Слайд 1 - группа компаний Юриспруденция Финансы Кадры

Семинар «Открытие бизнеса»:
правовые, налоговые
и управленческие аспекты
Автор: Группа компаний
«Юриспруденция Финансы Кадры»
Москва, 2011 г.
Краткое содержание семинара
I.
Управленческие аспекты
1.
2.
3.
4.
II.
Правовые аспекты
1.
2.
3.
4.
5.
III.
2
Основные требования к ведению бух.учета.
Инструменты налогового планирования. Принципы. Методы.
Ответственность генерального директора и бухгалтера, виды
ответственности.
1.
V.
Выбор организационно-правовой формы ведения бизнеса.
Регистрация ИП, ООО, АО. Взнос в УК: виды взносов в УК. Сложности при
регистрации.
Государственный контроль и проверяющие органы.
Основные правовые риски, которые могут возникнуть при ведении бизнеса.
Судебная защита прав.
Налоговые аспекты. Ведение бух.учета
1.
2.
IV.
Психологические аспекты – готовы ли Вы к ведению собственного бизнеса?
Выбор стартовой позиции для бизнеса.
Бизнес-планирование.
Взаимоотношения с партнерами.
Встречаем налогового инспектора: Налоговый контроль. Налоговые проверки.
Ответы на вопросы
УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
3
Психологические аспекты — готовы ли
Вы к ведению собственного бизнеса?
Причина бед — нездоровый перфекционизм
– Я боюсь начинать потому, что:
• Я должен знать все и сразу
• Я должен воплотить все и сразу
Так не бывает!
Поэтому:
Честно говорим: «Бизнес — это ответственность», и
отвечаем на вопрос:
• Готовы ли Вы нести ответственность за себя, людей и
за то, что Вы делаете?
4
Выбор стартовой позиции для бизнеса
Идея
•
•
•
•
5
Старт
Критерии отбора Идей:
Определиться, для чего нужен бизнес?
Выбор бизнеса по основной профессии?
Будет ли эта работа приносить
удовольствие?
Будет ли бизнес приносить доход?
Формы начала бизнеса
• Покупка готового бизнеса
• Полностью начать с нуля
• Покупка франшизы
• Вступить в бизнес в роли партнера
6
Бизнес-планирование —
основа основ начала бизнеса
Главное в бизнес-плане:
1. Цель проекта
2. Рыночная ориентация проекта (рынок и конкуренты,
конкурентоспособность продукта, услуг, система ценообразования
на рынке, сбыт продукции – потребители, стимулирование продаж).
3. Оборудование и поставщики. Потребность в сырье и материалах.
4. Место размещения (офис, производство, склад).
5. Организационно-функциональная структура и потребность в
персонале.
6. Затраты на подготовку проекта.
7. Капитальные вложения.
8. Текущие затраты.
9. Налоговое окружение Проекта.
10. Финансирование проекта.
11. Просчет рисков.
12. Эффективность реализации проекта.
7
Взаимоотношения с партнерами
Самое главное
•
•
•
•
•
•
8
Один или вместе
Как и кто принимает решения?
Распределение ролей между собственниками
Плохое и хорошее. Трудности, убытки и прибыль.
Запишите свои договоренности
Если настанет час разлуки? Как?
Особенности семейного бизнеса
• Определение размера УК и размера долей
• Определение круга вопросов, которые вы решаете
совместно
• Распределение ролей и зон влияния
• Выстраивание иерархии
• Решение вопросов наследования
• Акционерное соглашение
Подробнее о взаимоотношениях партнеров в бизнесе читайте в нашем материале
«Лебедь, рак и щука или о корпоративных конфликтах между владельцами бизнеса
на нашем сайте в разделе Пресс-центр: www.uf-k.ru
9
ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ
10
Основные этапы создания предприятия
на примере Общества с ограниченной
ответственностью г.Москве
1. Подготовка и государственная регистрация Общества при создании
1) Когда выбрана организационно-правовая форма, наименование, определен
адрес, состав участников и место нахождения создаваемого юридического лица,
принимается решение о создании ООО участником (участниками). В зависимости
от количества участников необходимо подготовить следующие документы,
необходимые для регистрации ООО как юридического лица с одновременной
постановкой на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика:
•
•
•
•
•
•
Решение (в случае если участник – одно лицо) или Протокол общего собрания участников (в случае
если участников два и более лиц). Протоколом (решением) утверждается Устав, Учредительный договор
(при наличии), определяется размер уставного капитала и порядок внесения его на счет Общества,
определяется адрес места нахождения исполнительного органа, почтовый адрес, адрес места хранения
документов, назначается единоличный исполнительный орган Общества (директор, генеральный
директор).
Устав.
Учредительный договор о создании (в случае если участников два и более лиц).
Акт оценки имущества (в случае если уставный капитал формируется имуществом).
Заявление о государственной регистрации при создании по форме Р11001, подписанное одним из
участников создаваемого юридического лица и заверенное нотариусом (со всеми необходимыми
приложениями).
Квитанция об уплате государственной пошлины в размере 4000 рублей
В случае формирования уставного капитала денежными средствами в выбранном
банке открывается накопительный счет. В соответствии с действующим
законодательством в момент государственной регистрации юридического лица на
накопительный счет должно быть внесено не менее 50% уставного капитала.
Накопительный счет должен быть открыт перед началом процедуры государственной
регистрации юридического лица.
11
Основные этапы создания предприятия
на примере Общества с ограниченной
ответственностью г.Москве
2) Подача документов на государственную регистрацию
в уполномоченный налоговый орган.
3) В течение 5-ти рабочих дней налоговый орган обязан
выдать Свидетельство о государственной
регистрации при создании, один экземпляр
учредительных документов с отметкой ИФНС о
регистрации, Свидетельство о постановке на учет в
налоговом органе с присвоением ИНН, выписку из
единого государственного реестра юридических лиц.
4) Издание приказа о назначении руководителя и
главного бухгалтера Общества.
12
Основные этапы создания предприятия
(продолжение)
2. Изготовление печати
1) Внесение печатей в реестр печатей г.Москвы (по желанию):
3. Подача документов на присвоение кодов статистики
•
•
•
•
копии учредительных документов Общества.
письмо с видами деятельности Общества, в соответствии с ОКВЭД (классификатор).
письмо в Мосгоркомстат о присвоении кодов статистики.
копия выписки из ЕГРЮЛ
4. Постановка на учет во внебюджетных фондах (Пенсионный фонд РФ, фонд
социального страхования)
Налоговая инспекция самостоятельно направляет сведения о зарегистрированном
Обществе во внебюджетные фонды. После обработки полученной информации выдаются
уведомления о постановке на учет (срок выдачи уведомлений определяется каждым фондом
самостоятельно).
5. Открытие расчетного или счета иного типа в банке
Необходимые документы:
•
•
•
•
•
•
Договор банковского счета (выдается банком)
Копии учредительных документов, заверенные либо нотариусом, либо ООО.
Протокол (решение) о создании Общества
Приказ о назначении руководителя и главного бухгалтера
Копия кодов статистики
Банковская карточка с образцами подписей уполномоченных лиц
После открытия счета в банке, Общество обязано уведомить ИФНС, Пенсионный
фонд РФ, фонд социального страхования об этом в течение 7 дней.
13
Вопрос
Ответ
Ссылка на
закон
Какие законы
устанавливают
обязанность
уведомить об
открытии
счета?
1. Налоговый
Какие гос.
органы
необходимо
уведомить?
Об открытии счета в банке необходимо уведомить три
государственных органа по месту нахождения организации
или месту жительства индивидуального предпринимателя:
кодекс РФ,
НК РФ: ст. 23,
часть первая
пункт 2,
подпункт 1
2. Федеральный закон № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. «О
страховых взносах в Пенсионный фонд Российской
Федерации, Фонд социального страхования Российской
Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования и территориальные фонды обязательного
медицинского страхования»
212-ФЗ: ст. 28,
пункт 3,
подпункт 1
1. Налоговый орган - территориальную налоговую инспекцию
2. Пенсионный фонд
3. Фонд социального страхования
212-ФЗ: ст. 3,
пункт 1
Фонд обязательного медицинского страхования уведомлять об
открытии счета не надо, т.к. он не является органом контроля
за уплатой страховых взносов.
14
В какой срок
необходимо
уведомить об
открытии
счета?
В течение 7 (семи) дней со дня открытия счета.
При этом считаются только рабочие дни, а день открытия
счета при исчислении сроков не учитывается.
НК РФ: ст. 23,
П. 2, п..п. 1
212-ФЗ: ст. 28,
П. 3, п.п. 1
НК РФ: ст. 6.1,п. 6
212-ФЗ: ст. 4,п. 6
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА
КОММЕРЧЕСКИЕ
преследующие извлечение прибыли
в качестве основной цели
Хозяйственные
товарищества и общества
• полное товарищество
• товарищество на вере
• общество с ограниченной
ответственностью
• общество с
• дополнительной
ответственностью
• акционерные общества
(закрытые и открытые)
• Производственные
кооперативы (артели)
• Государственные и
муниципальные унитарные
предприятия
15
НЕКОММЕРЧЕСКИЕ
не имеющие в качестве основной
цели извлечение прибыли
• Общественные и религиозные
организации (объединения)
• Фонды
• Государственная корпорация
• Некоммерческое партнерство
• Учреждение
• Автономная некоммерческая
организация
• Объединение юридических лиц
(ассоциация, союз)
НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ.
Ведение бух.учета
16
Режимы налогообложения
Упрощенная система
налогообложения
Общая система налогообложения
УСНО предусматривает освобождение организаций
от обязанности по уплате налога на прибыль, налога
на имущество. Организации, применяющие УСНО,
не признаются налогоплательщиками налога на
добавленную стоимость (есть исключения).
ОСНО предусматривает уплату всех налогов
при
условии
существования
объекта
налогообложения.
УСНО. Объекты налогообложения.
Доходы
Доходы, уменьшенные на
величину расходов
В качестве объекта налогообложения признаются
доходы. В этом случае налоговая ставка
устанавливается в размере 6%.
В качестве объекта налогообложения
признаются доходы, уменьшенные на величину
расходов. В этом случае налоговая ставка
устанавливается в размере 15%.
ОСНО. Основные налоги.
Налог на прибыль
20 %.
17
Налог на имущество
2,2 %.
Налог на
добавленную
стоимость
18%.
Виды налогового планирования
Законность
действий
18
Налоговая нагрузка
Вид деятельности
Действия
налогоплательщика
соответствуют закону
Все налоги
уплачиваются, так как
это предусмотрено
обычно
Обычное налоговое
планирование
Действия
налогоплательщика
соответствуют закону
Налоговые платежи
производятся
минимально
Действия
налогоплательщика не
соответствуют закону
Налоговые платежи
минимальны или не
производятся вообще
Незаконное налоговое
планирование
Действия
налогоплательщика не
соответствуют закону
Налоговые платежи
производятся как
положено, или больше
чем положено
Ошибочное налоговое
планирование
Оптимизационное
налоговое планирование
Важнейшие правила привлечения к налоговой
ответственности – как дополнительные гарантии
обеспечения законности в налоговых
правонарушениях на основе гл.15 НК РФ
1.
Налоговая ответственность
устанавливается
только НК
2.
Не допускается привлечение
физического лица
за одно и тоже деяние
к разным видам юридической
ответственности
3.
В ст.108 НК РФ
закреплена презумпция
(предположение)
невиновности
налогоплательщиков.
4.
Лицо не обязано
доказывать свою
невиновность
в совершении налогового
правонарушения
5.
Неустранимые сомнения
в виновности
налогоплательщика
в совершении налогового
правонарушения толкуются в
пользу налогоплательщика.
6.
Повторное привлечение
к ответственности за
одно и тоже
правонарушение
не возможно.
7.
Принудительное взыскание
налоговых санкций –
только в судебном порядке
19
При проведении налоговых проверок
повышенное внимание налогового
инспектора могут привлечь следующие
виды сделок:
•
•
•
•
•
•
•
20
Нетипичные сделки, особенно произошедшие в конце отчетного
периода (например, оплата услуг разового характера на
большую сумму)
Сделки, осуществленным нетипичным для данного предприятия
способом (например, оплата наличными, тогда как обычно
использовался безналичный расчет)
Неоправданно высокая доля сделок с некоторыми контрагентами
явно в ущерб другим
Убыточные сделки
Сделки с фирмами, зарегистрированными в офф-шорных зонах
Оплата информационных или маркетинговых услуг на
значительную для данного предприятия сумму при отсутствии
явно выраженного результата
Сделки, в которых цена заметно превышает рыночную цену
Благодарим Вас за внимание!
21
Контакты
www.uf-k.ru
Телефоны: (495) 287 16 77. 287 16 76
Адрес: г.Москва. 2-й Хорошевский проезд, д.9 корп.2
Контактное лицо:
Руководитель отдела развития и клиентских отношений —
Алешина Татьяна
22