Условие практической задачи по трансформации

Условие практической задачи по трансформации
Общие сведения:
ООО «АВС» (далее Компания) зарегистрировано в РФ и занимается реализацией печатной
продукции. Компания была создана в 2005 году, валюта представления отчетности – российский
рубль. Акционеры Компании – юридические лица.
Компания применяет специальный режим налогообложения: УСН
Компания подготавливает отчетность по МСФО самостоятельно путем трансформации российской
бухгалтерской отчетности.
По итогам 2013 года Компания подготовила следующую информацию:

ОСВ по РСБУ за 2013 год по РСБУ, приведен в файле «Пример трансформационной
модели.xls» на листе «ОСВ_РСБУ_2013»;
Справочные данные:
1. Компания начисляет резерв на неликвидные запасы на складе. Согласно учетной политике
компании по МСФО резерв формируется исходя из следующей методики: 30% от стоимости
товара, находящегося без движения в течение отчетного периода.
В учетной политике для целей подготовки российской бухгалтерской отчетности не
предусмотрено создание данного резерва.
Остаток резерва на начало отчетного периода составляет 806 530 руб.
2. Компания начисляет резерв по сомнительным долгам. По оценкам менеджмента компании
сумма просроченной дебиторской задолженности на 31.12.2013 составляет 250 000 руб. В
соответствии с принятой для целей МСФО учетной политикой резерв начисляется в сумме
равной 50% от просроченной дебиторской задолженности на конец отчетного периода.
Остаток резерва на начало отчетного периода составляет 150 000 руб.
3. На отчетную дату (31 декабря 2013 года) у руководителя отдела МСФО компании «АВС»
имеется
информация
о
предварительных
суммах
расходов
на
телефонную
связь,
произведенных в декабре 2013 года на сумму 500 000 руб. Данные затраты не были
отражены в российской бухгалтерской отчетности по причине отсутствия первичного
документа на момент закрытия периода. В российской бухгалтерской отчетности данные
затраты были отражены в январе 2014 года на основании первичного документа,
полученного от оператора связи. Специалисты по МСФО сделали начисления в декабре
2013 года, так как фактически данная услуга была потреблена компанией в 2013 году.
4. В декабре 2013 года покупатель
предъявил компании судебный иск по факту продажи
некачественной продукции. По оценкам юридической службы, вероятность исхода дела в
пользу истца оценивается как высокая. При этом в своем судебном иске контрагент
предъявил к возмещению не только прямые потери, понесенные им в результате
получения бракованной продукции, но и возмещение упущенной выгоды. Сумма прямых
потерь составляет 1 500 000 руб., а упущенная выгода оценивается истцом в 700 000 руб.
Юристы компании оценивают вероятность выплат только прямых потерь по иску как 75
процентов, а возмещение еще и упущенной выгоды как 25 процентов.