ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28.01.2014 № 14-Т

Федеральное государственное образовательное бюджетное
учреждение высшего профессионального образования
Финансовый университет при Правительстве
Российской Федерации
Научная конференция
«НАУЧНЫЕ ДОСТИЖЕНИЯ МОЛОДЫХ
ИССЛЕДОВАТЕЛЕЙ»
ВЫСТУПЛЕНИЕ НА ТЕМУ:
РАЗВИТИЕ КОНЦЕПЦИИ
«БЕНЕФИЦИАРНОГО СОБСТВЕННИКА» В
РОССИИ
Ротова О.С.
группа МНП2-1м
магистратура 2 курс
29 марта 2014 г.
ЦЕЛЬ ВЫСТУПЛЕНИЯ
Цель данного выступления
- рассмотреть историю развития концепции бенефициарного
собственника в России
Актуальность темы
- определена глобализацией экономического пространства и
курсом российской экономики на деофшоризацию.
ПЛАН ВЫСТУПЛЕНИЯ

1. ЦЕЛЬ И АКТУАЛЬНОСТЬ

2. ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ КОНЦЕПЦИИ
БЕНЕФИЦИАРНОГО СОБСТВЕННИКА В РОССИИ

4. ИНИЦИАТИВЫ НА ЗАКОНОДАТЕЛЬНОМ УРОВНЕ В ОБЛАСТИ
БЕНЕФИЦИАРНОЙ СОБСТВЕННОСТИ В РОССИИ

5. ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28.01.2014 № 14-Т

6. РОССИЙСКАЯ СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ КОНЦЕПЦИИ
БЕНЕФИЦИАРНОГО СОБСТВЕННИКА

Проект Гражданского кодекса

Письма Министерства финансов РФ No 03-08-13/1 от 30 декабря 2011 г., No 0308- 05 от 1 апреля 2010 г. и другие

Толкование концепции фактического получателя дохода, предложенное в
Модельной конвенции ОЭСР в отношении налогов на доходы и капитал

Методические рекомендации к главе 25 НК РФ от 28.03.2003 года

134-ФЗ от 28.06.2013 года внес изменения в Федеральный закон от 07.08.2001
года № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма»

Информационное письмо ЦБ РФ от 28.01.2014 № 14-Т «По вопросам
идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными
средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев»
ИНИЦИАТИВЫ НА ЗАКОНОДАТЕЛЬНОМ УРОВНЕ В
ОБЛАСТИ БЕНЕФИЦИАРНОЙ СОБСТВЕННОСТИ (1 ИЗ 2)
Послание Президента РФ В.В. Путина
к Федеральному Собранию РФ от 12.12.2013
«Доходы компаний, которые зарегистрированы в офшорной
юрисдикции и принадлежат российскому собственнику,
конечному бенефициару, должны облагаться по нашим
налоговым правилам, а налоговые платежи должны быть
уплачены в российский бюджет. И нужно продумать систему,
как эти деньги изъять»
ИНИЦИАТИВЫ НА ЗАКОНОДАТЕЛЬНОМ УРОВНЕ В
ОБЛАСТИ БЕНЕФИЦИАРНОЙ СОБСТВЕННОСТИ (2 ИЗ 2)
Направления налоговой политики на 2014 год и плановый
период 2015-2016 годов:
«дальнейшее совершенствование налоговой системы должно
реализовываться в направлении настройки существующей системы
налогообложения, мобилизации дополнительных доходов за счет
улучшения качества налогового администрирования, сокращения
теневой экономики, изъятия в бюджет сверхдоходов от
благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры.»
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28.01.2014 № 14-Т
«ПО ВОПРОСАМ ИДЕНТИФИКАЦИИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ОПЕРАЦИИ С
ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ИЛИ ИНЫМ ИМУЩЕСТВОМ, БЕНЕФИЦИАРНЫХ ВЛАДЕЛЬЦЕВ» (1 ИЗ 2)
Глава I. Определение понятия «бенефициарный владелец» содержит ответы на
следующие вопросы

В отношении каких клиентов организациям необходимо принимать обоснованные
и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации
бенефициарных владельцев?

В случае если владение клиентом либо контроль за действиями клиента
осуществляется физическим лицом через третьих лиц, следует ли организациям
устанавливать всех третьих лиц, владеющих клиентом либо имеющих возможность
контролировать действия клиента?

С учетом каких факторов организации принимают решение о признании
физического лица бенефициарным владельцем клиента?

Может ли у клиента быть несколько бенефициарных владельцев или
бенефициарным владельцем всегда является только одно физическое лицо?

В каких случаях бенефициарным владельцем клиента — юридического лица может
быть признан единоличный исполнительный орган клиента?
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28.01.2014 № 14-Т
«ПО ВОПРОСАМ ИДЕНТИФИКАЦИИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ОПЕРАЦИИ С
ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ИЛИ ИНЫМ ИМУЩЕСТВОМ, БЕНЕФИЦИАРНЫХ ВЛАДЕЛЬЦЕВ» (2 ИЗ 2)
Глава II. Порядок идентификации бенефициарных владельцев содержит ответы на
следующие вопросы

Каким образом организациям следует исполнять требование Федерального закона о
принятии обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по
идентификации бенефициарных владельцев?

Следует ли организациям устанавливать наличие у бенефициарного владельца
статуса лица, указанного в статье 7.3 Федерального закона, а также проверять
наличие сведений о бенефициарном владельце в перечне террористов и
экстремистов?

Вправе ли организации не проводить идентификацию бенефициарных владельцев в
случае, если клиенту присвоен низкий уровень риска?

Какие меры могут быть предприняты организацией в целях идентификации
бенефициарных владельцев?

Каким образом организации фиксируют сведения о результатах принятых мер по
идентификации бенефициарных владельцев?

Какие действия вправе предпринять организация в случае отказа клиента от
предоставления информации о своем бенефициарном владельце?
РОССИЙСКАЯ СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Постановление Президиума ВАС от 15 ноября 2011
года по делу «Северного Кузбасса»;
 Определение ВАС от 21 июня 2012 года по делу
«Нарьянмарнефтегаз»;
 Апелляционное определение и Кассационное
определение Московского Городского Суда
от 25 декабря 2012 года № 4г/2-12260/12.

ИСТОЧНИКИ





Послание Президента РФ Владимира Владимировича Путина
Федеральному Собранию от 12.12.2013 // «Российская газета», № 282,
13.12.2013
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014
год и на плановый период 2015 и 2016 годов. СПС «Гарант» //
http://base.garant.ru/70169348/
Письма Минфин РФ от 01.04.2010 № 03-08-05, от 30.12.2011 № 03-08-13/1
Методические рекомендации налоговым органам по применению отдельных
положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации,
касающихся особенностей налогообложения прибыли иностранных
организаций от 28.03.2003. СПС «Референт». // http://www.referent.ru/1/49942
Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации в части
противодействия незаконным финансовым операциям» (с изменениями и
дополнениями). СПС «Гарант». // http://base.garant.ru/70403754/#block_1113
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!