ПрезентацияAE

Audit Expert - аналитическая система стратегического уровня
Цель
• Агрегированные объекты
• Существенные зависимости
• Крупный масштаб времени
• Анализ
Стратегические
решения
Информационноаналитические
системы
Корпоративные
Информационные
Системы
Оперативное
управление
Ресурсы
Системы
оперативного
управления
• Детальное описание процессов
• Все связи между объектами
• Детальный масштаб времени
• Регистрация, учет
(КИС)
Схема работы Audit Expert
Импорт из
учетных систем
Формы
бухгалтерской
отчетности
Ручной
ввод
Импорт из
txt-файлов
Таблицы
исходных
данных
Отчетность в
формате
МСБУ (IAS)
СЦЕНАРИЙ
зависит
от отчетного
периода
Финансовые
показатели
Аналитические
таблицы
Схема работы Audit Expert
Импорт из
учетных систем
Формы
бухгалтерской
отчетности
Ручной
ввод
Импорт из
txt-файлов
Переоценка
СЦЕНАРИЙ
зависит
от отчетного
периода
Таблицы
исходных
данных
Настройка
существующих
сценариев
Редактор сценариев
Создание
собственного
сценария
Отчетность в
формате
МСБУ (IAS)
Финансовые
показатели
Горизонтальный
и вертикальный
анализ
Сравнение
с нормативами
Перевод в
стабильную
валюту
Прогнозирование
Аналитические
таблицы
Отчеты,
графики
и диаграммы
Консолидированная
отчетность
Анализ
Audit Integrator
Ранжирование
предприятий
Проблемы и задачи, решенные в Audit Expert
• Частое изменение форм бухгалтерской отчетности в России.
Необходимость динамического анализа
• Неудобство анализа непосредственно по существующим
формам российской бухгалтерской отчетности
• Необходимость представления отчетности потенциальным
партнерам и инвесторам в соответствии с МСФО (IAS)
• Потребность в инструменте для реализации собственных методик анализа
• Необходимость перехода от балансовой стоимости активов к их
реальной рыночной стоимости: переоценка баланса
• Учет влияния инфляции на финансовые показатели
• Сравнение показателей с нормативными значениями (отрасль,
размер предприятия, внутрифирменные стандарты)
• Прогноз финансового состояния предприятия
• Консолидация отчетности
• Контроль финансового положения заемщиков или дочерних
компаний. Ранжирование отчетности
М-И2
Аналитические
Системы
МЕТОДИКА
ИНСТРУМЕНТ
Методика 1
Методика N+1
Методика 2
Методика N+2
Методика N+3
Методика N
Некоторые методики
финансового анализа,
реализованные в Audit Expert
• Анализ ликвидности предприятия
• Анализ безубыточности
• Анализ деловой активности
• Оценка финансовой устойчивости
• Оценка вероятности банкротства
предприятия
• Анализ деятельности компании
по методике Dupont
• Анализ использования капитала
Анализ ликвидности
предприятия
П1 - наиболее срочные
обязательства
А1 - наиболее ликвидные активы
А2 - быстрореализуемые активы
А3 - медленнореализуемые активы

А4 - труднореализуемые активы
Абсолютно ликвидный баланс:
Текущая ликвидность:
П2 - краткосрочные пассивы
П3 - долгосрочные пассивы
П4 - постоянные или
устойчивые пассивы
А1П1; А2П2; А3П3; А4П4
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2)
Перспективная ликвидность:
ПЛ = А3 - П3
Коэффициент текущей ликвидности:
КТЛ = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)
Коэффициент быстрой ликвидности:
KКО = (А1 + А2) / (П1 + П2)
Коэффициент абсолютной ликвидности:
КАЛ = А1 / (П1 + П2)
Анализ безубыточности
Запас финансовой
прочности
Выручка от
реализации
Суммарные
издержки
Суммарные издержки = Себестоимость + Общие издержки +
Другие операционные расходы + Проценты к уплате + Другие
внереализационные расходы + Налог на прибыль
Запас финансовой прочности = Выручка - Суммарные издержки
Анализ деловой активности
Деловая активность предприятия определяет насколько быстро
средства, вложенные в активы, превращаются в реальные
деньги.
Скорость оборачиваемости средств определяет:
• потребность в дополнительных источниках финансирования и
плату за них;
• сумму затрат, связанных с владением товарно-материальными
ценностями и их хранением;
• величину уплачиваемых налогов.
Коэффициенты оборачиваемости:
КО = Выручка от реализации / < исследуемый вид активов >
Обычно анализируется оборачиваемость: текущих активов, основных
средств, рабочего капитала, дебиторской задолженности, запасов, готовой
продукции,
Период оборачиваемости (в днях) = Длительность отчетного периода /
коэффициент оборачиваемости
Оценка финансовой устойчивости
Оценка финансовой устойчивости необходима, чтобы ответить
на вопросы: насколько организация независима с финансовой
точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости
и отвечает ли состояние активов и пассивов организации
задачам ее финансово-хозяйственной деятельности
Коэффициент финансовой независимости КФН:
КФН = Собственный капитал / Валюта баланса
Соотношение заемных и собственных средств:
Заемные средства / Собственный капитал
Собственный оборотный капитал:
СОК = Собственный капитал - Внеоборотные активы
Степень покрытия запасов и затрат (З) собственными
оборотными средствами:  = СОК / З
Абсолютная устойчивость:  > 1
Нормальная устойчивость:   1
Оценка вероятности
банкротства предприятия
Методика позволяет оценить структуру баланса предприятия и
определить, имеются ли у него признаки неплатежеспособности
КТЛ = Текущие активы / Краткосрочные пассивы
Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
КОСС = СОК / Текущие активы
Неудовлетворительная структура баланса:
КТЛ < 2 или КОСС < 0,1
Коэффициент восстановления платежеспособности:
KВП = (КТЛ + изменение К ТЛ за 6 мес.) / КТЛ
(KВП > 1) - ?
Если структура баланса удовлетворительная Коэффициент утраты платежеспособности:
KВП = (КТЛ + изменение К ТЛ за 3 мес.) / КТЛ
(KВП < 1) - ?
Анализ деятельности компании
по методике фирмы DUPONT
Суть методики сводится к разложению формулы расчета
доходности собственного капитала на различные факторы.
Анализ степени влияния каждого из факторов позволяет дать
рекомендации по улучшению эффективности деятельности
предприятия.
Доходность собственного капитала:
1. ROE = ЧП / СК = (ЧП / А)  (А / СК) = Доходность активов  Фин. рычаг
2. ROE = (ЧП / В)  (В / А)  (А / СК) = Рентабельность продаж 
 Оборачиваемость активов  Финансовый рычаг
3. ЧП / В = Операционная рентабельность  Бремя процентов 
 Налоговое бремя
Эффективность соответствующих управленческих решений
можно исследовать в рамках модели методом последовательных
подстановок, изменяя значения различных показателей в
первичной отчетности.