Практическая реализация положений 83-фз

Практическая реализация положений
83-фз
ФГАОУ ВПО «Сибирский федеральный университет»
Артемьев И.Ю.
Кызыл
май 2012
Федеральные рекомендации по
формированию государственных
(муниципальных) заданий
В сфере образования
• Показатели, отражающие состояние реформы
бюджетного сектора в сфере образования
– рост доли детей в возрасте от 3 до 7 лет, получающих дошкольную
образовательную услугу в негосударственных (немуниципальных)
учреждениях (5)
– уменьшение доли муниципальных бюджетных дошкольных учреждений и
рост организаций иных форм собственности, предоставляющих услугу в
области дошкольного образования и воспитания (6)
• Показатель, отражающий качество образования
– увеличение удельного веса выпускников муниципальных ОУ, успешно
сдавших ЕГЭ (7 )
• Показатель, отражающий эффективность бюджетных
расходов в сфере образования
– увеличение доли образовательных учреждений, переведенных на
нормативное подушевое финансирование (28)
– увеличение доли образовательных учреждений, ориентированных на
результативную образовательную услугу (28)
• Показатель, отражающий уровень удовлетворенности
граждан образованием
– рост доли граждан, удовлетворенных качеством образовательных услуг
(30)
ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВЫПОЛНЕНИЯ
ГОСУДАРСТВЕННОГО (МУНИЦИПАЛЬНОГО)
ЗАДАНИЯ
НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ
(ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ)
Услуги или работы?
УСЛУГИ - результат деятельности
учреждения в интересах определенного
физического (юридического) лица –
получателя услуги
Отношения ОИВ (МСУ) – БУ (АУ) – потребитель
Нужны стандарты и
нормативы на 1 услугу
Оказание первичной
медико-санитарной помощи
Реализация
образовательных программ
начального общего образования
РАБОТЫ – результат деятельности
учреждения в интересах неопределенного круга лиц
или общества в целом
Отношения ОИВ (МСУ) – БУ (АУ)
Нормативы не обязательны
(разные методы оценки стоимости)
Комплектование и хранение
музейных ценностей
Научно-исследовательские
работы
Методика расчета затрат,
связанных с оказанием государственных
(муниципальных) услуг
СЛАЙД6
ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАСЧЕТНО-НОРМАТИВНЫХ
ЗАТРАТ НА ОКАЗАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
УСЛУГИ
Р N *ki
i
гу
i
очр
Nочр – норматив затрат на оказание единицы государственной услуги ФОИВ
(ФБУ) на соответствующий финансовый год;
ki – количество единиц оказания одной государственной услуги в
соответствующем финансовом году.
МЕТОДЫ РАСЧЕТА НОРМАТИВА
ЗАТРАТ НА ОКАЗАНИЕ ЕДИНИЦЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ УСЛУГИ
нормативный
структурный
да
да
нет
нетСЛАЙД7
экспертный
да
N

N

N

N

N
очр
от
рм
си
оз
ОБЩЕЕ ДЛЯ ВСЕХ МЕТОДОВ
N

N

N

N

N
очр
от
рм
си
он
Учитывается только те ресурсы, которые
используются при оказании государственной услуги.
Nот – норматив затрат на оплату труда и начисления на
выплаты по оплате труда;
Nрм – норматив затрат на приобретение расходных
материалов;
Nси – норматив затрат на коммунальные услуги и иные
затраты, связанные с использованием имущества;
Nон – норматив затрат на общехозяйственные нужды.
СЛАЙД8
•
•
•
•
НОРМАТИВНЫЙ МЕТОД
норматив затрат на оплату труда и начисления на
выплаты по оплате труда = средней стоимости
единицы рабочего времени персонала, занятого в оказании
госуслуги, * на количество единиц времени,
необходимых для оказания единицы государственной
услуги;
норматив затрат на приобретение расходных
материалов = стоимости расходных материалов * на их
количество, необходимое для оказания единицы
государственной услуги;
норматив затрат на коммунальные услуги и иные
затраты, связанные с использованием имущества =
норматива потребления коммунальных услуг * на тариф,
установленный на соответствующий год;
норматив затрат на общехозяйственные нужды =
стоимости приобретенных в соответствующем году услуг
* на их количество, необходимое для оказания единицы
государственной услуги. СЛАЙД9
Структурный метод
Распределение затрат по видам
пропорционально затратам на
оплату труда
Наименова
ние
услуги
Услуга №1
Услуга №2
Услуга №3
Итого
С
на
оплату
труда и
начислен
ия
на
выплаты
по оплате
труда
С на
расходны
е
материал
ы
тыс.
руб.
тыс
.
руб
.
%
I1
I2
I3
10
0
%
%
I1
I2
I3
100
%
С
на
коммунал
ьные
услуги и
использов
ание
имуществ
а
тыс
.
%
руб
.
I1
I2
I3
100
%
СЛАЙД10
С
на
общехозя
йственные
нужды
тыс.
руб.
%
I1
I2
I3
100
%
Итого
затраты
на
услугу,
тыс.руб
.
Объем
услуги,
ед.
Нормат
ив
затрат
на
единицу
услуги
Р
Р

Р

Р
и
ни
ди
нал
ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАСЧЕТНО-НОРМАТИВНЫХ
ЗАТРАТ НА СОДЕРЖАНИЕ ИМУЩЕСТВА
БЮДЖЕТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
расчетно-нормативные затраты на содержание объектов
недвижимого имущества Российской Федерации,
(на правах собственности или аренды)
затраты на содержание движимого имущества
уплата налога на имущество и земельного налога
с учетом требований
СЛАЙД11
энергоэффективности
и энергосбережения
Примерные затраты на содержание имущества:
•
•
•
•
•
•
•
•
холодное водоснабжение и водоотведение;
горячее водоснабжение;
потребление тепловой энергии;
потребление электрической энергии;
эксплуатацию систем охранной сигнализации;
обеспечение пожарной безопасности;
проведение текущего ремонта;
аренда недвижимого имущества в
соответствии с договором аренды;
• содержание прилегающей территории;
СЛАЙД12
РАСЧЕТНО-НОРМАТИВНЫЕ ЗАТРАТЫ НА СОДЕРЖАНИЕ
ОБЪЕКТОВ ДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА
Деление имущества по видам, например:
Копировальномножительная
техника
Офисная мебель
Другие виды
движимого имущества
- расходы на техническое обслуживание (в том числе
транспортных средств);
- расходы на приобретение расходных материалов, не отнесенные
к расходам на оказание государственной услуги;
- расходы на проведение текущего ремонта (обслуживания)
объектов движимого имущества;
- расходы на обязательное страхование гражданской
ответственности владельцев транспортных средств;
- другие расходы по решению ГРБС.
СЛАЙД13
Внесение изменений в статью 78 БК РФ
Предоставление субсидий
некоммерческим организациям
Из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
могут предоставляться иные субсидии на возмещение
затрат по оказанию государственных услуг
в связи с государственным заданием, в том числе
некоммерческим организациям, не являющимся
бюджетными и автономными учреждениями
СЛАЙД14
Преимущества и недостатки использования
индивидуальных нормативов
• Простота расчетов
• Достаточность существующих данных о бюджетной сети
• Отсутствие необходимости установления стандартов услуг
• Сохранение высокой дифференциации расходов
• Невозможность сравнительного анализа эффективности
расходов
• Невозможность выделения части видов деятельности для
предоставления на платной основе
• Невозможность обоснования структуры расходов
• Отсутствие объективной базы распределения средств
между учреждениями
Преимущества и недостатки «формульных»
нормативов
• Стандартизация стоимости услуги в части прямых
расходов
• Возможность сравнительного анализа эффективности
расходов
• Обоснование структуры и объема расходов
• Объективная база распределения средств между
учреждениями
• Возможность выделения части видов деятельности для
предоставления на платной основе
• Относительная сложность расчетов
• Потребность в сборе дополнительных данных,
характеризующих бюджетную сеть
• Необходимость установления стандартов услуг
Возможные методы расчета нормативов
Вид расходов
Основание норматива
ФОТ основного персонала
прямой счет (расчетное число ставок)
% от ФОТ основного персонала
прямой счет (установленные нормы
МТО)
% от ФОТ основного персонала
типовые штатные расписания
МТО на оказание услуги
ФОТ АУП и вспомогательного персонала
ФОТ обслуживающего персонала
Расходы на коммунальные услуги
% от ФОТ основного персонала
типовые штатные расписания
лимиты, основанные на характеристиках
помещений
усреднение фактических расходов по
сети
Структура субсидии на выполнение
задания
Расчетно-нормативные затраты на оказание услуги
Подушевой
норматив
Число
потребителей
• ФОТ основного персонала
• МТО по прямым расходам
• ФОТ АУП и вспомогательного
персонала
• Связь, транспорт, другие
Расчетно-нормативные затраты на содержание имущества
Норматив на
натуральный
показатель
Лимиты
Значение
натурального
показателя
тарифы
Фактические расходы
• ФОТ обслуживающего персонала
• Коммунальные услуги
(50% отопления, 10%
электроэнергии)
• Налоги на имущество
• Вневедомственная охрана и т. д.
Расходы учреждения
Капитальные расходы
• Приобретение оборудования
• Капитальный ремонт
• и т. д.
Субсидия на иные цели
Текущие расходы
•
•
•
•
Оплата труда с начислениями
Коммунальные услуги
Транспорт, связь
и т. д.
Субсидия на выполнение
задания
19
ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ
ЗАКРЕПЛЕНЫЕ МИНОБРНАУКИ
РФ ДЛЯ ПОДВЕДОМСТВЕННОЙ
СЕТИ
Субсидия на выполнение государственного задания
Нормативные затраты на оказание государственной
услуги
Нормативные
затраты,
непосредственно
связанные с
оказанием
государственной
услуги
Оплата труда и
начисления
Приобретение
материальных
запасов
Нормативные затраты на
общехозяйственные нужды
Затраты на
коммунальные платежи
Затраты на содержание
имущества
Затраты на
приобретение услуг
связи
Нормативные
затраты на
содержание
имущества
Нормативные
затраты на
выполнение
работ
Уплата налога на
имущество
организаций и
земельного налога
Коммунальные
услуги (50% затрат
на тепло, 10%
затрат на
электричество)
Затраты на
транспортные услуги
Затраты на оплату
труда и начисления на
выплаты по оплате
труда прочего
персонала
Затраты на прочие
нужды
21
Общие принципы определения нормативных затрат на оказание
государственных услуг федеральных учреждений
Постановление Правительства РФ
от 2.09.2010 № 671, Приказ Минфина № 137-н
 Разделение затрат на: затраты на оказание услуг
(выполнение работ) и затраты на содержание имущества
 Содержание имущества, не используемого при оказании
услуг, финансируется из бюджета частично
 Методы
расчета:
нормативный,
структурный
(пропорционально
затратам
на
оплату
труда
/
затрачиваемому времени / площади и т.п.), экспертный
(исходя из экспертной оценки доли расходов)
 Норматив
определяется: для каждого учреждения
индивидуально, в среднем на группу учреждений
22
Определение нормативных затрат для учреждений,
подведомственных Минобрнауки России
Приказ Минобрнауки России от 27.06.2011 №2070 «Об утверждении
Порядка определения нормативных затрат на оказание государственных
услуг и нормативных затрат на содержание имущества федеральных
государственных учреждений профессионального образования, в
отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет
Министерство образования и науки Российской Федерации»
Нормативные затраты на оказание государственных услуг и нормативные
затраты на содержание имущества учреждения определяются расчетным
путем для каждого учреждения
При наличии утвержденных натуральных нормативов, характеризующих
процесс оказания государственных услуг в сфере образования, в том числе
нормативов питания, оснащения мягким инвентарем, медикаментами,
норм потребления расходных материалов, нормативов затрат рабочего
времени, расчетной численности педагогических и научно-педагогических
работников
23
Определение нормативных затрат в соответствии с приказом
Минобрнауки России № 2070
• Сочетание нормативного метода и метода
первоначальных затрат
• Метод определения нормативных затрат «сверху
вниз»
– Информационная база данных: отсутствие данных в
разрезе государственных услуг
– Задача разделения бюджетной сметы
• Индивидуальные нормативные затраты
– высокая степени дифференциации на единицу услуги
– по большинству услуг – отсутствие единых норм и
нормативов
24
нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием
государственной услуги
• Нормативные затраты на оплату труда и начисления на
выплаты по оплате труда педагогических работников,
включая:
– страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации,
– Фонд социального страхования Российской Федерации
– Фонд обязательного медицинского страхования Российской
Федерации;
• нормативные затраты на приобретение материальных
запасов, потребляемых в процессе оказания соответствующей
государственной услуги.
25
Затраты, для которых законодательно установлены нормативы
• Затраты на доплаты за ученые степени
–
–
–
Статья 30 Федерального закона от 22 .08.1996 г. N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском
профессиональном образовании»
Постановление Правительства РФ от 6.061994 г. N 807 "Об установлении окладов за звания
действительных членов и членов-корреспондентов Российской академии наук, Российской академии
медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии
образования, Российской академии художеств и Российской академии архитектуры и строительных
наук и доплат за ученые степени доктора наук и кандидата наук"
Постановление Правительства РФ от 26.09 1994 г. N 1097 "Об установлении доплат работникам
бюджетных образовательных учреждений повышения квалификации и переподготовки руководителей
и специалистов за ученые степени доктора наук и кандидата наук»
• Объем денежного довольствия офицеров,
преподавателей военных кафедр
– Федеральный закон от 07.11.2011 N 306-ФЗ «О денежном довольствии военнослужащих
и предоставлении им отдельных выплат»
26
Нормативные затраты на общехозяйственные нужды
• нормативные затраты на оплату коммунальных услуг
• нормативные затраты на содержание объектов особо ценного движимого
имущества и недвижимого имущества, эксплуатируемого в процессе
оказания государственных услуг (в т.ч. затраты на арендные платежи)
• нормативные затраты на приобретение услуг связи
• нормативные затраты на приобретение транспортных услуг
• нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате
труда работников учреждения, которые не принимают непосредственного
участия в оказании государственной услуги (административноуправленческого, административно-хозяйственного, вспомогательного и
иного персонала)
• нормативные затраты на прочие общехозяйственные нужды
27
Нормативные затраты на оплату коммунальных услуг
о
ч
е
р
о
ч
е
р
о
ч
е
р
о
ч
е
р
G

(
R

t
R

t
0
,
5

R

t

0
,
9

R

t
)

0
,
9
7

K
к
у
х
о
л
.
в
о
д
а
х
о
л
.
в
о
д
а
г
о
р
.
в
о
д
а
г
о
р
.
в
о
д
а
т
е
п
л
о
т
е
п
л
о
э
л
е
к
т
р
э
л
е
к
т
р
и
з
м
_
п
л
о
щ
- потребление холодной воды и водоотведение в натуральных
показателях, рассчитанные в отчетном году на единицу объема государственной
услуги;
Rгор.вода - потребление горячей воды в натуральных показателях, рассчитанное
в отчетном году на единицу объема государственной услуги;
- потребление тепловой энергии в натуральных показателях,
Rтепло
рассчитанное в отчетном году на единицу объема государственной услуги;
Rэлектр - потребление электрической энергии в натуральных показателях,
рассчитанное в отчетном году на единицу объема государственной услуги;
- средневзвешенный тариф на холодное водоснабжение и
t очер хол.вода
водоотведение на очередной финансовый год;
t очер гор.вода - средневзвешенный тариф на горячее водоснабжение на очередной
финансовый год;
t очер тепло - средневзвешенный тариф на теплоснабжение на очередной
финансовый год;
t очер элекр - средневзвешенный тариф на электроснабжение на очередной
финансовый год;
K изм _ площ - коэффициент изменения площадей учреждения в очередном
финансовом году по сравнению с отчетным финансовым годом.
Rхол.вода
28
Энергосбережение
В соответствии со статьей 24 Федерального закона от 23 ноября 2009 г. №
261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической
эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации« начиная с 1 января 2010 года государственное
(муниципальное) учреждение обязано обеспечить снижение в сопоставимых
условиях объема потребленных им воды, дизельного и иного топлива,
мазута, природного газа, тепловой энергии, электрической энергии, угля в
течение пяти лет не менее чем на пятнадцать процентов от объема
фактически потребленного им в 2009 году каждого из указанных ресурсов с
ежегодным снижением такого объема не менее чем на три процента.
Начиная с 1 января 2010 года главные распорядители бюджетных средств
осуществляют планирование бюджетных ассигнований … на основании данных об
объеме фактически потребленных учреждениями в 2009 году каждого из
вышеуказанных ресурсов, уменьшенном в сопоставимых условиях на пятнадцать
процентов в течение пяти лет с ежегодным снижением такого объема на три
процента.
29
Нормативные затраты на прочие общехозяйственные нужды
• затраты на повышение квалификации педагогических работников
(ППС)
• затраты на пополнение библиотечного
• затраты на приобретение оборудования (включая затраты на
средства пожаротушения и лицензионное обеспечение
программных средств)
• затраты на организацию культурно-массовой, физкультурной и
оздоровительной работы со студентами в рамках оказания
государственной услуги (! нормативы определены в нормативной
правовой базе)
• затраты на организацию производственной практики
• затраты на приобретение формы для учебно-военных центров
30
Нормативные затраты, по которым отсутствуют законодательно
установленные нормативы
• Расчет основан на первоначальных нормативах
затрат
Z

k
Отч
гу
i
G
отч
гу
i
отч
i
GiОтчгу – первоначальные нормативы затрат;
Ziотчгу – затраты на ед. гос. услуги в 2011 году;
kiотч – объем оказания гос. услуги в 2011 году
31
нормативные затраты на единицу государственной Услуги
Общие нормативные затраты равняются сумме
нормативных затрат для которых законодательно
установлены нормативы и нормативных затрат, по
которым отсутствуют законодательно установленные
нормативы
ОбщНорм
Очер
гу i
гу i
гу
i
N 
N 
N
32
i
i
Р

N
*ki
гу
очр
Nочр – норматив затрат на оказание единицы государственной услуги ФОИВ (ФБУ) на
соответствующий финансовый год;
ki – количество единиц оказания одной государственной услуги в соответствующем
финансовом году.
33
Объем государственной услуги: варианты определения
• Сумма контрольных цифр приема
• Среднегодовой контингент обучающихся
• Значение фактического значения количества
обучающихся на дату
34
Объем государственной услуги: приказ Минобрнауки России №
2070
•
•
•
•
•
В качестве объема (количества единиц) оказания государственных услуг в сфере
образования используются:
для государственных услуг НПО, СПО, ВПО - показатель приведенного контингента
обучающихся, который определяется как сумма среднегодовой численности
обучающихся по очной, очно-заочной (вечерней) и заочной формам обучения, взятый
соответственно с коэффициентами 1, 0,25 и 0,1;
для государственных услуг ППО - показатель приведенного контингента обучающихся,
который определяется как сумма среднегодовой численности обучающихся по очной и
заочной формам обучения, взятый соответственно с коэффициентами 1 и 0,1;
для государственной услуги по подготовке докторантов - показатель количества
докторантов;
для государственных услуг ДПО - показатель количества слушателей.
35
Определение нормативных затрат на содержание имущества
N

N
(
нал
)

N
(
ку
)
им
им
им
Nим(нал) – нормативные затраты на выплату
налогов учреждением в очередном
финансовом году;
Nим(ку) – нормативные затраты на оплату
коммунальных услуг в очередном
финансовом году, учитываемых в
составе расходов на содержание
имущества учреждения.
36
Определение нормативных затрат на содержание имущества


очер
очер
N
(
ку
)

0
,
5

r

t

0
,
1

r

t

0
,
97

K
тепло
элект
им тепло
электр
из
_
пл
Nим(ку)
rтепло
tочертерло
rэлектр
tочерэлектр
Kизм_площ
– нормативные затраты на оплату коммунальных услуг в очередном
году, учитываемые в части затрат на содержание имущества;
– потребление тепловой энергии учреждением в натуральных
показателях, рассчитанное в отчетном году;
– средневзвешенный тариф на теплоснабжение на очередной
финансовый год;
– потребление электрической энергии учреждением в натуральных
показателях, рассчитанное в отчетном году;
– средневзвешенный тариф на электроснабжение на очередной
финансовый год;
– коэффициент изменения площадей учреждения в очередном
финансовом году по сравнению с отчетным финансовым годом
37
Содержание имущества, сданного в аренду
Бюджетные учреждения = автономные учреждения
В случае сдачи в аренду с согласия учредителя недвижимого
имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного
за бюджетным учреждением учредителем или приобретенного
бюджетным учреждением за счет средств, выделенных ему
учредителем на приобретение такого имущества, финансовое
обеспечение содержания такого имущества учредителем не
осуществляется.
38
Методологические и практические вопросы определения
нормативных затрат
1. Подходы: Какие нормативы затрат используются?


Стоимостные/натуральные
Индивидуальные/групповые
2. Методы:



Сверху вниз/снизу вверх
Метод прямого счета по статьям затрат
Метод обратного счета
3. Информация:


Переход от сметы к новой группировке затрат
Новые требования к сбору информации и учету затрат в разрезе
услуг (работ)
4. Взаимодействие:

Регулирование процедур сбора и передачи информации
39
Какие нормативы используются?
Натуральные нормативы
(+) Четкость, простота, прозрачность
планирования
(-) Нормативы устаревают, не отражают
реальной потребности
Стоимостные нормативы
– (+) возможность для альтернативных решений,
свобода в соотношении ресурсов в рамках
установленной статьи
40
Метод прямого счета
• Используется система частных норм и нормативов
• Расчет затрат на мягкий инвентарь и обмундирование:
– срок службы вида мягкого инвентаря
– количество вида мягкого инвентаря и обмундирования, которые
необходимы для непосредственного оказания государственной
услуги (выполнения работы)
– количество видов мягкого инвентаря и обмундирования, которые
необходимы для непосредственного оказания государственной
услуги (выполнения работы) в
– цена вида мягкого инвентаря и обмундирования в отчетном
финансовом году
Наличие НПА или оценка учреждения?
Наличие достоверной информации у учредителя?
Наличие данных в разрезе услуг (работ)?
41
Метод обратного счета
От имеющихся финансовых ресурсов
– Общий объем финансирования/показатели объема государственной
услуги
– Ежегодный пересмотр или экстраполяция темпов роста
– (+) простота, реализуемость
– (-) требует корректировок
Структурный
Экспертный
42
Индивидуальные или групповые нормативы затрат?
Виды нормативов:
– единый норматив – определяется один норматив для
всех учреждений (с использованием корректирующих
коэффициентов)
– групповые нормативы – определяются нормативы по
группе учреждений (с использованием корректирующих
коэффициентов)
– индивидуальные нормативы – определяются отдельно
по каждому учреждению
Основные факторы:
Дифференциация финансирования единицы услуги
Наличие норм и нормативов для прямого счета
43
Субсидия на иные цели
• Публичные обязательства
• Иные затраты (например, стипендиальное
обеспечение)
44
Бюджетные инвестиции
45
Правовое регулирование
Бюджетный кодекс РФ
Статья 6
бюджетные инвестиции бюджетные средства,
направляемые на
создание или увеличение
за счет средств бюджета
стоимости
государственного
(муниципального)
имущества
Статья 78.2
В бюджетах бюджетной системы
Российской Федерации могут
предусматриваться субсидии
бюджетным и автономным
учреждениям, государственным
(муниципальным) унитарным
предприятиям на осуществление ими
капитальных вложений в объекты
капитального строительства и на
приобретение объектов недвижимости
государственной (муниципальной)
собственности с последующим
увеличением стоимости основных
средств, находящихся на праве
оперативного управления у указанных
учреждений и предприятий, и уставного
фонда указанных предприятий,
основанных на праве хозяйственного
ведения.
46
Новая статья 78.2 «Предоставление субсидий на осуществление капитальных
вложений в объекты государственной и муниципальной собственности»
……………………………………………………………………………………………………………
•
•
•
•
•
•
Субсидия на осуществление капитальных вложений предоставляется в соответствии с
соглашением, в котором предусматриваются следующие положения:
Размещение заказов на выполнение изыскательских, проектных и (или) строительных
работ в порядке, установленном Федеральным законом № 94-ФЗ;
положения, устанавливающие право получателей бюджетных средств, предоставляющих
субсидии, и органов государственного (муниципального) финансового контроля на
проведение проверок соблюдения бюджетными и автономными учреждениями,
государственными (муниципальными) унитарными предприятиями условий,
установленных заключенными соглашениями (договорами);
порядок возврата сумм, использованных бюджетными и автономными учреждениями,
государственными (муниципальными) унитарными предприятиями, в случае
установления по результатам проверок фактов нарушения ими целей и условий,
определенных заключенными соглашениями (договорами);
порядок и сроки предоставления отчетности об использовании бюджетными и
автономными учреждениями, государственными (муниципальными) унитарными
предприятиями субсидий
открытие лицевых счетов в органах Федерального казначейства (финансовых органах)
47
Подходы к реализации на
уровне субъектов РФ
Региональные подходы к определению объема финансового обеспечения
государственного (муниципального) задания
• Порядок определения нормативных затрат для
учреждений субфедерального уровня
устанавливается субъектами Российской
Федерации.
• Субъекты Российской Федерации в рамках своих
полномочий могут для подведомственных
учреждений :
– принять аналогичные федеральным методические
рекомендации
– используя имеющийся у них опыт, принять другой
алгоритм действий
49
Особенности региональных Методик определения стоимости программ
НПО и СПО
•
•
•
•
планирование осуществляется на основе определения стоимости стандартной
бюджетной услуги на учащегося: учитывается специфика контингента
обучаемых: наличие коррекционных классов, обучение на дому, типы
образовательных программ и др.)
в нормативе учитываются законодательно определенные натуральные нормы
(наполняемость классов, санитарные нормы и др.)
для определения стоимости стандартной образовательной услуги
используются нормы федерального законодательства, обязательные для
исполнения и влияющие на стоимость образовательной услуги
Путем применения дополнительных коэффициентов учитываются различия в
стоимости образовательной услуги по ступеням обучения, по видам
образовательных программ, по типам и видам образовательных учреждений
осуществляется при помощи коэффициентов удорожания; учет сложившихся
региональных особенностей (на основе рекомендуемых федеральным
законодательством норм по введению дополнительных ставок)
50
Сравнение: приказ № 2070 и региональные методики
Приказ № 2070
Региональные методики
п.19. «Нормативные затраты на оплату труда и
начисления на выплаты по оплате труда
определяются исходя из потребности в
количестве персонала по категориям с учетом
норм труда, принимающего непосредственное
участие в оказании государственной услуги, в
соответствии с действующей системой оплаты
труда»
Расчеты проводятся по программам обучения
по годам и группам специальностей. В
большинстве методик основа расчета стоимость стандартной (базовой)
образовательной услуги.
п.25. «Нормативные затраты на оплату труда и
начисления на выплаты по оплате труда
работников Учреждения, которые не
принимают непосредственного участия в
оказании государственной услуги
определяются, исходя из количества единиц по
штатному расписанию, утвержденному
руководителем Учреждения, с учетом
действующей системы оплаты труда».
Для определения затрат на персонал, который
непосредственно в оказании услуги участия не
принимает, используется структурный метод.
ФОТ определяется как доля от ФОТ основного
персонала. (70% на 30%, 60% на 40%).
Учитываются региональные особенности и
особенности учреждений. Например, в
коррекционных учреждениях, доля прочего
персонала выше, чем в обычных
учреждениях НПО и СПО.
51
Практика определения стоимости услуг НПО и СПО в субъектах
Российской Федерации
• Три группы регионов, использующих различные
подходы:
– 1. Регионы формируют расходы по учреждениям исключительно по
фактически сложившимся расходам. Выделение групп
специальностей не производится.
– 2. Регионы принимают методики определения стоимости услуги,
опираясь на типовые штатные расписания учреждений.
– 3. Регионы используют методику определения стоимости стандартной
услуги для определения нормативов стоимости программы (по годам
и по группам профессий), видов образовательных программ,
контингента обучаемых, региональных надбавок к оплате труда в виде
удорожающих и корректирующих коэффициентов.
52
регионы, утвердившие методики определения нормативов стоимости подготовки в
учреждениях НПО и СПО с учетом профиля подготовки и (групп) специальностей
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Астраханская область
Иркутская область
Камчатский край
Краснодарский край
Республика Марий Эл
Мурманская область
Тамбовская область
Хабаровский край
Чувашская Республика
Ярославская область
Кемеровская область
Новосибирская область
Ленинградская область
Используют в методике
норматив фонда оплаты труда все
Используют в методике
норматив фонда материального
обеспечения - все
Используют в методике
коэффициент удорожания
стоимости подготовки в
зависимости от профиля
подготовки (профессии отмечены красным
53
Пример методики определения стоимости обучения по программам НПО:
Республика Башкортостан
• норматив бюджетного финансирования начального
профессионального образования определяется на основе
следующих показателей:
– число учебных часов на общеобразовательную и профессиональную
подготовку;
– нормативная наполняемость учебной группы;
– норма часов преподавательской (учебной) работы за ставку заработной
платы в год;
– нормативное значение количества мастеров производственного
обучения, приходящихся на одну учебную группу;
– размер минимального оклада преподавателей, мастеров
производственного обучения.
54
Пример использования коэффициентов удорожания: Республика
Башкортостан
Наименование фактора
Коэффициенты
Факультативные занятия
Деление на подгруппы
Наличие программы повышенного уровня начального
профессионального образования (лицеи)
1,06
1,07
1,10
Наличие групп для обучающихся с ограниченными
возможностями здоровья
1,20
Местонахождение образовательного учреждения (село)
1,22
Обучение вождению автомобилем, тракторами и
самоходными машинами на базе основного общего
образования
1,44
Обучение вождению автомобилем на базе среднего
(полного) общего образования
2,54
55
Коэффициенты, определяющие оптимальное соотношение численности основного персонала
учреждения к численности прочего персонала:
Республика Башкортостан
Учреждения
Коэффициенты
Учреждения, не имеющие на балансе
котельных и общежитий
1,45
Учреждения, имеющие на балансе
общежития, но не имеющие котельных
1,50
Учреждения, имеющие на балансе котельные
и общежития
1,54
56
Определение нормативных затрат на МТО в зависимости от групп специальностей:
Тамбовская область
На базе
основного
общего
образования
с
получением
среднего
(полного)
общего
образования
Сумма расходов (руб.)
На базе
основного
общего
образования
без
получения
среднего
(полного)
общего
образования
Металлообработка,
производство
радиоаппаратуры
1738
1649
1580
Сельское
хозяйство,
транспорт
Строительные, монтажные
и
ремонтно-строительные
работы,
производство
художественных изделий
1801
1896
1770
1221
1649
1580
Легкая промышленность,
общественное
питание,
сфера
обслуживания
1698
1649
1596
Кластерные группы
профессий
На базе
среднего
(полного)
общего
образования
57
Использование корректирующих коэффициентов для групп
специальностей: Краснодарский край
Высокозатратные профессии:
коэффициент
Металлообработка, слесарные и слесарно-сборочные
работы
1,5
Сельское хозяйство и транспорт
1,5
Строительные, монтажные и ремонтно-строительные
работы,
деревообрабатывающее производство
Среднезатратные
1,5
Легкая промышленность, общественное питание и
торговля,
сфера обслуживания
Малозатратные профессии
Должности служащих
коэффициент
1,25
Коэффициент
1,1
58
Определение нормативных затрат и расчет
финансового обеспечения государственного
задания
Формирование бюджетной сметы
подведомственных учреждений:
Формирование госзадания
59
Изменение механизма финансового обеспечения
бюджетных учреждений
Переход от сметного финансирования
к предоставлению субсидий
Переход к системе субсидий на госзадание
для бюджетных учреждений, включающей:
Обязательная
субсидия
Могут
предоставлят
ься
60
Субсидию на оказание услуг
(выполнение работ)
в соответствии с госзаданием
(ст. 78.1 БК РФ)
Субсидии на иные цели
(ст. 78.1 БК РФ)
Бюджетные инвестиции
(ст. 79 БК РФ)
Первоначальные нормативы
затрат индивидуализированы:
субсидия рассчитывается исходя из
фактически сложившихся расходов
Учреждения (п.8 ст.31 83-ФЗ)
Затем будет происходить их
постепенная унификация по группам
однопрофильных учреждений
с учетом различных факторов
ПЕРЕКРЕСТНЫЙ ОПЫТ В СФЕРЕ
ОБРАЗОВАНИЯ
Позиция Н.Г.Типенко
Бюджетные услуги
подходы к определению стоимости
(актуально по состоянию на 01.01.2009)
Структура норматива (стоимости
услуги)
Норматив финансирования
Норматив выполнения
образовательной программы
Стандартная
образовательная
услуга
Удорожание
стандартной
образовательной
услуги
Норматив по содержанию
здания
Отопление,
электричество,
водоснабжение
и т.п.
Центр универсальных программ
2008
Прочие
услуги
63
Подход к определению
финансового норматива
• Определение бюджетных расходов на
реализацию государственного стандарта
общего образования исходя из
минимальных (конституционногарантированных) норм
• Определение норматива расходов на
реализацию государственного стандарта
по видам общеобразовательных
программ
Центр универсальных программ
2008
64
Особенности примененных при
расчете нормативов показателей
Значения показателей закреплены
законодательно:
• число часов по базисному учебному плану;
• число часов на ставку (учебная нагрузка
педагога/воспитателя в неделю);
• ставка зарплаты, соответствующая
среднему разряду по РТС;
Центр универсальных программ
2008
65
Показатели нормативно-подушевых затрат в
части расходов на оплату труда (с учетом
начислений и повышающих коэффициентов)
б
ы
ч
н
ы
е
Т
и
п
н
а
с
е
л
е
н
н
о
г
оС
т
у
п
е
н
иО
л
а
с
с
ы
п
у
н
к
т
а
о
б
у
ч
е
н
и
як
1
с
т
у
п
е
н
ь
1
3
5
0
0
2
с
т
у
п
е
н
ь
1
4
8
9
5
г
о
р
о
д
3
с
т
у
п
е
н
ь
1
8
1
4
4
1
с
т
у
п
е
н
ь
2
0
8
0
4
2
с
т
у
п
е
н
ь
2
1
4
4
5
3
с
т
у
п
е
н
ь
2
7
6
1
0
с
е
л
о
Н
о
р
м
а
т
и
в
,р
у
б
.в
г
о
д
Г
и
м
н
а
з
и
ч
е
с
к
и
е
и
К
л
а
с
с
ы
К
л
а
с
с
ы к
л
и
ц
е
й
с
к
и
е
о
м
п
е
н
с
и
р
у
ю
щ
е
г
о
к
л
а
с
с
ы
к
о
р
р
е
к
ц
и
ир
а
з
в
и
т
и
я
1
4
1
1
4
3
2
4
0
0
2
4
5
4
5
1
5
6
4
0
4
1
7
0
7
2
8
4
3
6
2
0
8
6
6
1
5
4
8
1
2
7
4
6
1
2
2
8
8
4
1
8
8
5
9
3
7
1
7
2
3
0
9
7
7
2
3
2
8
4
Центр универсальных программ
2008
66
Формула расчета норматива
подушевого финансирования для
общеобразовательных
учреждений
a

b

1
,
262

1
,
02

1
,
33

12
snd
З
y

w

c
m
Центр универсальных программ
2008
67
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
а – число часов по базисному учебному плану (БУП);
d – число часов на ставку (учебная нагрузка педагога в неделю);
b – ставка зарплаты, соответствующая среднему разряду по РТС;
1,262 – коэффициент отчислений по единому социальному
налогу;
1,02 – коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с
повышением стажа, квалификационной категории и т.п.; 1,33 –
коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину доплат
и надбавок из надтарифного фонда;
12 – количество месяцев в году;
m – количество детей в классе;
y – коэффициент увеличения фонда оплаты труда на
административно-управленческий, учебно-вспомогательный и
обслуживающий персонал;
w – коэффициенты удорожания от различных факторов;
c – коэффициенты удорожания по видам общеобразовательных
программ.
Центр универсальных программ
2008
68
Коэффициенты удорожания стоимости услуги (норматива)
от различных факторов
От деления
классов на
группы
От наличия
групп
продленного
дня
От наличия
кружковой
работы
Общий
коэффицие
нт
удорожани
я
1 ступень
обучения
1,04
1,4
1,03
1,5
2 ступень
обучения
1,12
1
1,03
1,15
3 ступень
обучения
1,22
1
1,03
1,26
Центр универсальных программ
2008
69
«Методические рекомендации
по определению нормативов бюджетного
финансирования основных
общеобразовательных программ» представляет модель расчета базовых
(стандартных) нормативов бюджетного
финансирования основных
общеобразовательных программ,
реализуемых в общеобразовательных
учреждениях»
(Письмо МОНРФ от 29 июня 2006г. № АФ-157/02)
Центр универсальных программ
2008
70
Пример расчета норматива для обычных
классов общеобразовательных
учреждений МО на 2008
Городские учреждения
Обычные классы
1 ступень
обучения
2 ступень
обучения
3 ступень
обучения
{[(25 часа / 20 часов) * 4183 рублей * 1,262 * 1,33 * 1,02 * 12
месяцев] / 23 человек} *1,54 * 1,50
10789
{[(34 часа / 18 часов) * 4183 рублей * 1,262 * 1,33 * 1,02 * 12
месяцев] / 23 человек} *1,54 * 1,15
12499
{[(36 часов / 18 часов) * 4183 рублей * 1,262 * 1,33 * 1,02 * 12
месяцев] / 23 человек} *1,54 * 1,26
14500
Центр универсальных программ
2008
71
Методы адаптации: показатели
наполняемости, используемые для расчета
нормативов в школах
Тип
населенного
пункта
город
село
ЗАТО
Численность
учащихсяв
муниципальном
районе/городском
округе, чел.
До4000
4000-8000
Более8000
Более3000
До3000
Обычные
классы
21
22
25
12
11
18
Наполняемостьклассов, чел.
ГимназиКлассы
Классы
ческиеи
корреккомпенсируюлицейские
ции
щегоразвития
классы
25
12
12
25
12
12
25
12
12
20
12
11
18
12
10
18
12
12
Центр универсальных программ
2008
72
Ключевые показатели, влияющие на размер нормативных
расходов (ДОУ) - стандарты
• — количество воспитанников в группе;
• — длительность пребывания детей в группе в течение дня,
5-дневная рабочая неделя;
• — ставка заработной платы по региональной тарифной
системе в соответствии со средневзвешенным разрядом
педагогических работников;
• — нагрузка воспитателей (36 часов в неделю) и
помощников воспитателей (40 часов в неделю);
• — доплаты за особые условия труда (в ночные часы в
группах с 24-часовым пребыванием);
• — доплаты за работу с детьми-сиротами и лицами,
имеющими отклонения в развитии (группы ухода,
присмотра и оздоровления).
Центр универсальных программ
2008
73
Формула расчета норматива в
части расходов оплаты труда
  Дневные часы  Ночные часы  w  Дни работы ДОУ в неделю
 Ставка по РТСвосп

Недельная нагрузка на воспитателя



Наполняемо сть группы


 Дневные часы  Ночные часы  w  Дни работы ДОУ в неделю  Ставка по РТС 
помощ 
Недельная нагрузка на помощника воспитателя



Наполняемо сть группы


 12 месяцев  1,262  1,02 1,33  b  а  k ,
Центр универсальных программ
2008
74
Формула расчета норматива
для специальных
(коррекционных)
образовательных учреждений.
a

x

m(
e

t

w
)

f


b


s

1
,
262

1
,
02

1
,
33

1
,
2

12


d
25

Sn
З
i
m

1
,
09

k

R

c
,
Центр универсальных программ
2008
75
Ключевые показатели, влияющие на
размер нормативных расходов
• Число часов по Базисному учебному плану
в неделю
• Учебная нагрузка педагогических
работников
• Наполняемость классов
• Доля оплаты труда АУП и
вспомогательного персонала от общего
ФОТ
• Величина ставки по заработной плате
• Величина надтарифного фонда
Центр универсальных программ
2008
76
Норматив определяется как стоимость
образовательного стандарта
a

b

1
,
262

1
,
02

1
,
33

12
sn
d
З


k

w

c
m
•
•
•
•
•
•
•
•
•
а – число часов по базисному учебному плану (БУП) при 6-дневной рабочей
неделе;
d – число часов на ставку (учебная нагрузка педагога в неделю);
b – ставка зарплаты педагогов, соответствующая среднему разряду по РТС;
1,02 – коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с повышением
стажа, квалификационной категории и т.п.;
1,33 – коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину доплат и
надбавок из надтарифного фонда;
12 – количество месяцев в году;
m – нормативная наполняемость классов, установленная регионом соответствует
средним значениям по ступеням обучения отдельно для городских и сельских
школ;
k – коэффициент увеличения фонда оплаты труда на административноуправленческий, учебно-вспомогательный и обслуживающий персонал;
w – коэффициенты удорожания от различных факторов;
Центр универсальных программ
2008
77
Формула расчета (пример)
г
о
р
о
д
О
б
ы
ч
н
ы
е
к
л
а
с
с
ы
{
[
(
(
2
5
ч
а
с
а
/
2
0
ч
а
с
о
в
)
*
3
1
9
7
р
у
б
л
е
й
*
1
,
2
6
2
*
1
,
3
3
*
1
,
0
2
*
1
,
1
5
*
8
м
е
с
я
ц
е
в
)
+
(
(
2
5
ч
а
с
а
/
2
0
ч
а
с
о
в
)
*
3
1
9
7
р
у
б
л
е
й
*
1
,
2
6
2
*
1
,
3
3
*
1
,
0
2
*
1
,
1
5
*
1
,
0
7
*
4
м
е
с
я
ц
а
)
]
/
2
0
ч
е
л
о
в
е
к
}
*
1
,
6
2
*
1
,
5
0
*
1
,
1
5
1
с
т
у
п
е
н
ь
о
б
у
ч
е
н
и
я
{
[
(
(
3
4
ч
а
с
а
/
1
8
ч
а
с
о
в
)
*
3
1
9
7
р
у
б
л
е
й
*
1
,
2
6
2
*
1
,
3
3
*
1
,
0
2
*
1
,
1
5
*
8
м
е
с
я
ц
е
в
)
+
(
(
3
4
ч
а
с
а
/
1
8
ч
а
с
о
в
)
*
3
1
9
7
р
у
б
л
е
й
*
1
,
2
6
2
*
1
,
3
3
*
1
,
0
2
*
1
,
1
5
*
1
,
0
7
*
4
м
е
с
я
ц
а
)
]
/
2
1
ч
е
л
о
в
е
к
}
*
1
,
6
2
*
1
,
1
5
*
1
,
1
5
2
с
т
у
п
е
н
ь
о
б
у
ч
е
н
и
я
{
[
(
(
3
6
ч
а
с
о
в
/
1
8
ч
а
с
о
в
)
*
3
1
9
7
р
у
б
л
е
й
*
1
,
2
6
2
*
1
,
3
3
*
1
,
0
2
*
1
,
1
5
*
8
м
е
с
я
ц
е
в
)
+
(
3
6
ч
а
с
о
в
/
1
8
ч
а
с
о
в
)
*
3
1
9
7
р
у
б
л
е
й
*
1
,
2
6
2
*
1
,
3
3
*
1
,
0
2
*
1
,
1
5
*
1
,
0
7
*
4
м
е
с
я
ц
а
)
]
/
2
0
ч
е
л
о
в
е
к
}
*
1
,
6
2
*
1
,
2
6
*
1
,
1
5
3
с
т
у
п
е
н
ь
о
б
у
ч
е
н
и
я
с
е
л
о
О
б
ы
ч
н
ы
е
к
л
а
с
с
ы
{
[
(
(
2
5
ч
а
с
о
в
/
2
0
ч
а
с
о
в
)
*
2
9
5
9
р
у
б
л
е
й
*
1
,
2
6
2
*
1
,
3
3
*
1
,
2
5
*
1
,
0
2
*
1
,
1
5
*
8
м
е
с
я
ц
е
в
)
+
(
(
2
5
ч
а
с
о
в
/
2
0
ч
а
с
о
в
)
*
2
9
5
9
р
у
б
л
е
й
*
1
,
2
6
2
*
1
с
т
у
п
е
н
ь
о
б
у
ч
е
н
и
я
1
,
3
3
*
1
,
2
5
*
1
,
0
2
*
1
,
1
5
*
1
,
0
7
*
4
м
е
с
я
ц
а
)
]
/
1
1
ч
е
л
о
в
е
к
}
*
1
,
3
8
*
1
,
2
9
*
1
,
1
5
{
[
(
(
3
4
ч
а
с
а
/
1
8
ч
а
с
о
в
)
*
2
9
5
9
р
у
б
л
е
й
*
1
,
2
6
2
*
1
,
3
3
*
1
,
2
5
*
1
,
0
2
*
1
,
1
5
*
8
м
е
с
я
ц
е
в
)
+
(
(
3
4
ч
а
с
а
/
1
8
ч
а
с
о
в
)
*
2
9
5
9
р
у
б
л
е
й
*
1
,
2
6
2
*
1
,
3
3
2
с
т
у
п
е
н
ь
о
б
у
ч
е
н
и
я
*
1
,
2
5
*
1
,
0
2
*
1
,
1
5
*
1
,
0
7
*
4
м
е
с
я
ц
а
)
]
/
1
3
ч
е
л
о
в
е
к
}
*
1
,
3
8
*
1
,
0
4
*
1
,
1
5
{
[
(
(
3
6
ч
а
с
о
в
/
1
8
ч
а
с
о
в
)
*
2
9
5
9
р
у
б
л
е
й
*
1
,
2
6
2
*
1
,
3
3
*
1
,
2
5
*
1
,
0
2
*
1
,
1
5
*
8
м
е
с
я
ц
е
в
)
+
(
(
3
6
ч
а
с
о
в
/
1
8
ч
а
с
о
в
)
*
2
9
5
9
р
у
б
л
е
й
*
1
,
2
6
2
*
3
с
т
у
п
е
н
ь
о
б
у
ч
е
н
и
я
1
,
3
3
*
1
,
2
5
*
1
,
0
2
*
1
,
1
5
*
1
,
0
7
*
4
м
е
с
я
ц
а
)
]
/
1
1
ч
е
л
о
в
е
к
}
*
1
,
3
8
*
1
,
0
7
*
1
,
1
5
Центр универсальных программ
2008
78
Стоимость выполнения стандартной образовательной программы в
городских школах в регионах на 2008 год, руб. (заработная плата с
начислениями, без учета региональных надбавок и северных коэффициентов)
Республика
М
осковская
Баш
кортостан область
О
бы
чны
еклассы
1ст
упеньобучения
2ст
упеньобучения
3ст
упеньобучения
Г
им
назическиеи
лицейскиеклассы
1ст
упеньобучения
2ст
упеньобучения
3ст
упеньобучения
К
лассы
коррекции
1ст
упеньобучения
2ст
упеньобучения
К
лассы
ком
пенсирую
щ
его
разви
тия
1ст
упеньобучения
2ст
упеньобучения
Т
ульская
область
С
вердловск
аяобласть
Л
ипецкая
область
И
вановская
область
11739
12952
15777
10789
12499
14500
12001
13208
16129
11960
13856
16074
12092
12675
14704
8635
10004
11606
12273
13600
18144
12971
15027
17433
11919
13808
16019
13754
15934
18485
12010
13308
16141
9533
10106
11724
28174
36267
33086
38330
22801
31699
29900
34640
22641
29036
24870
28812
21344
24727
20679
23957
20728
26416
23000
26646
22975
31636
17271
20008
Центр универсальных программ
2008
79
Пример расчета стоимости услуг
физкультурно-спортивной
направленности
11-12 марта 2011 г.
ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ФИЗКУЛЬТУРНО-СПОРТИВНОЙ
НАПРАВЛЕННОСТИ
Характеристики услуги
Характеристика
Значение
Единица услуги
Ученик
Объем услуги
Списочная численность
Качество услуги
Число продолживших обучение по
профилю
Наличие наград на соревнованиях
Число участвовавших в соревнованиях
Вариативные параметры
Пример детализированного реестра
№
Наименование услуги
1.1.
Организация предоставления
дополнительного образования спортивной
направленности
спортивно-оздоровительного этапа за весь период
подготовки
обучения
1.2.
Организация предоставления
дополнительного образования спортивной
направленности
спортивно-оздоровительного этапа за весь период
подготовки
обучения
2.1.
Организация предоставления
дополнительного образования спортивной
направленности
этапа начальной подготовки
в первый год
обучения
2.2.
Организация предоставления
дополнительного образования спортивной
направленности
этапа начальной подготовки
в первый год
обучения
2.3.
Организация предоставления
дополнительного образования спортивной
направленности
этапа начальной подготовки
во второй -третий
годы обучения
Параметры расчета услуги
• Число часов в неделю по рабочим учебным
планам
• Наполняемость групп
• Учебная нагрузка основного персонала
– Тренеры-преподаватели
– Аккомпаниаторы
• Средний размер оплаты труда
• Система начислений и надбавок
В расчет стоимости услуги не включается
• Затраты на выплату надбавки тренерам-преподавателям
за подготовку высококвалифицированных спортсменов;
• Затраты на выплату надбавки руководителям,
специалистам и служащим за обеспечение
высококачественного учебно-тренировочного процесса;
• Затраты на выплату надбавки тренерам-преподавателям
за участие в подготовке не менее трех лет спортсмена,
вошедшего в сборную России и занявшего 1-6 место на
соревнованиях
Объем учебно-тренировочной нагрузки*
Этап подготовки
Спортивно-оздоровительный
Период обучения
Макс объем учебнотренировочной нагрузки
(час./нед)
весь период обучения
6
первый год обучения
6
второй -третий годы обучения
9
первый год обучения
12
второй год обучения
14
третий год обучения
16
Начальной подготовки
четвертый год обучения
18
Учебно-тренировочный
пятый год обучения
20
до одного года
24
свыше одного года
28
весь период обучения
32
Спортивного совершенствования
Высшего спортивного мастерства
*В соответствии с письмом Федерального агентства по физической культуре и спорту от 12 декабря 2006 г.
№ СК-02-10/3685
Наполняемость групп*
Этап подготовки
Спортивно-оздоровительный
Начальной подготовки
Учебно-тренировочный
Период обучения
мин
макс
весь период обучения
15
30
первый год обучения
15
30
второй -третий годы обучения
12
24
первый год обучения
12
24
второй год обучения
10
20
третий год обучения
16
четвертый год обучения
16
пятый год обучения
16
до одного года
Спортивного совершенствования свыше одного года
Высшего спортивного
мастерства
Наполняемость групп, чел.
весь период обучения
24
14
28
12
не установлено
32
8
*В соответствии с письмом Федерального агентства по физической культуре и спорту от 12 декабря 2006 г.
№ СК-02-10/3685
Расчет прямых затрат в сфере дополнительного образования
физкультурно-спортивной направленности
Вариант 1
НУП
Нставка
Normнаполн
TП
1,342
kT
объем учебно-тренировочной нагрузки в зависимости от этапа подготовки и
года обучения
учебная нагрузка педагога в неделю (18 часов в неделю)
нормативная наполняемость групп в зависимости от этапа подготовки
средняя ставка (оклад) зарплаты тренеров-преподавателей
коэффициент страховых отчислений
коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину доплат и надбавок
Расчет прямых затрат в сфере дополнительного образования
физкультурно-спортивной направленности
Вариант 2
СтiФОТосн
норматив оплаты труда на 1 обучающегося, согласно этапу и году
обучения
Тосн
Средний размер оплаты труда основного персонала
kiспец
средний коэффициент надбавок за специализацию основного
персонала
Kiподг.1посп.
размер оплаты труда в процентах за одного занимающегося, согласно
этапу и году обучения*
*в соответствии с письмом Росспорта от 12.12.2006 г. №СК-02-10/3685 «Методические рекомендации по
организации деятельности спортивных школ в РФ»
Организация предоставления дополнительного образования детей
физкультурно-спортивной направленности (спортивная гимнастика)
Спортивно-оздоровительный этап
Показатель
Значение
Средняя ставка основного персонала, руб./мес.
5715
Число ставок тренеров-преподователей на единицу услуги
0,022
Коэффициент надбавки за специализацию
0,15
Коэффициент надбавки за неблагоприятные условия труда
0,0075
Коэффициент надбавки за работу в вечернее время и выходные дни
0,5
Коэффициент стимулирующих надбавок
0,35
ЕСН в 2011
1,342
Расчетно-нормативные затраты на ФОТ основного персонала, руб./год
4325,1
Коэффициент на вспомогательный персонал
0,09
Расчетно-нормативные затраты на ФОТ вспомогательного персонала, руб./год
389,3
Коэффициент на АУП
0,14
Расчетно-нормативные затраты на ФОТ АУП, руб./год
605,5
Коэффициент МТО
0,075
Пример нормативов услуг физкультурно-спортивной
направленности
Услуга (вид спорта)
Этап обучения
Спортивно-оздоровительный этап
Этап начальной подготовки
Спортивная гимнастика
Спортивно-оздоровительный этап
Учебно-тренировочный этап
Этап спортивного совершенствования
Акробатика и прыжки в воду
Этап начальной подготовки
Учебно-тренировочный этап
Этап спортивного совершенствования
Год
Весь период обучения
на 1 году обучения
на 2 и 3 году обучения
на 1 году обучения
на 2 году обучения
на 3 году обучения
на 4 году обучения
на 5 году обучения
на 1 году обучения
на 2 году обучения
на 3 году обучения
Весь период обучения
на 1 году обучения
на 2 и 3 году обучения
на 1 году обучения
на 2 году обучения
на 3 году обучения
на 4 году обучения
на 5 году обучения
на 1 году обучения
на 2 году обучения
на 3 году обучения
Норматив
5 643,26
7 695,35
7 695,35
23 086,06
23 086,06
38 476,77
38 476,77
38 476,77
61 562,82
100 039,59
100 039,59
5 643,26
7 695,35
7 695,35
23 086,06
23 086,06
38 476,77
38 476,77
38 476,77
61 562,82
100 039,59
100 039,59
Подходы к определению
нормативных затрат на
примере театров, библиотек,
музеев
Базовые формулы
Субсидия = SUMi Ni * ki + Nим
Нормативные затраты на
оказание i-той
государственной услуги
Планируемый объем
оказания i-той
государственной услуги
Ni = Nуi + Nохнi
Нормативные
затраты,
непосредственно
связанные с
оказанием гос.
услуги
Нормативные
затраты на
общехозяйственные нужды
Нормативные
затраты на
содержание
имущества
Nим = 0,5 * Зт + 0,1 * Зэ + Нал
Нормативные
затраты на
теплоснабжение
Нормативные
затраты на
электроснабжение
Затраты на
уплату налогов
Что не включено в состав субсидии?
 затраты, финансируемые путем предоставления субсидий на
иные цели в соответствии с абзацем вторым п.1 ст.78.1 Бюджетного
кодекса Российской Федерации, в том числе:
затраты по осуществлению капитального ремонта;
затраты по приобретению основных средств, за
исключением затрат на комплектование фондов;
иные затраты, финансируемые путем предоставления
субсидий на иные цели.
 объемы бюджетных инвестиций;
 затраты по содержанию движимого имущества, не отнесенного к
категории особо ценного движимого имущества;
 финансовое обеспечение осуществления государственным
учреждением субъекта Российской Федерации полномочий органа
государственной власти субъекта Российской Федерации по
исполнению публичных обязательств, подлежащих исполнению в
денежной форме.
Работа по проведению фестивалей, выставок, смотров, конкурсов,
конференций и иных программных мероприятий силами
учреждения
На 1 мероприятие
Оплата труда
Командировочные расходы
Затраты на аренду помещений и оборудования для проведения
мероприятий
Материальные запасы
Прочие услуги (в том числе, затраты на проживание и питание
участников мероприятий, транспортное обслуживание, художественнопостановочные расходы, оплату труда привлекаемых для проведения
мероприятий специалистов, предоставление дополнительного
оборудования, предоставление информационных услуг, подготовку
печатной продукции, изготовление призов и сувенирной продукции,
организацию культурной программы для участников мероприятий и т.д.)
Прочие затраты
Библиотеки
Работа по формированию и учету фондов
библиотеки
Направления деятельности
пополнение
фонда
документами на
материальных
носителях
пополнение фонда
электронными
документами на
нематериальных
носителях
копирование
документов в
целях
комплектования
фондов
организация
фондов
библиотеки и
обеспечение их
учета
На 1 тыс. уч. ед.
На 1 тыс. уч. ед.
На 1 тыс. стр.
На 1 тыс. уч. ед.
Оплата труда
Оплата труда
Оплата труда
Оплата труда
Приобретение
документов
Приобретение
документов
Оцифровка
Короба
Получение и
отправка
документов по МОФ
и ОРФ
Подписка на СУР
Другие виды
электрокопирования
Бланки, книги
учета
…
…
Подписка на
периодику
…
Договоры с
правообладателями
Работа по библиографической обработке
документов и организации каталогов
Направления деятельности
формирование электронного
каталога библиотеки
организация и ведение
карточных каталогов
На 1 тыс. библ. записей
На 1 тыс. библ. записей
Оплата труда
Оплата труда
Программное обеспечение
Приобретение бланковой продукции
…
…
Работа по обеспечению физического
сохранения и безопасности фонда
библиотеки
Направления деятельности
консервация
библиотечных
документов в
аспекте
превентивных мер
защиты
На 1 тыс. уч. ед.
консервация
библиотечных
документов в
аспекте их
стабилизации
консервация
библиотечных
документов в
аспекте их
реставрации
На 1 тыс. уч. ед.
На 1 тыс. уч. ед.
консервация
библиотечных
документов в
аспекте
изготовления
копии
На 1 тыс. кадров
Оплата труда
Оплата труда
Оплата труда
Оплата труда
Расходные
материалы
Расходные
материалы
Расходные
материалы
Расходные
материалы
Содержание и
эксплуатация
оборудования
Содержание и
эксплуатация
оборудования
Содержание и
эксплуатация
оборудования
Содержание и
эксплуатация
оборудования
…
…
…
Микрокопирование
Услуга по осуществлению библиотечного,
библиографического и информационного обслуживания
пользователей библиотеки
Направления деятельности
услуги по
предоставлению
документов из
фондов
посетителям
библиотеки
услуги по
предоставлению
документов из
фондов удаленным
пользователям
библиотеки
справочнобиблиографическ
ие услуги
посетителям
библиотеки
На 1 тыс. уч. ед.
На 1 документ
На 1 справку
справочнобиблиографические
услуги удаленным
пользователям,
предоставляемые в
виртуальном
режиме
На 1 справку
Оплата труда
Оплата труда
Оплата труда
Оплата труда
Материальные
запасы
Программное
обеспечение
Материальные
запасы
Программное
обеспечение
Обслуживание
инженерных систем
Содержание и
эксплуатация
оборудования
…
Содержание и
эксплуатация
оборудования
Текущий ремонт
помещений
пользовательской
зоны
Услуги связи
Услуги связи
…
…
Работа по проведению фестивалей, выставок, смотров, конкурсов,
конференций и иных программных мероприятий силами
учреждения
Направления деятельности
организация
культурно-массовых
мероприятий
организация
тематических книжноиллюстративных
выставок из фондов
библиотеки
просветительские
услуги в области
библиотечного дела
На 1 мероприятие
На 1 мероприятие
На 1 мероприятие
Оплата труда
Оплата труда
Оплата труда
Привлечение сторонних
организаций
Привлечение сторонних
организаций
…
Методическая работа в установленной
сфере деятельности
Направления деятельности
организация коллективных
форм научной и методической
деятельности
подготовка и выпуск
социально-значимых
изданий
На 1 мероприятие
На 1 издание
Оплата труда
Оплата труда
Привлечение сторонних организаций
Полиграфия
Выпуск электронных изданий
Направления развития нормативов
НОРМАТИВЫ финансового обеспечения государственных заданий:
10
Бесплатные и платные услуги
!
В государственное (муниципальное) задание могут быть включены только те платные
услуги, возможность оказания которых в рамках государственного задания
НЕПОСРЕДСТВЕННО предусмотрена федеральным законом.
В настоящее время возможность включения платных услуг в государственное
(муниципальное) задание предусмотрена только для услуг в сфере культуры (ст. 52
Основ законодательства РФ о культуре).
?
? Нужно ли предусматривать возможность включения платных услуг в государственное
(муниципальное) задание в других сферах
ПРЕДЛОЖЕНИЕ: НЕ ВКЛЮЧАТЬ В ГОСУДАРСТВЕННОЕ (МУНИЦИПАЛЬНОЕ) ЗАДАНИЕ ПЛАТНЫЕ
УСЛУГИ И НЕ ВНОСИТЬ ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНЫ, ПОЗВОЛЯЮЩИЕ ЭТО ДЕЛАТЬ
Каждая платная услуга – отдельная услуга, в том числе четко отделенная от основной (оказываемой в
рамках задания) услуги (включая более комфортные условия ее оказания, дополнительные расходные
материалы, более высокая квалификация персонала и т.д.).
Оказание платных услуг
• Платные услуги – только сверх государственного
(муниципального) задания.
• Перечни платных услуг не содержат услуги (работы),
включенные в перечень услуг (ведомственный
перечень услуг).
• Цены (тарифы) на платные услуги формируются в
соответствии с требованиями действующих
нормативных правовых актов.
• Стоимость платных услуг определяет учредитель или
учреждение, исходя из себестоимости и необходимого
106уровня рентабельности, устанавливаемого по
результатам оценки стоимости аналогичных услуг на
рынке.
Порядок определения платы
Перечень
услуг
Учредитель для каждого
учреждения
Цена
Учредитель состав затрат и
цены
Учреждение
выбирает из
перечня,
утвержденного
учредителем
Учреждение по
согласованию с
учредителем
Учреждение
самостоятельно
Наиболее
жесткий
вариант



Учредитель предельные цены




Учреждение по
согласованию с
учредителем





Наименее
жесткий
вариант
Учреждение
самостоятельно


Порядок
составления и утверждения плана финансовохозяйственной деятельности государственных
бюджетных учреждений, находящихся в ведении
Министерства финансов Российской Федерации
Утвержден
приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 30.08.2010 г. № 422
План финансово-хозяйственной деятельности
108
Правовое регулирование составления
Плана финансово-хозяйственной деятельности
Министерство финансов Российской Федерации устанавливает:
1. Требования к составлению Плана финансово-хозяйственной деятельности
государственного (муниципального) учреждения
(Подпункт 6 пункта 3.3 статьи 32 Федерального закона
«О некоммерческих организациях»)
2. Требования к составлению и ведению бюджетных смет федеральных
казенных учреждений
(Статья 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации)
109
Цели составления Плана ФХД
Планирование общих объемов поступлений и выплат
Определение сбалансированности финансовых показателей
Планирование мероприятий по повышению эффективности
использования
учреждения
средств,
поступающих
в
распоряжение
Планирование
образования
учреждения
мероприятий
по
предотвращению
просроченной кредиторской задолженности
Управление доходами и расходами учреждения
110
Распределение полномочий
при составлении и утверждении ПФХД
Для бюджетного учреждения (БУ)
Учредитель
Учреждение
Представляет БУ
информацию об
объемах
предоставляемой из
бюджета субсидии
Составляет проект
Плана
Для автономного учреждения (АУ)
Учредитель
Учреждение
Наблюдательный
совет
Учредитель
(учреждение)
Утверждает
План
Учреждение
Представляет АУ
информацию об
объемах
предоставляемой из
бюджета субсидии
Составляет проект
Плана
Рассматривает План
Утверждает
План
111
Формирование отчетов о результатах деятельности
государственных (муниципальных) учреждений
112
Отчетность по государственным заданиям
Форма отчета об исполнении государственного задания
Наименование
показателя
Единица
измерения
Значение, утвержденное
в государственном
задании
на очередной
финансовый год
Фактическое
значение за
очередной
финансовый
год
Источник(и)
информации
о фактическом
значении
показателя
Объемы оказываемой государственной услуги
1.
2.
Качество оказываемой государственной услуги
1.
2.
Сроки представления отчетов об исполнении государственного задания
__________________________________________________________________
Иные требования к отчетности об исполнении государственного
задания
______________________________________________________
Иная информация, необходимая для исполнения (контроля за исполнением) государственного задания______________________________________
СЛАЙД113
Мониторинг качества государственных заданий
соответствие объема предоставленных госуслуг
параметрам государственного задания
критерии
соответствие контингента потребителей госуслуги
параметрам госзадания
соответствие качества предоставленных ГУ
госуслуг параметрам госзадания
соотношение нормативной и фактической стоимости
предоставления единицы государственной услуги
СЛАЙД114
Решения по результатам мониторинга
изменение расходов, связанных с предоставлением
госуслуг
1
пересмотр контингента потребителей госуслуг
путем уточнения (сокращения) категорий потребителей2
получателей данных услуг
введение частичной оплаты отдельных услуг
за счет их потребителей
3
изменение требований к качеству и(или)
количеству предоставления услуги
4
СЛАЙД115
Практическая реализация положений
83-фз
ЕСТЬ ЧТО ОБСУДИТЬ?
ФГАОУ ВПО «Сибирский федеральный университет»
преподаватель Артемьев И.Ю.
Кызыл
май 2012