3.7. Налоговая политика государства

Налоговая политика
государства
План
 Сущность, цели налоговой
политики.
 Налоговый механизм и его
элементы.
Цель занятия
 Осознать цели и задачи
налоговой политики
государства
 Осознать сущность налогового
механизма и его элементы

Налоговая политика-система
целенаправленных действий
государства в области
налогообложения на основе
экономически правовых и
организационно- контрольных
мероприятий.

Налоговая политика определяет роль
налогов в обществе которое может
быть положительное или
отрицательное по отношению к
предприятию.

Для государства рост налоговых
платежей являются положительным
фактором, а для предприятия
отрицательным.
Цели налоговой политики
государства:

Фискальная- выражается в
обеспеченном государстве
финансовыми ресурсами, путем
мобилизации части созданного ВВП
страны, для финансирования его
расходов.
Вторая цель:

Экономическая- предполагает
целенаправленное воздействие на
экономику через налогообложение
для регулирования спроса и
предложения и проведения
структурных изменений
общественного воспроизводства.
Третья цель:

Социальная- предполагает
сглаживание неравенства в уровнях
доходов населения путем
перераспределения национального
дохода и ВВП.
Четвертая цель:

Экологическая- предполагает охрану
окружающей среды и рациональное
природопользование за счет введения
экологических налогов и штрафных
санкций.
Пятая цель:

Стимулирующая- означает
активизацию инвестиционной и
инновационной деятельности,
создание условий для ускоренного
накопления капитала в наиболее
перспективных отраслях экономики.
Шестая цель:

Контрольная- использование
государства для принятия решений в
области функционирования как
отдельных видов налогов так и всей
налоговой системы.
Седьмая цель:

Международная- означает введение
налогов в соответствии с
требованиями международных
соглашений для укрепления
экономических связей с другими
странами.
Налоговая политика
подразделяется на:
Налоговая
стратегия
Налоговая тактика

Налоговая стратегия- решение важных
задач связанных с разработкой
концепции развития налоговой
системы страны.

Налоговая тактика- решение задач
конкретного периода путем
своевременного
изменения
налоговой системы.

Внутренняя политика- проводится в
рамках национальной экономики и
предусматривает решение внутренних
задач.

Внешняя политика- направлена на
избежание двойного
налогообложения, на сближение
налоговых систем разных стран и
усиление налогового контроля при
совершении международных торговых
мероприятий.

Налоговый механизм- это
совокупность способов и правил
налоговых отношений с помощью
которых обеспечивая достижения
целей налоговой политики.
Элементами налоговой политики
являются:
Налоговое
планирование;
Регулирование;
Контроль.
Налоговое планирование  Система прогнозов налоговых
поступлений с учетом
реальных экономических
условий.
Налоговое регулирование
 Система экономических мер
оперативного
вмешательства в ход
воспроизводственных
процессов.

Комплекс мероприятий по анализу причин
отклонений от запланированной величины
налоговых поступлений в целях принятия
решений о проведении корректирующих
мероприятий в области налогообложения,
направленных на доведение фактических
показателей до плановых.
Список литературы:







Налоговый кодекс РФ, части первая и вторая
Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение. 2009 г.
Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение.
Учебное пособие. 2010 г.
Кашин В.А. Налоги и налогообложение. Учебное
пособие . 2010 г.
Качур О.В. Налоги и налогообложение. Учебное
пособие .2010 г.
Худолеев В.В. Налоги и налогообложение.
Учебное пособие 2010 г.
Чиненов М.В. О Российской налоговой системе.
Журнал «Все о налогах».2009 г.