Все предприятия делают это... А как? (итоги реформирования

Опыт реформирования
системы управления
экономикой и финансами на
примышленном предприятии.
Директор Департамента управленческого
консультирования КК «Активные формы»
Хомяков Валерий Анатольевич
1
Консалтинговые продукты в области ЭиФ:
•Система бюджетного управления
•Система управленческой отчетности
•Финансово-экономическое моделирование
•Бизнес планирование
•Совершенствование учётной системы
2
Условия, в которых начинаются подобные проекты
отличаются и зависят от:
•Состояния менеджмента (новая команда, старая,
устоявшаяся, слабая, продвинутая)
•Опыта самостоятельных разработок (существенно
продвинулись, топтание на месте)
•Понимания Заказчиком желаемого результат
(сформировано и принципиально не меняется или в
ходе проекта могут существенно изменится задачи)
•Уровня автоматизации
•Финансового состояния предприятия
3
Цели и задачи проекта:
Создать систему бюджетного управления,
которая позволит:
•управлять затратами,
•оценивать эффективность деятельности
отдельных цехов,
•координировать действия подразделений,
•предоставлять информацию для принятия
решений.
•достигать плановых показателей по
прибыли
4
Состояние системы управления ЭиФ и взаимодействующих
с ней систем до начала проекта:
1. Отсутствие ДЭФ. Все данные сводятся только у ГД.
2. Бухгалтерский учёт ведётся в первую очередь для целей
соблюдения бухгалтерского и налогового законодательства.
3. Аналитика и оперативность не позволяет использовать его для
целей принятия управленческих решений.
4. Заблуждения: «Проблема в том, что у нас нет соответствующей
учётной программы, поэтому дайте нам её и всё будет хорошо»
5. Информация для отдельных руководителей собирается
разрозненно и не системно.
6. Планы продаж производства и снабжения не согласованны друг с
другом.
7. Планируется только часть затрат.
8. Распоряжение денежными средствами «в пожарном порядке».
5
Этапы проекта:
1. Диагностика
2. Разработка:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Финансовая структура
Регламент проведения платежей
Регламент БУ:
Объёмно-календарное планирование продаж, производства и
снабжения
Планирование деятельности основных цехов
Планирование деятельности вспомогательных цехов
(инструментальный, ремонтные, энергетический, автотранспортный)
Классификатор доходов и расходов
Консолидация БДР и БДДС, составление прогнозного баланса
Анализ деятельности подразделений и всего предприятия
3. Внедрение:
•
•
•
•
Планирование
Учёт
Мониторинг
Анализ
6
Ключевые моменты, определившие ход
проекта. Содержательные:
1. Бухучёт – источник фактических данных для системы БУ
2. Учётная политика, рабочий план счетов приводятся в соответствие с
требованиями системы БУ
3. Услуги вспомогательных цехов распределяются в бюджеты цехов –
заказчиков по прямым затратам.
4. Комплексные статьи – исключить. За каждой статьёй закрепляется
ответственное лицо.
5. Отказ от применения внутреннего ценообразования для оценки
деятельности цехов
6. За анализ деятельности подразделения отвечает начальник ЦФО
(только по тем затратам, которыми он может управлять).
7. Ежедекадная оперативная отчётность по основным показателям
деятельности предоставляется ГД.
7
Ключевые моменты, определившие ход
проекта. Организационные:
1. Высокий приоритет проекта на уровне генерального
директора.
2. Оценка порядка выполнения разработанных процедур с
анализом причин невыполнения – на регулярной основе
3. Постоянное обучение экономистов цехов, начальников
цехов, руководителей подразделений
4. Делегирование части вопросов, связанных с управлением
ЭиФ руководителю проекта по БУ.
5. Плавное снижение степени участия консультанта в проекте
в пользу РП и сотрудников
8
Ключевые моменты, определившие ход
проекта. Кадровые и мотивационные:
1. Принятие в штат выделенного руководителя
проекта.
2. Мотивация руководителя проекта и ключевых
специалистов на выполнение графика работ
по проекту
3. Реорганизация отдела продаж (усиление
новым персоналом)
4. Принятие решений о вознаграждении
руководителей с использованием
показателей из внедряемой системы
бюджетного управления
9
Ключевые моменты, определившие ход
проекта.
Технические:
1. Для целей автоматизации системы БУ - развивать
собственную систему (на базе Foxpro)
2. Получение фактических данных по бюджетам цехов из
общей системы, консолидация и анализ бюджетов в
Excel.
3. Ввод плановых данных в общую систему
производится децентрализовано (экономисты и
ответственные лица в цехах и подразделениях).
Анализ выполнения факта также производится
независимо от ПЭО
10
Результаты проекта:
1. Все элементы системы бюджетного управления
отработаны в течении двух циклов планирование-учётконтроль-анализ
2. Бюджеты цехов формируются и анализируются в
информационной системе, консолидация – в Excel
3. Сроки подведения промежуточных итогов – до 5 ого
числа, окончательных до 25 ого числа.
11
Эффекты, через год после реализации проекта:
1. Сокращение накладных расходов на 20%
2. Достигнуты плановые показатели по прибыли
3. Подведение окончательных итогов за месяц 15-18
числа
12
Спасибо за внимание!
13