адфхдп 8 2015

Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности
предприятия
Тема 8. Анализ использования трудовых
ресурсов и фонда оплаты труда
Пшеничная Е.А., ст.преподаватель
кафедра Экономики и менеджмента
1
Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности
предприятия
Тема 8. Анализ использования
трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.1. Задачи анализа трудовых ресурсов
8.2. Анализ обеспеченности предприятия
трудовыми ресурсами
8.3. Анализ использования рабочего времени
8.4. Анализ производительности труда
8.5. Анализ фонда оплаты труда
2
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.1. Задачи анализа трудовых
ресурсов
К трудовым ресурсам относится
часть населения в трудоспособном
экономически активном возрасте,
которая обладает необходимыми
физическими данными, знаниями и
навыками труда в соответствующей
области
3
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.1. Задачи анализа трудовых ресурсов
Основные задачи анализа труда:
1) Изучение наличия рабочей силы исследование ее численности,
состава и структуры, уровня
квалификации; проверка данных об
использовании рабочего времени,
определение динамики и причин
движения рабочей силы, анализ
влияния численности работающих на
динамику труда.
4
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.1. Задачи анализа трудовых ресурсов
2) Определение эффективности
использования труда - изучение уровня
производительности труда и ее
динамики; определение интенсивных и
экстенсивных факторов роста
производительности труда и расчет их
влияния; выявление резервов роста
производительности труда и расчет их
влияния на изменение основных
технико-экономических показателей.
5
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.1. Задачи анализа трудовых ресурсов
3) Исследование оплаты труда определение размеров и динамики
средней заработной платы
отдельных категорий работников;
выявление отклонений в численности
работников и в средней зарплате на
величину ФОТ; исследование темпов
роста заработной платы, их
соотношения с темпами роста
производительности труда.
6
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.2. Анализ обеспеченности
предприятия трудовыми
ресурсами
Обеспеченность предприятия трудовыми
ресурсами определяется сравнением
фактического количества работников по
категориям и профессиям с их плановой
потребностью.
7
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Качественную структуру трудовых
ресурсов можно оценить, используя
группировки работников по таким
признакам, как пол, возраст, стаж работы
на предприятии, образование, уровень
квалификации и др.
8
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
2012
Показа
тель
Персо
нал
всего
До
1
года
До
5
лет
До 10
лет
2013
Отклонения 2014-2012
2014
Отн.,
(%)
Абс. уд.
весов,
(+/-)
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Абс.,
(+/-)
25
100,0
28
100,0
28
100,0
3
112,0
−
5
20,0
7
25,0
7
25,0
2
140,0
5,0
10
40,0
11
39,3
11
39,3
1
110,0
-0,7
8
32,0
8
28,6
8
28,6
−
100,0
-3,4
Анализ персонала по стажу работы
9
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
2013
Показ
атель Чел.
2013
Отклонения
2014
Уд.
вес,%
Чел.
Уд.
вес,%
Чел.
Уд
.вес
%
2013/ 2012
2014/ 2013
Абс.,
(+/-)
Уд
весов
(%)
Абс.,
(+/-)
Уд.ве
сов
(%)
Персо
нал
всего
25
100,0
28
100,0
28
100,0
3
−
−
−
Мужч
ины
23
92,0
24
85,7
25
89,3
1
-6,3
1
3,6
Женщ
ины
2
8,0
4
14,3
3
10,7
2
6,3
-1
-3,6
Анализ персонала по гендерному признаку
10
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Коэффициент оборота по приему
кадров К пост:
К пост = Ч пост / Ч кон
где Ч пост – численность работников,
принятых за период;
Ч кон – списочное число работников
на конец периода
11
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Коэффициент оборота по выбытию
кадров Квыб:
К выб = Ч выб / Ч нач
где Ч выб – численность работников
выбывших за период;
Ч нач – списочное число работников на
начало периода
12
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Коэффициент текучести кадров К тк:
К тк = Ч выб / Ч нач
где Ч выб – численность работников,
уволенным по прочим причинам;
Ч нач – списочное число работников
на начало периода
13
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Коэффициент постоянства состава К пс:
К пс = Ч год / Ч нач
где Ч год – численность работников,
проработавших весь год;
Ч нач – списочное число работников на
начало периода.
14
8 Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.3. Анализ использования
рабочего времени
Цель анализа использования рабочего
времени - изыскание резервов роста
производительности труда в результате
рационального использования рабочего
времени, ликвидации или снижения
потерь времени и его нерациональных
затрат
15
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.3. Анализ использования рабочего времени
Балансы рабочего времени дают
наиболее полное представление о
бюджете рабочего времени и его
целевом использовании, соотношении
составных частей суммарного фонда
времени работников.
16
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.3. Анализ использования рабочего времени
Элементы баланса рабочего времени (РВ):
• Календарный фонд РВ;
• Табельный фонд РВ (календарный фонд
минус праздники и выходные);
• Максимально возможный фонд РВ
(табельный фонд минус очередные отпуска);
• Явочный фонд РВ (табельный фонд минус
неявки на работу).
17
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.4. Анализ производительности
труда
К обобщающим показателям
производительности труда относятся:
 среднегодовая, среднедневная и
среднечасовая выработка продукции одного
рабочего;
среднегодовая выработка продукции одного
работающего.
18
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.4. Анализ производительности труда
Частные показатели производительности
труда - это затраты времени на
производство единицы продукции
определенного вида (трудоемкость
продукции) или выпуск продукции
определенного вида за один человекодень или человеко-час.
19
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.4. Анализ производительности труда
Среднегодовая выработка продукции
одного работающего:
В год = УД р х Д х Тсм х Вч,
где УД р – удельный вес рабочих в общей
численности персонала, доли ед.;
Д – количество дней, отработанных 1
рабочим за год;
Тсм – продолжительность рабочего дня;
Вч – часовая выработка 1 рабочего
20
8 Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.4. Анализ производительности труда
Резервы повышения
производительности труда:
1) Резервы рационального
использования кадров.
2) Резервы рационального
использования рабочего времени.
3) Резервы снижения трудоемкости
продукции.
21
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.4. Анализ производительности труда
Трудоемкость - затраты рабочего
времени на единицу или весь объем
выполненных работ.
Трудоемкость единицы продукции
рассчитывается делением фонда
рабочего времени на изготовление
определенного вида продукции на
количество изделий этого наименования
в натуральном или условно-натуральном
измерении.
22
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.4. Анализ фонда оплаты труда
Заработная плата - выраженная в
денежной форме часть национального
дохода, которая распределяется по
количеству и качеству труда,
затраченного каждым работником и
поступает в его личное потребление.
23
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.4. Анализ фонда оплаты труда
Абсолютное отклонение фонда оплаты
труда ( ФОТ абс):
 ФОТ абс = ФОТф – ФОТпл,
где ФОТ ф – фактический фонд оплаты
труда,
ФОТ пл – плановый фонд оплаты труда
24
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.4. Анализ фонда оплаты труда
Относительное отклонение фонда оплаты
труда ( ФОТ отн):
 ФОТ отн = ФОТ ф - ФОТ скор =
= ФОТ ф - (ФОТ пл пер х Квп + ФОТ пл пс),
где  ФОТ отн - относительное отклонение
по фонду оплаты труда,
25
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.4. Анализ фонда оплаты труда
ФОТ ф - фонд оплаты труда фактический;
ФОТ скор - фонд зарплаты плановый,
скорректированный на коэффициент
выполнения плана по объему продаж,
ФОТ пл.пер и ФОТ пл пост - соответственно
переменная и постоянная сумма планового
фонда зарплаты,
К вп - коэффициент выполнения плана по
выручке.
26
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.4. Анализ фонда оплаты труда
Индекс изменения средней зарплаты:
I сз = СЗ ф / СЗ пл
Индекс изменения годовой выработки
1 работающего
I гв = ГВ ф / ГВ пл
Коэффициент опережения
К оп = I гв / I сз
27
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
8.4. Анализ фонда оплаты труда
Сумма экономии (-Э) или перерасхода
(+Э) фонда оплаты труда в связи с
изменением соотношений между
темпами роста производительности
труда и его оплаты:
 Э = ФЗП факт х (I сз - I гв) / I сз
28
8 Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
1.
2.
3.
4.
Контрольные вопросы
Укажите последовательность
проведения анализа трудовых ресурсов.
По каким количественным и
качественным признакам можно оценить
трудовые ресурсы предприятия?
Назовите обобщающие и частные
показатели производительности труда.
Как должны соотноситься темпы роста
производительности труда и средней
зарплаты 1 работника?
29
8. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
Основная литература:
1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности предприятия. –М.:
ИНФРА-М, 2013
2. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансовохозяйственной деятельности предприятия. 2-е изд.,
испр. и доп. - М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2013.
3. Савицкая Т.Г. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. –М.: ИНФРА-М, 2013.
4. Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности
в торговле: учебник – Минск: Новое знание, 2009.
30
8 Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
Дополнительная литература:
1. Аверина О.И., Давыдова В.В., Лушенкова Н.И.
Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности. - М. : КНОРУС, 2012.
2. Турманидзе Т.Т. Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности предприятия. – М.:
Экономика, 2011
3. Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности предприятия. - М.:
ИНФРА-М, 2009.
4. Сосненко Л.С., Свиридова Е.Н., Кивелиус И.Н.
Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности. - М.: КНОРУС, 2009.
31