Деренчук - Контроллинг

Галактика ERP:
Решения по управлению себестоимостью
средствами модуля «Контроллинг» (на примере
решений для СФЗ).
Иван Деренчук,
Проектный аналитик Управления
разработки ПО корпорации
Новые отчетные формы по себестоимости
•
•
•
В обновление M_Control_RES_810120 от 22.05.2008 года включены
решения по управлению себестоимостью на Сыктывкарском фанерном
заводе.
Технически в модуле Контроллинг добавлены три новых пункта меню с
отчетными формами по себестоимости продукции.
Данные отчетные формы решают следующие задачи:
- калькуляция себестоимости одного продукта выпуска по двум вариантам учета
затрат (полуфабрикатному и бесполуфабрикатному);
- сводная калькуляция себестоимости всей продукции одного или более
подразделений по двум вариантам учета затрат (полуфабрикатному и
бесполуфабрикатному);
- смета затрат по производству (по любому перечню подразделений);
- факторный анализ себестоимости (по любому перечню продуктов в любом
перечне подразделений).
Об организации производственного учета на предприятии
•
•
•
На СФЗ для каждого производственного участка выделен свой
виртуальный склад. Продукция (полуфабрикаты), произведенные за
период на производственных участках передаются на свои
виртуальные склады (физически это штабеля продукции), а затем по
мере необходимости продукция (полуфабрикаты) отпускаются на
склады ГП или на производственные участки.
Таким образом, на производственных участках отсутствует НЗП. Это в
общем-то обусловлено тем, что самый длинный по времени
техпроцесс занимает не более получаса.
Специфика производства - валовая продукция используется в
технологических нуждах, поэтому в настройках отчетов реализован
гибкий механизм идентификации продукции по двум разрезам:
Валовая продукция и Исключения.
В итоге Товарная продукция = Валовая продукция – Исключения
Особенности реализации
• Не касаясь деталей настроек необходимо обратить внимание,
что для всех перечисленных отчетов реализовано разделение
параметров настроек на общедоступные и дополнительные.
К общедоступным отнесены более понятные для конечного пользователя
параметры ( например, период, подразделение, МЦ).
К дополнительным отнесены специфичные для модуля Контроллинг
параметры (например, производственный баланс, вариант калькулирования,
вариант изготовления, сметы затрат и тп). Предполагается, что настройку
дополнительных параметров будет выполнять ИТ-работник, которому
разрешена модификация данных параметров.
• Так же особенностью всех отчетов является то, что структура
всех строк отчетов полностью настраиваемая, что позволяет в
конечном итоге формировать привычные для пользователей
отчеты.
Калькуляции в настраиваемых разрезах
•
•
•
•
Реализованы калькуляции себестоимости одного (всех, то есть сводная
калькуляция) продукта выпуска по двум вариантам учета затрат
(полуфабрикатному и бесполуфабрикатному).
При этом оба варианта базируются на одном и том же
производственном балансе, то есть на одних и тех же количественных
движениях ресурсов.
В то же время необходимо наличие двух вариантов калькулирования –
полуфабрикатного и бесполуфабрикатного.
Бесполуфабрикатный вариант учета затрат предполагает следующее:
- по переделам учитываются только затраты данного передела (в
варианте калькулирования должны быть настройки переработок только
покупных ресурсов)
- себестоимость готовой продукции (или ПФ на любых из переделов)
исчисляется суммированием затрат по переделам.
Калькуляции в настраиваемых разрезах
• Важные особенности бесполуфабрикатного варианта учета
затрат на СФЗ состоят в следующем:
- выполняется разузлование текущего продукта выпуска на
реальный объем его выпуска;
- расходы всех входящих ресурсов берутся согласно источника
норм, в то же время суммы рассчитываются с учетом расхода
на ЕИ ресурса;
- по основным материальным статьям исчисляются
количественные расходы ФАНСЫРЬЯ (береза или сосна);
- если согласно параметров отчета для текущего продукта в
калькуляцию отчета должно быть включены остатки НЗП, то это
означает, что веером в отчет включаются остатки всех ПФ,
предшествующих переделов (согласно разузлованию).
Калькуляции в настраиваемых разрезах
•
Источниками данных для отчета являются:
- производственный баланс
- сметы вариантов калькулирования (бесполуфабрикатного и
полуфабрикатного)
- источники нормирования
•
Структура колонок отчета проста – отражаются затраты в
количественном и суммовом выражении на ЕИ продукта и на весь
выпуск.
•
Отчет может формироваться:
- по любому перечню продуктов выпуска
- по любому перечню подразделений (можно задавать любые
сочетания переделов, в том числе пропуская промежуточные)
- в накопительном режиме за любой перечень периодов кратных
минимальному периоду калькулирования затрат (месяцу).
Пример калькуляционного отчета
Смета затрат в настраиваемых разрезах
• Отчет показывает затраты за период по плану и факту и
отклонения факта от плана.
• Источниками затрат для отчета являются калькуляционные
сметы вариантов калькулирования (бесполуфабрикатного и
полуфабрикатного).
• Отчет может формироваться:
- либо по калькуляционным статьям затрат, либо по элементам
затрат
- по любому перечню подразделений, в том числе по
предприятию в целом
- в накопительном режиме за любой перечень периодов
кратных минимальному периоду калькулирования затрат
(месяцу).
Пример сметы затрат
Факторный анализ в настраиваемых разрезах
•
•
•
•
Отчет показывает отклонения фактических затрат от плановых с
выделением частных отклонений по факторам цен ресурсов, норм
расхода ресурсов и объемов выпуска продукции.
Источниками данных для отчета являются:
- производственный баланс
- сметы обоих вариантов калькулирования (бесполуфабрикатного и
полуфабрикатного)
- источники нормирования
Отчет состоит из 20 колонок, каждая из них рассчитывается по
определенным формулам. Основные разделы по колонкам – это
расход на ЕИ и на весь выпуск продукции, себестоимость с учетом
факторов и собственно отклонения.
Отчет может формироваться:
- по любому перечню продуктов выпуска
- по любому перечню подразделений.
- в накопительном режиме за любой перечень периодов кратных
минимальному периоду калькулирования затрат (месяцу).
Пример факторного анализа
Пример факторного анализа (продолжение колонок)
Некоторые выводы
•
•
В ходе реализации отчетов (специфичных по сути) были доработаны
типовые решения:
- функция распределения ресурсов на продукты выпуска
пропорционально объему выпуска продуктов; так же была разработана
функция отмены распределения ресурсов;
- доработан расчет смет на основании планового баланса, а именно
реализована возможность эмуляции переработки покупных услуг;
- разработан объект разузлования, учитывающий варианты
изготовления.
Но самое ценное, что в ходе разработки получен практический опыт по
формированию себестоимости с учетом двух вариантов учета затрат:
полуфабрикатному и бесполуфабрикатному. Так же не исключается
вариант доработки функциональности отчетов с целью их адаптации
для других клиентов (естественно по мере необходимости).
Галактика ERP:
Решения по управлению себестоимостью
средствами модуля «Контроллинг» (на примере
решений для СФЗ).
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!