МСФО и управленческая отчетность Москва 27 ноября 2013 года

реклама
Конференция «Международная отчетность в компаниях транспортной отрасли: новые реалии»
МСФО и управленческая отчетность
Москва
27 ноября 2013 года
Докладчик:
Глазнев Артем Валерьевич
ОАО «Аэрофлот – Российские Авиалинии»
Настоящий документ был использован для сопровождения устного доклада и не содержит полного изложения данной темы.
Содержание
1. Основные виды отчетности
2. Взаимосвязь форм отчетности
3. Основные проблемы
4. Ключевые способы решения проблем
5. Бюджетирование в рамках контроллинга
2
Виды отчетности
Основные виды
отчетности
Цели
Управленческая
отчетность
 Предоставление
информации для
принятия оперативных
управленческих
решений
Отчетность
по РСБУ
 Требования
законодательства
(в т.ч. налогового)
 Корректировка опер
упр решений
 Менеджмент компании
Основные
пользователи
 Менеджмент компании
Периодичность
 На ежемесячное основе
и по запросу
Отчетность
по МСФО
 Требования
законодательства и
инвестиционного
сообщества
 Принятие
стратегических
решений
Менеджментом
 Менеджмент компании
 Кредиторы
 Инвестиционное
сообщество и
кредиторы
 На ежеквартальной
основе
 На ежеквартальной
основе
3
Содержание
1. Основные виды отчетности
2. Взаимосвязь форм отчетности
3. Основные проблемы
4. Ключевые способы решения проблем
5. Бюджетирование в рамках контроллинга
4
Взаимосвязь форм отчетности в
Аэрофлоте
Управленческая отчетность
Оперативные данные
Производственные
5 дней*
Финансовые
1,5 недели
Отчетность по МСФО
Предварительный финансовый результат
по МСФО материнской компании и дочек
3 недели
Фактические данные
Производственные
2 недели
Финансовые
3 недели
ЦЕЛЬ: принятие оперативных решений
Отчетность по РСБУ
Подготовка и аудит отчетности по РСБУ
5-6 недель
ЦЕЛЬ: требования законодательства
* срок здесь и далее указан с даты закрытия отчетного периода
Раскрытие отчетности по МСФО перед
инвестиционным сообществом
9 недель
Предварительный консолидированный
финансовый результат по МСФО5
5 недель
Подготовка и аудит консолидированной
отчетности по МСФО
8 недель
ЦЕЛЬ: потребности инвестиционного
сообщества, новые требования
законодательства, расчет фактических КПЭ
и иполнения бюджета
Доклад на СД:
исполнению консолидированного бюджета
Группы по МСФО
Каждый квартал
5
Содержание
1. Основные виды отчетности
2. Взаимосвязь форм отчетности
3. Основные проблемы
4. Ключевые способы решения проблем
5. Бюджетирование в рамках контроллинга
6
Основные проблемы
Разрозненные подходы к формированию
различия в учетной политике
управленческой
отчетности,
Несоблюдение сроков предоставления информации
Избыточный штат сотрудников дочерних компаний
Низкая автоматизация процесса
Несопоставимость плана и факта
Неучтенные события и необходимость стресс тестирования
7
Содержание
1. Основные виды отчетности
2. Взаимосвязь форм отчетности
3. Основные проблемы
4. Ключевые способы решения проблем
5. Бюджетирование в рамках контроллинга
8
Способы решения проблем
Разрозненные подходы к формированию отчетности и учетной
политике, несоблюдение сроков
Единые
стандарты
Унификация
форм
и
форматов
предоставления
данных,
сроков
предоставления информации для подготовки
консолидированной
отчетности
может
использоваться как инструмент снижения
затрат
Избыточный штат сотрудников дочерних компаний
Автоматизация
Автоматизация
процесса
финансового
контроля в ERP системе или в другом
специализированном приложении, создание
единого Хранилища данных. Существенные
инвестиции во внедрение ERP систем, как
правило, окупаются достаточно быстро.
9
Содержание
1. Основные виды отчетности
2. Взаимосвязь форм отчетности
3. Основные проблемы
4. Ключевые способы решения проблем
5. Бюджетирование в рамках контроллинга
10
Бюджетирование в рамках
контроллинга
Утвержденный бюджет
Контроль исполнения бюджета
Создание эффективной
системы мотивации
Выделение зон ответственности
Формирование входящих данных и допущений
Формальное построение процесса бюджетирования
11
Скачать