SAP University Alliances Версия 2.20 Авторы Bret Wagner Stefan Weidner Перевод: Амбражей А.Н., Головин Н.М., Маслова Л.А. Контроллинг (CO) Продукция SAP ERP 6.0 EhP4 Global Bike Inc. Уровень Начинающий Содержание Межфункциональная интеграция Контроллинг © SAP AG SAP ERP Содержание курса Введение в SAP Навигация Описание предприятия GBI Сбыт (SD) Управление материальными потоками (MM) Планирование производства (PP) Финансовый учет (FI ) Контроллинг (CO) Управление человеческим капиталом Управление складами Управление проектами © SAP AG Page 8-2 SAP ERP Содержание Организационная структура контролинга Основные данные контролинга Процессы контролинга Виды перерасчета затрат © SAP AG Page 8-3 SAP ERP Задачи Контроллинга (CO) Управленческий учет – называемый Контроллингом разработан для сбора сбора транзакционных данных и предоставляет базу для подготовки внутренних отчетов, которые нужны для поддержки принятия решений внутри компании Эти отчеты используются исключительно для внутренних целей организации: - Эффективность мест возникновения затрат (МВЗ) - Эффективность мест возникновения прибыли (МВП) - Анализ исполнения бюджета © SAP AG Page 8-4 SAP ERP Целевая аудитория Исполнительные директоры Старшие менеджеры Менеджеры отделений Финансовые контролеры Бухгалтера по учету издержек © SAP AG Page 8-5 SAP ERP Организационная структура CO Представляет собой структуру предприятия с точки зрения законодательства и/или на организационном уровне Формирует структуру, позволяющую вести деятельность компаний в соответствии с желаниями руководства Позволяет хранить бизнес информацию в достоверном и хорошо организованном виде Обеспечивает организованный и точный сбор информации для принятия бизнес- решений Поддерживает обработку и представление важной информации с целью обеспечения принятия бизнес-решений Организационные объекты: - © SAP AG Балансовая единица План бухгалтерских счетов Контроллинговая единица - Места возникновения затрат Внутренний заказ Места возникновения прибыли Page 8-6 SAP ERP Клиент (мандант) - Независимая самостоятельная единица в системе (компания). Балансовая единица - - CO Организационная структура Представляет независимую организационную единицу учета (юридическое лицо) На этом уровне (минимальном) подготавливается баланс в соответствии с законом Один клиент может иметь несколько балансовых единиц - © SAP AG США Великобритания Южная Африка Канада Германия Активы Обязательства и акционерный капитал Page 8-7 SAP ERP План бухгалтерских счетов - - Классификационная схема, состоящая из группы общих счетов в Главной Книге Является основной для ведения учета, позволяющей правильно учитывать бухгалтерскую информацию. В Главной книге содержатся счета, которые используются одним или более балансовыми единицами Контроллинговая единица. - - CO Организационная структура Обособленная организационная еденица для которой ведется учет доходов и расходов Может включать в себя одну или несколько балансовых единиц поэтому материнская компания может предоставлять отчетность в разрезе нескольких компаний Способ идентифицировать и отслеживания статьи выручки и затрат Единица учёта результатов. Представляет организационную единицу для которой рынок сбыта представляется унифицированный способом - Служит для расчета операционной прибыли для отдельного сегмента рынка. - К одной единице учета результатов может быть отнесено несколько Page 8-8 © SAP AG контролинговых единиц - SAP ERP GBI 2.0 Структура Контроллинга Клиент Global Bike Единица учёта результатов Global Concern Controlling North America Controlling Europe Global Bike Inc. Global Bike Germany GmbH Global Bike Chart of Accounts © SAP AG Контролинговая единица Балансовая единица План счетов Page 8-9 GBI 2.0 Структура предприятия в SAP ERP (Бухгалтерский учет) SAP ERP Бизнес сфера Бизнес сфера– Bikes BI00 CC US00 Балансовая единица CC DE00 План счетов GL00 Область контроля кредитования (global) GL00 CA Europe EU00 CA North Am. NA00 Область Кредитного контроля CA Asia AS00 Контролинговая единица Единица учета результата (global) GL00 Клиент GBI © SAP AG Page 8-10 Контролинг основные данные SAP ERP Место возникновения прибыли (МВП) - Ответственено за генерацию прибыли и за структуру издержек Производит оценку прибыли или отдачу от инвестиций Компании разделяются на центры прибыли по следующим критериям: • Регион • Функция • Продукт Место возникновения затрат (МВЗ) - Ответственено за структуру издержек не несет ответственности за генерацию прибыли • В пределах МВЗ происходит одна или более активностей связанных с производством добавлений стоимости • Единица, которую отличают, например, сферой ответственности, местоположением, или типом деятельности, например: – Центр копирования – Отделение безопасности – Отделение обеспечения © SAP AG Page 8-11 SAP ERP Контролинг основные данные Внутренний заказ Временный центр издержек отвечает за сбор затрат и не отвечает за генерацию прибыли Используется для планирования, отслеживания и сбора информации о расходах, относящихся к краткосрочным событиям или краткосрочной деятельности - © SAP AG Пикник компании Торговое шоу Кампания по набору персонала Page 8-12 SAP ERP Контролинг основные данные Виды выручки - Связаны один к одному со счетами Главной книгой для передачи информации о выручке от FI к СО. - Проводка в FI счета доходов/поступлений вызывает проводку в СО по соответствующему виду выручки. - Другими словами, счет выручки = вид выручки – разные слова, которые применяются в зависимости от типа объекта FI или СО © SAP AG Page 8-13 SAP ERP Контролинг основные данные Виды затрат (издержек) o Между счетами затрат в Главной книге и видами затрат в CO устанавливается связь один к одному для передачи информации о затратах от FI к CO o Проводка счета в FI вызывает проводку в СО элемента издержек o Другими словами, счет затрат = вид затрат – это просто разные слова которые применяются в зависимости от типа объекта FI или CO Первичный виды затрат - Возникает в Главной книге в FI и автоматически передается в CO когда FI транзакция записывается в Главной книге Вторичный виды затрат - © SAP AG Используется исключительно в CO для перераспределения затрат среди МВЗ Page 8-14 SAP ERP Первичный и вторичный виды затрат Внутренний учет (CO) Финансовый Учет (FI) Совокупные издержки Счет в Главной книге Счет результата Вторичный вид затрат Первичный вид затрат Счет наличия Счет затрат Счет выручки © SAP AG Page 8-15 SAP ERP Основные данные контроллига Статистические показатели Обеспечение базы для эффективного распределения расходов между объектами контроллинга Используются для распределение внешних затрат: раскладка, перенос, распределение Примеры: количество работников, площадь, лимит времени использования компьютера Центр копирования (20 часов) © SAP AG 6 часов Офисы директоров 10 часов Отделения обеспечения 4 часа Отделения информационных услуг Page 8-16 SAP ERP Процессы в контролинге Проводка первичного вида затрат Финансовый учет (FI) Расчеты с поставщиками Дебит Кредит Касса Дебит Кредит 1,500 1,500 Внутренний учет (CO) МВП A © SAP AG Первичный вид затрат Page 8-17 SAP ERP Процессы в контролинге. Проводка первичных затрат (FI) Документ транзакции Количество G/L Account # Вид затрат 1900012432 (CO) Документ транзакции Место возникновения затрат, вид затрат 20000657 © SAP AG Финансовый учет (FI) Расчеты с поставщиками Дебит Кредит Касса Дебит Кредит 1,500 1,500 Внутренний учет (CO) МВЗ 1,500 Page 8-18 SAP ERP Процессы в контролинге Проводка вторичного элемента затрат Финансовый учет (FI) Расчеты с поставщиками Дебит Кредит Денежные средства Дебит Кредит 1,500 1,500 Внутренний учет (CO) МВЗ A © SAP AG МВЗ 2 МВЗ 1 Вторичный вид затрат Page 8-19 Проводка вторичного вида затрат SAP ERP Администрация Краткосрочный кредит Дебит Кредит Центр копирования 1,500 Задолженность поставщикам Дебит 1,800 Кредит 2,500 Отделения обеспечения 1,500 2,500 2,000 Вторичный вид 3,000 затрат Информационные услуги Трудовые затраты Дебит Кредит 1,200 2,000 © SAP AG Page 8-20 SAP ERP Виды перерасчета Распределение – первичные виды затрат Раскладка – комбинация первичных и вторичных видов затрат Распределение - Метод предварительного размещения первичных затрат Первичные виды затрат поддерживают одновременно получение и отправку Информация о МВЗ получателе и отправителе полностью документирована в уникальном документе контролинга Раскладка - © SAP AG Метод размещения первичных и вторичных элементов издержек Первичные и вторичные виды затрат сгруппированы вместе и передаются получателю информации из МВЗ Информация о МВЗ получателе и отправителе полностью документирована в уникальном документе контролинга Page 8-21 SAP ERP Распределение МВЗ отправитель A010 – Административные расходы на аренду $1,500 Первичный вид затрат МВЗ получатели A005 – 400 D010 – 550 m2 2 m Распределение D005 – 900 m2 A010 – 600 m2 A015 – 150 m2 A020 – 100 m2 S010 – 100 m2 © SAP AG S005 – 200 m2 Page 8-22 SAP ERP Распределение МВЗ отправитель Первичный вид затрат МВЗ получатели D010 – $275 A010 – Административные расходы на аренду $1,500 Распределение D005 – $450 S010 – $50 © SAP AG A005 – $200 A010 – $300 A015 A020 $75 $50 S005 – $100 Page 8-23 SAP ERP Раскладка МВЗ отправитель A020 – IT МВЗ получатели Первичные и вторичные виды затрат Затраты на программное обеспечение D010 – 10% A010 – 5% D005 – 20% $4,200 A015 – 10% Раскладка A020 – IT Материальные затраты A005 – 15% A020 – 0% S010 – 10% S005 – 30% $500 © SAP AG Page 8-24 SAP ERP Раскладка МВЗ отправитель A020 – IT МВЗ получатели Первичные и вторичные виды затрат Затраты на программное обеспечение $4,200 Раскладка A005 – $705 D010 – $470 D005 – $940 A015 – $470 A020 – IT Материальные затраты $500 © SAP AG A010 – $235 A020 –$0 S010 – $470 S005 – $1,410 Page 8-25 SAP ERP SAP CO Модуль (Контролинг) Полностью интегрирован с другими модулями SAP включая, но не ограничивая - © SAP AG Финансовый учет (FI) Управление материальными потоками (MM) Продажа и дистрибуция (SD) Планирование производства и производство (PP) Page 8-26