персонала, определяется отношением врачей, имеющих
сертификат, к общему количеству врачей в процентах.
Графически иерархическая структура крупного
медицинского учреждения представляет собой граф
(конец графа может быть началом нового пучка лучей,
а может и не иметь дальнейшего развития)
МОНО
Подразделение
1
Комплексные
Подразделение
2
ЦЕНТР
Подразделение
3
Комментарий к графу
 Подразделение более высокого уровня, являющееся
центром доходов либо расходов (ЦФО), может иметь
внутри себя подразделения более низкого уровня,
являющимися как центрами доходов, так и центрами
расходов.
 На каждом уровне существуют центры расходов и
доходов. Центры доходов образуют те подразделения,
которые оказывают услуги внешним потребителям
(населению, сторонним организациям и т.д.), а центры
расходов – это те подразделения, которые оказывают
услуги «внутри» учреждения, т.е., по сути,
обслуживающие структуры.
В результате НИР:






разработана унифицированная система KPI, обеспечивающая
оценку эффективности каждого подразделения и учреждения в
целом;
разработана методика составления финансового плана для
каждого типа ЦФО исходя из специфики его деятельности;
разработана методика фактических значений показателей,
участвующих в расчетах KPI;
разработана методика расчета себестоимости медицинской услуги;
определена система нормативов, необходимых для расчета
плановых показателей и себестоимости медицинской услуги;
разработана модель информационных потоков процесса
финансового планирования и определения фактических значений
показателей, характеризующих финансово-хозяйственную
деятельность каждого подразделения и учреждения в целом
Методология ценообразования медицинских
услуг

Согласно Бюджетному Кодексу субсидии выделяются
государственному учреждению с учетом нормативных затрат на
оказание ими государственных (муниципальных) услуг физическим и
(или) юридическим лицам и нормативных затрат на содержание
государственного (муниципального) имущества. Данной нормой
Бюджетного кодекса задана методология расчета потребностей в
финансовых ресурсах, базирующаяся на системе нормативов. Статья
78 БК РФ прямо указывает не то, что государственное задание в
денежном выражении определяется на нормативной основе. Тем сам
законодатель установил, что стоимость оказываемой услуги
бюджетным учреждением должна быть одинаковой как для
платных, так и бесплатных потребителей. Такой подход
обеспечивает одинаковое качество оказываемой услуги для всех
потребителей независимо от источника ее оплаты. Тем самым наряду с
новыми требованиями к организации финансовой деятельности
бюджетных учреждений выдвигаются и новые требования к методам
ценообразования на государственные услуги.
Результаты НИР прошли апробацию в Федеральном
государственном бюджетном учреждении
«НАЦИОНАЛЬНЫЙ МЕДИКО-ХИРУРГИЧЕСКИЙ ЦЕНТР
ИМЕНИ Н.И. ПИРОГОВА»
Министерства здравоохранения Российской Федерации
Задачи, требующие решения:
РАЗРАБОТКА




единой методики финансового планирования в
медицинских учреждениях с учетом минимально
необходимых расходов в процессе осуществления
уставной деятельности;
единой системы нормативов, используемых в финансовом
планировании, и методики их расчета;
единой методики расчета стоимости медицинской услуги;
методологии управленческого учета стоимости
потребленных материальных и трудовых ресурсов,
полученных услуг.
Спасибо за внимание!