Теоретические и методические аспекты инвестиционной
advertisement
Анализ и планирование товарооборота в общепите (на примере ООО «АЭРО-ФУД КЕЙТЕРИНГ») 2014 Структура дипломной работы Актуальность темы: Одним из важнейших показателей работы торгового предприятия в современных условиях выступает товарооборот. Важность данного показателя обусловлена тем, что товарооборот оказывает непосредственное влияние на финансовые результаты предприятия общественного питания, на формирование выручки от реализации продукции и покупных товаров. Величина товарооборота характеризует масштабы производственной и торговой деятельности предприятия общественного питания. В связи с этим, особую важность приобретает анализ и планирование товарооборота Цель работы: изучить систему анализа и планирования товарооборота ООО «АЭРО-ФУД КЕЙТЕРИНГ» и предложить мероприятия по увеличению товарооборота исследуемого предприятия ЗАДАЧИ ИЗУЧИТЬ ПОНЯТИЕ И ЭКОНОМИЧЕСКУЮ СУЩНОСТЬ ТОВАРООБОРОТА ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ ПРОВЕСТИ АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ ТОВАРООБОРОТА В ООО «АЭРО-ФУД КЕЙТЕРИНГ» РАССМОТРЕТЬ ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИ Я АНАЛИЗА И ПЛАНИРОВАНИЯ ТОВАРООБОРОТА ООО «АЭРО-ФУД КЕЙТЕРИНГ» Объектом исследования в выпускной квалификационной работе выступает ООО «АЭРО-ФУД КЕЙТЕРИНГ». Основной вид деятельности предприятия – производство бортового питания. С июня 2006 года ООО «Аэро-Фуд Кейтеринг» предоставляет свои услуги авиакомпаниям, осуществляющим рейсы из Международного аэропорта Шереметьево. Микроэкономическая конкурентоспособность Миссия компании «Аэро-Фуд Кейтеринг» на рынке – поднять уровень обслуживания российских авиапассажиров до мировых стандартов Сведения о составе и численности персонала ООО «Аэро-Фуд Кейтеринг» (по состоянию на 01.01.2013) Категория персонала Численность, человек Структура, % Рабочие 523 70,87 Руководители 15 2,03 Специалисты 88 11,92 Служащие 112 15,18 Итого 738 100,00 Динамика и состав товарооборота ООО «Аэро-Фуд Кейтеринг» в 2010-2012 годах в действующих ценах (в тысячах рублей) Показатель Товарооборот, в том числе: 2010 198745 2011 221871 2012 Темп прироста, % 2011/2010 2012/2011 354760 +11,62 +59,89 По составу - по продукции собственного 181254 201743 329890 +11,30 +63,52 17491 20128 24870 +15,08 +23,56 производства - по покупным товарам По формам продажи - розничный 2415 3129 3876 +29,57 +23,87 - оптовый 196330 218742 350884 +11,42 +60,41 Товарооборот ООО «Аэро-Фуд Кейтеринг» в 2010-2012 годах демонстрирует тенденцию роста. Так, в 2011 году общая величина товарооборота выросла на 11,62 %, а в 2012 году – на 59,89 %. При этом имеет место тенденция увеличения товарооборота, как по продукции собственного производства, так и по реализации покупных товаров Факторный анализ товарооборота предприятия В качестве единицы объёмов продаж выступает количество реализованных блюд, кондитерских изделий, покупных товаров и так далее (по данным управленческого учета). Расчет выполняем методом цепных подстановок Результаты факторного анализа товарооборота ООО «Аэро-Фуд Кейтеринг» в 2010-2012 годах Фактор Изменение объемов 2011 год 2012 год 8143,25 +4,10 107833,89 +48,60 14982,75 +7,54 25055,11 +11,29 23126 +11,64 132889 +59,89 продаж Изменение цен на продукцию и товары Итого Товарооборот предприятия в 2011 году вырос на 11,64 %. При этом основным фактором роста в 2011 году по сравнению с 2010 годом выступает увеличение цен на продукцию общественного питания и реализуемые покупные товары – под влиянием данного фактора товарооборот вырос на 7,54 %. В 2012 году основным фактором роста товарооборота, выступает рост объемов продаж – увеличение количества реализуемой продукции и товаров позволило увеличить товарооборот на 48,60 %. Планирование товарооборота на ООО «Аэро-Фуд Кейтеринг» осуществляется в рамках разработки годового бизнес-плана предприятия. Товарооборот по продукции общественного питания составляет основную часть выручки от продаж исследуемого предприятия. План товарооборота составляет службой сбыта ООО «Аэро-Фуд Кейтеринг». Качество планирования оценивается на основе анализа фактических и плановых значений показателей План-фактный анализ товарооборота ООО «Аэро-Фуд Кейтеринг» в 2010-2012 годах в действующих ценах (в тысячах рублей) Показатель План 2010 год Факт Товарооборот 210541 - по продукции собственного производства - по покупным товарам Коэф. выполн. План 198745 94,40 192341 181254 94,24 248920 По составу 225920 18200 17491 96,10 23000 - розничный товарооборот 2500 2415 - оптовый товарооборот 208041 196330 2011 год Факт 2012 год Факт Коэф. выполн. План 221871 89,13 325410 354760 109,02 201743 89,30 298610 329890 110,48 20128 87,51 26800 24870 92,80 По формам продажи 96,60 3000 3129 104,30 3600 3876 107,67 94,37 88,95 321810 350884 109,03 245920 218742 Коэф. выполн. Основным методом планирования товарооборота выступает экстраполяция тенденций прошлых с учетом изменения условий функционирования предприятия. Недостатки системы планирования товарооборота на предприятии наличие существенных отклонений в плане товарооборота, что о говорит о недостатках применяемой методики планирования товарооборота и необходимости ее совершенствова ния слабая временная структуризация планов товарооборота – ежеквартальная периодичность составления планов представляется недостаточной. Планы товарооборота превратятся в эффективную систему контроля только в том случае, если будут представляться, хотя бы ежемесячно. В условиях ежеквартального составления планов руководство лишает себя возможности проводить оперативный контроль выполнения плана товарооборота одноуровневая система составляемых планов товарооборота – их разработкой занимается только служба сбыта, другие подразделения в процесс планирования не вовлечены статичность разрабатываемы х планов товарооборота – практика составления гибких планов, учитывающих фактор неопределеннос ти внешней среды, на предприятии не используется Основные направления совершенствования анализа и планирования товарооборота ООО «Аэро-Фуд Кейтеринг» Внедрение новой услуги «Горячий обед в офис» Расчет экономического эффекта от внедрения новой услуги «Горячий обед – в офис» Показатель Значение показателя Средняя стоимость одного обеда, рублей 138,15 Годовая производственная программа, обедов 670370 Ожидаемое увеличение товарооборота предприятия, тысяч рублей 138,15*670370/1000=92611,62 Ожидаемое увеличение товарооборота предприятия, в % по 92611,62/354760*100 %= отношению к уровню 2012 года 26,11 % Себестоимость одного обеда в соответствии с калькуляцией, 125,59 рублей Прибыль в расчете на один обед, рублей 12,56 Прибыль в расчете на годовую программу производства, тысяч 12,56*670370/1000=8419,85 рублей Прибыль после налогообложения, тысяч рублей 8419,85*(1-0,2)=6735,88 Реализация мероприятия эффективна и позволяет получить следующие результаты: - увеличить розничный товарооборот предприятия на 92611,62 тысяч рублей или на 26,11 %; - получить дополнительную прибыль от реализации в рамках нового вида деятельности в размере 8419,85 тысяч рублей; - получить дополнительную чистую прибыль в размере 6735,88 тысяч рублей. Кроме того, предприятие достаточно быстро окупит инвестиционные затраты – на закупку необходимого оборудования потребуется 1420 тысяч рублей. При уровне чистой прибыли, запланированной в проекте, окупаемость затрат составит: Ток=1420/6735,88*12=2,5 месяца Положительная динамика показателей говорит о целесообразности реализации проекта и его эффективности. Предлагаемый проект также несет и положительные социальные эффекты: - обеспечение персонала Международного аэропорта Шереметьево», торгового центра МЕГА (Химки), автосалона «Рольф Химки», офисного центра «Кантри Парк» качественными горячими обедами; - обеды будут реализовываться по более выгодным ценам по сравнению с конкурентами и питанием в кафе, что позволит снизить затраты населения; - создание новых рабочих мест. Спасибо за внимание!
