Государственный бюджет и его доходы.

Тема 7. Государственный
бюджет и его доходы.
Определение государственного бюджета

Государственный бюджет – это денежные
отношения, возникающие у государства с
юридическими и физическими лицами по
поводу перераспределения национального
дохода в связи с образованием и
использованием бюджетного фонда,
предназначенного для финансирования
народного хозяйства, социально – культурных
мероприятий, нужд обороны и
государственного управления.
Определение доходов государственного
бюджета


Доходы бюджета - это денежные средства,
поступающие в безвозмездном и
безвозвратном порядке в соответствии с
законодательством Российской Федерации в
распоряжение органов государственной
власти Российской Федерации.
Объемы доходов бюджета меньше объемов
государственных доходов, которые включают в себя
кроме средств бюджета всех уровней власти ресурсы
внебюджетных фондов и всего государственного
сектора.
Экономическое содержание доходов бюджета


Форма формирования доходов бюджета - различные виды
платежей предприятий, организаций и населения в
государственный бюджет.
Материально-вещественное воплощение доходов — денежные
средства, мобилизуемые в бюджетный фонд.
Бюджетные доходы – это
с одной стороны, результат распределения стоимости
общественного продукта между различными участниками
воспроизводственного процесса,
а с другой — объект дальнейшего распределения
сконцентрированной в руках государства стоимости, ибо
последняя используется для формирования бюджетных фондов
территориального, отраслевого и целевого назначения.


Состав бюджетных доходов, формы мобилизации денежных
средств в бюджет зависят от системы и методов хозяйствования,
а также от решаемых обществом экономических задач.
Классификация доходов
бюджетов РФ
Группы доходов:
- налоговые доходы;
- неналоговые доходы;
- безвозмездные перечисления;
- доходы целевых бюджетных фондов.
Функции налогов


Экономическая сущность налогов характеризуется денежными
отношениями, складывающимися у государства с юридическими
и физическими лицами. Эти денежные отношения объективно
обусловлены и имеют специфическое общественное назначение
— мобилизацию денежных средств в распоряжение государства.
Функции налогов:
- фискальная заключается в способности налога покрывать
общественные потребности;
- регулирующая и стимулирующая означают, что налог как
активный инструмент перераспределительных процессов
оказывает существенное влияние на воспроизводство,
стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя
накопление капитала, расширяя или уменьшая
платежеспособный спрос населения;
- контрольная способствует количественно – качественному
отражению хода распределительного процесса, позволяет
контролировать формирование стоимостных пропорций в
обществе, налоговых поступлений в бюджет, их полноту и
своевременность.
Налоговая система Российской Федерации

Налоговая система – это совокупность
федеральных, региональных и местных
налогов, взимаемых исполнительной властью,
принципов и методов их построения,
изменения и отмены, уплаты и применения
мер по обеспечению их оплаты,
осуществления налогового контроля, а также
привлечения к ответственности за нарушение
налогового законодательства.
Принципы организации
налоговой системы:
- налоговая система РФ основывается на законах;
- налоги четко распределены по уровням бюджетной
системы;
- налоговая система представляет собой сочетание
двух равнозначных групп налогов: прямых (на
доходы и имущество) и косвенных (на товары и
услуги);
- налоговая система построена по единым
принципам, единому механизму исчисления и сбора
налогов;
- при налогообложении к плательщикам
предъявляются одинаковые требования и создаются
равные условия путем определения перечня налогов,
унификации ставок, упорядочения льгот и механизма
их предоставления.
Налоговые доходы


В соответствии со статьей 49 Бюджетного кодекса РФ, к
налоговым доходам федерального бюджета относятся:
1) федеральные налоги и сборы. Их перечень и ставки
определяются налоговым законодательством РФ, а пропорции
распределения в порядке бюджетного регулирования между
бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ
утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете
на очередной финансовый год на срок не менее трех лет при
условии возможного увеличения нормативов отчислений в
бюджеты нижестоящего уровня на очередной финансовый год.
Срок действия долговременных нормативов может быть
сокращен только в случае внесения изменений в налоговое
законодательство РФ;
2) государственная пошлина в соответствии с
законодательством Российской Федерации;
Неналоговые доходы бюджета


Из неналоговых доходов основными являются следующие виды:
1) доходы от использования имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности, или от деятельности;
2) доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности;
3) доходы от реализации государственных запасов;
4) доходы от продажи земли и нематериальных активов;
5) поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников;
6) административные платежи и сборы;
7) штрафные санкции, возмещение ущерба;
8) доходы от внешнеэкономической деятельности;
9) таможенные пошлины, таможенные сборы и иные таможенные платежи;
10) безвозмездные и безвозвратные перечисления в виде:
- финансовой помощи из бюджетов других уровней в форме дотаций и субсидий;
- субвенций из Федерального фонда компенсаций и (или) из региональных
фондов компенсаций;
- субвенций из местных бюджетов бюджетам других уровней;
-иных безвозмездных и безвозвратных перечислений между бюджетами
бюджетной системы Российской Федерации;
- безвозмездных и безвозвратных перечислений из бюджетов государственных и
(или) территориальных государственных внебюджетных фондов;
- безвозмездных и безвозвратных перечислений от физических лиц и
юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных
государств, в том числе добровольных пожертвований.
Организационные формы мобилизации доходов в федеральный
бюджет, структура налоговых доходов федерального бюджета


Основной формой формирования доходной части федерального
бюджета являются налоги. Часть доходов от них полностью поступает
в федеральный бюджет, остальные – частично.
В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих
федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных
специальными налоговыми режимами:
- налога на прибыль организаций по ставке, установленной для
зачисления указанного налога в федеральный бюджет, - по нормативу
100 процентов;
- налога на добавленную стоимость - 100 процентов;
- акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - 50 процентов;
- акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением
пищевого, - 100 процентов;
- акцизов на табачную продукцию - 100 процентов;
- акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное
топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных
(инжекторных) двигателей - 40 процентов;
- акцизов на автомобили легковые и мотоциклы - 100 процентов;
Организационные формы мобилизации доходов в федеральный
бюджет, структура налоговых доходов федерального бюджета
(продолжение)
- налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного
сырья (газ горючий природный) по нормативу 100 процентов;
- налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного
сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 95
процентов;
- налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных
ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных
полезных ископаемых) - по нормативу 40 процентов;
- сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
(исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 70 процентов,
а по внутренним водным объектам 100 процентов;
- водного налога - 100 процентов;
- государственной пошлины (за исключением государственной
пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской
Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61.1 и 61.2
настоящего Кодекса) - по нормативу 100 процентов.
Доходы бюджетов субъектов РФ


В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению
налоговые доходы от следующих региональных налогов:
-налога на имущество организаций - по нормативу 100 процентов;
-налога на игорный бизнес - по нормативу 100 процентов;
- транспортного налога - по нормативу 100 процентов.
Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации за
счет:
- части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами
Российской Федерации, остающейся после уплаты налогов и иных
обязательных платежей в бюджет, - в размерах, устанавливаемых
законами субъектов Российской Федерации;
-платы за негативное воздействие на окружающую среду - по
нормативу 40 процентов;
-платежей за пользование лесным фондом в части, превышающей
минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, - по
нормативу 100 процентов;
-сборов за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности,
связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной
и спиртосодержащей продукции, выдаваемых органами
исполнительной власти субъектов Российской Федерации, - по
нормативу 100 процентов.
Доходы местных бюджетов




Налоговые доходы, полностью зачисляемые в местные
бюджеты:
- земельный налог - по нормативу 100 процентов;
- налог на имущество физических лиц - по нормативу 100
процентов.
К налоговым доходам относятся поступления от федеральных
налогов и сборов согласно законодательства РФ.
Неналоговые доходы местных бюджетов учитываются и
формируются за счет части прибыли муниципальных унитарных
предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных
обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых
правовыми актами органов местного самоуправления.
В бюджеты муниципальных районов и бюджеты городских
округов подлежит зачислению плата за негативное воздействие
на окружающую среду по нормативу 40 процентов.