1 - Токаревский район
реклама
к проекту решения Токаревского района «О бюджете Токаревского района на 2016 год» БЮДЖЕТ ДЛЯ ГРАЖДАН 1 Дорогие жители Токаревского района и все, кого интересуют общественные финансы! Финансовый отдел администрации Токаревского района подготовил для вас «Бюджет для граждан» на 2016 год Цель этого проекта – вовлечение общества в решение одной из важнейших задач текущего момента – более эффективного управления финансовыми ресурсами. Заместитель главы администрации района, начальник финансового отдела Л.А.Родионова 2 ЧТО ТАКОЕ «БЮДЖЕТ ДЛЯ ГРАЖДАН»? «Бюджет для граждан» - это документ, содержащий основные положения сформированного проекта решения «О бюджете Токаревского района на 2016 год » в доступной и понятной для граждан форме. Представленная информация предназначена для широкого круга пользователей и будет интересна и полезна разным категориям населения: студентам, педагогам, врачам, молодым семьям, пенсионерам и другим лицам, проявляющим активный интерес к процессу формирования бюджета Токаревского района. 3 Какие бывают бюджеты Бюджеты семей Российской Федерации (федеральный бюджет, бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации) Бюджеты публичноправовых образований: субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты, бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования) Бюджеты организаций муниципальных образований (местные бюджеты) 4 ПРИНЦИП ПРОЗРАЧНОСТИ (ОТКРЫТОСТИ) ОЗНАЧАЕТ: обязательное опубликование в средствах массовой информации утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении обязательную открытость для общества и средств массовой информации проектов бюджетов, внесенных в законодательные органы государственной власти обеспечение доступа к информации, размещенной в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на едином портале бюджетной системы Российской Федерации стабильность и (или) преемственность бюджетной классификации Российской Федерации, а также обеспечение сопоставимости показателей бюджета отчетного, текущего, очередного финансового года и планового периода Бюджетный кодекс Российской Федерации статья 36 5 ПО ПРОЕКТУ БЮДЖЕТА РАЙОНА И ГОДОВОМУ ОТЧЕТУ ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА РАЙОНА ПРОВОДЯТСЯ ПУБЛИЧНЫЕ СЛУШАНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 06.10.1999 № 184-ФЗ, СТАТЬЯ 26.13 Токаревский районный Совет народных депутатов Тамбовской области ежегодно организует и проводит публичные слушания по проекту решения о районном бюджете на очередной финансовый год и плановый период Публичные слушания проводятся в целях: информирования населения и общественности по обсуждаемому проекту решения Токаревского района выявления мнения населения осуществления взаимодействия органов власти с населением при обсуждении проекта решения о районном бюджете Токаревского района подготовки рекомендаций по итогам обсуждения населением проекта районного бюджета Токаревского района оказания непосредственного влияния населения и общественности на принятие проекта районного бюджета Токаревского района Информация о времени и месте проведения публичных слушаний передается средствам массовой информации, размещается на официальном сайте в сети "Интернет" и доводится до сведения населения района не позднее чем за десять дней до начала слушаний. Заинтересованные граждане, организации, общественные объединения могут направить в адрес Токаревского районного Совета народных депутатов имеющиеся у них материалы и предложения по рассматриваемому проекту районного бюджета Токаревского района в письменной форме или в электронном виде по адресу, указанному на официальном сайте Токаревского районного Совета народных депутатов в сети «Интернет». 6 РОЛЬ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЛЯ БЮДЖЕТА Налоговый кодекс Российской Федерации принят в 1998 году и устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации Налоговыйкодекс кодекс Российской Российской Федерации Налоговый Федерации Часть II Часть Часть II Регулирование Регулирование порядка порядка взаимоотношений взаимоотношений налоговых налоговых органов органов ии налогоплательщиков налогоплательщиков Описание Описаниеии порядок порядок взимания взимания федеральных, федеральных,региональных региональныхии местных местныхналогов налогов Установление ответственности за совершение налоговых правонарушений Специальныеналоговые налоговыережимы режимы Специальные 7 ЧТО РЕГУЛИРУЕТ БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ? Бюджетный кодекс Российской Федерации принят в 1998 году и устанавливает общие принципы бюджетного законодательства Российской Федерации, организации и функционирования бюджетной системы Российской Федерации, определяет основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации. Бюджетный кодекс Российской Федерации Часть I Общие положения Часть II Бюджетная система Российской Федерации Часть III Бюджетные процесс в Российской Федерации Часть IV Бюджетные нарушения и бюджетные меры принуждения Структура бюджетного законодательства Структура бюджетной системы Российской Федерации и бюджетной классификации Стадии бюджетного процесса Бюджетные нарушения и их виды Общие понятия и термины Принципы бюджетной системы Полномочия участников бюджетного процесса Бюджетные меры принуждения Разграничение бюджетных полномочий Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований Основные положения о доходах и расходах бюджетов, государственном (муниципальном) долге, межбюджетных трансфертов Основы государственного финансового контроля 8 ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ В БЮДЖЕТНОМ ПРОЦЕССЕ бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления консолидированный бюджет - свод бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства расходы бюджета - выплачиваемые из бюджета денежные средства дефицит бюджета - превышение расходов бюджета над его доходами профицит бюджета - превышение доходов бюджета над его расходами бюджетный процесс - регламентируемая законодательством Российской Федерации деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности 9 СТРУКТУРА БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ БЮДЖЕТ имеет каждое публично-правовое образование: 1) Российская Федерация - федеральный бюджет 2) субъекты Российской Федерации – региональный, краевой, республиканский бюджеты 3) муниципальные районы, городские округа, городские и сельские поселения – местные бюджеты 10 БЮДЖЕТЫ ПУБЛИЧНО-ПРАВОВЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ТОКАРЕВСКОГО РАЙОНА, ФОРМИРУЕМЫЕ НА 2016 ГОД Консолидированный бюджет Токаревского района Бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты) 1 1 9 Районный бюджет Бюджет городского поселения Бюджеты сельских поселений 11 ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ БЮДЖЕТА: ДОХОДЫ, РАСХОДЫ, ДЕФИЦИТ (ПРОФИЦИТ) ДОХОДЫ бюджета бывают: собственные - НАЛОГОВЫЕ и НЕНАЛОГОВЫЕ доходы безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ в виде ДОТАЦИЙ, СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ, ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ РАСХОДЫ бюджета – совокупность средств, направляемых на оказание государственных (муниципальных) услуг, социальное обеспечение населения, бюджетные инвестиции, предоставление межбюджетных трансфертов, обслуживание государственного (муниципального) долга РЕЗУЛЬТАТ исполнения бюджета = ДОХОДЫ «минус» РАСХОДЫ ДЕФИЦИТ – превышение расходов над доходами ПРОФИЦИТ – превышение доходов над расходами 12 ДОХОДЫ БЮДЖЕТА Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета. Доходы бюджета Налоговые доходы Поступления от уплаты налогов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации: - налог на прибыль организаций; - налог на доходы физических лиц; - акцизы; - иные налоги. Неналоговые доходы Поступления доходов от использования государственного (муниципального) имущества, от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, штрафных санкций за нарушение законодательства, иных неналоговых платежей. Безвозмездные поступления Поступления доходов в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные трансферты), безвозмездные поступления от организаций и граждан. 13 ФЕДЕРАЛЬНЫЕ, РЕГИОНАЛЬНЫЕ, МЕСТНЫЕ НАЛОГИ Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований Виды налогов Федеральные Региональные Местные Установлены Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ - налог на прибыль организаций - налог на доходы физических лиц - акцизы - иные налоги и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории субъектов РФ - налог на имущество организаций - транспортный налог - налог на игорный бизнес и нормативными актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований - земельный налог - налог на имущество физических лиц 14 МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ –ПОМОЩЬ, ПЕРЕДАВАЕМАЯ БЮДЖЕТУ ДРУГОГО УРОВНЯ Виды межбюджетных трансфертов Определение Дотации Предоставляются без определения конкретной цели их использования (в качестве финансовой помощи) Субвенции предоставляются на определенные цели для исполнения полномочий, переданных другим публично-правовым образованиям (от лат. «Dotatio» дар, пожертвование) (от «Subvenire» – приходить на помощь) Субсидии (от «Subsidium» поддержка) Иные межбюджетные трансферты предоставляются на определенные цели на условиях софинансирования (долевого финансирования) расходов других бюджетов предоставляются в случаях и порядке, предусмотренных законами и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами органов государственной власти 15 БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС – ЕЖЕГОДНОЕ ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА 16 СОСТАВЛЕНИЕ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА ТОКАРЕВСКОГО РАЙОНА Составление проекта бюджета основано на: прогнозе социальноэкономического развития Токаревского района основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципальных программах Токаревского района 17 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ТОКАРЕВСКОГО РАЙОНА НА 2016 ГОД обеспечение долгосрочной сбалансированности и финансовой устойчивости бюджета Токаревского района постепенное сокращение дефицита бюджета Токаревского района сохранение безопасного уровня государственного долга Токаревского района обеспечение реализации в Тамбовской области указов Президента Российской Федерации от 07.05.2012 сохранение бюджета развития Токаревского района, исходя из приоритетных направлений социально-экономического развития Токаревского района повышение качества и доступности муниципальных услуг населению района повышение эффективности бюджетных расходов повышение прозрачности, открытости бюджета Токаревского района и бюджетов поселений Токаревского района 18 ПРОГНОЗ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ТОКАРЕВСКОГО РАЙОНА НА 2016 ГОД, МЛН. РУБ. Наименование показателей Первоначально утвержденный бюджет на 2015 г. Прогноз на 2016 г. ДОХОДЫ, всего 293,6 256,1 Налоговые и неналоговые доходы 111,9 116,8 Безвозмездные поступления 181,7 139,3 РАСХОДЫ, всего 302,9 258,8 - 9,3 - 2,7 7 000,0 12 000,0 ДЕФИЦИТ (-), ПРОФИЦИТ(+) ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ 19 МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ДОЛГ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ Муниципальный долг муниципального образования Российской Федерации возникает в силу осуществления заимствований. Заимствования необходимы для: ВАЖНО: Финансирования дефицита бюджета Муниципальный долг не должен превышать объёма собственных доходов бюджета муниципального образования Российской Федерации Расходы на обслуживание долга не должны превышать 15% расходов бюджета муниципального образования Российской Федерации за исключением субвенций Погашения долговых обязательств Все заимствования подлежат учету в долговой книге муниципального образования Российской Федерации: - банковские кредиты; бюджетные кредиты; размещение ценных бумаг; предоставление гарантий 20 СТРУКТУРА НАЛОГОВЫХ И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ТОКАРЕВСКОГО РАЙОНА В 2016 ГОДУ, % Налог на доходы физических лиц 1,2% 12,0% Акцизы 18,7% 47,9% Налоги на совокупный доход Налоги на имущество 11,9% 8,3% Штрафы, санкции, возмещение ущерба Прочие налоговые и неналоговые доходы 21 Налоговые и неналоговые доходы бюджета Токаревского района (млн. руб.) Наименование показателя 2015 год (первоначально утвержденный) 2016 год (проект) Налоговые и неналоговые доходы 111,9 116,8 Налог на доходы физических лиц 53,3 56,0 Акцизы 8,2 9,8 Налоги на совокупный доход 10,1 13,9 Налоги на имущество 21,9 21,8 Государственная пошлина 1,4 1,4 Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности 9,5 6,7 Платежи при пользовании природными ресурсами 0,4 0,5 Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 6,4 6,0 Штрафы, санкции, возмещение ущерба 0,7 0,7 22 МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ – ЭТО СРЕДСТВА, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ОДНИМ БЮДЖЕТОМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДРУГОМУ БЮДЖЕТУ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Токаревский район получает из областного бюджета следующие виды межбюджетных трансфертов: дотации субсидии субвенции иные межбюджетные трансферты 23 СТРУКТУРА МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ПОСТУПАЮЩИХ В ТОКАРЕВСКИЙ РАЙОН 2015 год 2016 год (первоначально утвержденный) 139,3 млн. рублей 181,7 млн. рублей 7,8 4,3% 8,1 5,9% 25,7 14,1% 60,5 33,3% Субсидии 12,5 8,9% 90,8 65,2% 87,7 48,3% Дотации 27,9 20,0% Субвенции Иные межбюджетные трансферты 24 РАСХОДЫ БЮДЖЕТА По типам расходных обязательств По функциям государства По госпрограммам По ведомствам 25 ПОНЯТИЕ И ТИПЫ РАСХОДНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ Расходное обязательство – это обязанность выплатить денежные средства из соответствующего бюджета. Расходные обязательства Основания для возникновения и оплаты ПУБЛИЧНЫЕ Законы, определяющие объёмы и правила определения объёма обязательств перед гражданами, организациями, органами власти в том числе: в том числе законы, устанавливающие права граждан на получение социальных выплат (пенсий, пособий, компенсаций) ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫЕ Государственный (муниципальный) контракт, трудовое соглашение и т.д. МЕЖГОСУДАРСТВЕННЫЕ Межгосударственный договор (соглашение) 26 РАСХОДЫ БЮДЖЕТОВ ПО ОСНОВНЫМ ФУНКЦИЯМ ГОСУДАРСТВА Каждый из разделов классификации имеет перечень подразделов, которые отражают основные направления реализации соответствующей функции. Полный перечень разделов и подразделов классификации расходов бюджетов приведён в статье 21 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Например, в составе раздела «Образование», в том числе, выделяются: Дошкольное образование; Общее образование; Начальное профессиональное образование; Среднее профессиональное образование и др. 27 СТРУКТУРА РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ТОКАРЕВСКОГО РАЙОНА В 2016 ГОДУ, 4.8% 1.2% 1.4% 4.0% % Общегосударственные вопросы 3.9% Образование Социальная политика 18.7% Национальная экономика 20.0% 25.3% 20.7% Жилищно-коммунальное хозяйство Культура, кинематография Физическая культура и спорт Межбюджетные трансферты местным бюджетам Прочие расходы 28 РАСХОДЫ БЮДЖЕТА ТОКАРЕВСКОГО РАЙОНА ПО РАЗДЕЛАМ, МЛН. РУБ. Наименование разделов 2016 год (проект) ВСЕГО: 258,8 Общегосударственные вопросы 55,5 Национальная оборона 0,8 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 0,1 Национальная экономика 11,6 Жилищно-коммунальное хозяйство 17,1 Охрана окружающей среды - Образование 139,6 Культура, кинематография 20,3 Социальная политика 7,8 Физическая культура и спорт 0,7 Средства массовой информации 0,2 Обслуживание государственного и муниципального долга 0,1 Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований 5,0 29 БЮДЖЕТ ТОКАРЕВСКОГО РАЙОНА – БЮДЖЕТ СОЦИАЛЬНОЙ НАПРАВЛЕННОСТИ (ДОЛЯ РАСХОДОВ НА СОЦИАЛЬНУЮ СФЕРУ В ОБЩЕМ ОБЪЕМЕ РАСХОДОВ) В 2016 ГОДУ Расходы всего 258,8 млн. руб. 65,1% 168,4 млн.руб. Расходы на социальную сферу 30 СТРУКТУРА РАСХОДОВ НА СОЦИАЛЬНУЮ СФЕРУ В 2016 ГОДУ, % 0,3% 7,8% Образование 3,0% Культура, кинематография 53,9% Социальная политика Физическая культура и спорт 31 ЧТО ТАКОЕ МУНИЦИПАЛЬНАЯ ПРОГРАММА? Муниципальная программа – это документ, определяющий: цели и задачи государственной политики в определенной сфере способы их достижения примерные объемы используемых финансовых ресурсов Муниципальная программа объединяет все финансовые и иные ресурсы, планируемые на достижение определенной стратегической цели социально-экономического развития Токаревского района. Муниципальная программа разрабатывается на срок 6 лет и более. Муниципальная программа утверждается администрации Токаревского района. постановлением В 2016 году в Токаревском районе будет осуществляться реализация 14 муниципальных программ Токаревского района. 32 КАК ВЫГЛЯДИТ БЮДЖЕТ ТОКАРЕВСКОГО РАЙОНА В РАЗРЕЗЕ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ПРОГРАММ? Наименование 2016год Расходы бюджета Токаревского района, всего (млн.руб.) 258,8 из них: расходы на реализацию муниципальных программ Токаревского района 194,6 в том числе по направлениям: 01. Развитие образования Токаревского района 02. Развитие культуры Токаревского района 03. Развитие транспортной системы и дорожного хозяйства Токаревского района 139,0 20,3 9,9 04. Оказание содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом 0,1 05. Обеспечение населения комфортным и доступным жильем и коммунальными услугами 1,2 06. Развитие сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Токаревского района 2,0 07.Социальная поддержка граждан 0,3 2016 год 08. Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в Токаревском районе 0,1 09. Развитие физической культуры, спорта и туризма 0,4 10. Обеспечение безопасности населения Токаревского района и противодействие преступности 0,3 11. Эффективное управление финансами и оптимизация муниципального долга 7,7 12. Экономическое развитие и инновационная экономика 13. Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Токаревском районе 12,7 0,5 34 УДЕЛЬНЫЙ ВЕС ПРОГРАММНЫХ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ТОКАРЕВСКОГО РАЙОНА В 2016 ГОДУ 64,2 млн. руб. 24,8% 194,6 млн. руб. 75,2% Программные расходы Непрограммные расходы 35 РАСХОДЫ БЮДЖЕТА НА ОБРАЗОВАНИЕ Наименование 2016 г млн.руб. Дошкольное образование 15,3 Общее образование 105,5 Другие вопросы в области образования 18,8 Итого 139,6 36 ДОШКОЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ Система дошкольного образования района представлена: 4 дошкольными образовательными учреждениями, которые посещают 254 ребенка. На базе 2 дошкольных образовательных учреждений организованы 2 семейные группы-7 детей, на базе общеобразовательных организаций созданы 7 групп полного дня-72 дошкольника. 37 ДОШКОЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ 38 ОБЩЕЕ ОБРАЗОВАНИЕ Система общего образования района представлена: 2 базовыми средними общеобразовательными школами с 17 филиалами, контингент обучающихся составил 1375 человек. 39 ОБЩЕЕ ОБРАЗОВАНИЕ 40 ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ Система дополнительного образования района представлена: 2 учреждениями дополнительного образования, в которых функционируют 28 учебных групп с общей численностью воспитанников 690 человек. Общий охват услугами дополнительного образования на базе общеобразовательных учреждений составляет 90 %. 41 РАСХОДЫ БЮДЖЕТА НА КУЛЬТУРУ За счет средств районного бюджета учреждения культуры оказывают населению района муниципальные услуги по организации библиотечного обслуживания населения района, комплектованию и обеспеченности сохранности библиотечного фонда, предоставлению культурно- досуговой деятельности. Общий объем расходов по разделу «Культура, кинематография» составит: 2016 год млн.руб. 20,3 42 КУЛЬТУРА Сеть учреждений культуры Токаревского района представлена Культурно-досуговым центром с 22 филиалами, Центральной библиотекой с 18 библиотечными филиалами. 43 ИЗ БЮДЖЕТА ТОКАРЕВСКОГО РАЙОНА ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ БЮДЖЕТАМ ПОСЕЛЕНИЙ СЛЕДУЮЩИЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ: Наименование межбюджетных трансфертов 2016 год (проект), млн. рублей Дотации 4,7 Субвенции 0,8 Итого 5,5 44 ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ Материал подготовлен финансовым отделом администрации Токаревского района, ул.Маяковского, 1, р.п.Токаревка, 393550 Тел. (4752) 2-40-86; факс (4752) 2-55-94 Е-mail: [email protected] 45
