НАЛОГОВАЯ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ РОССИИ Погорлецкий

Санкт-Петербургский государственный университет
КАФЕДРА МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ
Санкт-Петербургский Государственный Университет
Экономический факультет
www.worldec.ru
КАФЕДРА МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ
НАЛОГОВАЯ
КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ
РОССИИ
Погорлецкий
Александр Игоревич
КОНКУРЕНТНЫЕ ПОЗИЦИИ
РОССИЙСКИХ КОМПАНИЙ
www.worldec.ru

Fortune Global 500 по объему выручки:








Газпром (15)
Лукойл (49)
Роснефть (137)
ТНК-ВР (198)
Сбербанк России (304)
АФК «Система» (315)
Сургутнефтегаз (430)
Россия: 7
vs.
Швейцария: 15
Респ. Корея: 14
Австралия: 9
Бразилия: 8
Fortune Global 500 по объему прибыли:

Газпром (1)
2
Модель М.Портера
www.worldec.ru
Случай
Стратегия
фирм, их
структура и
соперничество
Параметры
факторов
Родственные и
поддерживающие
отрасли
Параметры
спроса
Государство
НАЛОГОВАЯ СОСТАВЛЯЮЩАЯ
КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ
КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ
РОССИИ В РЕЙТИНГАХ WEF И IMD
www.worldec.ru

World Economic Forum (2012-2013 гг.):
Общее место (из 144 стран)
Умеренность налога на прибыль
Эффективность налогообложения

67 ▼
105 ▼
121 ▼
IMD (2012 г.):
Общее место (из 59 стран)
48 ▲
низкие позиции по эффективности госрегулирования
(включая налогообложение)
4
УРОВЕНЬ ЭКОНОМИЧЕСКИХ И
ФИСКАЛЬНЫХ СВОБОД В РОССИИ
www.worldec.ru

Индекс экономических свобод
The Heritage Foundation (2013 г.):
Общее место (из 177 стран)
Количество баллов (из 100)
Группа

139
51,1
Mostly Unfree
Уровень фискальных свобод:
Количество баллов (из 100)
86,9
Высокие конкурентные позиции!
5
Рейтинг фискальных свобод The Heritage Foundation:
позиции ведущих развитых стран и государств
с развивающимися рынками, 2013 г.
Место Страна
39
Россия
57
Индонезия
68
Мексика
94
Индия
94
Бразилия
95
Украина
СРЕДНЕМИРОВОЙ УРОВЕНЬ
103
Турция
110
Польша
124
Южная Корея
136
ЮАР
138
Китай
141
США
143
Япония
149
Австралия
166
Германия
166
Великобритания
168
Италия
168
Канада
169
Испания
170
Франция
Количество баллов в рейтинге фискальных
свобод (из 100 возможных)
86,9
83,2
81,1
78,3
78,2
78,2
77,2
77,0
76,0
73,0
70,5
70,2
69,3
69,2
66,4
61,8
57,0
55,5
55,5
53,9
53,0
Рейтинг ведущих развитых стран и государств
с развивающимися рынками по налоговым условиям ведения
бизнеса (Paying Taxes Rank), Всемирный банк (2012 г.)
Место
8
16
30
32
34
48
53
64
69
72
80
107
114
122
127
131
131
152
156
165
Страна
Канада
Великобритания
Южная Корея
ЮАР
Испания
Австралия
Франция
Россия
США
Германия
Турция
Мексика
Польша
Китай
Япония
Индонезия
Италия
Индия
Бразилия
Украина
Число налоговых
платежей в году
Количество часов в году
на ведение налоговой
отчетности
Совокупные налоговые
платежи, в % от
прибыли
8
8
10
9
8
11
7
7
11
9
15
6
18
7
14
51
15
33
9
28
131
110
207
200
167
109
132
177
175
207
223
337
286
338
330
259
269
243
2 600
491
26,9
35,5
29,8
33,3
38,7
47,5
65,7
54,1
46,7
46,8
41,2
52,5
43,8
63,7
50,0
34,5
68,3
61,8
69,3
55,4
ОЦЕНКА НАЛОГОВОГО КЛИМАТА
РОССИИ ДЛЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ
СУБЪЕКТОВ
www.worldec.ru
+/2 Уровень фискальной свободы
+
3 Ставка налога на прибыль
+
4 Ставки налогов на распределение +/1 Налоговое бремя
прибыли
5 Ставка НДС
6 Величина социальных налогов и
сборов
7 Ставка инд.подоходного налога
+/+/+
ВЫВОДЫ
www.worldec.ru



Налоговый климат России нормален для
международной конкурентоспособности
национальных хозяйствующих субъектов
Необходимо поддерживать налоговую
конкурентоспособность на текущем уровне, не
делая радикальных реформ
России нужна корректировка социальных налогов и
сборов
НО:
налоги – лишь часть конкурентных факторов
национальной экономики, для повышения
конкурентоспособности хозяйствующих субъектов
надо улучшать все детерминанты и переменные
9
«национального ромба»
www.worldec.ru
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
[email protected]
10
ИЛЛЮСТРАТИВНЫЕ
МАТЕРИАЛЫ
[email protected]
11
Величина налогового бремени в
России, % ВВП (2005 – 2011 гг.)
40%
36,5% 36,1% 36,2% 36,2%
35,6%
31,0% 31,7%
35%
Налоговые доходы и
платежи
30%
25%
27,2% 26,2% 28,1% 26,5%
20%
25,0%
23,4%
24,7%
15%
Доходы от налогов и
прочих платежей, не
связанных с
обложением нефти и
нефтепродуктов
10%
5%
0%
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Ставки налогов на распределение
прибыли
Страна
Ставка налога у источника распределения доходов, %
Дивиденды
Проценты
Роялти
Бразилия
0
15
15
Великобритания
0
20
20
Германия
25
0
15/20
Индия
0
20
10
Канада
25
25
25
Китай
10
10
10
Республика Корея
20
20
20
Россия
9*/15**
20
20
США
30
30
30
Украина
15
15
15
Франция
25
0
33,33
Швейцария
35
35
0
Япония
20
15/20
20