Тема 16. Оценка эффективности интеллектуальной

Коммерческое использование интеллектуальной собственности
080301 Коммерция (торговое дело)
Институт международного бизнеса и экономики
Царева В.Д., профессор кафедры маркетинга и коммерции
Оценка эффективности
интеллектуальной
собственности
Цель и задачи:
Цель лекции: научить студентов проводить оценку
эффективности структуры нематериальных активов им
результатов хозяйственного использования
интеллектуальной собственности
Задачи:
- показать особенности анализа эффективности ИС в
зависимости от стадии ее развития;
- охарактеризовать основные методы и показатели
эффективности ИС как нематериального актива;
- рассмотреть основные методы и показатели оценки ОИС
как производственных факторов;
- изучить возможности анализа эффективности
коммерческой передачи ИС.
План лекции:
1) Взаимодействие оценки
эффективности и стадий развития
интеллектуального капитала
2) Оценка эффективности ОИС как НА
3) Оценка эффективности ИС как
производственного ресурса
4) Анализ эффективности объектов
ИС как товара
Ключевые понятия:
Оборачиваемость НА – отношение выручки от реализации
продукции, созданной с применением ИС за определенный период, к
балансовой стоимости ИС на этот период
Период оборачиваемости – показатель, характеризующий
продолжительность одного оборота средств или обязательств.
Доходность ИС - отношение балансовой или чистой прибыли
к средней стоимости объектов ИС; произведение рентабельности
продаж и оборачиваемости объектов НА
Рентабельность ОИС – показатель эффективности использования
ОИС, характеризующий уровень отдачи от затрат на его создание
или приобретение и степень его использования
Финансовые показатели – расчетные коэффициенты, используемые
для исследования эффективности использования ИС, и измерения
степени риска операций с ИС. Обычно выделяют четыре группы
показателей: коэффициенты рентабельности, оборачиваемости,
ликвидности и структуры нематериальных активов
Ликвидность – потенциальная возможность реализации, продажи
НА, их превращения в денежные средства для покрытия текущих
финансовых обязательств.
Стадии превращения денег в
интеллектуальный капитал:
Стадии
Создание и
преумножение
интеллектуального
потенциала
Использование
ИК при создании
инновационной
продукции
Процесс
инвестирования
всего цикла
превращений ИК
Схема движения и преобразований ИК:
Характеристики эффективности ИК по
стадиям:
1 стадия - эффективность сделанных
инвестиций в создание и преумножение ИК
З стадия - целесообразная
величина инвестиций на
дальнейшее преумножение ИК
и мотивация к повышению
интеллектуального потенциала
2 стадия –
эффективность использования
ИК в создании инновационной
и интеллектуальной продукции
Стадия первая: количественные показатели
эффективности:
Показатели
эффективности
Объем и
динамика
объектов НА
Структура
ОИС
Ликвидность
ОИС
Анализ объема и динамики ОИС:
• Стоимость нематериальных активов;
• Изменение стоимости НА за отчетный
период, по сравнению с данными
предшествующего периода;
• Абсолютное и относительное
отклонение в стоимости
нематериальных активов.
Анализ структуры активов:
Структура НА по видам ОИС
Структура НА по
источникам
поступления
ОИС
Структура НА по
срокам полезного
использования ОИС
Структура НА по
правовой защищенности
ОИС
Классификация ОИС по источникам
поступления:
Формы поступления ОИС
Внесенные учредителями
Приобретенные за плату или
в обмен на другое имущество
Полученные безвозмездно от
юридических или физических лиц
Полученные в виде
субсидии от государства
Анализ выбытия НА:
Списание после окончания
срока службы
Безвозмездная
передача ОИС
Списания ранее
установленного
срока службы
Продажа (уступка)
исключительных прав
Ликвидность ОИС:
Уровень ликвидности активов:
А) высоколиквидные;
Б) ограниченно ликвидные;
В) низколиквидные.
Реализуемость НА, по сравнению
основными и оборотными активами,
более низкая, рост их доли ухудшает
текущую ликвидность предприятия.
Характеристики эффективности НА,
устанавливаемые экспертным путем:
Характеристики
Своевременность новшества
Исключительность ОИС
Круг потребителей ОИС
Уровень цены ОИС
Принципы, которые необходимо соблюдать
при анализе доходности ИС:
• Использовать в анализе результаты
деятельности промышленных
предприятий на протяжении всего срока
применения ОИС;
• Учитывать влияние рисков,
сопровождающих использование ОИС;
• Анализировать сохранение конкурентных
преимуществ производимой с
использованием ОИС продукции в
процессе жизненного цикла;
• Учитывать восстребованность продукции,
изготовленной с использованием ОИС.
Влияние ИС на эффективность
деятельности предприятий:
Снижение себестоимости
продукции
Сокращение длительности
производственного
цикла
Рост фонда
накопления
Повышение качества
продукции и надбавка
к цене за качество
Расширение рынка
сбыта
Принцип экономической эффективности ИС:
Темпы роста отдачи
интеллектуального капитала должны
опережать темпы роста затрат на его
создание и приобретение.
Виды учитываемых затрат
• Затраты, связанные с приобретением
или созданием ОИС;
• Платежи за право пользования
лицензиями;
• Текущие затраты на производство и
сбыт лицензионной продукции.
Характеристики эффективности
использования ИС:
Характеристики
Оборачиваемость
НА
Доходность
НА
Рентабельность
продаж
НА
Оборачиваемость НА:
• Показатель оборачиваемости НА
показывает активность ИС в создании
дополнительной прибыли
предприятия.
• Он рассчитывается как отношение
выручки от реализации продукции,
созданной с применением ИС за
определенный период, к балансовой
стоимости ИС на этот период
Факторный анализ доходности ИС:
Показатель
Порядок расчета
1. Коэффициент коммерческой
отдачи использования ОИС
Выручка от продажи продукции, произведенной с
промышленного предприятия
применением объектов интеллектуальной собственности
(К)
Средняя стоимость объекта ИС промышленных предприятий
2. Рентабельность продаж
продукции, произведенной с
Валовая прибыль от продажи продукции, произведенной с
применением объектов
применением объектов ИС
интеллектуальной собственности
Выручка
промышленных предприятий
применением объектов ИС
от
продажи
продукции,
произведенной
с
(R)
3. Доходность использования
Коэффициент
объекта ОИС промышленных
коммерческой отдачи
продукции,
предприятий
использования
применением объектов ИС
(К * R)
объекта
промышленной
собственности
*
Рентабельность
продаж
произведенной
с
Оценки эффективности ИС по
доходности капитала:
• Оценка эффективности
использования ИС по доходности
капитала:
- отношение балансовой или чистой
прибыли к средней стоимости
объектов ИС.
- произведение рентабельности
продаж и оборачиваемости объектов
НА
Экономическая эффективность
использования лицензий и ноу-хау:
Э = Rt – St / (1+r)t
• где:
• t - период использования лицензии или
ноу-хау:
• Rt – стоимостная оценка результата
использования лицензионной технологии
в году;
• St - затраты, связанные с использованием
• лицензионной технологии, за год;
• R – ставка дисконтирования.
Оценка целесообразности инвестиций
в интеллектуальный капитал:
•
•
•
•
Ср = Зс + Ск ,
(1)
гдеЗс - сумма всех видов затрат на
создание и реализацию единицы
продукции;
Ск - рыночная стоимость качества
продукции.
Dи = (Ср - Зс) / Ср
(2)
(Dи) - доля интеллектуальной
составляющей в стоимости
продукции
Вопросы для самоконтроля:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Какие стадии в развитии интеллектуального капитала
выделяют?
Что собой представляет интеллектуальный капитал на
первой стадии?
Оцените эффективность нематериальных активов, в
которых большая часть объектов ИС имеет большой срок
хозяйственного использования?
Какие активы эффективнее, с большой долей патентов
или ноу-хау?
Какие формы выбытия НА считаются эффективными?
Что такое оборачиваемость нематериальных активов?
Как рассчитывается рентабельность продаж ОИС?
Что показывает коэффициент коммерческой отдачи ОИС?
Как рассчитывается экономическая эффективность
использования ноу-хау и лицензий?
Что показывает ликвидность НА?
Рекомендованная литература:
1.
2.
3.
4.
Бовин А.А. Интеллектуальная собственность:
экономический аспект. Учебное пособие. М.;
ИНФРА-М, 2003. – 215 с.
Лынник Н.В. Интеллектуальная собственность и
нематериальные активы. М.: ВНИИПИ, 2003. 470 с.
Облезгова О.И. Коммерческое использование
объектов интеллектуальной собственности.
Учебное пособие/ М.: ФАИР-ПРЕСС, 2005. – 248
с.
Олехнович Г.И. Интеллектуальная
собственность и проблемы ее
коммерциализации. Учебное пособие/ Минск:
Амалфея, 2003. – 128с.
Использование материалов презентации:
Использование данной презентации, может осуществляться
только при условии соблюдения требований законов РФ об
авторском праве и интеллектуальной собственности, а также с
учетом требований настоящего Заявления.
Презентация является собственностью автора. Разрешается
распечатывать копию любой части презентации для личного
некоммерческого
использования,
однако
не
допускается
распечатывать какую-либо часть презентации с любой иной
целью или по каким-либо причинам вносить изменения в любую
часть презентации. Использование любой части презентации в
другом произведении, как в печатной, электронной, так и иной
форме, а также использование любой части презентации в другой
презентации посредством ссылки или иным образом допускается
только после получения письменного согласия автора.
27