Временно пребывающие на территории РФ

Поддержка изменений
«зарплатного»
законодательства в
1С:Предприятии 8
О чем пойдет речь
Страховые взносы
- Ежегодный «вкус сезона» …
НДФЛ
-Изменения текущего года
-Особенности учета с 2015 года
Прочие изменения
-«Зарплатное рабство» – было
ли оно?
Отражение исправлений
в отчетности в ПФР
• Проблемы
• недопущение отрицательной базы по взносам на
законодательном уровне
• При сторнировании доходов прошлых периодов должны уточняться
обязательства этих периодов
• построение части отчетности «по периоду действия» в
сочетании с регистрацией будущих событий
• нечеткие правила представления уточняющей отчетности
• Письмо ПФ РФ от 25.06.2014 № НП-30-26/7951
«О представлении уточненных расчетов»
• рекомендует отражать исправления в Разделе 4
• в некоторых случаях разрешает включать исправления в
отчетность за прошлый период
Дата регистрации изменений
• Дата регистрации изменений вводится в
регистры с «условно-постоянной информацией»:
• личные данные сотрудников – гражданство, инвалидность
• сведения о тарифе, применяемом организацией
• сведения о классе условий труда рабочего места
• Регистрируем не только с какого момента действует
изменение, но и с какого момента применять эту
информацию
• дата регистрации используется с точностью до месяца
• Сотрудник, получивший инвалидность, представил
документы после выхода с больничного – в сентябре,
через два месяца после освидетельствования
• подлежат пересчету взносы за июль и август
Дата получения дохода
• В учет доходов и исчисленных взносов наряду с
месяцем начисления введена «дата получения дохода»
• регистрация доходов производится автоматически
• Для «обычных» начислений дата получения дохода
определяется как последний день месяца начисления
• Для результатов исправлений и перерасчетов:
• доначисленные доходы считаются полученными в месяце
начисления
• отсторнированный доход учитывается датой «первичного»
получения дохода – прошлым периодом
• Тогда, когда общая облагаемая база за месяц в связи с
перерасчетом отрицательна
• Что приводит к перерасчету взносов прошлых периодов
Перерасчет взносов
• Задачи документа
• пересмотр порядка обложения доходов «задним числом»
• перерасчет сумм взносов
• Регистрация перерасчетов в соответствии с письмом
ПФ РФ от 25.06.2014 № НП-30-26/7951
• для Раздела 4 расчета РСВ-1 за очередной отчетный период
• Изменяются данные учета текущего периода
• для корректирующего расчета РСВ-1
• Изменяются данные учета прошлых периодов
Регистрация акта проверки
Заполнение РСВ-1: Раздел 4
• В раздел 4 включаются только исправления,
зарегистрированные следующим отчетным периодом
• например, записи взносов за июнь, зарегистрированные в
сентябре, попадут в Раздел 4 расчета РСВ-1 за 9 месяцев
• исправления собираются нарастающим итогом с начала
расчетного периода (года)
• Итог по Разделу 4 отражается в Разделе 1 по строке 120
• Итог по Разделу 4 по взносам на ОПС соотносится с
суммами доначисленных взносов в корректирующих
формах
• однако, может не совпадать
Взносы с доходов иностранцев
в 2014 году
Статус застрахованного лица
ОПС
ОМС
ФСС
Граждане РФ;
Постоянно или временно проживающие на территории РФ
иностранцы кроме высококвалифицированных специалистов
+
+
+
Постоянно или временно проживающие на территории РФ
высококвалифицированные иностранные специалисты
+
-
+
Временно пребывающие на территории РФ иностранцы,
получившие убежище в соответствии с законом о беженцах, с
долгосрочным договором
+
+
-
Временно пребывающие иностранцы кроме
высококвалифицированных специалистов, с долгосрочным
договором
+
-
-
Временно пребывающие на территории РФ иностранцы,
получившие убежище в соответствии с законом о беженцах
-
+
-
Временно пребывающие на территории РФ иностранцы,
включая высококвалифицированных специалистов
-
-
-
Взносы с доходов иностранцев
в 2015 году
Статус застрахованного лица
ОПС
ОМС
ФСС
Граждане РФ;
Постоянно или временно проживающие на территории РФ
иностранцы кроме высококвалифицированных специалистов
+
+
+
Постоянно или временно проживающие на территории РФ
высококвалифицированные иностранные специалисты
+
-
+
Временно пребывающие на территории РФ иностранцы,
получившие убежище в соответствии с законом о беженцах
независимо от срока договора
+
+
+
Временно пребывающие иностранцы кроме
высококвалифицированных специалистов независимо от срока
договора
+
Временно пребывающие на территории РФ
высококвалифицированные иностранные специалисты;
граждане некоторых стран (Китай, КНДР, …) в соответствии с
межгосударственными соглашениями
-
1.8%
-
+
1.8%
-
-
Взносы с доходов иностранцев
в 2015 году
• Вводится новый вид застрахованного лица –
«Иностранные граждане, временно пребывающие на
территории РФ, не подлежащие страхованию»
• доходы таких сотрудников будут облагаться только взносами
на страхование от несчастных случаев
• Важно! Для временно пребывающих
высококвалифицированных иностранные специалисты
следует изменить вид застрахованного лица.
• Более не требуется регистрировать долгосрочные
договоры для прочих временно пребывающие на
территории РФ иностранцев
Учет предельной величины
облагаемой базы
• Федеральные законы от 28.12.2013 № 421-ФЗ и
от 01.12.2014 № 406-ФЗ
• изменения вступают в силу с 1 января 2015 года
• Для каждого фонда свой размер предельной величины
• ОПС – 711 000 руб.
• ОМС – не применяется
• ФСС – 670 000 руб.
• Карточка учета по страховым взносам с 2015 года
показывает в том числе и действующий размер
предельных величин
Тарифы страховых взносов
• В 2014 году завершается срок действия
льготных тарифов
• ставки возрастают до ставок основного тарифа
• В программе делать ничего не требуется!
• для организаций инвалидов, доходов работников-инвалидов
• для сельскохозяйственных производителей
• для СМИ
• для организаций народных художественных промыслов и
семейных (родовых) общин
• Федеральный закон от 01.12.2014 № 406-ФЗ
• пониженные ставки основного тарифа продлеваются на 2017
год
Тарифы страховых взносов
• Федеральный закон от 29.11.2014 № 378-ФЗ
• вступает в силу с 1 января 2015 года
• новый льготный тариф для участников свободной
экономической зоны на территориях Крыма и Севастополя
• ОПС – 6,0 %
• ОМС – 0,1 %
• ФСС – 1,5 %
НДФЛ
изменения и отчетность за 2014
дивиденды с 2015
доходы иностранцев с 2015
Изменения и отчетность-2014
• Помимо перехода с кодов ОКАТО на коды
ОКТМО существенных изменений в работе в 2014 году
не было
• Федеральный закон от 02.11.2013 № 306-ФЗ
• изменен порядок признания налоговым агентов по НДФЛ
при осуществлении операций с ценными бумагами, включая
выплату дивидендов – введена статья 226.1
• изменен порядок представления отчетности по доходам от
операций с ценными бумагами – вместо справок 2-НДФЛ
представляется налоговый расчет по налогу на прибыль
• на сегодня Минфин и ФНС не определились к конкретным
порядком представления этой отчетности
Налогообложение доходов
иностранцев в 2015 году
• Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ
• изменения вступают в силу с 1 января 2015 года
• Для временно пребывающих на территории РФ в
порядке, не требующем получения визы, иностранцев,
работающих у занятых предпринимательской
деятельностью работодателей
• требуется патент на временную трудовую деятельность
• Выданный в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002
№ 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в
Российской Федерации»
• уплаченные авансовые платежи по НДФЛ по патенту могут
быть зачтены в счет исчисленного налоговым агентом НДФЛ
Налогообложение доходов
иностранцев в 2015 году
• Поддержка зачета авансовых платежей
• регистрация специализированным документом
• автоматический учет сумм при исчислении налога
• показ зачтенных сумм в Регистре налогового учета
Трудовые отношения
«зарплатное рабство»
работа иностранцев
«Зарплатное рабство» – что это?
• Федеральный закон от 04.11.2014 № 333-ФЗ
• по сути ограничил работника – сообщить о реквизитах для
перечисления зарплаты надо не позднее, чем за 5 дней до дня
выплаты
• однако, реклама – великая вещь
«Зарплатное рабство» и
программы 1С
• Перечислить зарплату в любой банк можно
было всегда и во всех версиях
• В редакциях 3.0
• для отказников от зарплатного проекта – специализированная
«Ведомость на перечисление»
• в очередной версии БП 3 будет автоматизирован обмен с
клиентом банка данными по этим ведомостям
• Доступно в 20-х числах декабря
• В редакциях 2.хх
• неспециализированные документы выплаты через банк
• в будущих версиях также планируется повысить уровень
автоматизации
Трудовые отношения с
иностранцами
• Федеральный закон от 01.12.2014 № 409-ФЗ
• изменения вступают в силу с 13 декабря 2014 года
• наличие договора (полиса) ДМС на весь период работы
• ТК РФ дополнен главой 50.1, определяющей особенности
регулирования труда работников-иностранцев
• Включая особенности документального оформления отношений
• В программах потребуются
• отдельная форма трудового договора
• перечень дополнительных оснований увольнения
Индексации
Индексации с 1 января 2015 года
• Федеральный закон от 01.12.2014 № 384-ФЗ
«О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый
период 2016 и 2017 годов»
• Размеры пособий на детей повышаются на 5.5%
• При рождении ребенка
• Минимум пособия по уходу за первым
ребенком до 1.5 лет
• Минимум пособия по уходу за последующим
ребенком до 1.5 лет
• При постановке на учет в ранние сроки
беременности
14 497,80
2 718,34
5 436,67
543,67
• Пособие на погребение также повышается до 5277 руб.
28 коп.
Индексации с 1 января 2015 года
• Максимальный размер месячного пособия по
нетрудоспособности в связи с несчастным случаем или
проф.заболеванием увеличивается до
4 * 65 330 = 261 320 рублей
• Федеральный закон от 01.12.2014 № 386-ФЗ
«О бюджете Фонда социального страхования Российской
Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017
годов»
• МРОТ увеличивается до 5 965 рублей
• Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ
«О внесении изменения в статью 1 Федерального закона ‘О
минимальном размере оплаты труда’»
Планы выпуска конфигураций
• Все изложенные новшества появятся во всех
программах 1С до нового года.
• Необходимо обновиться
1C:Зарплата и управление
персоналом 8»
новые возможности
редакмции 3.0
для повышения эффективности
и удобства работы
Редакция 3.0
Возможности платформы 8.3 …
• поддержка удаленной on-line работы
в режиме тонкого клиента и веб-клиента;
• новые возможности управления
интерфейсом программы и отдельных форм,интерфейс
Такси;
• перенос основной "вычислительной" нагрузки на сервер
и экономное использование ресурсов клиента;
• работа через интернет в модели сервиса
(в т.ч. на 1cfresh.com)
Такси – это удобно
При разработке редакции 3.0
особое внимание уделяли
пожеланиям пользователей
• Штатное расписание - настоящий
инструмент для планирования и учета
штата, планового ФОТ, планирования
рабочего времени.
•
•
•
•
появился новый функционал для утверждения, изменения
и индексации штатного расписания, что дает возможность
сохранять историю и возвращаться к предыдущей версии
штатного расписания.
можно отказаться от использования вилки окладов и
указывать конкретные значения;
можно вводить в штатное расписание несколько позиций с
одной и той же должностью;
можно вводить для одной должности с разными
условиями (оплата, вредность, график) уже не потребуется
«размножать» их в справочнике должностей;
Кадровый перевод: Совместительство
Основное место работы
Несколько производственных
календарей
Справочники удобнее
• упраздненные подразделения
• неиспользуемые должности
Расширены возможности
документа «Отпуск»
Много дополнительных отпусков
в одном документе
Начисление зарплаты,
НДФЛ и страховые взносы
в одном документе
Другие новые возможности
новой редакции
•
возможность зарегистрировать несколько
кадровых события в один день
•
можно применять несколько тарифных ставок для одного сотрудника
•
устранено дублирование "кадровых" и "расчетных" документов
•
доплата до среднего заработка при переводе на низкооплачиваемую работу
или за время болезни
•
хранение информации об изменении регистрации организации в налоговом
органе (например, при реорганизации)
•
все разделы РСВ-1 формируются «одной кнопкой»; предусмотрена
автоматическая корректировка РСВ-1 в типовых случаях
•
и многое другое…
Мишин Алексей Александрович,
консультант 1С,
[email protected], 239-99-77