Отчёт ревизионной комиссии по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности

Отчёт ревизионной комиссии
по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности
Потребительского общества «Лесная усадьба»
На основании
Устава Потребительского
общества «Лесная усадьба»
и решения общего собрания членов потребительского общества от июня 2013г была
проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности за период с 01.05.2012 г.
по 30.06.2013 г.
Решением общего собрания была избрана новая ревизионная комиссия в составе:
председатель комиссии Никитенко Юлия Петровна,
члены комиссии Ларина Лариса Владимировна, Суровцев Павел Анатольевич.
Ревизия проводилась по следующим направлениям:
- проверка деятельности потребительского общества в соответствии с Законом
РФ от 19.06.1992 №3085-1 (ред. от 23.04.2012) «О потребительской кооперации в
Российской Федерации» и Уставом Потребительского общества «Лесная усадьба».
- достоверность данных финансово-хозяйственной деятельности;
- порядок ведения бухгалтерского учёта и отражение финансовохозяйственных операций;
- использование целевых взносов, обоснованность производимых расходов
Для проведения проверки были запрошены следующие документы:
1. Учредительные документы, свидетельства о постановке на учет, выписки из
ЕГРЮЛ - предоставлены.
2. Протоколы общих собраний за проверяемый период предоставлены, кроме
последнего протокола общего собрания от июня 2013г
3. Декларации по уплачиваемым налогам - не предоставлены.
4. Договоры с поставщиками, акты выполненных работ (услуг) - предоставлены
не в полном объеме.
5. Документы о приходе и расходе целевых взносов за 2012 – 2013 гг. –
предоставлены в виде справки, составленной бухгалтером Баркиным
Сергеем Вадимовичем.
6. Документы по кассовым операциям: кассовая книга, приходные, расходные
кассовые ордера – предоставлены в электронном виде.
7. Выписки по расчетному счету с приложениями – предоставлены.
8. Авансовые отчеты – предоставлены.
9. Расчетные ведомости по начисленной заработной плате и ведомости на
выплату – предоставлены.
Ревизия проводилась на основе анализа предоставленных документов,
подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерском
учёте финансово-хозяйственной деятельности.
В ходе проверки установлено:
1. Хозяйственная деятельность Потребительского общества «Лесная усадьба»
осуществляется с нарушениями действующего законодательства и Устава:
- Председателем Потребительского общества и Председателем Правления
является Бойко Евгений Федорович, что противоречит ст. 19 Закона РФ от
19.06.1992 №3085-1 ( орган управления и исполнительный орган в одном лице)
- Управление обществом осуществляется аффилированными лицами
(заинтересованными), что выражается в отсутствии контроля за деятельностью
Исполнительного директора Бойко А. Л. со стороны Председателя Общества
Бойко Е.Ф.
2. Первичные бухгалтерские и финансовые документы содержат нарушения,
которые оказывают существенное влияние на финансово-хозяйственную
деятельность Потребительского общества:
Ведение расчётного счёта
расчетный счет потребительского общества открыт в отделении №8644 Сбербанка
России г. Барнаул (информация по дате открытия расчетного счета и остаткам на
счете по дополнительному запросу не предоставлена)
за 2012 год на расчетный счет через систему город поступило 272 558,43 руб. взносов.
за первое полугодие 2013 года на расчетный счет через систему город поступило
759 681 руб. взносов.
Информация по расходам денежных средств за 2012 по дополнительному запросу
не предоставлена.
Расходы денежных средств за первое полугодие 2013 года распределились
следующим образом:
- оплата поставщикам
- 522 711,23
- перечисление зарплаты
36 017
- платежи в бюджет
48 548,20
- услуги банка по расч. обслуж. 5 740
- перечисление в п/отчет
15 000
- прочие списания (пеня, возврат) 1 213,42
Учёт кассовых операций.
Учёт кассовых операций регламентируется Положением ЦБР от 12.10.2011г №
373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России
на территории Российской Федерации».
Движение денежных средств в кассе общества за 2012 год.
Остаток денежных средств в кассе на 01.05.2012г. 0,00 рублей.
С расчётного счёта наличные денежные средства в кассу не поступали.
Поступило взносов за 2012 год 471 542,59 рублей
Выдано под отчёт на оплату поставщикам и хозяйственные нужды за 2012 год
407 000 рублей,
Выплачена зарплата в сумме 48 024 рублей.
Остаток в кассе на 31.12.2012 г. – 16 518,59 рублей.
Движение денежных средств в кассе общества за первое полугодие 2013 года.
Остаток денежных средств в кассе на 01.01.2013г. - 16 518,59 рублей.
С расчётного счёта наличные денежные средства в кассу не поступали.
Поступило взносов за первое полугодие 2013 года 309 866,19 рублей.
Выдано под отчёт на оплату поставщикам и хозяйственные нужды за первое
полугодие 2013г. - 48 000 рублей.
Выплачена зарплата в сумме 39 062 рублей.
Остаток в кассе на 30.06.2013 г. – 239 322,03 рублей.
Выявлены следующие нарушения ведения порядка кассовых операций:
1. Нет утвержденного лимита кассы.
2. Поступившие денежные средства накапливаются в кассе, на расчетный счет не
сдаются, что подтверждается кассовой книгой.
01.06.2012г в кассе
01.07.2012г
01.08.2012г
01.09.2012г
01.10.2012г
01.11.2012г
30.11.2012г
30.04.2013г
30.06.2013г
-
- 93 499,59 руб.
124 610,47 руб.
125 612,73 руб.
131 071,95 руб.
243 829,50 руб.
178 353,83 руб.
203 542,59 руб.
128 645,84 руб.
239 322,03 руб.
Расчёты с подотчётными лицами
За 2012 год выдано в подотчет 407 000 рублей, суммы были получены:


председатель потребительского общества Бойко Е.Ф. - всего получено 383 000
руб. в т.ч. 11.06.12г. - 75 000 руб.; 31.07.12г. – 7 000 руб.; 03.09.12г. - 15 000
руб.; 10.10.12г – 143 000 руб.; 30.11.12г. – 143 000 руб.
исполнительный директор Бойко А.Л. – получено 24 000 руб. 28.12.12г.
За первое полугодие 2013 года выдано в подотчет 58 000 рублей, суммы были
получены:
 председатель потребительского общества Бойко Е.Ф.
33 000 руб.
28.06.2013г
 исполнительный директор Бойко А.Л
- 5 000 руб. 31.05.2013г
- 5 000 руб. 30.06.2013г
 Неданова Надежда Михайловна
- 5 000 руб. 02.04.2013г
- 5 000 руб. 29.04.2013г
- 5 000 руб. 29.01.2013г.
Согласно предоставленным авансовым отчетам
и подтверждающим
документам подотчетные суммы в 2012 году расходовались:
222 600 руб
- ОАО «Алтайэнергосбыт» на оплату электроэнергии.
92 000 руб.
- ООО «Электромонтаж сервис» и ООО «Электромонтаж сервис+»
подключение и обслуживание трансформаторов.
26 117,25 руб - УК «Фирсова слобода» оплата холодной воды .
42 340,69 руб. - составили расходы на оргтехнику, ксерокопирование, канцелярию,
бланки, кресло и стул.
24 000 руб.
- оправдательных документов не предоставлено.
В 2013 году подотчетные средства в сумме 29 097 руб. были израсходованы на
изготовление дорожных знаков, доставку мебели, тех.обслуживание орг.техники,
приобретение бланков и канц.товаров. Сумма 23 800 руб. - оправдательных
документов не предоставлено.
Выявлены следующие нарушения в расчетах с подотчетными лицами:
1. Нет приказа, регламентирующего порядок работы с подотчетными суммами, а
именно кто может получать денежные средства в подотчет и сроках
предоставления отчета по израсходованным суммам.
2. Авансовые отчеты №5 от 29.12.2012г от Бойко А.Л. на сумму 24 000 руб.; №1
от 30.04.2013г от Недановой Н.М на сумму 20 000 рублей не содержат
подтверждающих расходы документов и не видно на какие цели потрачены
данные суммы; по авансовому отчет №2 от 30.06.2013г от Бойко Е.Ф.
списываются расходы больше на 3800 рублей, чем
подтверждено
документами.
3. Подотчетные суммы выдаются лицу, которое
на момент получения не
является наемным сотрудником, с ней не заключен договор оказания услуг –
Неданова Н.М.
Расчёты с поставщиками
Не предоставлен договор с системой Город (Вычислительный центр), не
понятно как строятся взаимоотношения и рассчитывается комиссия за оказанные
услуги, которая списывается с расчетного счета ежемесячно.
Начисление и оплата труда
Отсутствует трудовой договор с исполнительным директором – Бойко А.Л.
При начислении и выплате заработной платы имеет место нарушение в виде
начисления и выплаты заработной платы Недановой Надежде Михайловне, т.к.
трудовые взаимоотношения с ней не определены - комиссии не предоставлены
обосновывающие документы: решения общего собрания, нет договора на оказание
услуг или выполнение каких либо работ. С декабря 2012г. по апрель 2013г в пользу
Недановой Н.М. начислена и выплачена сумма 68 110 рублей.
РЕШЕНИЕ ревизионной комиссии:
1. Созвать внеочередное собрание членов Потребительского общества
«Лесная усадьба» для принятия решений по отчету Ревизионной комиссии.
2. Устранить противоречия в управлении деятельностью Потребительского
общества.
3. Для устранения выявленных нарушений
пересмотреть работу с
денежной наличностью в кассе, все расчеты с поставщиками проводить
безналичными средствами, через расчетный счет для
создания
прозрачной картины расходования средств общества.
4. Разработать смету доходов и расходов на 2014 год с учётом постоянных
расходов общества.
5. Упорядочить работу с внутренними регламентными документами –
разработать и утвердить лимит кассы, приказ о работе с подотчетными
суммами.
Председатель ревизионной комиссии
Никитенко Ю.П.
Члены ревизионной комиссии:
Ларина Л.В.
Суровцев П.А.