***** 1 - АссоНефть

Влияние «налогового маневра» на
деятельность независимых нефтяных
компаний в РФ
Доктор экономических наук,
член-корреспондент РАЕН
Корзун Елена Валентиновна
Генеральный директор
Москва – декабрь 2014
1
Динамика добычи нефти и газового конденсата ВИНК
и ННК в РФ в 2005-2014 гг. (в млн. т)
Примечание:
2014 г. – прогнозные данные.
Рассчитано по: ИнфоТЭК: №1(2006), №1 (2011), 2013 г – данные ЦДУ ТЭК, 2014 г. - данные ЦДУ
ТЭК (за 9 месяцев 2014 г.)
Несмотря на огромную налоговую нагрузку ННК за
последние 10 лет смогли увеличить добычу на с 12,8 до 19,6
млн.т на фоне стагнации добычи в ВИНК
2
Доля добычи ВИНК и ННК
(%)
2005 г.
2014 г.
Источник: рассчитано по данным таблицы слайда 2.
3
Структура ННК по видам деятельности
Источник: Исследование Энергетического центра Московской школы управления
СКОЛКОВО
4
Доля ННК в поисково-разведочном бурении
в 2012 г.
Источник: Исследование Энергетического центра Московской школы управления
СКОЛКОВО
5
Расчетная структура налогов,
выплачиваемых ННК
93 % всех налогов ННК – это налог с выручки
9%
1%
1% 1%
3%
44%
Экспортная пошлина
НДПИ
НДС
Налог на прибыль
ЕСН
40%
Налог на имущество
Прочие налоги
Источник: Оценка Ассонефти
ВИНК выплачивают 55% всей выручки на налоги,
ННК- порядка 66%
6
Более 80% месторождений, на которых работают
ННК – это труднодоступные и истощенные
месторождения
Источник: Оценка АссоНефти
7
Основные параметры налогового
маневра
Источник: http://publication.pravo.gov.ru.
8
Налоговый маневр затрагивает
только 4 вида налогов в нефтяной отрасли
•
•
•
•
Ставка НДПИ на нефть;
Экспортная пошлина на нефть;
Экспортная пошлина нефтепродукты;
Акцизы
У большинства ННК – фокус на сегменте Upstrem,
соответственно отсутствует переработка и маркетинг
нефтепродуктов, поэтому для ННК важность представляют
только первых 2 налога
9
Динамика ставки НДПИ и экспортной пошлины
в период 2014-2017 гг.
Динамика ставки НДПИ
руб./т
Коэффициент в формуле
пошлины на нефть
%
6%
13 %
55 %
17 %
6%
6%
Рост ставки НДПИ происходит интенсивнее, чем снижение
коэффициента экспортной пошлины
Рассчитано по данным: http://publication.pravo.gov.ru.
10
Возможные сценарии динамики цены на
нефть Брент и курса рубля в 2014 -2017 гг.
Цена нефти (долл./барр.)
.
Источник: Оценка АссоНефти
Курс руб./долл. США.
.
Цена нефти на внутреннем рынке с НДС
(руб./т)
Источник: Оценка АссоНефти
Цена на нефть на внутреннем рынке вырастет вне
зависимости от сценарных условий
12
Динамика дохода российских
нефтедобывающих компаний по завершении
налогового маневра в 2017 г. в зависимости от
цены на нефть
Источник: Оценка Ernst & Young
13
Льготы при разработке ТРИЗов
Действующая налоговая система
Налоговый Маневр
Согласно предложениям
Минфина, ставка налога для ТРИЗ
повышается:
Текущая ставка налога на добычу
полезных ископаемых для ТРИЗ = 0
В 2013 года в формулу НДПИ был введен понижающий
коэффициент (Кд):
-0 (нулевая ставка) – для нефти баженовской, абалакской,
хадумской и доманиковой свит;
- 0,2 – для нефти, добываемой из залежей с проницаемостью
не более
2 х 10-3 мкм2 и толщиной пласта не более 10 м;
- 0,4 – для нефти, добываемой из залежей с проницаемостью
не более
2 х 10-3 мкм2 и толщиной пласта более 10 м;
 в 2015 - до $77 с каждой тонны
добытой нефти при цене нефти $100
за баррель;
 В 2016 году налог вырастет до
$97 с тонны;

в 2017-м — $117 рублей.
- 0,8 – для нефти тюменской свиты.
Были льготы для ТРИЗов и для участков
добычи в определенных регионах
и до достижения конкретного уровня
добычи.
Сохраняются льготы для ТРИЗов и для
участков добычи в определенных
регионах
и до достижения конкретного уровня
добычи.
14
Система налогообложения отрасли
построена на множестве льгот
Стимулирование
компаний и отдельных
месторождений
Стимулирование
разработки ТРИЗ
Стимулирование
специальных проектов
Стимулирование добычи
через нефтепереработку
60-66-90-100
15
Кардинальное решение – переход на налогообложение
финансового результата (НФР) компаний,
что позволило бы:
• обеспечить налоговую стабильность т.к. за пять лет было
принято 150 законов с поправками в Налоговый кодекс,
которые коснулись нефтяных компаний.
• Исключить «отдельные несистемные» льготы для
месторождений с особыми условиями добычи.
Примечание:
• налог на добавленный доход (НДД) или на финансовый
результат (НФР), в отличие от НДПИ берется не с выручки, а с
финансового результата. При таком механизме налоговые
изъятия будут минимальны на первоначальном этапе и расти
по мере снижения инвестиций.
16
Необходимые условия перехода на НФР
1.Выделение в качестве
объектов налогообложения ЛУ:
√ Выработанные объекты
√ Трудноизвлекаемые запасы
при условии отработки МУН
√ Объекты на стадии
разработки
2.
Прозрачность и
мониторинг затрат и экономики
добычных проектов;
3. Минимальные риски для
бюджета.
Объем добычи сегмента
ННК относительно
небольшой, что снижает
риски выпадения доходов
бюджета;
ННК работает во всех
регионах, имеет
месторождения на разных
стадиях освоения, что
позволяет протестировать и
оценить влияние
различных затрат на размер
налога;
- у ННК отсутствует
вертикальная интеграция,
что упрощает
администрирование этого
налога.
Целесообразно распространить на ННК пилотный проект перехода с
уплаты налога НДПИ на уплату налога на прибыль от реализации
добытой нефти.
17
Спасибо за внимание!
Москва, ул Народного Ополчения,
д.34, стр.1 Бизнес-центр «ЦКБ-Связь»
8 (499) 197- 74-00
8 (499) 946 - 87-11
18