***** 1 - Министерство финансов Ставропольского края

Краевой семинар - совещание
25 февраля 2016 года
«О подходах к расчету нормативных затрат
на оказание государственных
(муниципальных) услуг, основанных на
нормативах потребления ресурсов,
выраженных в натуральных показателях»
Палиев Владимир Владимирович
Начальник отдела мониторинга
и реформирования бюджетного процесса
министерства финансов Ставропольского края
«О подходах к расчету нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг,
основанных на нормативах потребления ресурсов, выраженных в натуральных показателях»
Объем финансового обеспечения выполнения
государственного (муниципального) задания
Субсидия на выполнение
государственного задания
Объем гос.услуги
Нормативные затраты
на оказание гос.услуги
Базовый норматив
Базовый норматив
Значение нормы,
выраженной
в натуральных
показателях
Срок службы
Нормативные затраты
на оказание гос.услуги
Корректирующий
коэффициент
Стоимость
(цена, тариф)
«О подходах к расчету нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг,
основанных на нормативах потребления ресурсов, выраженных в натуральных показателях»
Базовый норматив затрат на оказание государственной
(муниципальной ) услуги
Базовый норматив затрат, непосредственно связанных с оказанием государственной (муниципальной) услуги
 затраты на оплату труда с
начислениями на выплаты по оплате
труда работников, непосредственно
связанных с оказанием государственной
(муниципальной) услуги, включая
страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ и
ФОМС, страховые взносы на
обязательное соцстрахование от
несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний, в
соответствии с трудовым
законодательством и иными НПА,
содержащими нормы трудового права;
 затраты на приобретение
материальных запасов и особо
ценного движимого имущества,
потребляемого (используемого) в
процессе оказания государственной
(муниципальной) услуги с учетом срока
полезного использования (в том числе
затраты на арендные платежи);
 иные затраты, непосредственно
связанные с оказанием государственной
(муниципальной) услуги.
Базовый норматив затрат на общехозяйственные нужды на оказание государственной (муниципальной) услуги
 затраты на коммунальные услуги;
 затраты на содержание объектов
недвижимого имущества (в том числе
затраты на арендные платежи);
 затраты на содержание объектов особо
ценного движимого имущества;
 затраты на приобретение услуг связи;
 затраты на приобретение транспортных
услуг;
 затраты на оплату труда с начислениями
на выплаты по оплате труда работников,
которые не принимают непосредственного участия в оказании государственной
(муниципальной) услуги;
 затраты на прочие общехозяйственные
нужды.
«О подходах к расчету нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг,
основанных на нормативах потребления ресурсов, выраженных в натуральных показателях»
Алгоритм определения натуральных нормативов
Существует ли НПА, устанавливающий натуральные нормы в отношении затрат труда
(численность работников, непосредственно
оказывающих услугу, либо затраты рабочего
времени на оказание услуги) и материальных
запасов, потребляемых непосредственно в
процессе оказания услуги?
НЕТ
ДА
•
ДА
НОРМАТИВ
ОПРЕДЕЛЕН В
НПА
НОРМАТИВ ОПРЕДЕЛЕН ИЗ
НПА ПУТЕМ ПЕРЕСЧЕТА
Находится медианное учреждение
• Значение натуральной нормы затрат
ресурса определяется как показатель
объема ресурса на единицу услуги в
медианном учреждении.
НЕТ
Можно ли осуществить переход от
установленного норматива к нормативу
на единицу услуги с помощью формулы?
• На основе штатного расписания или
отчетности учреждения либо структурным
(экспертным) методом устанавливается
физический объем ресурса, идущего
непосредственно на оказание услуги
• Рассчитывается
показатель
отношения объема ресурса на единицу
услуги
по
всем
учреждениям,
оказывающим услугу
Норматив установлен из расчета на ту же
единицу, которая является единицей объема
услуги в соответствии с базовым
(отраслевым) перечнем?
ДА
РАСЧЕТ НОРМАТИВА МЕДИАННЫМ
МЕТОДОМ:
НЕТ
«О подходах к расчету нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг,
основанных на нормативах потребления ресурсов, выраженных в натуральных показателях»
Исходные данные по учреждению
Методы определения затрат по оказываемым услугам (выполняемым работам):
Нормативный. Используется в случае наличия утвержденных нормативов трудозатрат, использования материальных запасов и иных ресурсов, выраженных в
натуральных показателях, в том числе нормативов питания, оснащения мягким инвентарем, медикаментами, норм потребления расходных материалов, иных
натуральных параметров оказания услуги (выполнения работы), которые утверждены нормативными правовыми актами, в том числе ГОСТами, СНиПами,
СанПиНами, стандартами, порядками и регламентами (паспортами) оказания государственной услуги, содержащие натуральные нормы
Структурный. При применении структурного метода объем трудозатрат, материальных запасов и иных ресурсов распределяется пропорционально выбранному
основанию (например, времени, затраченному в отчетном финансовом году на оказание соответствующей услуги (выполнение работы), объему оказанных в
отчетном финансовом году услуг (выполненных работ), численности персонала, непосредственного участвующего в оказании услуги (выполнении работы) и др.).
Экспертный. При применении экспертного метода объем трудозатрат, материальных запасов и иных ресурсов распределяется на основании экспертной оценки.
* в случае, если для определения затрат ресурса по одной из услуг используется нормативный метод, итоговые объемы потребления ресурса
могут отличаться от фактических объемов по итогам отчетного финансового года
«О подходах к расчету нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг,
основанных на нормативах потребления ресурсов, выраженных в натуральных показателях»
Материальные запасы и особо ценное движимое имущество
материальные запасы и особо ценное
движимое имущество,
использованные (потребленные) в
отчетном финансовом году в процессе
оказания государственных услуг
(выполнения работ)
особо ценное движимое имущество,
используемое в процессе оказания
государственных услуг (выполнения
работ), срок службы которого
составляет более одного года и
стоимость не превышает 3000,00
рублей
УЧИТЫВАЮТСЯ только материальные запасы и особо ценное
движимое имущество, которые потребляются в процессе
оказания государственных услуг (выполнения работ)
в рамках выполнения государственного задания
Материальные запасы и особо ценное движимое имущество,
потребляемые в процессе оказания государственных услуг
(выполнения работ), сверх государственного задания за
плату, либо при осуществлении иной приносящей доход
деятельности НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ
«О подходах к расчету нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг,
основанных на нормативах потребления ресурсов, выраженных в натуральных показателях»
Расчет натуральных норм трудозатрат по каждой государственной услуге
«О подходах к расчету нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг,
основанных на нормативах потребления ресурсов, выраженных в натуральных показателях»
Расчет натуральных норм потребления матзапасов, особо ценного
движимого имущества, иных ресурсов по каждой государственной услуге
«О подходах к расчету нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг,
основанных на нормативах потребления ресурсов, выраженных в натуральных показателях»
Как определить медиану?
Среднее арифметическое: 22,1
Если нечетное число значений:
1
4
7
15
17
19
35
41
60
4 больших
4 меньших
медиана
Среднее арифметическое: 22,7
Если четное число значений:
1
4
7
3 меньших
15
19
35
41
медиана
(15+19)/2=17
В MS Excel есть функция МЕДИАНА() !!!
60
«О подходах к расчету нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг,
основанных на нормативах потребления ресурсов, выраженных в натуральных показателях»
Как определить отраслевой корректирующий коэффициент?
Стоимость
услуги
Kвыс.кач.= 436/244=1,78
436
Kмал= 382/244=1,57
Группа учреждений с особенностью
«малокомплектность»
Медиана
382
стоимости
по группе
325
Большое учреждение с большим штатным
расписанием, имущественным комплексом,
оказывающее услуги повышенного качества
«наименее эффективное»
учреждение
БН+1/3*БН
можно взять другую границу, например,
БН+1/2*Средн.Квадр.Отклонен.(Стоим.Услуги)
Учреждения без «особых
признаков» - коэффициент
не применяется!
Базовый
244 норматив
БН
162
БН-1/3*БН
можно взять другую границу, например,
БН-1/2*Средн.Квадр.Отклонен.(Стоим.Услуги)
«наиболее эффективное»
учреждение
150
Kму= 150/244=0,61
Маленькое учреждение с малым
1042
штатным расписанием, имущественным
МКУ-1/3*МКУ
комплексом
можно взять другую границу, например,
МКУ-1/2*Средн.Квадр.Отклонен.(Колич.Услуг)
Медиана количества
услуг по всем
учреждениям МКУ
1564
2085
МКУ+1/3*МКУ
можно взять другую границу, например,
МКУ+1/2*Средн.Квадр.Отклонен.(Колич.Услуг)
Количество
услуг
«О подходах к расчету нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг,
основанных на нормативах потребления ресурсов, выраженных в натуральных показателях»
Определение корректирующего коэффициента для услуги
по библиотечному обслуживанию
Стоимость
услуги
Библиотека Маяковского
(21 480 ; 87)
Библиотека для слепых и слабовидящих
87
KОВЗ= 87/24,8=3,5
33
БН+1/3*БН
Библиотека Сляднева
(80 520 ; 21)
Базовый
24,8 норматив
БН
Библиотека Екимцева
(70 950 ; 17)
16,5
БН-1/3*БН
Медиана количества
услуг по всем
учреждениям МКУ
21480
50490
МКУ-1/3*МКУ
75735
Библиотека Лермонтова
(160 050 ; 24,96)
Большое учреждение с
большим штатным
расписанием,
имущественным комплексом,
оказывающее большой объем
услуги повышенного качества.
Однако применение
отраслевого коэффициента не
требуется.
100980
МКУ+1/3*МКУ
Количество
услуг
«О подходах к расчету нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг,
основанных на нормативах потребления ресурсов, выраженных в натуральных показателях»
Определение объема финансового обеспечения выполнения
государственного задания (новая редакция 301-п)
Затраты на оказание
i-той
государственной
услуги
Нормативные
затраты на
оказание
государственной
услуги
Объем
оказания
государственной
услуги
Затраты на
выполнение
w-той
государственной
работы
Стоимость
оказания
государственной
услуги
Поступления от
оказания
государственных
услуг за плату в
рамках ГЗ
Затраты на
содержание
имущества
учреждения и уплату
налогов на имущество
Объем оказания
государственной
услуги
Коэффициент
платной
деятельности
учреждения
«О подходах к расчету нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг,
основанных на нормативах потребления ресурсов, выраженных в натуральных показателях»
Определение объема финансового обеспечения выполнения
государственного задания (новая редакция 301-п)
Отраслевой корректирующий
коэффициент
Нормативные затраты на
оказание
государственной услуги
Базовый норматив затрат,
непосредственно связанных с
оказанием государственной
услуги
Коэффициент
платной
деятельности
учреждения
Нормативные затраты на
общехозяйственные нужды
«О подходах к расчету нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг,
основанных на нормативах потребления ресурсов, выраженных в натуральных показателях»
Определение объема финансового обеспечения выполнения
государственного задания (новая редакция 301-п)
Коэффициент
платной
деятельности
учреждения
Объем субсидии, полученной из
бюджета
Ставропольского края в
отчетном финансовом году на
финансовое обеспечение
выполнения государственного
задания
Поступления от
оказания государственных услуг
(выполнения работ) за плату
сверх установленного
государственного задания, а
также иных видов приносящей
доход деятельности в отчетном
финансовом году