доклад (234 Кб) - Палата налоговых консультантов
advertisement
Роль и ответственность налоговых консультантов в России. Опыт международной юридической фирмы Лесова Анна 27 сентября 2007 Налоговое консультирование в России 1 Определение деятельности1 - Оказание консультационных услуг по применению налогового законодательства, а также по ведению бухгалтерского учета - Рекомендации по формированию налоговой базы - Разработка вариантов оптимизации налогообложения применительно к деятельности конкретного налогоплательщика В соответствии с Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих, утв. Постановлением Министерства Труда и социального развития № 57 от 04.08.2000 2 Налоговое консультирование в России Лица, правомочные осуществлять деятельность по налоговому консультированию - Требования к образованию - Требования к профессиональной подготовке - Квалификационные требования 3 Российский консультант по налогам и сборам Требования к квалификации консультанта по налогам и сборам1 (1) Высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование (2) Дополнительная подготовка в области налогов и сборов (3) Стаж работы по специальности не менее 3 лет или (1) Среднее профессиональное (экономическое или юридическое) образование (2) Дополнительная подготовка в области налогов и сборов (3) Стаж работы по специальности не менее 5 лет 1 В соответствии с Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих, утв. Постановлением Министерства Труда и социального развития № 57 от 04.08.2000 4 Налоговое консультирование в России Лица, осуществляющие налоговое консультирование - юристы, специализирующиеся в налоговом праве адвокаты аудиторы бухгалтеры иные лица Организационно-правовые формы - юридические лица адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация индивидуальные предприниматели иные 5 Правовое регулирование налогового консультирования в России Законодательно установленные требования к квалификации лиц, консультирующих по вопросам применения норм налогового права, отсутствуют Требования о лицензировании деятельности лиц, консультирующих по вопросам применения норм налогового права, отсутствуют Действуют общие нормы гражданского права об ответственности перед клиентом Требования об обязательном страховании гражданской ответственности перед клиентом отсутствуют 6 Опыт международной юридической фирмы Требования к квалификации сотрудников – специалистов по вопросам налогообложения (общие) - Высшее юридическое или экономическое образование Дополнительная подготовка в сфере налогообложения приветствуется Дополнительная подготовка в сфере бухгалтерского учета или аудита приветствуется Требования к опыту работы в отношении ведущих специалистов - - Профессиональный опыт в сфере налогового консультирования не менее 5-ти лет Опыт применения соглашений об избежании двойного налогообложения Опыт совместной работы с иностранными налоговыми консультантами Сложившаяся репутация на рынке в качестве специалиста по вопросам налогообложения 7 Опыт международной юридической фирмы Принципы деятельности - Профессионализм и высочайшее качество оказываемых услуг - Комплексное правовое консультирование, т.е. предоставление юридических услуг по наиболее важным направлениям деятельности клиентов - Комплексный подход к проблемам клиента, т.е. всестороннее исследование проекта с точки зрения достижения поставленных целей и правовых последствий (включая, налоговые последствия) - Ответственность перед клиентом за данные рекомендации и совершенные действия - Ответственность перед обществом 8 Опыт международной юридической фирмы Функции налогового консультанта – сотрудника юридической фирмы - Создание условий, при которых налоговые последствия не становятся препятствием для реализации конкретного проекта клиента - Создание предпосылок для наиболее оптимальной реализации проектов - Превентивное налоговое консультирование - Представительство в налоговых органах и в суде - Разъяснение законодательства 9 Опыт международной юридической фирмы Ответственность юридической фирмы, консультирующей по вопросам применения норм налогового права - Гражданско-правовая (имущественная) ответственность перед клиентом возникает в силу договора об оказании консультационных услуг - Возмещение убытков в полном размере; часто встречаются договорные ограничения размера ответственности в зависимости от размера гонорара за оказание консультационных услуг Страхование гражданской ответственности юридической фирмы - Добровольное страхование распространено чрезвычайно широко; страховое покрытие не ограничивается пределами одного государства и его правовой системы 10 Опыт международной юридической фирмы Взгляд на вопросы профессиональной подготовки налоговых консультантов - Необходимость синтеза правовой и экономической подготовки налоговых консультантов - Необходимость углубленного и целенаправленного изучения основ гражданского и публичного права - Необходимость различных программ дополнительной подготовки для лиц с экономическим и юридическим образованием 11 Приложение Некоторые аспекты деятельности налоговых консультантов в Германии и Великобритании Статус налогового консультанта в Германии Немецкий налоговый консультант Лица, правомочные осуществлять деятельность по налоговому консультированию - Налоговые консультанты, аудиторы, адвокаты (без ограничений) - Нотариусы, патентные поверенные, доверительные управляющие, работодатели (с ограничениями) Налоговый консультант в Германии – представитель «свободной профессии» - Принцип личной и профессиональной независимости налогового консультанта 14 Требования к претендентам на звание немецкого налогового консультанта (допуск к экзамену) Высшее экономическое или юридическое образование, продолжавшееся не менее 8 семестров и опыт работы не менее 2 лет Высшее экономическое или юридическое образование, продолжавшееся менее 8 семестров, но опыт работы не менее 3 лет Дипломированный специалист в какой-либо области предпринимательской деятельности (например, банковский специалист) и опыт работы не менее 10 лет Бухгалтер с опытом работы не менее 7 лет Государственный служащий старшего ранга, ведущий налоговые дела не менее 7 лет 15 Формы контроля за знаниями немецких налоговых консультантов Экзамен на получение звания (статуса) налогового консультанта – единственная форма государственного контроля за знаниями налогового консультанта Функцию контроля за знаниями налогового консультанта выполняет система рыночных отношений - Возмездный характер услуг - Имущественная ответственность консультанта за профессиональную ошибку, включая ответственность юридического лица, оказывающего услуги по налоговому консультированию 16 Страхование ответственности немецкого налогового консультанта перед клиентом Обязательное страхование ответственности налогового консультанта - Необходимое условие выдачи свидетельства, подтверждающего приобретенный статус, и для включения в члены палаты налоговых консультантов Страховые суммы, предусмотренные договором обязательного страхования ответственности налогового консультанта - Не менее 250.000 евро на один страховой случай - Не менее 1.000.000 евро на один год 17 Статус налогового консультанта в Великобритании Налоговое консультирование в Великобритании Лица, правомочные осуществлять деятельность по налоговому консультированию - Налоговые консультанты (налоговые консультанты и сертифицированные налоговые консультанты) - Юристы (барристеры и солиситоры) - Бухгалтеры (бухгалтеры и сертифицированные бухгалтеры) 19 Ответственность налогового консультанта в Великобритании Имущественная ответственность консультанта за профессиональную ошибку, включая ответственность юридического лица, оказывающего услуги по налоговому консультированию Обязательное страхование ответственности налогового консультанта - Не является необходимым условием для ведения деятельности по налоговому консультированию и для включения в члены одной из профессиональных организаций налоговых консультантов Широкое распространение добровольного страхования ответственности налогового консультанта перед клиентом 20 Налоговое консультирование в Великобритании Критерии выбора консультанта по налоговым вопросам - Профессиональная подготовка, специализация и опыт работы, репутация на рынке налоговых услуг - Защита профессиональной тайны (распространяется только на юристов) - Соблюдение этических норм - Ответственность за профессиональную ошибку (предыдущий опыт и наличие договора страхования ответственности перед клиентом) 21 Контактная информация LeBoeuf, Lamb, Greene & MacRae ЛеБоф, Лам, Грин & МакРей Россия, 125009 Москва Никитский переулок, д. 5 Управляющий партнер: Брайан Зимблер Телефон: +7 495 737 5000 Факс: + 7 495 737 5050 Руководитель налогового отдела: Анна Лесова Прямой номер: +7 495 737 5114 www.llgm.com 22
