специальные налоги на табачные изделия
реклама
Налогообложение табачных изделий Фрэнк Дж. Чалупка (Frank J. Chaloupka), доктор наук Университет штата Иллинойс, Чикаго Международная сеть обмена научно-обоснованной информацией о табаке 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса Общий обзор Зачем нужно налогообложение табачных изделий? Типы налогов на табачные изделия Влияние налогов на табак на цену табачных изделий Влияние налогов и цен на курение сигарет и иные способы употребления табака Влияние налогов на табак на доходы от налогообложения табачной продукции Выводы 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 2 Зачем нужно налогообложение табачных изделий? Получение доходов Эффективное получение доходов Первичный мотив, сложившийся исторически, и до сих пор справедливый во многих странах Чрезвычайно эффективный источник доходов с учетом: Небольшой доли налога в цене в большинстве стран Относительно неэластичного спроса на табачную продукцию Небольшого количества производителей и близких аналогов 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 3 Зачем нужно налогообложение табачных изделий? Получение доходов «Cахар, ром и табак – это не обязательные для потребления товары, которые, однако, становятся объектом практически повсеместного потребления и поэтому должны непременно облагаться налогом». — Адам Смит «Богатство наций» (Adam Smith, Wealth of Nations), 1776 г. 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 4 Зачем нужно налогообложение табачных изделий? Популяризация общественного здоровья Популяризация общественного здоровья Приобретающее все большую важность основание для повышения налогов на табак во многих странах с высокими доходами Приобретающий важность фактор в некоторых странах с низкими и средними доходами На основании существенного и растущего числа фактов влияния налогов и цен на табачные изделия на их употребление Особенно среди молодежи, а также менее образованного населения и населения с низкими доходами 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 5 Зачем нужно налогообложение табачных изделий? Популяризация общественного здоровья «Стороны признают, что регулирование цен и налогов – важное и эффективное средство для снижения потребления табака среди различных групп населения, особенно среди молодежи». — Статья 6 Рамочной конвенции по борьбе с табакокурением 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 6 Зачем нужно налогообложение табачных изделий? Внешние расходы: Покрытие внешних расходов на табак Менее употребительный мотив Учет затрат, возникающих в результате переложения затрат с курильщиков на некурящих людей Могут также включать «внутренние факторы», возникающие в результате привыкания и несогласованных во времени предпочтений 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 7 Перспективы отрасли Предприятия табачной промышленности осознают важность налогообложения табачной продукции. «Говоря о налогах, следует отметить, что в США и большинстве других стран, на территории которых наша компания ведет свою деятельность, налогообложение становится основной угрозой нашему существованию». «Самая большая проблема для нас – это налогообложение. Согласно нашему опыту, по сравнению с рыночными, общественными ограничениями, а также ограничениями, связанными с пассивным курением, налоги прижимают нас гораздо жестче. Поэтому налогообложение есть главный вопрос, на котором следует сосредоточить внимание»… Источник: Philip Morris. (1985). Smoking and Health Initiatives (Инициативы в области борьбы с курением и охраны здоровья). 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 8 Типы налогов на табачные изделия Разнообразие налогов на табачные изделия Налоги на стоимость табачных культур Таможенные пошлины на импорт и/или экспорт листового табака Таможенные пошлины на импорт и/или экспорт табачных изделий Налоги на продажи Налоги на добавленную стоимость Косвенные налоги Акцизные сборы на табачные изделия 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 9 Два типа акцизных сборов Специальные налоги: акцизы на количество или массу (например, налог на пачку из 20 сигарет) Налоги на стоимость: акцизы на стоимость табачной продукции (например, определенный процент от цены производителя на табачную продукцию) В некоторых странах применяется комбинация специальных налогов и налогов на стоимость Многие страны облагают различные виды табачной продукции различными видами налогов и/или налоговых ставок Пример: сигареты, произведенные промышленным способом, в сравнении с биди 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 10 Специальные налоги в сравнении с акцизными сборами за стоимость Сильные/слабые стороны зависят от разнообразных факторов и целей налогообложения Специальные налоги Как правило, обеспечивают более стабильный поток доходов Реальная стоимость снижается по мере инфляции Способствуют повышению «качества» продукции 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 11 Специальные налоги в сравнении с акцизными сборами на стоимость Налоги на стоимость Менее стабильные прибыли в связи с тем, что доходы на самом деле зависят от цен в отрасли. Государство эффективно субсидирует снижение товарных цен в отрасли Повышается по мере инфляции Если главной целью является снижение употребления табачных изделий, предпочтительны специальные налоги Особенно когда они регулярно корректируются в соответствии с инфляцией 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 12 Налоги и цены на табачные изделия Влияние налогов на табак на его потребление, а также иные результаты зависят от влияния налогов на цены на табачную продукцию. Влияние на цены варьируется в зависимости от ряда факторов, включая: Структуру рынка табачных изделий Себестоимость производства табачных изделий Мероприятия по организации и стимулированию сбыта в отрасли, связанные с ценами Возможность для индивидуального уклонения от налогов и широкомасштабной и более организованной контрабанды табачной продукции Большинство свидетельств (в основном, из США) показывают, что при повышении налогов примерно на столько же повышаются цены на табачную продукцию Таким образом, повышение налогов целиком ложится на плечи курильщиков 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 13 Цены на сигареты с поправкой на инфляцию, США, 1955 – 2006 гг. Источник: Aдаптировано CTLT из Tax Burden on Tobacco Tax Burden on Tobacco («Налогообложение табачных изделий»). (2006 г.); расчеты автора. 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 14 Цены и налоги на сигареты с поправкой на инфляцию: Южная Африка Источник: Aдаптировано CTLT из работ Вана Уолбика (Van Walbeek). (2003). 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 15 Уровни налогов и цен широко варьируются в различных странах Источник: Aдаптировано CTLT из работ Чалупки (Chaloupka) и др. (2000 г.). 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 16 Увеличение налогов и цен на табачную продукцию Побуждение употребляющих табак попытаться бросить эту вредную привычку Многим в долгосрочной перспективе это удастся Удержание тех, кто ранее употреблял табак, от возобновления этой вредной привычки Удержание потенциальных пользователей от начала курения Особенно эффективно в предотвращении перехода от экспериментального к регулярному потреблению 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 17 Увеличение налогов и цен на табачную продукцию Снижает уровень потребления среди тех, кто продолжает курить Приводит к другим изменениям в поведении курильщиков, включая: Переход на более дешевые продукты или марки Изменения в покупательском поведении Компенсация 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 18 Цены и потребление табака в странах с высокими доходами Более чем 100 исследований, проведенных в странах с высокими доходами, согласованно свидетельствуют о том, что: 10%-ое увеличение цены приводит к сокращению общего потребления табачной продукции на 2,5 – 5% Общее мнение: 10%-ое увеличение цены приводит к сокращению потребления на 4% Предполагаемое влияние на продажи выше при наличии значительного уклонения от налогов и контрабанды Долгосрочное влияние сильнее, т.к. курильщики со временем реагируют на постоянное увеличение налогов и цен 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 19 Цены на сигареты и потребление: Великобритания Источник: Aдаптировано CTLT из Townsend. (1998). 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 20 Цены на сигареты и продажи: США Источник: Aдаптировано CTLT из Tax Burden on Tobacco Tax Burden on Tobacco («Налогообложение табачных изделий»). (2007 г.); расчеты автора. 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 21 Цена и потребление табака: Страны с низким/средним уровнем дохода Все большее количество фактов из стран с низким и средним уровнем доходов свидетельствует от том, что эффект от повышения цен и налогов будет в два раза выше, чем в странах с высоким уровнем дохода Это соответствует прогнозам из экономической теории о том, что чувствительность к ценам у людей с более низкими доходами выше 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 22 Цена и потребление табака: Страны с низким/средним уровнем дохода Все большее количество фактов из стран с низким и средним уровнем доходов свидетельствует от том, что эффект от повышения цен и налогов будет в два раза выше, чем в странах с высоким уровнем дохода Несколько прогнозов Юго-восточная Азия: 10%-ое увеличение цены приводит к сокращению общего потребления на 6 - 9% Китай, 1990 – 1999 10%-ое увеличение цены приводит к сокращению потребления на 6,5 – 13% Южная Африка: 10%-ое увеличение цены приводит к сокращению потребления на 6 – 7% Марокко: 10%-ое увеличение цены приводит к сокращению потребления на 5 – 15% 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 23 Цены на сигареты* и потребление: Южная Африка Источник: Адаптировано CTLT из работ Вана Уолбика (Van Walbeek). (2003). 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 24 Цены на сигареты* и потребление: Марокко Источник: Aдаптировано CTLT из Aloui. (2003). 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 25 Цена, распространенность и прекращение курения По некоторым оценкам, более половины влияния цены на общее потребление табака является результатом изменения рапространенности курения Подразумевается, что 10%-ое увеличение цены приводит к сокращению распространенности курения на: 1 – 2,5% в странах с высоким уровнем доходов 2,5 – 5% в странах с низким и средним уровнем доходов Изменения в распространености курения в ответ на увеличение цен происходят, в основном, за счет курильщиков, решивших бросить курить По оценкам, в США 10%-ое увеличение цены приводит к увеличению количества курильщиков, пытающихся бросить курить, более чем на 10%, из которых 2% это в долгосрочной перспективе удается 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 26 Цены на сигареты и распространенность курения среди взрослого населения: США Источник: Aдаптировано CTLT из Tax Burden on TobaccoTax Burden on Tobacco («Налогообложение табачных изделий»). (2007); Национальное обследование состояния здоровья в США, разные годы; расчеты автора. 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 27 Цены на сигареты и отказ от курения: США Источники: Aдаптировано CTLT из Tax Burden on TobaccoTax Burden on Tobacco («Налогообложение табачных изделий»). (2006); Система мониторинга поведенческих факторов риска в США. (2005 г.); расчеты автора. 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 28 Чувствительность к ценам и возраст Все больше свидетельств того, что потребление табака среди молодежи в два-три раза более восприимчиво к ценам, чем потребление табака среди более взрослого населения Эти сведения, в основном, базируются на исследованиях, проведенных с США, но появляется все больше подтверждающих фактов из других стран Это соответствует экономической теории с учетом: Более низких доходов молодежи Большего значения влияния групп сверстников на молодежь Влияния привыкания Большей ориентированности молодежи на настоящий момент 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 29 Чувствительность к ценам и возраст Все больше свидетельств того, что потребление табака среди молодежи в два-три раза более восприимчиво к ценам, чем потребление табака среди более взрослого населения Изменения в распространености курения среди молодежи происходят, в основном, за счет снижения количества лиц, решивших начать курить Практика показывает, что более высокие налоги и цены – наиболее эффективные меры для удержания молодежи от перехода из числа экспериментирующих в число постоянных курильщиков, и, что особенно важно, в число пристрастившихся к курению 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 30 Распространенность курения среди молодежи и цены на сигареты: США Источник: Aдаптировано CTLT из Tax Burden on Tobacco Tax Burden on Tobacco («Налогообложение табачных изделий»). (2006); Мониторинг будущих исследований в США; расчеты автора. 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 31 Чувствительность к ценам и доход/образование Все большее количество исследований приходят к выводам, что потребление табака среди менее образованных людей и/или людей с более низким доходом более восприимчиво к ценам Согласно экономической теории население с более низким уровнем доходов будет более отзывчивым к изменениям цен на товары и услуги, которые они потребляют, чем состоятельные люди Великобритания: самая низкая социально-экономическая группа чрезвычайно чувствительна к ценам, в то время как самая высокая социально-экономическая группа фактически нечувствительна к ценам* *Источник: Таунсенд Дж. (Townsend, J.) (1994). 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 32 Чувствительность к ценам и доход/образование Все большее количество исследований показывает, что потребление табака среди менее образованных людей и/или людей с более низким доходом более восприимчиво к ценам США: Семьи с уровнем дохода ниже среднего оказались примерно в четыре раза чувствительнее к изменениям цен на табачную продукцию, чем семьи с уровнем дохода выше среднего* Аналогичные данные подтверждаются в странах с низкими и средними доходами *Источник: Фаррелли М. (Farrelly, M.) (2001). 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 33 Специальные налоги на табачные изделия Все большее число государств используют специальные налоги на табачные изделия (также называемые заложенными или зарезервированными налогами на табачные изделия) с целью поддержки деятельности, направленной на борьбу с табакокурением Включая «фонды, пропагандирующие здоровый образ жизни» и «комплексные программы борьбы с табакокурением» Данные исследований, в основном из стран с высокими доходами, свидетельствуют о том, что финансирование программ борьбы с табакокурением: Сокращает общее потребление табачной продукции Увеличивает количество взрослых, отказавшихся от курения, и предотвращает молодежь от этой вредной привычки Сокращает потребление табака среди других групп населения с высоким риском 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 34 Налоги на табачную продукцию и смерти по причине табакокурения На основании свидетельств о влиянии налогов на табачные изделия на потребление табака можно сделать вывод о том, что значительное глобальное увеличение налогов приведет к существенному сокращению количества преждевременных смертей, вызванных потреблением табака Сокращение количества смертей в краткосрочной перспективе объясняется увеличением количества бросивших курить Значительная польза для здоровья от прекращения курения Сокращение количества смертей в долгосрочной перспективе объясняется предотвращением начала курения 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 35 Смерти вследствие потребления табака и борьба с табакокурением Источник: Aдаптировано CTLT из работ Дха и др. (Jha, et al.) (1998). 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 36 Налоги на табачные изделия и доходы Повышение налогов увеличивает доход от этих налогов, даже несмотря на то, что уровень потребления табачных изделий снижается Небольшая доля налога в цене в большинстве стран Существенное увеличение налогов приведет к увеличению цен в значительно меньшей степени Темпы снижения уровня потребления табака гораздо ниже темпа роста цены в процентах в большинстве стран Доходы увеличиваются даже при уклонении от налогов и контрабанде 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 37 Федеральный налог на сигареты и налоговые поступления, США Источник: Aдаптировано CTLT из Tax Burden on TobaccoTax Burden on Tobacco («Налогообложение табачных изделий»). (2006 г.); расчеты автора. 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 38 Налоги на сигареты* и налоговые поступления*: Южная Африка Источник: Aдаптировано CTLT из работ Вана Уолбика (Van Walbeek). (2003). 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 39 Налоги на сигареты* и налоговые поступления*: Индонезия Источник: Aдаптировано CTLT из работ Джутахарта и др. (Djutaharta, et al.) (2005). 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 40 Каков «правильный» налог на табак? Это сложный вопрос, зависящий от множества факторов, включая: Мотивы налогообложения табачных изделий Укрепление здоровья населения или получение доходов? (с помощью налогов можно достичь обеих целей) Налоговые ставки в соседних странах Потенциальные возможности уклонения от налогов и контрабанды Всемирный Банк полагает, что полезная база расчета составляет от двух третей до четырех пятых цены, приходящейся на налоги в странах, где реализуется комплексный подход к сокращению потребления табачных изделий 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 41 Выводы Повышение налогов на табак приведет к повышению цен на табачные изделия Повышение налогов и цен на табачные изделия приведет к сокращению потребления табака и уменьшению количества вызываемых ими смертей Увеличение количества бросивших курить среди курящих Предотвращение повторного начала курения среди бывших курильщиков Предотвращение начала регулярного потребления табака Снижение уровня потребления среди тех, кто продолжает курить Повышение налогов на табачные изделия приводит к увеличению доходов Дополнительные доходы могут использоваться для поддержки комплексных мер борьбы с табакокурением, что приведет к дальнейшему снижению потребления табачных изделий 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 42 Дополнительные источники Международная сеть обмена научно-обоснованной информацией о табаке www.tobaccoevidence.net Страница Всемирного Банка о табаке www.worldbank.org/tobacco Программа по освобождению от табачной зависимости (Tobacco-Free Initiative) Всемирной организации здравоохранения www.who.int/tobacco/en/ Исследование в области международного контроля над табаком www.idrc.ca/en/ev-83280-201-1-DO_TOPIC.html 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 43 Дополнительные источники Jha, P., Chaloupka, F.J.(1999). Curbing the Epidemic: Governments and the Economics of Tobacco Control (Сдерживание эпидемии: правительства и экономика борьбы с табакокурением). Washington D.C.: World Bank. Jha, P., Chaloupka, F.J., eds.(2000). Tobacco Control in Developing Countries (Борьба с табакокурением в развивающихся странах). Oxford: Oxford University Press. Chaloupka, F.J., Warner, K.E.(2000). “The Economics of Smoking.” («Экономика курения») In Handbook of Health Economics. New York: North Holland. 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 44 Дополнительные источники Ross, H., Chaloupka, F.J.(2006). Economic Policies for Tobacco Control in Developing Countries (Экономическая политика борьбы с курением в развивающихся странах). Revista de Salud Pública de México, 48(S1): S113-120. Jha, P., Chaloupka, F.J., et al. (2006). “Tobacco Addiction.” («Пристрастие к табаку») In Disease Control Priorities in Developing Countries, 2nd Edition. Washington D.C.: Oxford University Press and the World Bank. 2007г. Школа общественного здравоохранения Bloomberg Джонса Хопкинса 45
