Учет и оформление безналичных расчетов

Учет и
оформление
безналичных
расчетов
Учет и оформление безналичных расчетов
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Организация расчетов в коммерческом банке.
Формы безналичных расчетов.
Организация расчетов через банк России.
Организация расчетов через корреспондентские
счета.
Учет операций по корреспондентскому счету банка
в РКЦ.
Учет операций при осуществлении расчетов через
корреспондентские счета.
Учет межфилиальных расчетов.
Учет операций по клиентским счетам.
Расчетные операции по перечислению денежных
средств через кредитные организации могут
осуществляться с использованием:
Корреспондентских счетов (субсчетов),
открытых в Банке России;
 Корреспондентских счетов, открытых в
других кредитных организациях;
 Счетов участников расчетов, открытых в
небанковских кредитных организациях;
 Счетов межфилиальных расчетов, открытых
внутри одной кредитной организации;

Формы безналичных
расчетов
Расчеты платежными
документами;
Расчеты по аккредитиву;
Расчеты чеками;
Расчеты по инкассо;
Платежными поручениями могут
производиться:




Перечисление денежных средств за
поставленные товары, выполненные работы,
услуги;
Перечисления денежных средств в бюджеты
всех уровней и во внебюджетные фонды;
Перечисления денежных средств в целях
возврата/размещения кредитов/депозитов и
уплаты процентов по ним;
Перечисления денежных средств в других
целях, предусмотренных законодательством
или договором;
Отражение в бухгалтерском учете
кредитных организаций операций по
счетам межфилиальных расчетов,
осуществляемых в один день.
1. В банке отправителе платежа
2. В банке исполнителе платежа
Учет операций по клиентским
счетам
1.
2.
3.
4.
5.
Проведены и учтены внутренние клиентские
платежи.
С расчетного счета клиента списаны
денежные средства для депонирования на
чековом счете.
С чекового счета клиента списаны денежные
средства в оплату предъявленного чека.
С расчетного счета клиента для расчетов
аккредитивом списаны денежные средства и
перечислены в банк поставщика.
В банке поставщика поступившая сумма
денежных средств зачислена на счет
аккредитивов.
Учет операций банка по
корреспондентскому счету в РКЦ
►
►
►
С корреспондентского счета банка перечислены
денежные средства для формирования обязательных
резервов.
На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили
денежные средства для зачисления на расчетный счет
клиента в день совершения операции.
С корреспондентского счета банка в РКЦ списаны
денежные средства, перечисленные по поручению
клиента.
В банке-корреспонденте:
• При зачислении средств на счет
«ЛОРО»
• При списании со счета «ЛОРО»
В банке-респонденте:


При отражении операций по
зачислению средств через счет
«НОСТРО»
При отражении операций по списанию
средств через счет «НОСТРО»
На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили
денежные средства для зачисления на расчетный
счет клиента в день совершения операции.


Дебет 30102
Кредит 401-408
Расчетные и
текущие счета
клиентов
С корреспондентского счета банка в РКЦ
списаны денежные средства,
перечисленные по поручению клиента.
Дебет 401-408
 Кредит 30102

Проведены и учтены внутренние
клиентские платежи.
 Дебет
40702
 Кредит 40802
С расчетного счета клиента списаны
денежные средства для
депонирования на чековом счете
 Дебет
40702
 Кредит 40903
С расчетного счета клиента (покупателя) для
расчетов аккредитивом списаны
денежные средства и перечислены в
банк поставщика.
Дебет 40702
 Кредит 30102
