Finance

Статистика финансов
предприятий
2
Финансы предприятий
• Финансовые отношения, выраженные в
денежной форме, возникающие при
– образовании
– распределении
– использовании
денежных фондов и накоплений в
процессе производства и реализации
– товаров
– выполнения работ
– оказания услуг
3
Виды финансовых отношений
•
•
•
•
•
Внутри самих предприятий
Между резидентами и нерезидентами
С банками
С государством
Внутриотраслевое
перераспределение ресурсов
4
Предмет изучения
статистики финансов предприятий
- количественная характеристика
финансово-денежных отношений
предприятий с учетом их качественных
особенностей в сфере:
• образования, распределения,
использования финансовых ресурсов,
• выполнения обязательств друг перед
другом, перед финансово-банковской
системой и государством.
5
Основные задачи
статистики финансов предприятий
• Изучение состояния и развития финансоводенежных отношений
• Анализ объема и структуры источников
формирования финансовых ресурсов
• Определение направлений использования
денежных средств
• Анализ уровня и динамики прибыли,
рентабельности
• Оценка финансовой устойчивости и состояния
платежеспособности
• Оценка выполнения финансово-кредитных
обязательств
Система статистических
показателей и методы
Показатели характеризуют:
• Финансовое положение
• Поступление, распределение и
использование денежных средств
• Размеры и структуру задолженности
Методы анализа показателей:
• Группировка
• Структурный анализ
• Регрессионный анализ
• Корреляционный анализ
• Ряды динамики
• Индексный метод
6
• Статистическое изучение
источников формирования и
направлений использования
финансовых ресурсов
8
Финансовые ресурсы
• это денежные средства
(собственные и привлеченные)
хозяйствующих субъектов,
находящиеся в их распоряжении
и предназначенные для
- выполнения финансовых
обязательств
- и осуществления затрат для
производства
9
Источники финансирования
На вновь создаваемых предприятиях –
уставный капитал
(сумма вкладов учредителей)
• Основной и оборотный капитал
• Имущественные права учредителей на
пользование
– землей, интеллектуальной собственностью,
природными ресурсами, патентами,
лицензиями, торговыми марками
и др. нематер. активами
10
Источники финансирования
На действующих предприятиях –
• Прибыль
• Амортизационные отчисления
• Поступления, мобилизуемые на финанс.
рынке (продажа ценных бумаг)
• Дивиденды и проценты по ценным бумагам
• Венчурный капитал (рисковые инвестиции)
• Полученные кредиты и займы
• Доходы от продажи имущества
• Бюджетные ассигнования
• Страховые возмещения
11
Показатели прибыли
• Прибыль от реализации продукции
(выполнения работ, услуг) –
это разность между
– выручкой от продажи (без НДС и акцизов)
– и затратами на производство и
реализацию, включаемыми в
себестоимость продукции
12
Показатели прибыли
• Прибыль от реализации
основных фондов и другого имущества
– Разность между продажной ценой и
стоимостью (первоначальной или
остаточной), увеличенной на индекс
инфляции.
• Балансовая прибыль - это финансовые
результаты от реализации
– Продукции, работ, услуг
– Внереализационные доходы за вычетом
расходов от внереализационных операций
13
Показатели прибыли
Внереализационные доходы - это
• Доходы по ценным бумагам
• Поступления от аренды
• Доходы от долевого участия
• Доходы по валютным операциям
• Прибыль по операциям прошлых лет
• Присужденные или признанные
санкции за нарушение обязательств
14
Показатели прибыли
Внереализационные расходы - это
• Содержание законсервированных
объектов
• Ущерб от уценки запасов
• Затраты на предотвращение
стихийных бедствий и ликвидацию их
последствий
• Арбитражные и судебные издержки
• Санкции за нарушение обязательств
• Убытки по валютным операциям
15
Показатели прибыли
• Валовая прибыль - это
балансовая прибыль и прибыль от
реализации ОФ и имущества
с учетом полученных и за вычетом
уплаченных санкций (штрафов и
пени), за исключением суммы
санкций, уплаченных в бюджет и
внебюджетные фонды
16
Показатели прибыли
Чистая прибыль - это
валовая прибыль после уплаты
• Налогов и других платежей в бюджет
• Централизованные фонды и резервы
вышестоящих организаций
• В СНС «чистая» – после вычета
потребления основного капитала!
17
Показатели прибыли
Использование чистой прибыли
• Фонд развития производства
• Фонд накопления
• Фонд социального развития
• Фонд материального поощрения
• Резервный (рисковый) фонд
• Выплата дивидендов по акциям
• Приобретение ценных бумаг
• Благотворительные расходы
Статистика финансов
предприятий
• Статистическое изучение
рентабельности и деловой
активности, анализ
финансовой устойчивости
19
Показатели рентабельности
Относительные показатели,
которые характеризуют:
• Рост объема производства
• Рост производительности
• Снижение себестоимости
Разновидности:
• Общая рентабельность
• Рентабельность реализованной
продукции
• Рентабельность капитала
20
Общая рентабельность
ПБ
РО 
100%
Ф
Отражает
эффективность
авансированного
капитала
ПБ – балансовая прибыль
Ф – среднегодовая стоимость:
– основных производственных средств
– нематериальных активов
– материальных оборотных средств
Рентабельность
реализованной продукции
РРП
П РП

100%
С
Отражает
эффективность
текущих затрат
(по видам продукции)
ПРП – прибыль от реализации
продукции
С – полная себестоимость
реализованной продукции
21
Общая оборачиваемость
капитала
В
ОК 
К
22
Характеризует деловую
активность предприятия
(в динамике - на фоне
изменения цен и инфляции)
В – выручка от реализации продукции
К – капитал предприятия:
– основной капитал
– нематериальные активы
– материальные оборотные средства
– денежные фонды обращения
Показатели финансовой
устойчивости
Финансовая устойчивость – способность
своевременно из собственных средств
возмещать затраты и расплачиваться по
своим обязательствам.
Показатели (коэффициенты):
• Автономии
• Соотношения заемных и собственных
средств
• Маневренности
• Ликвидности
23
24
Коэффициент автономии
СС
КА 
SС
Отражает степень
независимости от заемных
источников
(>0.6)
СС – собственные средства
SС – сумма всех источников
финансовых ресурсов
25
Коэффициент соотношения
заемных и собственных средств
КУСТ
КЗ

СС
Отражает способность
предприятия привлекать
чужие источники
(=1 – финансовая устойчивость)
СС – собственные средства
КЗ – кредиторская задолженность и
другие заемные средства (без
кредитов банков и займов)
26
Коэффициент маневренности
КМ
СС  ДКЗ  ОСВ

СС
Отражает способность
маневрировать
собственными средствами
в мобильной форме (рост
означает стабильность)
СС – собственные средства
ДКЗ – долгосрочные займы и кредиты
ОСВ – основные средства, долгосрочные
вложения и другие внеоборотные активы
27
Коэффициент ликвидности
К ЛИКВ
Д СВ

КЗ
Отражает степень
платежеспособности с учетом
своевременных расчетов с
дебиторами
КЗ – краткосрочная задолженность
ДСВ – денежные средства, вложения в ценные
бумаги, запасы материальных ценностей,
дебиторская задолженность
Коэффициент
абсолютной ликвидности
К А. ЛИКВ
АНЛ

КЗ
28
Показывает, какую часть
краткосрочной задолженности
предприятие способно
погасить в ближайшее время
КЗ – краткосрочная задолженность
АНЛ – наиболее ликвидные активы (денежные
средства в пути, на счетах, краткосрочные
вложения, ценные бумаги)
29
Превышение кредиторской
задолженности над дебиторской
КЗ  ДЗ
К ПРЕВ 
ДЗ
Систематическое превышение
КЗ над ДЗ означает,
что предприятие
неплатежеспособно
ДЗ – средняя за период
дебиторская задолженность
КЗ – средняя за период
кредиторская задолженность
Коэффициент оборачиваемости 30
дебиторской/кредиторской
задолженности
К ОДЗ
В

ДЗ
Показывает состояние
расчетов с покупателями
К ОКЗ
В

КЗ
Показывает состояние
расчетов с поставщиками
В – выручка от реализации
ДЗ – средняя за период
дебиторская задолженность
КЗ – средняя за период
кредиторская задолженность
31
Коэффициент среднего срока оборота
дебиторской/кредиторской
задолженности
К СОКЗ
T

К ОКЗ
Сокращение говорит об
улучшении финансового
состояния
КСОДЗ
T

КОДЗ
Увеличение говорит об
ускорении погашения долгов
Т – количество календарных дней
в данном периоде
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств
ТС
КО 
СО
Вычисляется в целом и
по отдельным элементам
ТС – объем товарной продукции
СО – средний остаток оборотных средств,
участвующих в обороте
Элементы (стадии оборота):
- материально-технические запасы
- незавершенное производство
- готовая продукция
32
33