Минус 20 процентов расходов за 30 дней: опыт жесткой оптимизации затрат Выступает Михаил Подлазов www.worldclass.ru Вице-президент по финансам и экономике «Русская фитнес группа» Навык №6. Разумная экономия Практический опыт оптимизации затрат Кризис 1998 года (резкое ослабление рубля и падение покупательной способности населения). Крупная западная транснациональная корпорация (завод на территории России). Результатом стало снижение издержек на производстве, сокращение 50% затрат за 9 месяцев, превращение завода в best-in-class по затратам в Европе. Предпринятые меры: 90% закупок сырья и 55% закупок упаковки переведено в Россию; сокращена численность персонала в инфраструктурных подразделениях; «дорогие» экспаты заменены на относительно «дешевых» российских менеджеров; упрощена рецептура ряда продуктов, в том числе и для возможности их репозиционирования в более дешевом сегменте; проведена оптимизация производственных и складских схем, что позволило сократить численность персонала; часть сотрудников склада выведена на аутсорсинг. Навык №6. Разумная экономия Практический опыт оптимизации затрат Период 2003–2004 гг. – крупный европейский производственный холдинг. Разработка плана по сокращению затрат на 20–25% по нескольким основным центрам затрат (административные, производственные, логистические, закупки) – экономия составила порядка 120 млн евро. Предпринятые меры: для реализации проекта была привлечена известная консалтинговая компания; проводился детальный бенчмаркинг по четырем типам расходов как внутри группы (более 20 производственных площадок), так и с лучшими компаниями отрасли; проводились работы по подготовке к централизации закупок по всей группе, что позволило привести закупочные цены по соответствующим группам товаров к близким значениям в рамках всей группы; Навык №6. Разумная экономия Практический опыт оптимизации затрат на основании системы KPI для производства и складов были выработаны конкретные действия по приведению худших показателей эффективности к средним, средних – к лучшим по группе; проведена работа по корректировке ряда технологических процессов на разных предприятиях группы; детальный анализ структуры административных расходов по компаниям группы позволил выявить наименее эффективные, которые были устранены в течение последующих 4–8 месяцев; как задача на будущее была сформулирована идея о создании ряда рецептурных платформ для размещения производства равномерно на заводах группы и выработана концепция сокращения продуктовой линейки в рамках группы. Навык №6. Разумная экономия Практический опыт оптимизации затрат Кризис 2008–2009 гг. – российский производственный холдинг. Сокращение расходов на фоне снижения спроса на продукцию и девальвации рубля. В результате сокращено до 30% постоянных затрат, снижены переменные затраты, рентабельность бизнеса выросла на 6%. Предпринятые меры: закрытие филиалов компании в 9 городах. Вместо них были созданы обособленные подразделения, в штат которых вошли только менеджеры по продажам. В итоге удалось сократить 160 человек: сотрудников бухгалтерии, IT, склада и отдела кадров; закупки товаров по низким ценам на спотовом рынке; применение гибких графиков работы смен; Навык №6. Разумная экономия Практический опыт оптимизации затрат гибкая загрузка производственных линий для оптимизации гарантийных, послегарантийных ремонтов и плановых ТО; удлинение циклов розлива; удешевление рецептур; передача на аутсорсинг ряда функций головного офиса; мотивация для сотрудников за реализованные идеи по сокращению затрат; комплекс относительно нематериальных действий по экономии в разных ЦФО. Навык №6. Разумная экономия О чем нельзя забывать при оптимизации затрат компании Самый легкий способ сократить затраты – это поднять выручку (нельзя уходить в less-for-less, рост выручки должен опережать рост затрат в процентном выражении. Снижение затрат не должно приводить к еще большему снижению выручки). Нельзя оптимизировать ноль – не нужно сокращать мелкие статьи расходов, пока не оптимизированы крупные. Неправильно сокращать затраты в бизнес, который растет или имеет очевидный потенциал к росту. Чаще всего непрофильные виды деятельности или нишевые продукты диспропорционально увеличивают расходы. В тяжелое время нужно сконцентрироваться на основном виде деятельности, который приносит выручку компании. Навык №6. Разумная экономия Что делать, если необходимо существенно снизить затраты в кратчайшие сроки менеджмент (руководители ЦФО или ЦЗ) должны проникнуться задачей снижения затрат. Финансовый директор в одиночку затраты компании снизить не сможет; необходимо определить набор инструментов для оценки экономии, а также определить целевые параметры (success criteria); определить центры (группы) затрат, которые имеют наибольший вес в P&L; решить, по каким затратам «компромисс» невозможен; выделить затраты, «компромисс» по которым приведет к ухудшению финансового положения компании в средне- и долгосрочной перспективе; оценить целесообразность тех или иных расходов – задай вопрос, что будет, если этот расход не делать. Навык №6. Разумная экономия Основные инструменты для оценки и последующего снижения затрат бенчмаркинг – внутри компании между аналогичными подразделениями или с внешними сравнимыми предприятиями; сравнение эффективности сотрудников на аналогичных позициях, сравнение уровня компенсаций с рынком; внедрение элементов стандартизации для ряда функций, процессов; анализ эффективности (процесса, участка); сопоставление затрат с альтернативой; отметить все статьи и ЦФО в P&L с разумной детализацией с экспертами и ответственными за ЦФО с определением конкретных действий, ответственности и согласованием размеров сокращения расходов; аналогичным образом проанализировать штат (вместе с руководителями ЦФО и отделом кадров); привлечь сотрудников к поиску возможностей для экономии. Навык №6. Разумная экономия На каких статьях затрат акцентировать внимание переменные (формирующие себестоимость) – сырье и материалы в случае производственной компании либо персонал в случае сервисной компании. Рост выручки должен опережать рост затрат при растущей модели бизнеса, и наоборот, сокращение затрат должно опережать сокращение выручки в кризис; закупки – качество работы функции закупок, централизация функции, спотовые закупки, локализация поставщиков, собственное производство, оптимизация продуктовых формул и рецептур, снижение наполнения услуги и т. п. В экономической теории носит название «инфляция издержек»; фонд оплаты труда (численность, соотношения, дорогие сотрудники) – как ФОТ зависит от выручки, выплаты в соцфонды, текучесть, резервы на отпуска, оплата больничных и начисление отпускных; Навык №6. Разумная экономия На каких статьях затрат акцентировать внимание прочие бенефиты – компенсационный пакет сотрудников состоит не только из зарплаты (автомобиль, связь, страховка, питание и т. п.). Кроме того, обучение, стандарт по деловым встречам (поездкам и т. п.) могут быть пересмотрены; корпоративный центр – в каждой индустрии есть свои стандарты относительно стоимости корпоративного центра, но всегда имеется возможность сокращения численности непродуктивного персонала за счет оптимизации бизнес-процессов или отказа от каких-либо действий; коммунальные, эксплуатационные и ремонтные расходы – «уходя, гасите свет!» – внедрение энергосберегающих технологий, изменение стандартов технического обслуживания оборудования, оптимизация загруженности оборудования; Навык №6. Разумная экономия На каких статьях затрат акцентировать внимание маркетинг – известно, что половина затрат на маркетинг тратится впустую, неизвестно – какая именно половина; затраты на строительство; структура юридических лиц и административная структура управления бизнесом; инфраструктурные затраты – информационные технологии (разработка и обновление ПО, серверы, оборудование, коммуникация, связь), офис и рабочие места; возможность получения налоговых льгот. Навык №6. Разумная экономия Некоторые мелочи, о которых либо всегда помнят, либо, наоборот, забывают резерв на отпуска; управление текучкой персонала; централизация ряда функций – закупки, бухгалтерия; передача на аусторсинг сотрудников или отдельных бизнес-процессов; IT-оборудование (принтеры, картриджи и т. п.), канцтовары, подписка; электричество и энергосбережение; перенос сроков технического обслуживания оборудования, увеличение сроков пробега, продление гарантий, откладывание ремонтов; Навык №6. Разумная экономия Некоторые мелочи, о которых либо всегда помнят, либо, наоборот, забывают транспортные расходы; применение схемы sale-lease-back, трейд-ин по оборудованию или использование лизинга; снижение закупочных цен при отказе от дополнительных сервисов, включенных в цену; заморозка проектов, работ, упрощение или «облегчение» закупаемой услуги; переход на более дешевые рекламные носители; привлечение спонсоров, использование бартерных схем. Навык №6. Разумная экономия Заключение Снижение затрат не самоцель. Решение об оптимизации расходов обычно вызвано неудовлетворительными показателями по прибыльности. Задача финансового руководителя – не урезать издержки, а определить те статьи затрат, которые необходимы для повышения капитализации и прибыльности компании. Ваш персональный VIP-доступ к «Системе Финансовый директор» vip.1fd.ru Составьте свое мнение о первой финансовой справочной системе, созданной специально для финансовых директоров 17