Внедрение нормативно-подушевого финансирования

Внедрение нормативно-подушевого
финансирования государственных услуг ВПО, в
свете реализации Указа Президента Российской
Федерации от 7 мая 2012 г. № 599
Афанасьев Р.С.
г. Саратов, октябрь 2012 г.
Федеральный уровень: Система ВПО Минобрнауки
России
296 вузов
более
320 вузов
высокий уровень дифференциации затрат на обучение одного
студента – до 5 раз
большинство вузов оказывают несколько образовательных
услуг, а финансирование – в рамках одной сметы
обучение осуществляется более чем по 300 специальностям и
направлениям подготовки, входящим в 28 УГСН
2
Указ Президента Российской Федерации
Указ Президента Российской Федерации
от 7 мая 2012 г. № 599 (абз.9 пп.«а» пункт 1):
осуществление к июню 2013 г. перехода к нормативноподушевому финансированию образовательных программ
высшего профессионального образования, а также
повышение
нормативов
финансирования
ведущих
университетов, осуществляющих подготовку специалистов
по инженерным, медицинским и естественно-научным
направлениям (специальностям), предусмотрев при этом, что
расчет нормативов осуществляется с учетом особенностей
реализации образовательных программ…
3
Процесс перехода на новую модель финансирования
2016
2012
2011
Индивидуальные
нормативы для
учреждения по
государственным
услугам
2010
Нормативы по
государственным
услугам в разрезе
специальностей
(направлений
подготовки) для
нового набора
Полный переход на
формульные
нормативы
Индивидуальные
нормативы в
целом для
учреждения
4
Формирование нормативов затрат по группам
специальностей на федеральном уровне
Шаг 1: получение «чистых» индивидуальных нормативов
затрат – основа для расчета нормативов по
специальностям
Шаг 2: формирование групп специальностей
Шаг 3: формирование системы нормативов по группам
специальностей и направлений подготовки
Шаг 4: формирование системы корректирующих
коэффициентов для отдельных особенностей
учреждений
Шаг 5: расчет финансового обеспечения выполнения
государственного задания – соблюдение бюджета
5
Расчет затрат на основе нормативов по
специальностям
Контингент
(объем
госуслуги)
для данного
учреждения
по данной
госуслуге

Норматив
для данной
госуслуги
(единый для
всех
учреждений)

Корректирую
щий
коэффициент
Нормативные
затраты на
оказание
государственной
услуги
для данного
учреждения
6
Шаг 1: индивидуальные нормативные затраты
7
Шаг 2: Группировка – УГСН?

Один из наиболее очевидных вариантов формирования групп специальностей

Объем государственного задания устанавливается в разрезе УГСН

Стоимость - не является критерием формирования УГСН

Специальности в рамках одной УГСН могут сильно различаться по стоимости

Пример требований к разным специальностям, входящим в одну УГСН:
Параметры/специальность
История 030600
Филология 032700
Лингвистика 035700
Кол-во академ. часов
аудиторной нагрузки в неделю
(без учета занятий по
физической культуре)
32
27
27
60%
60%
50%
8%
8%
8%
Доля ППС, для которых
требование к наличию ученого
звания может быть заменено
требованием к стажу работы
10%
10%
15%
Максимальный процент
лекционных занятий от общей
аудиторной нагрузки
50%
40%
30%
Доля ППС – наличие ученых
степеней
В т.ч. профессоров
8
Шаг 2: Формирование групп специальностей
Соотношение численности
преподавателей и
студентов
Лабораторное
оборудование
Не требуется
лабораторное
оборудование
Требуется лабораторное
оборудование
1:10
Базовый
(минимальный)
норматив
Требуется особо сложное
лабораторное
оборудование
Стоимостные группы специальностей
(направлений подготовки)
с повышающими коэффициентами относительно
базового норматива
1:8
1:7
1:6
1:5
1:4
9
Поручение Президента Российской Федерации
Поручение Президента Российской Федерации
от 8 апреля 2011 года № Пр-911 (пункт 1в):
при формировании государственного задания на подготовку
инженерно-технических кадров предусмотреть увеличение
нормативов финансового обеспечения..
 на развитие материально-технической базы
 на развитие кадрового потенциала,
 на совершенствование профессиональных образовательных
программ,
 на привлечение иностранных специалистов к
образовательному процессу
 на мероприятия, связанные с прохождением практики и
стажировок в ведущих российских и иностранных
организациях, в том числе в инжиниринговых и
исследовательских центрах
10
Перечень приоритетных специальностей
(профессий, направлений подготовки)
 Распоряжение Правительства Российской Федерации от 3
ноября 2011 года № 1943-р утверждающее
– Перечень профессий начального профессионального образования
и специальностей среднего профессионального образования,
необходимых для применения в области реализации
приоритетных направлений модернизации и технологического
развития экономики Российской Федерации
 Распоряжение Правительства Российской Федерации от 3
ноября 2011 г. №1944-р
– Перечень направлений подготовки (специальностей) в
образовательных учреждениях высшего профессионального
образования, специальностей научных работников,
соответствующих приоритетным направлениям модернизации и
технологического развития российской экономики
11
Специальности (направления подготовки),
соответствующие приоритетным направлениям
Вносится дополнительная корректировка в распределение
специальностей (направлений подготовки) по стоимостным
группам
38 направлений
подготовки
бакалавров
33 специальности
38 направлений
подготовки
магистров
Выделены в
отдельную
стоимостную
группу
Устанавливается
отдельный
коэффициент для
группы
12
Распределение специальностей и контингента по
стоимостным группам
Количество
специальностей
(направлений
подготовки)
Доля
обучающегося
контингента
Не требуется лабораторное оборудование
124
39,3%
Требуется лабораторное оборудование
120
29,6%
Требуется особо сложное лабораторное
оборудование
32
2,3%
Особое соотношение численности
преподавателей и студентов
60
3,1%
Приоритетные специальности
108
25,7%
ИТОГО
444
100%
Группы специальностей
(направлений подготовки)
13
Коэффициенты удорожания по стоимостным
группам
Коэффициенты удорожания по стоимостным группам для
бакалавриата и специалитета (очная форма обучения)
Стоимостная группа
Коэффициент относительно
базового норматива
Не требуется лабораторное
оборудование
1,00
Требуется лабораторное оборудование
1,06
Требуется особо сложное лабораторное
оборудование
1,10
Соотношение ППС/ПК 1:8
1,14
Соотношение ППС/ПК 1:7
1,24
Соотношение ППС/ПК 1:6
1,38
Соотношение ППС/ПК 1:5
1,57
Соотношение ППС/ПК 1:4
1,86
Приоритетные специальности
1,86
14
Формирование системы нормативов по группам
специальностей и направлений подготовки
Для магистратуры предусмотрено дополнительное
увеличение затрат
Стоимостная группа
Коэффициент
относительно
базового норматива
Не требуется лабораторное
оборудование
1,17
Требуется лабораторное
оборудование
1,23
Требуется особо сложное
лабораторное оборудование
1,27
Соотношение ППС/ПК 1:8
1,27
Соотношение ППС/ПК 1:7
1,39
Соотношение ППС/ПК 1:6
1,56
Соотношение ППС/ПК 1:5
1,78
Соотношение ППС/ПК 1:4
2,12
Приоритетные специальности
2,12
Доля контингента,
обучающегося по
программам магистратуры,
в общей численности
контингента, обучающегося
по программам ВПО
На 1 октября 2012 года
прием на 1й курс в вузах
Минобрнауки России
16,3%
15
Шаг 3: Использование ФГОС при формировании
нормативов
 Не содержат четких требований к трудовым и материальнотехническим ресурсам, на основании которых можно бы было отнести
специальность к той или иной ценовой категории
 Пример требований к материально-технической базе:
Специальность
Требования к материально-техническому обеспечению
проведения практики
Специализированные полигоны и базы. Лаборатории вуза должны
быть оснащены современным оборудованием и расходными
материалами.
Биология 020400
История 030600
Коллекционный материал для лабораторных практикумов.
Желательно наличие вивария, тепличного хозяйства, помещений
для хранения коллекционного материала, а также специального
оборудования для изготовления и пополнения коллекции.
Специализированные базы; лабораторные и компьютерные классы,
оснащенные современным оборудованием, специализированные
аудитории для проведения занятий по иностранному языку.
16
Формирование системы нормативов по
специальностям и направлениям подготовки
 Статистический метод на основе:
– распределения контингента обучающихся по
специальностям
– индивидуальных нормативов затрат
 Без «выбросов»
– не учитываются вузы с индивидуальными нормативами в 2
раза больше или меньше среднего значения
 Структура нормативов затрат рассчитаны исходя из:
– средней сложившейся структуры индивидуального
норматива по вузам, в которых ведётся подготовка по
входящим в группу специальностям
– незначительные экспертные корректировки
17
Распределение фактических индивидуальных нормативов
затрат в вузах Минобрнауки России (2011г)
Норматив,
тыс. руб.
200
180
Медиана
60,2 тыс. руб.
160
140
120
100
80
60
40
20
Вузы
0
1
51
101
151
201
251
301
18
Шаг 4: Система корректирующих коэффициентов
Законодательно
установленные
коэффициенты
Дополнительно
учитываются
(по решению
Министерства)
• Региональные коэффициенты к заработной плате
• Коэффициент к заработной плате для особо ценных
объектов культурного наследия
• Индивидуально установленное для учреждения
соотношение численности преподавателей и
студентов
• Географическое положение вуза
• Статус национального исследовательского
университета
• Статус федерального университета
19
Задачи при переходе на новую систему
финансирования
Учредители:
 Анализ индивидуальных нормативных затрат;
 Совершенствование методологической базы расчета
нормативных затрат;
 Расчет единых (групповых) нормативов затрат;
 Информирование учреждения.
Учреждения:
 Совершенствование внутреннего учета затрат;
 Соотнесение фактических затрат с едиными (групповыми);
 Принятие эффективных управленческих решений;
 Привлечение студентов.
20
Модель финансового взаимодействия АУ и БУ с
учредителем
Планирование
• Согласование с учредителем плана ФХД
• Утверждение учредителем государственного задания для БУ и АУ
• Установление учредителем БУ предельного уровня просроченной кредиторской задолженности
Исполнение
• Согласование учредителем крупных сделок и сделок с заинтересованностью
• Согласование с собственником сделок с недвижимым имуществом
• Размещение заказа по 94-ФЗ (БУ)
Учет, отчетность
• Регулярный отчет о выполнении государственного задания учредителя
• Регулярная бухгалтерская отчетность
• Отчет о выполнении плана ФХД
• Отчет об использовании имущества
Контроль (мониторинг) и аудит
• Анализ отчетов АУ и БУ
• Проверки АУ силами учредителя и аудитором
21
Приоритеты финансового менеджмента БУ и АУ в
новых
Увязка стратегических планов с финансовым планированием.
Увязка прогнозов доходов и расходов в среднесрочном плане.
Текущее управление доходами и расходами (обеспечение финансовой
устойчивости).
Создание системы управленческого учета.
Управление рисками.
Формирование системы (показателей, критериев, процедур) мониторинга
качества финансового менеджмента в образовательных учреждениях.
22
Управленческий учет: результаты расчета
фактических затрат на оказание государственной
услуги
Наименование
гос. услуги,
оказываемой
учреждением
Затраты,
Затраты на
Итого затраты на
непосредственн общехозяйствен
оказание гос.
о связанные с
ные нужды, тыс. услуги, тыс. руб.
оказанием гос.
руб.
услуги, тыс. руб.
Объем гос.
услуги, ед.
Затраты на
оказание гос.
услуг на ед.
услуги, тыс. руб.
за ед.
Услуга 1
Услуга 2
…
Итого
отчетный
финансовый
год
23
Пример: расчет дохода от различных
специальностей (1)
Доход от различных специальностей с учетом бюджетных и платных услуг
Специальнос
ть
Бюджетный
контингент
Внебюджетн
ый
контингент
Индивидуаль
ный
норматив
Стоимость
платной
услуги
Объем
субсидии
Объем дохода
от платных
услуг
Спец. 1
100
100
150
100
15 000
10 000
Спец. 2
100
50
150
100
15 000
5 000
Спец. 3
100
100
150
100
15 000
10 000
Итого
45 000
25 000
Общий доход
70 000
Изменение доходов учреждения в случае установления платы за обучение на
уровне нормативных затрат
Специальнос
ть
Бюджетный
контингент
Внебюджетн
ый
контингент
Единый
норматив
Стоимость
платной
услуги
Объем
субсидии
Объем дохода
от платных
услуг
Спец. 1
100
20
200
200
20 000
4 000
Спец. 2
100
0
150
150
15 000
0
Спец. 3
100
150
100
100
10 000
15 000
Итого
45 000
19 000
Общий доход
64 000
24
Пример: расчет дохода от различных
специальностей (2)
Изменения доходов учреждения после принятия решения о смене структуры
набора
Объем
субсидии
Объем
дохода от
платных
услуг
200
30 000
4 000
150
100
0
7 000
100
100
15 000
10 000
45 000
21 000
Бюджетный
контингент
Внебюджетн
ый
контингент
Спец. 1
150
20
200
Спец. 2
0
70
Спец. 3
150
100
Специаль
ность
Индивидуал Стоимость
ьный
платной
норматив
услуги
Итого
Общий доход
66 000
25
Спасибо за внимание!
www.ecorys.ru
тел.: +7 (495) 589-31-73
26