Document 4870347

вопросы
9.1 Платежеспособность страховой
организации
9.2 Состав и назначение страховых
резервов
Страховая организация имеет как
внешние финансовые обязательства
(страховые и нестраховые), так и
внутренние (перед собственниками,
сотрудниками и т.д.). Главная роль,
безусловно, принадлежит страховым
обязательствам, поскольку через них
реализуется страховая защита
полисодержателей и по своему объему
они значительно превышают все иные
обязательства страховщика.
Для безусловного выполнения страховщиком
денежных обязательств, обусловленных законом
или договором, страховая организация должна
иметь так называемую «маржу
платежеспособности», т.е. превышение
активов над обязательствами.
По своему экономическому содержанию маржа
платежеспособности - это финансовая гарантия
выполнения обязательств, которая дополняет
гарантии страховые: адекватные обязательствам
страховщика страховой тариф и страховые
резервы. Финансовой гарантией
платежеспособности признан собственный
капитал страховой организации.
Концепция Европейского сообщества о
платежеспособности страховых организаций
согласно первой координационной
Директиве Совета ЕС по видам страхования
иным, чем страхование жизни, от 24
июля 1973 г. обязывает каждую
страховую организацию иметь:
1. Технические резервы, соответствующие
принятым по договорам обязательствам.
Объем этих резервов и правила их
размещения определяются страной участницей самостоятельно.
2. Резерв (маржа) платежеспособности как
дополнительную финансовую гарантию.
Резерв должен быть свободен от каких бы то
ни было обязательств. В Директиве
отмечается, что с целью определения взятых
обязательств на основе объективных
критериев, ставящих в равные, с точки
зрения конкуренции, условия страховые
предприятия одинакового размера,
необходимо предусмотреть, чтобы этот резерв
соответствовал общему объёму сделок
предприятия и определялся согласно двум
индексам надёжности, основанным в одном
случае на поступивших премиях, в другом -
3. Гарантийный фонд, состоящий из
свободного от обязательств
имущества в объёме до 1/3 резерва
платежеспособности. Этот фонд
создается для того, чтобы резерв
платежеспособности не мог в
процессе деятельности опуститься
ниже порога, представляющего
опасность для финансовой
устойчивости страховой
организации.
В директиве ЕС резерв платежеспособности
определяется как имущество, свободное от
любых будущих обязательств, за исключением
прав требования его участников (акционеров).
Он включает в себя:
 оплаченный уставный капитал;
 резервы, не связанные обязательствами;
 будущую прибыль;
 по просьбе страховщика и после
достаточного обоснования, с согласия органов
страхового надзора, - доходы от недооценки
отдельный статьей пассива.
Нормативный размер резерва
платежеспособности равен наибольшему из
следующих двух результатов:
 первый рассчитывается на основе
поступивших взносов. Брутто-премия по
прямым договорам страхования,
увеличенная на сумму премий по рискам,
принятым в перестрахование по видам
страхования иным, чем страхование
жизни, распределяется на две части: 10
млн. евро и вся оставшаяся часть. От
первой части необходимо взять 18%, от
второй – 16%, и полученные величины
Под нормативным соотношением между
активами страховщика и принятыми им
страховыми обязательствами (далее нормативный размер маржи
платежеспособности) понимается
величина, в пределах которой
страховщик, исходя из специфики
заключенных договоров и объёма
принятых страховых обязательств, должен
обладать собственным капиталом,
свободным от любых будущих
обязательств, за исключением прав
требования учредителей, уменьшенным на
величину нематериальных активов и
дебиторской задолженности, сроки
погашения которой истекли (далее фактический размер маржи
Нормативный размер маржи
платежеспособности страховщика по
иному, чем страхование жизни,
рассчитывается на основании данных о
страховых премиях (взнос) и о
страховых выплатах по договорам
страхования (основным договорам),
сострахования и по договорам,
принятым в перестрахование,
относящимся к страхованию иному, чем
страхование жизни (далее – договоры
страхования, сострахования и договоры,
принятые в перестрахование).
Если нормативный размер маржи
платежеспособности страховщика меньше
минимальной величины уставного
(складочного) капитала, установленной
законодательством Российской
Федерации, то за нормативный размер
маржи платежеспособности страховщика
принимается законодательно
установленная минимальная величина
уставного (складочного) капитала.
В случае, если на конец отчетного года
фактический размер маржи
платежеспособности страховщика
превышает нормативный размер маржи
платежеспособности менее чем на 30%,
страховщик представляет для
согласования в Министерство финансов
Российской Федерации в составе годовой
бухгалтерской отчетности план
оздоровления финансового положения.
В плане оздоровления финансового
положения может быть предусмотрено
изменение размера уставного капитала,
расширение перестраховочных операций,
изменения тарифной политики,
сокращение дебиторской и
кредиторской задолженности, изменение
структуры активов, а также применение
других способов поддержания
платежеспособности, не противоречащих
законодательству Российской Федерации.
Платежеспособность представляет собой
важнейший качественный показатель
страховой организации: способен
страховщик рассчитать по принятым
страховым обязательствам или нет. В
процессе страховой деятельности
возникает ряд факторов, оказывающих
влияние на эту способность, которые
можно подразделить на технические,
инвестиционные и бизнес – риски.
Поскольку основная часть инвестиционных
активов – это активы, принимаемые в
покрытие страховых резервов, то при
формировании инвестиционного
портфеля страховщик должен соблюдать
принципы возвратности, доходности,
ликвидности и диверсификации.
Понятие страховых резервов определено в
законе Российской Федерации «Об
организации страхового дела в РФ». Статья
26 гласит: «для обеспечения принятых
страховых обязательств страховщики в
порядке и на условиях, установленных
законодательством Российской Федерации,
образуют из полученных страховых взносов
необходимые для предстоящих страховых
выплат страховые резервы по личному
страхованию, имущественному страхованию и
страхованию ответственности…».
Деятельность страховых организаций отличает
инверсия «производственного цикла» -
продажа страхового полиса является не
завершением процесса оказания
страховой услуги, а его началом. Этот
процесс будет продолжать в течение
всего периода действия договора
страхования, и окончательные расходы
по договору определяется либо по
окончании срока действия договора (при
безубыточном прохождении), либо после
завершения процедуры урегулирования
страховой претензии.
Страховые резервы являются финансовой
гарантией выполнения страховщиком
своих обязательств перед страхователем,
и в этом смысле страховые резервы
отражают сумму «отложенных»
страховых выплат на конкретную дату.
Учитывая предназначение страховых
резервов, отчисления на их
формирование исключаются из
налогооблагаемой базы страховщика.
В экономическом смысле страховые
резервы - это средства не
страховщиков, а страхователей (однако
не конкретного страхователя, а
замкнутой совокупности страхователей
участвовавших своими денежными
взносами в формировании страхового
фонда), и предназначены для
осуществления страховых выплат
согласно обязательствам по не
исполненным или неоконченным на
отчетную дату договорам страхования.
Страховые резервы представляют собой
оценку не исполненных страховых
обязательств на дату расчета.
Определение основных принципов
формирования страховых резервов компетенция органа страхового надзора.
Страховщик разрабатывает конкретные
методы оценки, принимаемые им в
зависимости от структуры страхового
портфеля и характера рисков.
Страховые резервы по договорам
страхования иным, чем страхование
жизни, включают в себя:



резервы премий,
резервы убытков,
стабилизационные резервы.
Необходимость формирования резервов
премий вытекает из рассроченного
характера обязательств страховщика по
страховым выплатам: договор
страхования вступает в силу после
оплаты страховой премии или первого
его взноса. С этого момента начинается
ответственность страховщика по
страховым выплатам, которая истекает
по окончании срока действия договора
или после прекращения договора.
К числу резервов убытков относятся
резерв заявлений, но не
урегулированных убытков и резерв
произошедших, но не заявленных
убытков. Необходимость формирования
резервов убытков определяется тем
обстоятельством, что между моментом
наступления страхового событий и датой
фактической оплаты убытков всегда
лежит промежуток времени,
необходимый для урегулирования
страховой претензии изучения причин
Стабилизационный резерв
предназначена для выравнивания
колебаний убыточности страховой
суммы или обеспечения исполнения
обязательств по определенным
рискам (имеющим низкую
частотность, но высокую
разрушительность).
Страхование жизни представляет
собой совокупность видов личного
страхования, предусматривающих
обязанности страховщика по
страховым выплатам в случаях
дожития застрахованного до
установленного срока, возраста или
наступлении в его жизни
определенного события либо смерти
застрахованного.
В России в настоящее время
отсутствуют общеустановленные
правила формирования страховых
резервов по договорам страхования
жизни, поэтому страховые
организации самостоятельно
разрабатывают методику оценки
страховых резервов, закрепляя ее в
Положении о порядке формирования
страховых резервов по страхованию
жизни.
В экономики страховой организации
важную роль играет инвестиционная
деятельность. Аккумулируя денежные
средства, страховщики их инвестируют
в различного рода активы (ценные
бумаги, банковские вклады и депозиты,
недвижимость и т.п.), получая при
этом инвестиционный доход.
Требования государства состоят в том,
что в покрытие страховых резервов
принимаются не любые активы, а
только часть из них, называем:
«разрешенными активами».
Общая стоимость активов, принимаемых
в покрытие страховых резервов, должна
быть не менее суммарной величиной
Государство предъявляет жесткие
требования к качеству активов,
покрывающих страховые резервы. Так,
вклады (депозиты) могут производится в
банки , имеющие лицензию на
осуществление банковских операций;
ценные бумаги должны пройти
государственную регистрацию; проспект
эмиссии паевых инвестиционных фондов
зарегистрирован ФКЦБ.