Привлечение сотрудников к сообщению о хищениях

Внедрение и реализация
Программы по борьбе с
хищениями в ОАО «СУЭК»
Круглый стол «Противодействие злоупотреблениям и мошенничеству - роль
финансовых служб и влияние на корпоративное управление»
КПМГ, 28 февраля 2007 г.
Мартынов Сергей Александрович
CIA, CISA, CFE, Профессиональный бухгалтер
Руководитель Службы внутреннего контроля и аудита
ОАО «Сибирская угольная энергетическая компания»
Более чем десятилетний опыт работы в области
внутреннего аудита и контроля, в том числе на
предприятиях топливно-энергетического комплекса и в
консалтинге
ОАО «Сибирская угольная энергетическая компания» (СУЭК)
 Основана в 2001 году
 Крупнейшее в России угольное объединение и единственная
российская компания, входящая в десятку лидеров мирового
угольного рынка по объемам добычи угля
 Крупнейший частный акционер электроэнергетических компаний в
девяти регионах Сибири и Дальнего Востока
 30% поставок энергетического угля на российском рынке
 25% российского угольного экспорта
 43 тыс. работников
 Годовой объем добычи угля - 90 млн. тонн (2006)
 Годовой объем экспорта - 23 млн. тонн угля (2006)
Статистика
По данным компании PricewaterhouseCoopers в 2004-2005 году жертвами
выявленных хищений стали:
49% компаний в России
45% компаний в мире
Ущерб, понесенный российскими компаниями:
от 1 до 10 млн. долларов США - 12% пострадавших компаний
более 10 млн. долларов США - 8% пострадавших компаний
По данным Отчета ACFE о хищениях и злоупотреблениях за 2006 год,
средний ущерб компаний от хищений достигает 5% от годовой выручки
Соотношение ущерба от различных способов хищений в
угледобывающей промышленности
1 Оплата фиктивных производственных и непроизводственных 19%
услуг / завышение стоимости приобретаемых услуг
2 Хищение запасных частей и материалов (ГСМ)
15%
3
Хищение продукции (угля) со складов, при транспортировке
14%
4
Выбытие активов по заниженной стоимости
12%
5
Продажа продукции (угля) по заниженным ценам
11%
6
Приобретение ТМЦ по завышенным ценам
10%
7
Необоснованные выплаты работникам
3%
8
Необоснованное списание дебиторской задолженности
2%
9
Другое
14%
Всего
100%
Внедрение Программы по борьбе с хищениями в ОАО «СУЭК»
Разработка – с апреля по август 2006 г.
Одобрена Правлением
Утверждена Приказом Генерального директора
Срок реализации: август 2006 г. – декабрь 2007 г.
Подразделения, участвовавшие в разработке Программы:
 Блок по стандартизации систем менеджмента и производственной
безопасности
 Управление безопасности
 Служба внутреннего аудита (консультации)
 Эксперты в области производственных процессов
 Заинтересованные подразделения
Направления Программы по борьбе с хищениями
Причина хищений
Возможности для совершения хищений
Желание совершать хищения
Самооправдание
Направления Программы
Внедрение мер физического
контроля и технические
мероприятия
Привлечение сотрудников
Компании к борьбе с
хищениями
Пропаганда честного
поведения сотрудников
Содержание Программы по борьбе с хищениями
Регламенты по введению мер
физического контроля
1.1
Введение мер
физического
контроля и
технические
мероприятия
1
1.2
Закупка специального
оборудования
Создание экспертной группы
по разработке методов
борьбы с хищениями
1.3
Систематические проверки
сохранности ТМЦ и
денежных средств
1.4
1.
«Порядок обеспечения
пропускного режима»;
2.
«Порядок обеспечения
кадровой
безопасности»;
3.
«Порядок обеспечения
внутриобъектового
наблюдения»
Содержание Программы по борьбе с хищениями
Регламенты по введению мер
физического контроля
1.1
Введение мер
физического
контроля и
технические
мероприятия
1
1.2
Закупка и установка
специального оборудования
Создание экспертной группы
по разработке методов
борьбы с хищениями
1.3
Систематические проверки
сохранности ТМЦ и
денежных средств
1.4
1.
Турникеты и системы
контроля доступа;
2.
Дополнительные
ограждения на складах;
3.
Дополнительное
освещение на складах;
4.
Система
видеонаблюдения;
5.
Охранная сигнализация;
6.
Электронные весы;
7.
Система контроля
передвижного
автотранспорта (GPS) и
учета топлива;
8.
Оборудование для
проведения защитных
мероприятий (средства
связи, фотоаппараты)
Содержание Программы по борьбе с хищениями
Регламенты по введению мер
физического контроля
Введение мер
физического
контроля и
технические
мероприятия
1
1.1
1.
1.2
Определение наиболее
подверженных
хищениям направлений
деятельности Общества;
2.
Определение наиболее
распространенных
способов хищений,
признаков и мер по
выявлению и
предотвращению
хищений;
3.
Предоставление
рекомендаций по
дополнению и
совершенствованию
Программы
Закупка специального
оборудования
Создание экспертной группы
по разработке методов
борьбы с хищениями
1.3
Систематические проверки
сохранности ТМЦ и
денежных средств
1.4
Содержание Программы по борьбе с хищениями
Регламенты по введению мер
физического контроля
1.1
Введение мер
физического
контроля и
технические
мероприятия
1
1.2
Закупка специального
оборудования
Создание экспертной группы
по разработке методов
борьбы с хищениями
1.3
Систематические проверки
сохранности ТМЦ и
денежных средств
1.4
1.
Служба внутреннего
контроля и аудита;
2.
Управление
безопасности;
3.
Силами предприятия
Содержание Программы по борьбе с хищениями
Внедрение Кодекса делового
поведения персонала
2.1
Пропаганда
честного
поведения
сотрудников
2
2.2
Создание Комиссии по этике
Создание атмосферы
неприятия хищений в
Компании
2.3
2.4
Обучение сотрудников
1.
Определение ценностей
Общества и его
политики в отношении
персонала;
2.
Определение
стандартов поведения
сотрудников
Содержание Программы по борьбе с хищениями
2.1
1.
Анализ и
совершенствование
состояния
корпоративной культуры
Общества
2.2
2.
Разработка программ
нематериальной
мотивации персонала
3.
Внедрение Кодекса
делового поведения,
контроль его
исполнения, этический
менеджмент
4.
Рассмотрение случаев
нарушения Кодека,
предложение Ген.
директору мер
взыскания
Внедрение Кодекса делового
поведения персонала
Пропаганда
честного
поведения
сотрудников
2
Создание Комиссии по этике
Создание атмосферы
неприятия хищений в
Компании
2.3
2.4
Обучение сотрудников
Содержание Программы по борьбе с хищениями
Внедрение Кодекса делового
поведения персонала
2.1
Пропаганда
честного
поведения
сотрудников
2
2.2
1.
Демонстрация
руководством
нетерпимого отношения
к хищениям и
приверженности
честным моделям
поведения
2.
Информирование
сотрудников о фактах
выявления хищений,
наказания виновных
3.
Освещение
деятельности Общества
по борьбе с хищениями
в корпоративной газете
Создание Комиссии по этике
Создание атмосферы
неприятия хищений в
Компании
2.3
2.4
Обучение сотрудников
Содержание Программы по борьбе с хищениями
Внедрение Кодекса делового
поведения персонала
2.1
Пропаганда
честного
поведения
сотрудников
2
2.2
Создание Комиссии по этике
Создание атмосферы
неприятия хищений в
Компании
2.3
2.4
Обучение сотрудников
1.
Тренинги для
сотрудников по Кодексу,
Программе;
2.
Тренинги для
сотрудников по
выявлению признаков
хищений;
3.
Регулярное
компьютерное
тестирование
сотрудников на знание
Программы, Кодекса
делового поведения и
др. документов
Содержание Программы по борьбе с хищениями
3.1
Создание каналов передачи
сообщений о хищениях
Привлечение
сотрудников
к сообщению
о хищениях
3
Мотивация и кадровая защита
сотрудников, сообщающих о
хищениях
3.2
3.3
Доведение информации до
сотрудников
1.
«Горячая линия»;
2.
Автоответчик;
3.
Электронная почта;
4.
Почтовый абонентский
ящик
Содержание Программы по борьбе с хищениями
3.1
1.
Возможность
сохранения
анонимности;
2.
Информация попадает в
Службу внутреннего
контроля и аудита,
независимую от
менеджмента;
3.
Служба внутреннего
контроля и аудита не
раскрывает источников
информации;
4.
Премии до 4 млн. руб.
сотрудникам,
сообщающим о
хищениях
Создание каналов передачи
сообщений о хищениях
Привлечение
сотрудников
к сообщению
о хищениях
3
Мотивация и кадровая защита
сотрудников, сообщающих о
хищениях
3.2
3.3
Доведение информации до
сотрудников
Содержание Программы по борьбе с хищениями
3.1
Создание каналов передачи
сообщений о хищениях
Привлечение
сотрудников
к сообщению
о хищениях
3
Мотивация и кадровая защита
сотрудников, сообщающих о
хищениях
3.2
3.3
Доведение информации до
сотрудников
1.
Корпоративная газета;
2.
Интранет-портал;
3.
Карманные календари с
контактами для
передачи информации;
4.
Плакаты с контактами
для передачи
информации;
5.
Информационные доски
предприятий
Результаты внедрения каналов передачи сообщений
кол-во сообщений
Количество полученных от сотрудников сообщений
18
16
14
16
13
12
10
8
6
4
2
0
5
2
1
2
3
период реализации Программы, мес.
4
Порядок работы с поступающими сообщениями
Руководитель Службы:
Решение о передаче материалов в СБ;
Решение о передаче материалов менеджменту/ в Совет директоров
Начальник КРУ:
Организация контрольноревизионной проверки
Организация совместной
проверки КРУ и СБ
Запрос СБ о проведении
проверки
Руководитель Службы:
Решение о проведении проверки
Начальник КРУ:
Рекомендации по проведению проверки
Эксперт по расследованию хищений:
Первичная проверка достоверности информации, оценка материальности,
рекомендации по процедурам проверки/ расследования
Администратор Службы:
Прием и регистрация сообщения
Содержание поступивших сообщений
Проведение контрольно-ревизионной проверки/
расследования
Передача сообщения в Службу безопасности для
проведения расследования
Материально
существенные подтвердившиеся
31%
Материально
несущественные подтвердившихся
38%
Материально
существенные –
не подтвердившиеся
19%
Проверка не проводится
Нецелевые сообщения
12%
Проверка не проводится
100%
46%
23%
Проведение расследования совместно с СБ
31%
Вынесение вопроса на решение высшего
менеджмента или Совета директоров
0%
Беседа с руководством предприятия, предоставление
рекомендаций по совершенствованию системы
внутреннего контроля для повышения эффективности
предотвращения и выявления хищений
Связанные документы и бюджет Программы по борьбе с хищениями
Основные документы, принятые в рамках реализации Программы:
Руководство для сотрудников СУЭК по пользованию каналами передачи сообщений о хищениях
и о подозрениях на хищения;
Кодекс делового поведения персонала СУЭК;
Положение о Комиссии по деловой этике СУЭК;
Положение о материальном стимулировании и кадровой защите работников СУЭК,
способствующих выявлению и/или предотвращению противоправных действий в отношении
Компании;
Порядок работы Службы внутреннего контроля и аудита с сообщениями сотрудников СУЭК о
хищениях и о подозрениях на их совершение
Порядок проведения служебных расследований по фактам причинения ущерба
Бюджет реализации Программы: 25,5 млн. руб. (980 тыс. долларов США)
Основные статьи расходов:
Приобретение технических средств охраны: 14,7 млн. руб.
Создание и содержание каналов передачи сообщений: 850 тыс. руб.
Выплата премий сотрудникам, способствующим выявлению хищений: 5,2 млн. руб.
Тренинги по Программе и Кодексу делового поведения: 4,6 млн. руб.
Вопросы?
Контактная информация:
Сергей Мартынов
Тел.: +7 (495) 795-2538, доб. 3132
Факс: +7 (495) 795-2542
[email protected]
www.suek.ru