Теория и история налогообложения

НОУ ВПО ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ,
БИЗНЕСА И ПРАВА
Л.М. Курилова
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«Теория и история
налогообложения»
Ростов-на-Дону, 2010
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Теория и история
налогообложения»
разработан
в
соответствии
с
требованиями
Государственного образовательного стандарта высшего профессионального
образования для студентов очной и заочной форм обучения, обучающихся по
специальности 080107.65 – Налоги и налогообложение.
Учебно-методический комплекс рекомендован кафедрой «Финансы и
налоги» (протокол № 1 от 30.08.2010) и утвержден Учебно-методическим
советом «Экономика и управление» (протокол № 1 от 10.09.2010) Института
управления, бизнеса и права.
Учебно-методический комплекс содержит учебно-тематический план,
учебную программу, содержание практических работ, темы контрольных работ,
требования к уровню освоения программы и т.д.
Составитель: доцент Л.М. Курилова (НОУ ВПО ИУБиП)
Рецензент: к.э.н., доцент А.К. Мусаелян (НОУ ВПО ИУБиП)
Электронный вариант УМК расположен по адресу: F:\Методические материалы\УЧ-МЕТ
ОБЕСП
ПО
КАФ\Финансы
и
налоги\ТЕОРИЯ
И
ИСТОРИЯ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ\УМК_Теория и история налогообложения_Л.М. Курилова_2010.doc
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 4
1 РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ ........................................................ 5
1.1 Цель и задачи изучения дисциплины ............................................................ 5
1.2 Требования к уровню освоения дисциплины ............................................... 5
1.3 Аудиторная работа .......................................................................................... 5
1.3.1 Лекционные занятия ............................................................................. 5
1.3.2 Практические занятия .......................................................................... 8
1.4 Самостоятельная работа ................................................................................. 9
1.5 Учебно-методическое обеспечение дисциплины ........................................ 9
1.5.1 Основная литература ............................................................................ 9
1.5.2 Дополнительная литература .............................................................. 10
1.6 Информационное обеспечение дисциплины .............................................. 10
2 ПЛАНЫ ЛЕКЦИОННЫХ ЗАНЯТИЙ ................................................................. 11
3 ПРАКТИЧЕСКИЕ (СЕМИНАРСКИЕ) ЗАНЯТИЯ ............................................ 13
4 ПЛАН САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ .......................................................... 14
5 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ
РАБОТЫ ................................................................................................................. 15
5.1 Методические рекомендации по выполнению и оформлению
контрольной работы ...................................................................................... 15
5.2 Перечень рекомендуемой литературы ........................................................ 15
5.3 Варианты контрольных заданий .................................................................. 16
6 МОДУЛЬНАЯ СТРУКТУРА ДИСЦИПЛИНЫ ................................................. 25
6.1 Модульная структура .................................................................................... 25
6.2 Описание дисциплины .................................................................................. 25
6.3 План изучения дисциплины ......................................................................... 25
6.4 План аттестации дисциплины ...................................................................... 27
7 КОНТРОЛЬ ............................................................................................................ 28
7.1 Структура и бальная оценка модулей ......................................................... 28
7.2 Тестовые задания .......................................................................................... 28
7.3 Контрольные вопросы по дисциплине ........................................................ 31
КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ ........................................ 34
3
ВВЕДЕНИЕ
Рыночная
система
представляет
собой
систему
свободного
предпринимательства. Формирование рыночных отношений в стране
востребовало создание новых экономических структур, регулирующих
взаимоотношения различных субъектов предпринимательской деятельности.
Специалист с высшим образованием в области налогов и налогообложения
должен владеть знаниями в области не только современного состояния
налогообложения и финансов, но и в теории и исторических этапах развития
финансовой и налоговой мысли.
Проблемам теории государственных финансов и налогообложения,
включая исторические этапы их развития, посвящен настоящий учебнометодический комплекс.
4
1 РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
1.1 Цель и задачи изучения дисциплины
Целью изучения дисциплины «Теория и история налогообложения»
является рассмотрение теоретических аспектов финансов в России, становления
финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике
современного общества.
Задача дисциплины – ознакомление студентов с эволюцией взглядов на
роль государства в экономике, финансовым хозяйством в экономике, историей
и теорией налогообложения, классификацией налогов, налоговой системой и
налоговой политикой в РФ, организационными принципами их построения,
налоговым контролем и органами, его осуществляющими.
1.2 Требования к уровню освоения дисциплины
В процессе изучения дисциплины студенты должны:
Иметь представление:
 о теориях налогообложения
налогообложения;
и
развитии
экономической
мысли
Знать:
 основные положения теории государственных финансов и законодательных актов РФ по проблемам налогообложения, методов и способов
налогообложения;
Уметь:
 проводить исследования и обоснования в области пропорциональности и
прогрессивности в налогообложении, теории переложения налогов;
Овладеть компетенциями:
 практическими навыками
по вопросам налоговой системы и
классификации налогов, определению налогового бремени; проведению
налогового контроля.
1.3 Аудиторная работа
1.3.1 Лекционные занятия
№
п/п
Тема лекции
Краткое содержание
Кол. часов
О/З
1
Эволюция
финансовой
мысли по
содержанию
налогов и их роли
Государство и налоги. Экономическое
содержание налогов. Становление
финансовой науки как самостоятельной,
содержание финансовой науки. Становление
централизованной финансово-экономической
4/1
5
в экономике
2
Экономическая
природа налогов
3
Основы
налогообложения
системы российского государства.
Экономическая и финансовая политика в
дореволюционной России. Финансовая
политика Петра 1. Развитие промыслов и
торговли, их монополизация. Монетная
регалия. Реорганизация управления
финансовым хозяйством, образование
губерний, провинций, камер-коллегии, штатсколлегии. Введение подушной подати и ее
роль в развитии хозяйства, в формировании
доходов Российской казны. Финансы
Российского государства в период правления
Елизаветы (1741-1761).
Предмет и метод науки о налогах. Причины
возникновения и экономическое содержание
налогов. Специфические признаки
(категориальность) налогов. Функции
налогов и их реализация.
Налоги в античном мире, их виды,
содержание.
Налоги в средневековой Европе, их виды,
экономическое содержание. Налоги в
древней Руси, их виды, отличительные
особенности. Экономические теории о
налогах. Теория выгоды, обмена
(атомистическая теория), ее
содержание. Неоклассическая теория
государственных финансов и налогов, ее
содержание. Теория наслаждения, ее
содержание. Теория жертвы, ее содержание.
Теория коллективных потребностей, ее
основные положения.
Кейнсианская теория налогов и
государственных финансов.
Теория «экономики предложения», ее
отличительные особенности.
Учение о налогах в России. Труды М.М.
Сперанского, Н.И. Тургенева, И. Горлова, В.
Лебедева, И.И. Янжула, М.П. Веселковского
и др. о государственных финансах и налогах
и их использование в современной налоговой
системе России. Социально-экономическая
роль налогов в современном обществе.
Налоги и налогообложение. Принципы
налогообложения, сформулированные А.
Смитом. Концепция налогообложения.
Характеристика элементов налогообложения.
Методы и способы (технические приемы)
налогообложения. Налоговая модель и ее
элементы: субъекты, объекты, налоговая база,
налоговая ставка, способы и методы
исчисления налогов, сроки и порядок уплаты,
6
4/1
4/–
4
Налоговая
политика
государства и
налоговый
механизм
5
Налоговая
система,
сущность,
содержание
льготы, санкции, меры экономической
ответственности. Классификация налогов.
Эволюция научной мысли о критериях
классификации налогов. Понятийный аппарат
для целей налогообложения в РФ. Налоги и
цены, их взаимосвязь и взаимодействие.
Порядок включения налогов в цену.
Налоговая политика государства: понятие,
цели, задачи, основные направления
реализации. Классическая и кейсианская
экономические школы о роли налоговой
политики государства в регулировании
экономики. Типы налоговой политики
современного государства, их содержание,
отличительные особенности.
Государственное регулирование экономики и
налоговая политика. Кривая Лаффера, ее
экономическое содержание.Налоговый
механизм, понятие, его содержание.
Основные элементы налогового механизма:
прогнозирование и планирование, налоговое
регулирование, налоговый контроль.
Налоговая нагрузка, налоговое бремя,
критерии их определения, порядок расчета.
Налоговая политика государства и ее связь с
формированием государственного бюджета.
Бюджетная политика государства, ее
содержание. Особенности построения
бюджетной системы в федеративных и
унитарных государствах. Налоговая реформа
в РФ, основные направления и тенденции в ее
реализации на современном этапе. Налоговая
политика зарубежных стран, экономическое
содержание (на примере США, Японии,
Германии и др.).
Налоговая система, понятие, сущность, цели
и задачи, экономическое содержание.
Налоговая политика и налоговая система, их
взаимосвязь.История становления и развития
налоговой системы России. Налоговый
Кодекс – основа налоговой системы РФ.
Классификация налогов и сборов по уровням
управления. Федеральные налоги и сборы, их
виды, краткая характеристика (акцизы, НДС,
налог на прибыль, ЕСН, НДФЛ, налог на
добычу полезных ископаемых, налог на
наследование и дарение имущества и др.).
Объекты обложения, налоговая база,
налоговые ставки, порядок исчисления.
Региональные налоги, понятие, их виды,
экономическое содержание. Роль
региональных налогов в формировании
7
4/2
4/2
6
Налоговые
органы РФ
бюджетов субъектов РФ.Налог на имущество
организации, транспортный налог и др.
региональные налоги, порядок исчисления и
уплаты. Местные налоги, понятие, их виды,
экономическое содержание, роль налогов в
формировании местных бюджетов. Налог на
имущество граждан, земельный налог, налог
на рекламу, порядок их исчисления и уплаты.
Совершенствование налоговой системы в РФ
на современном этапе, основные
направления. Налоговые системы
зарубежных стран, их отличительные
особенности (на примере США, Японии,
Франции, Германии или др. стран).
Современное законодательство РФ о налогах
и сборах. Налоговый кодекс РФ.
Министерство финансов РФ, Федеральная
служба по налогам и сборам, их функции,
основные задачи. Права, обязанности и
ответственность налоговых органов и
налогоплательщиков. Налоговый контроль,
понятие, его виды, порядок осуществления
камеральных и выездных проверок, их
характеристика. Меры экономической
ответственности за нарушение налогового
законодательства. Направления
совершенствования управления налоговой
системой в Российской Федерации.
ИТОГО
2/–
22/6
1.3.2 Практические занятия
№
п/п
1
2
Тема занятия
Семинарское
занятие
«Экономическая
природа налогов»
Семинарское
занятие «Налоги и
налогообложение»
Краткое содержание
1. Государство и налоги
2. Финансы как экономическая категория,
их место в системе экономических
отношений.
3. Финансово-экономическая политика в
эпоху Петра, Екатерины и Елизаветы.
4. Финансовое хозяйство России в XIX –
XX вв.
5. Экономическая
природа
налогов.
Функции налогов.
6. Экономические теории о налогах, их
содержание.
1. Налоги и налогообложение, понятие.
2. Принципы налогообложения А.Смита, их
содержание.
8
Кол. часов
О/З
2/–
2/–
3
4
Семинарское
занятие
«Налоговая
политика
государства и
налоговый
механизм»
Семинарское
занятие
«Налоговая
система, сущность,
содержание»
3. Концепции налогообложения.
4. Налоговая модель и ее основные
элементы.
5. Методы и способы налогообложения.
1. Налоговая
политика
государства,
сущность, содержание.
2. Типы налоговой политики современного
государства.
3. Налоговый механизм, понятие, его
элементы.
4. Налоговая нагрузка, налоговое бремя,
понятие, критерии определения.
1. Налоговый кодекс – основа построения
налоговой системы РФ.
2. Налоговая
система
в
России,
особенности ее построения.
3. Классификация налогов по уровням
государственного управления.
4. Структура налоговых и финансовых
органов России.
5. Налоговые системы зарубежных стран,
их характеристика.
ИТОГО
4/–
4/–
12/–
1.4 Самостоятельная работа
№
п/п
1
2
3
4
5
6
Содержание самостоятельной работы
Кол. часов О/З
Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в
экономике
Экономическая природа налогов
Основы налогообложения
Налоговая политика государства и налоговый механизм
Налоговая система, сущность, содержание
Налоговые органы РФ
ИТОГО:
10/16
10/16
10/16
10/16
10/16
8/6
56/84
1.5 Учебно-методическое обеспечение дисциплины
1.5.1 Основная литература
1. Абдулгалимов, А.М. Теория и история налогообложения. Учебное пособие
/ А.М. Абдулгалимов, Б.Х. Алиев, М.Б. Алиев. – Вузовский учебник, 2008.
2. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М.
Александров. – М.: ИТК Дашков и К0, 2006.
3. Барумин, С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие / С.В.
Барумин. – Юристъ, 2006.
4. Волкова, Г.А. Налоги и налогообложение / Г.А. Волкова, Л.С. Коваль / Под
ред. Г.Б. Поляка. – Изд. 2-е. – М.: Закон и право, 2010.
9
5. Дмитриева, Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.Г. Дмитриева,
Д.Б. Дмитриев. – Изд. 4-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2009.
6. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Е.Н.
Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2008.
7. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения. Учебное пособие /
И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ, 2007.
8. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая): По состоянию на 20
февраля 2010 г. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2010.
9. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник / В.Г. Пансков. – Изд. 7-е перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006.
10. Паскачева, А.Б. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.Б.
Паскачева. – Высшее образование, 2009.
11. Перов, А.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.В. Перов. –
Изд. 4-е, переаб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2008.
12. Петров, М.А. Налоговая система и налогообложение в России. Учебное
пособие / М.А. Петров. – Ростов н/Д.: Феникс, 2009.
13. Петухова, Н.Е.. История налогообложения в России IX-XX вв. Учебное
пособие. Вузовский учебник, 2008.
14. Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Ю.
Рыманов. – М.: ИНФРА-М, 2009.
15. Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / В.А.
Скрипниченко. – СПб.: Питер ИПБ-БИНФА, 2009.
16. Хантаева, Н.Л. Теоретические основы налогообложения: Учебное пособие
/ Н.Л. Хантаева. – Улан-Удэ: Издательство ВСГТУ, 2006.
1.5.2 Дополнительная литература
17. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М.
Александров. – М.: ИТК Дашков и К0, 2006.
18. Вещунова, Н.Л. Налоги Российской Федерации. Налоговый и
бухгалтерский учет / Н.Л. Вещунова. – СПб.: Питер, 2006.
19. Маслов, Б.Г. Налоговые системы зарубежных стран. Учебно-методическое
пособие / Б.Г. Маслов, А.В. Попова. – Дело и Сервис, 2008.
1.6 Информационное обеспечение дисциплины
1. СПС Консультант Плюс.
2. СПС Гарант.
10
2 ПЛАНЫ ЛЕКЦИОННЫХ ЗАНЯТИЙ
Лекция 1. Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов и их
роли в экономике
Цель лекции: рассмотреть эволюцию финансовой мысли по содержанию
налогов и их роли в экономике.
План лекции:
1. Экономическое содержание налогов.
2. Становление финансовой науки как самостоятельной, содержание
финансовой науки.
3. Становление централизованной финансово-экономической системы
российского государства.
4. Налоги как вид финансового платежа.
Рекомендуемая литература: 1-16.
Лекция 2. Экономическая природа налогов
Цель лекции: ознакомить с экономической сущностью налогов.
План лекции:
1. Предмет и метод науки о налогах.
2. Причины возникновения и экономическое содержание налогов.
Функции налогов и их реализация.
3. Экономические теории о налогах.
4. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
Рекомендуемая литература: 1-16.
Лекция 3. Основы налогообложения
Цель лекции: ознакомить с основами налогообложения.
План лекции:
1. Принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом.
2. Концепция налогообложения. Характеристика элементов налогообложения.
Методы и способы (технические приемы) налогообложения.
3. Налоговая модель и ее элементы.
4. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов.
5. Налоги и цены, их взаимосвязь и взаимодействие. Порядок включения
налогов в цену.
Рекомендуемая литература: 1-16.
Лекция 4. Налоговая политика государства и налоговый механизм
Цель лекции: ознакомить с налоговой политикой государства и налоговым
механизмом.
План лекции:
1. Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи, основные
11
направления реализации.
2. Типы налоговой политики современного государства, их содержание,
отличительные особенности.
3. Налоговый механизм, понятие, его содержание.
4. Основные элементы налогового механизма: прогнозирование и
планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль.
5. Налоговая нагрузка, налоговое бремя, критерии их определения,
порядок расчета.
Рекомендуемая литература: 1-16.
Лекция 5. Налоговая система, сущность, содержание
Цель лекции: ознакомить с понятием «налоговая система».
План лекции:
1. Налоговая система, понятие, сущность, цели и задачи, экономическое
содержание.
2. Налоговый Кодекс – основа налоговой системы РФ.
3. Классификация налогов и сборов по уровням управления.
4. Федеральные налоги и сборы, их виды, краткая характеристика.
5. Региональные налоги, понятие, их виды, экономическое содержание.
6. Местные налоги, понятие, их виды, экономическое содержание, роль
налогов в формировании местных бюджетов.
Рекомендуемая литература: 1-16.
Лекция 6. Налоговые органы РФ
Цель лекции: ознакомить с составом и структурой налоговых органов в РФ
План лекции:
1. Современное законодательство РФ о налогах и сборах. Налоговый
кодекс РФ.
2. Министерство финансов РФ, Федеральная служба по налогам и сборам,
их функции, основные задачи.
3. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и
налогоплательщиков.
4. Налоговый контроль, понятие, его виды, порядок осуществления
камеральных и выездных проверок, их характеристика.
Рекомендуемая литература: 1-16.
12
3 ПРАКТИЧЕСКИЕ (СЕМИНАРСКИЕ) ЗАНЯТИЯ
Занятие 1. Экономическая природа налогов
1. Государство и налоги
2. Финансы как экономическая категория, их место в системе
экономических отношений.
3. Финансово-экономическая политика в эпоху Петра, Екатерины и
Елизаветы.
4. Финансовое хозяйство России в XIX – XX вв.
5. Экономическая природа налогов. Функции налогов.
6. Экономические теории о налогах, их содержание.
Рекомендуемая литература: 1-16.
Занятие 2. Налоги и налогообложение
1. Налоги и налогообложение, понятие.
2. Принципы налогообложения А.Смита, их содержание.
3. Концепции налогообложения.
4. Налоговая модель и ее основные элементы.
5. Методы и способы налогообложения.
Рекомендуемая литература: 1-16.
Занятие 3. Налоговая политика государства и налоговый механизм
1. Налоговая политика государства, сущность, содержание.
2. Типы налоговой политики современного государства.
3. Налоговый механизм, понятие, его элементы.
4. Налоговая нагрузка, налоговое бремя, понятие, критерии определения.
Рекомендуемая литература: 1-16.
Занятие 4. Налоговая система, сущность, содержание
1. Налоговый кодекс – основа построения налоговой системы РФ.
2. Налоговая система в России, особенности ее построения.
3. Классификация налогов по уровням государственного управления.
4. Структура налоговых и финансовых органов России.
5. Налоговые системы зарубежных стран, их характеристика.
Рекомендуемая литература: 1-16.
13
4 ПЛАН САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
Самостоятельная работа предусматривает дополнительное изучение
вопросов, рассматриваемых на лекционных занятиях и написание рефератов.
Тематика самостоятельной работы:
1. Финансы как стоимостная категория, роль и значение в экономических
отношениях.
2. Финансы и их функции.
3. Финансовая система РФ, ее экономическое содержание.
4. Финансовая мысль о содержании налогов и их роли в экономике.
5. Экономическая природа налогов, их понятие. Функции налогов.
6. Категориальность налогов, экономическое содержание.
7. Налоги в античном мире.
8. Налоги в средневековой Европе, виды и их характеристика.
9. Налоги древней Руси, их виды, характеристика.
10. Исторические предпосылки возникновения налогов.
11. Труды русских ученых о возникновении налогов в России.
12. Экономические теории о налогах, их содержание.
13. Основы налогообложения. Принципы налогообложения, их содержание.
14. Налоговая политика государства, ее основные цели и задачи.
15. Финансовая и налоговая политика государства, их содержание.
16. Налоговая система РФ, ее содержание, направления реформирования.
17. Налоговый механизм, понятие, составные элементы.
18. Налоговый контроль, понятие, цели и задачи.
19. Налоговые проверки, их виды, порядок проведения.
20. Льготы, санкции, понятие, их виды.
На каждую тему, вынесенную для самостоятельного изучения,
подготавливается презентация. Презентация защищается на проектной неделе.
Кроме того, к самостоятельной работе студентов относится подготовка к
проектной неделе.
14
5 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ
РАБОТЫ
5.1 Методические рекомендации по выполнению и оформлению
контрольной работы
Контрольная работа включает два вопроса теоретического курса и
тестовые задания. В конце контрольной работы необходимо указать список
используемых источников, которые были использованы при выполнении
работы.
Контрольная работа выполняется по одному из 20 рекомендованных
вариантов. Варианты контрольной работы назначаются преподавателем.
Работа выполняется на листах белой бумаги формата А4 (210 мм х 297
мм). На листах оставляются поля по всем четырем сторонам, но внутренняя
рамка не вычерчивается. Размер левого поля 30 мм, правого – 10 мм, верхнего –
15 мм, нижнего – 20 мм. Номер страницы проставляется в правом верхнем углу
арабскими цифрами без точки. Нумерация листов в тексте работы сквозная от
титульного до последней страницы. На титульном листе номер страницы не
ставится, но он входит в общее количество. Первой пронумерованной
страницей будет страница, на которой размещается содержание работы.
Работа выполняется на одной стороне листа с использованием шрифта
размера 14 с межстрочным интервалом 1,5. Работа должна быть сброшюрована
в обложку.
При оформлении работы соблюдаются следующие основные требования:
 в тексте работы выделяют вопросы предложенных вариантов;
 каждый вопрос начинается с нового листа и нумеруется арабскими
цифрами;
 наименование вопросов записывается в виде заголовков прописными
буквами. Переносы слов в заголовках не допускаются. Точка в конце
заголовков вопросов не ставится.
5.2 Перечень рекомендуемой литературы
21. Абдулгалимов, А.М. Теория и история налогообложения. Учебное пособие
/ А.М. Абдулгалимов, Б.Х. Алиев, М.Б. Алиев. – Вузовский учебник, 2008.
22. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М.
Александров. – М.: ИТК Дашков и К0, 2006.
23. Барумин, С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие / С.В.
Барумин. – Юристъ, 2006.
24. Волкова, Г.А. Налоги и налогообложение / Г.А. Волкова, Л.С. Коваль / Под
ред. Г.Б. Поляка. – Изд. 2-е. – М.: Закон и право, 2010.
25. Дмитриева, Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.Г. Дмитриева,
Д.Б. Дмитриев. – Изд. 4-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2009.
26. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Е.Н.
Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2008.
15
27. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения. Учебное пособие /
И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ, 2007.
28. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая): По состоянию на 20
февраля 2010 г. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2010.
29. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник / В.Г. Пансков. – Изд. 7-е перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006.
30. Паскачева, А.Б. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.Б.
Паскачева. – Высшее образование, 2009.
31. Перов, А.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.В. Перов. –
Изд. 4-е, переаб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2008.
32. Петров, М.А. Налоговая система и налогообложение в России. Учебное
пособие / М.А. Петров. – Ростов н/Д.: Феникс, 2009.
33. Петухова, Н.Е.. История налогообложения в России IX-XX вв. Учебное
пособие. Вузовский учебник, 2008.
34. Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Ю.
Рыманов. – М.: ИНФРА-М, 2009.
35. Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / В.А.
Скрипниченко. – СПб.: Питер ИПБ-БИНФА, 2009.
36. Хантаева, Н.Л. Теоретические основы налогообложения: Учебное пособие
/ Н.Л. Хантаева. – Улан-Удэ: Издательство ВСГТУ, 2006.
37. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М.
Александров. – М.: ИТК Дашков и К0, 2006.
38. Вещунова, Н.Л. Налоги Российской Федерации. Налоговый и
бухгалтерский учет / Н.Л. Вещунова. – СПб.: Питер, 2006.
39. Маслов, Б.Г. Налоговые системы зарубежных стран. Учебно-методическое
пособие / Б.Г. Маслов, А.В. Попова. – Дело и Сервис, 2008.
5.3 Варианты контрольных заданий
Вариант 1
1. Финансы как стоимостная категория, роль и значение в экономических
отношениях.
2. На логовые проверки, понятие, виды, порядок проведения.
3. Тестовые задания
К сферам финансовой системы относятся:
а) финансы предприятий;
б) кредитная система;
в) страховой сектор;
г) государственный кредит;
д) государственный бюджет.
Единый комплекс финансовых операций органов государственного
управления, с помощью которого они аккумулируют денежные средства и
осуществляют денежные расходы – это:
а) государственный бюджет;
б) государственный кредит;
в) финансы;
16
г) государственные финансы;
д) управление государственным долгом.
Виды экономических отношений, относящиеся к финансовым – это:
а) все денежные отношения;
б) кредитные операции;
в) денежные отношения, связанные с перераспределением ВВП;
г)экономические
отношения,
связанные
с
доминированием
централизованных фондов денежных средств;
д) натуральные отношения;
е) бартерные отношения.
Совокупность мероприятий государства по разработке общей концепции,
основных направлений, целей главных задач использования финансовых
отношений по созданию финансового механизма и управлению финансовой
деятельностью хозяйствующих субъектов – это:
а) финансовые отношения;
б) финансовая система;
в) финансовая политика;
г) финансовый рынок;
д) финансовый аппарат.
Финансовые отношения охватывают денежные отношения, связанные с:
а) формированием и использованием централизованных денежных фондов
государства;
б) кругооборотом денежных фондов предприятия;
в) формированием и использованием централизованных денежных фондов
государства и денежных фондов предприятия.
Вариант 2
1. Экономическая природа налогов, их понятие. Функции налогов.
2. Налоговый механизм, понятие, составные элементы.
3. Тестовые задания
Функции финансов – это:
а) распределительная;
б) сберегательная;
в) контрольная;
г) регулирующая;
д) экономия издержек обращения.
Налог – это:
а) налог – это индивидуальный, обязательный, безвозмездный
взнос денежных средств;
б) налог – это индивидуальный, добровольный, безвозмездный;
взнос денежных средств;
в) налог – это плата за оказываемые государством услуги.
Принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом – это:
а) принцип справедливости;
б) принцип определённости;
17
в) принцип удобности;
г) принцип экономии;
д) принцип возмездности.
Отличительные признаки налога – это:
а) императивность;
б) смена формы собственности;
в) безвозвратность и безвозмездность;
г) добровольность и возмездность.
Факторы, определяющие конкретное содержание налога – это
а) экономический строй общества;
б) социальная политика государства;
в) инфляционные процессы;
г) состояние рынка.
д) конкретные цели стратегии развития государства.
Вариант 3
1. Принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом, их
содержание.
2. Налоги в античном мире, их характеристика.
3. Тестовые задания
Основные принципы дифференциации налогов – это:
а) принцип получаемых выгод;
б) принцип платёжеспособности;
в) правильные ответы «а» и «б».
Факторы, определяющие конкретное содержание налога – это:
а) экономический строй общества;
б) социальная политика государства;
в) инфляционные процессы;
г) состояние рынка.
д) конкретные цели стратегии развития государства.
Кривая Лаффера отражает
а) взаимосвязь между величиной ставки налогов и объёмом
поступления их в государственный бюджет;
б) взаимосвязь между величиной ставки налогов и доходами;
в) взаимосвязь между суммой налогов и объёмом ВНП.
Демократическое налогообложение предусматривает:
а) равенство по горизонтали;
б) равенство по вертикали;
в) запрет на дискриминацию;
г) все ответы верны.
Важнейшие задачи, решенные в связи с введением в 1999 году Налогового
кодекса РФ (I часть) – это:
а) построение стабильной, единой для РФ налоговой системы с правовым
механизмом взаимодействия всех её элементов;
б) развитие налогового федерализма;
18
в) создание рациональной налоговой системы, обеспечивающей
достижение баланса общегосударственных и частных интересов;
г) снижение налогового бремени и числа налогов;
д) совершенствование системы ответственности плательщиков за
нарушение налогового законодательства.
Вариант 4
1. Экономическая сущность налогов, их эволюция.
2. Теории переложения налогов, их экономическое содержание.
3. Тестовые задания
Принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом – это:
а) принцип справедливости;
б) принцип определённости;
в) принцип удобности;
г) принцип экономии;
д) принцип возмездности.
Типы переложения налогов – это:
а) с продавца на покупателя;
б) с покупателя на продавца;
в) правильный ответ «а» и «б»;
г) правильный ответ «а».
Наиболее приоритетные направления реформирования налоговой системы
РФ в современных условиях – это:
а) отмена «мелких» налогов;
б) отмена «оборотных налогов», исчисляемых от показателей выручки;
в) снижение налогообложения фонда оплаты труда;
г) повышение ставок налогов;
д) пересмотр правил формирования базы налога на прибыль и других
налогов;
г) изменение налогообложения пользования природными ресурсами.
Формы льгот в зависимости от того, на изменение какого из элементов
налога они направлены – это:
а) изъятия;
б) скидки;
в) налоговые кредиты;
г) правильный ответ «а» и «б».
Налоговый федерализм – это:
а) определение видов и размеров налогов;
б) распределение полномочий федеральных органов власти, органов
власти субъектов РФ и органов местного самоуправления;
в) установление межбюджетных отношений;
г) правильных ответов нет.
Вариант 5
1. Типы налоговой политики государства, их характеристика.
19
2. Налоги России в XIX веке, их виды и содержание.
3. Тестовые задания
Налоговые льготы в соответствии с действующим законодательством РФ –
это:
а) необлагаемый минимум объекта;
б) изъятие из налогообложения определенных элементов объекта;
в) понижение налоговых ставок;
г) целевые налоговые льготы;
д) освобождение от уплаты налогов от дельных лиц и категорий
плательщиков.
Налоги и сборы в РФ делятся на следующие виды:
а) федеральные налоги и сборы;
б) региональные налоги и сборы;
в) областные налоги и сборы;
г) местные налоги и сборы;
д) налоги и сборы субъектов РФ;
е) налоги и сборы местного самоуправления.
Национальный доход – это:
а) чистый национальный продукт – амортизация;
б) чистый национальный продукт – косвенные налоги;
в) стоимость конечных продуктов;
г) доход, полученный домохозяйствами в течение года.
Налоговая система – это:
а) обязательные взносы в бюджет разных уровней;
б) совокупность федеральных налогов;
в) совокупность региональных и местных налогов;
г) совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов.
Получать от налоговых органов по месту учета информацию о
действующих налогах и сборах – это:
а) обязанность налогоплательщика;
б) обязанность и право налогоплательщика;
в) право налогоплательщика;
г) обязанность и ответственность налогоплательщика.
Вариант 6
1. Модели экономического развития, их характеристика, отличительные
особенности.
2. Местные налоги, их виды, краткая характеристика.
3. Тестовые задания
Налог – это:
а) индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос денежных
средств;
б) индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных
средств;
в) плата за оказываемые государством услуги;
20
г) взнос в бюджет соответствующего уровня.
Налоговая база для исчисления налога – это:
а) объект налогообложения;
б) стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения;
в) доля налога и объекта налогообложения.
Сбор – это:
а) обязательный взнос за юридически значимые действия, уплата которого
является одним из условий совершения юридически значимых действий;
б) индивидуальный безвозмездный взнос организаций и физических лиц в
бюджет;
в) сбор государственными учреждениями за выполнение любых действий.
Кривая Лаффера отражает:
а) взаимосвязь между величиной ставки налогов и объёмом поступления
их в государственный бюджет;
б) взаимосвязь между величиной ставки налогов и доходами;
в) взаимосвязь между суммой налогов и объёмом ВНП.
НДС относится к
а) НДС относится к местным налогам;
б) НДС относится к федеральным налогам;
в) НДС относится к региональным налогам;
г) НДС относится к федеральным и местным налогам.
Вариант 7
1. Функции налогов, их характеристика и реализация.
2. Налоги в Средневековой Руси, их характеристика.
3. Тестовые задания
Налоговая санкция – это:
а) мера обеспечения уплаты налога;
б) мера изменения срока уплаты налога;
в) мера ответственности за совершение налогового правонарушения.
Важнейшие задачи, решенные в связи с введением в 1999 году Налогового
кодекса РФ (I часть) – это:
а) построение стабильной, единой для РФ налоговой системы с правовым
механизмом взаимодействия всех её элементов;
б) развитие налогового федерализма;
в) создание рациональной налоговой системы, обеспечивающей
достижение баланса общегосударственных и частных интересов;
г) снижение налогового бремени и числа налогов;
д) совершенствование системы ответственности плательщиков за
нарушение налогового законодательства.
Специальные налоговые режимы – это:
а) система налогообложения в свободных экономических зонах;
б)
упрощенная
система
налогообложения
субъектов
малого
предпринимательства;
21
в) система налогообложения при выполнении договоров о разделе
продукции;
г) правильный ответ «а».
По порядку введения налоги подразделяются на:
а) обязательные;
б) прямые и косвенные;
в) федеральные и местные;
г) факультативные;
д) общие.
Государственная пошлина – это:
а) платеж, взимаемый за выдачу лицензий;
б) сбор, взимаемый с граждан, зарегистрированных органами местного
самоуправления в качестве предпринимателей;
в) платеж, взимаемый с граждан, по деятельности которых определяется
вмененный доход;
г) обязательный и действующий на всей территории РФ платеж,
взимаемый за совершение юридически значимых действий или выдачу
документов.
Вариант 8
1. Категориальность налогов, основные признаки и их содержание.
2. Реформы Петра I, их характеристика.
3. Тестовые задания
Форма изъятия в бюджет части прибыли предприятия – это:
а) налог на имущество предприятия;
б) НДС;
в) НДФЛ;
г) налог на прибыль.
Налог на доходы физических лиц - это:
а) федеральный налог;
б) налог субъекта РФ;
в) региональный налог;
г) местный налог.
Виды налоговых льгот в соответствии с действующим законодательством
РФ – это:
а) необлагаемый минимум объекта;
б) изъятие из налогообложения определенных элементов объекта;
в) понижение налоговых ставок;
г) целевые налоговые льготы;
д) освобождение от уплаты налогов отдельных лиц и категорий плательщиков.
Демократическое налогообложение предусматривает:
а) равенство по горизонтали;
б) равенство по вертикали;
в) запрет на дискриминацию;
г) все ответы верны.
22
Основная функция налогов – это:
а) фискальная;
б) накопления;
в) распределительная.
Вариант 9
1. Цены и налогообложение, их взаимосвязь. Порядок установления цены в
соответствии со статьей 40 НК РФ.
2. Налоги в античном мире, их виды и содержание.
3. Тестовые задания
Положение, не являющееся принципом налогообложения:
а) равенство в налогообложении;
б) налоги не могут быть произвольными;
в) ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги, не
установленные НК РФ.
Платежи, взимаемые за импортные товары при их оформлении на
таможне:
а) государственная пошлина;
б) таможенная пошлина;
в) дорожный налог;
г) налог на имущество организаций.
Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на
всех стадиях производства – это:
а) налог на прибыль;
б) налог на доходы физических лиц;
в) налог на добавленную стоимость;
г) акцизы.
Налоговая система РФ – это:
а) обязательные взносы в бюджет разных уровней;
б) совокупность федеральных налогов;
в) совокупность региональных и местных налогов;
г) совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов.
Наиболее приоритетные направления реформирования налоговой системы
РФ в современных условиях – это:
а) отмена «мелких» налогов;
б) отмена «оборотных налогов», исчисляемых от показателей выручки;
в) снижение налогообложения фонда оплаты труда;
г) повышение ставок налогов;
д) пересмотр правил формирования базы налога на прибыль и других
налогов;
г) изменение налогообложения пользования природными ресурсами.
Вариант 10
1. Кривая Лаффера, её сущность и экономическое содержание.
23
2. Современная налоговая система РФ, её содержание, направления
реформирования.
3. Тестовые задания
Основные обязанности налоговых агентов – это:
а) правильно и своевременно исчислять, удерживать, перечислять в
бюджеты соответствующие налоги;
б) письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать
налог у налогоплательщика;
в) вести учет выплаченных, удержанных и перечисленных в бюджет
налогов;
г) представлять в налоговый орган документы, необходимые для контроля
за правильностью исчисления, удержания, перечисления налогов;
д) правильный ответ «а» и «б».
Налоги в зависимости от характера налогового изъятия – это:
а) прямые;
б) местные;
в) косвенные;
г) федеральные;
д) правильный ответ «б» и «г».
Налог – это:
а) обязательный индивидуально безвозмездный платеж;
б) обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в
форме отчуждения принадлежащих на праве собственности денежных средств
организациям и физическим лицам в целях финансового обеспечения
деятельности государства и (или) муниципального образования;
в) безвозмездный платеж в распоряжение государства.
Налоговая санкция – это:
а) мера обеспечения уплаты налога;
б) мера изменения срока уплаты налога;
в) мера ответственности за совершение налогового правонарушения.
Виды налоговых льгот в соответствии с действующим законодательством
РФ – это:
а) необлагаемый минимум объекта;
б) изъятие из налогообложения определенных элементов объекта;
в) понижение налоговых ставок;
г) целевые налоговые льготы;
д) освобождение от уплаты налогов отдельных лиц и категорий плательщиков.
24
6 МОДУЛЬНАЯ СТРУКТУРА ДИСЦИПЛИНЫ
Дисциплина:
«Налоговое
администрирование »
Модуль 1
Модуль 2
Модуль 3
Модуль 4
Всего
лекционные
занятия
практические
занятия
лабораторные
работы
14
20
–
–
10
12
–
–
4
8
–
–
–
–
–
–
Кредиты
Контактные часы
Из них
Самостоятельная
работа
6.1 Модульная структура
28
28
–
–
3
6.2 Описание дисциплины
Название дисциплины
Специальность
Код учебного плана
Лектор
Преподаватель
Семестр
Предварительные условия
Краткое описание,
актуальность
Цели и задачи
Содержание
Контактные часы, число
модулей, недельная
нагрузка
Посещаемость
ECTS Кредиты
Аттестация
Базовая литература
Теория и история налогообложения
080107.65 Налоги и налогообложение
ОПД.Ф.11
Лидия Михайловна Курилова, доцент
Летний семестр / 2 курс
Успешное завершение дисциплины: введение в специальность
Дисциплина посвящена теоретическим аспектам налогообложения. В ней
подробно рассматриваются история налогообложения и его теоретический базис.
Дисциплина поможет сформировать представление об эволюции взглядов на
налоги.
Цель дисциплины – формирование прочной теоретической базы по истории
налогообложения и его теоретическим аспектам.
Задача дисциплины – ознакомить слушателей с основными положениями теории
налогообложения.
Модуль 1. История налогообложения. Рассматриваются основные исторические
вехи в развитии налогов.
Модуль 2. Основы налогообложения. Приводятся основные понятия теории
налогов и налогообложения.
34, 2, 17 часов в модуле/ 1 час в неделю
Дополнительная
литература
Информационные ресурсы
Методическое обеспечение
дисциплины
Обязательное посещение
3
2 рейтинга, экзамен
Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Ю. Рыманов. –
М.: ИНФРА-М, 2007.
Дмитриева, Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.Г. Дмитриева, Д.Б.
Дмитриев. – Изд. 4-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2006.
Сервер ИУБиП: F:/ Методические материалы / Учебно-методическое обеспечения
по кафедрам / Налоги и налогообложение / Теория и история налогообложения
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Теория и история
налогообложения» / А.К. Мусаелян, Л.М. Курилова.  Ростов-н/Д.: ИУБиП, 2010.
6.3 План изучения дисциплины
Название
дисциплины
Специальность
Код учебного плана
Налоги и налогообложение
080107.65 Налоги и налогообложение
ОПД.Ф.11
25
Лектор
Преподаватель
Семестр/год
Лидия Михайловна Курилова, доцент
Модуль/Неделя
Краткое описание темы/цели/работы
Модуль 1
Неделя 1
(4 часа)
История налогообложения
Тема лекции: Предпосылки возникновения налогообложения.
Аудиторная работа (АР): составление конспекта лекции.
Самостоятельна работа (СР): изучение основных понятий, прохождение теста для
самоподготовки.
Тема лекции: Налогообложение в странах древней Азии и Древнего Востока.
Аудиторная работа (АР): составление конспекта лекции.
Самостоятельна работа (СР): изучение основных понятий, прохождение теста для
самоподготовки.
Тема лекции: Налогообложение в древней Греции и Древнем Риме.
Налогообложение в эпоху средневековья.
АР: составление конспекта лекции.
СР: изучение основных понятий, прохождение теста для самоподготовки.
Тема лекции: Налогообложение в Древнерусском государстве и России.
Аудиторная работа (АР): составление конспекта лекции.
Самостоятельна работа (СР): изучение основных понятий, прохождение теста для
самоподготовки.
Тема лекции: Основные теории налогообложения.
Аудиторная работа (АР): составление конспекта лекции.
Самостоятельна работа (СР): изучение основных понятий, прохождение теста для
самоподготовки.
Тема семинарского занятия: Возникновение и развитие налогообложения.
АР: обсуждение вопросов:
 предпосылки возникновения налогообложения;
 налогообложение в странах Древней Азии.
 налогообложение в странах Древнего Востока.
 налогообложение в Древней Греции.
 налогообложение в Древнем Риме.
 развитие налогообложения в эпоху средневековья.
 налогообложение в Древнерусском государстве.
 государственные налоги России в XIX веке.
 налогообложение в России начала XX века.
СР: написание реферата.
Тема семинарского занятия: Основные теории налогообложения.
АР: обсуждение вопросов:
 этапы развития налогообложения (логический аспект).
 основные черты классической теории налогообложения.
 кейнсианская теория налогообложения.
 неоклассическая теория налогообложения.
 неокейнсианская теория налогообложения.
СР: написание реферата.
Тестирование
Основы налогообложения
Тема лекции: Понятие и сущность налогов и сборов. Налоговая политика.
(АР): составление конспекта лекции.
(СР): изучение основных понятий, прохождение теста для самоподготовки.
Тема семинарского занятия: Понятие и сущность налогов и сборов.
АР: обсуждение вопросов:
 понятие налога и сбора. Функции налогов и сборов в условиях рыночной
экономики;
 основные элементы налога;
 классификация налогов и сборов;
 налоговая политика государства: понятие, цели, задачи, основные
направления реализации;
 типы налоговой политики современного государства, их содержание,
отличительные особенности.
СР: написание реферата.
Неделя 2
(4 часа)
Неделя 3
(2 часа)
Неделя 4
(4 часа)
Неделя 5
Модуль 2
Неделя 6
(6 часов)
Летний семестр / 2 курс
26
Неделя 7
(6 часов)
Неделя 8
(4 часа)
Неделя 9
(4 часа)
Неделя 10
Тема лекции: Налоговая система и налоговые органы в РФ.
(АР): составление конспекта лекции.
(СР): изучение основных понятий, прохождение теста для самоподготовки.
Тема семинарского занятия: Налоговая система и налоговые органы в РФ.
АР: обсуждение вопросов:
 понятие налоговой системы;
 виды налогов в Российской Федерации;
 состав и структура налоговых органов Российской Федерации;
 права и обязанности налоговых органов;
 права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов;
 ответственность налогоплательщиков.
СР: написание реферата.
Тема лекции: Налоговый контроль.
(АР): составление конспекта лекции.
(СР): изучение основных понятий, прохождение теста для самоподготовки.
Тема семинарского занятия: Налоговый контроль в РФ.
АР: обсуждение вопросов:
 понятие налогового контроля;
 налоговые проверки и их виды;
 налоговая тайна.
СР: написание реферата.
Тема лекции: Федеральные налоги в РФ.
(АР): составление конспекта лекции.
(СР): изучение основных понятий, прохождение теста для самоподготовки.
Тема лекции: Региональные и местные налоги в РФ.
(АР): составление конспекта лекции.
(СР): изучение основных понятий, прохождение теста для самоподготовки.
Тема лекции: Специальные налоговые режимы.
(АР): составление конспекта лекции.
(СР): изучение основных понятий, прохождение теста для самоподготовки.
Тема семинарского занятия: Виды налогов в РФ.
АР: обсуждение вопросов:
 федеральные налоги в РФ;
 региональные налоги в РФ;
 местные налоги в РФ;
 специальные налоговые режимы.
СР: написание реферата
Тестирование
Экзамен
6.4 План аттестации дисциплины
Название
дисциплины
Лектор
Преподаватель
Семестр/год
Аттестация 1
Аттестация 2
Итоговая
аттестация
Теория и история налогообложения
Лидия Михайловна Курилова, доцент
Летний семестр / 2 курс
Модул
Форма аттестации
ь
Неделя
Тестирование
1
Неделя 5
Тестирование
2
Неделя 10
Экзамен
2
Неделя 10
Минимальное
количество баллов
Баллы
30
50
30
50
60
100
Примечание. Аттестационные мероприятия проводятся очно
27
7 КОНТРОЛЬ
7.1 Структура и бальная оценка модулей
Максимальный
балл
Содержание
Первый модуль
 посещаемость
 аудиторная работа
 самостоятельная работа
а) углубленное изучение материала
б) подготовка презентации по двум темам
5
10
15
7,5
7,5
10
 тестирование (рубежный рейтинг)
ИТОГО:
Второй модуль
 посещаемость
 аудиторная работа
 самостоятельная работа
а) углубленное изучение материала
б) подготовка презентации по двум темам
 тестирование (рубежный рейтинг)
ИТОГО:
Итоговое тестирование по дисциплине
ВСЕГО:
40
5
10
15
7,5
7,5
15
45
15
100
Творческие задания:
 подготовка доклада, выступление на научной конференции
 подготовка научной (методической) статьи (реферата)
ИТОГО:
Всего максимальное количество баллов:
5
10
15
115
Тестирование является рубежным рейтингом по закрытию модуля,
который все студенты обязаны пройти.
Все перечисленные в таблице мероприятия являются основой проведения
аттестации по предусмотренным модулям. Особенностью тестирования
является его проведение на проектной неделе.
Отсутствие баллов по представленным мероприятиям является основанием
для не аттестации студента по модулю.
Студенты заочной формы обучения для аттестации готовят контрольную
работу и проходят итоговое тестирование по дисциплине.
7.2 Тестовые задания
1. Положение, не являющееся принципом налогообложения:
а) равенство в налогообложении;
б) налоги не могут быть произвольными;
в) ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги, не
установленные НК РФ.
28
2. Платежи, взимаемые за импортные товары при их оформлении на таможне:
а) государственная пошлина;
б) таможенная пошлина;
в) дорожный налог;
г) налог на имущество организаций.
3. Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на
всех стадиях производства – это:
а) налог на прибыль;
б) налог на доходы физических лиц;
в) налог на добавленную стоимость;
г) акцизы.
4. Налоговая система РФ – это:
а) обязательные взносы в бюджет разных уровней;
б) совокупность федеральных налогов;
в) совокупность региональных и местных налогов;
г) совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов.
5. Наиболее приоритетные направления реформирования налоговой системы
РФ в современных условиях – это:
а) отмена «мелких» налогов;
б) отмена «оборотных налогов», исчисляемых от показателей выручки;
в) снижение налогообложения фонда оплаты труда;
г) повышение ставок налогов;
д) пересмотр правил формирования базы налога на прибыль и других
налогов;
е) изменение налогообложения пользования природными ресурсами.
6. Основные обязанности налоговых агентов – это:
а) правильно и своевременно исчислять, удерживать, перечислять в
бюджеты соответствующие налоги;
б) письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог
у налогоплательщика;
в) вести учет выплаченных, удержанных и перечисленных в бюджет
налогов;
г) представлять в налоговый орган документы, необходимые для контроля
за правильностью исчисления, удержания, перечисления налогов;
7. Налоги в зависимости от характера налогового изъятия – это:
а) прямые;
б) местные;
в) косвенные;
г) федеральные.
8. Налог – это:
а) обязательный индивидуально безвозмездный платеж;
29
б) обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в форме
отчуждения принадлежащих на праве собственности денежных средств
организациям и физическим лицам в целях финансового обеспечения
деятельности государства и (или) муниципального образования;
в) безвозмездный платеж в распоряжение государства.
9. Налоговая санкция – это:
а) мера обеспечения уплаты налога;
б) мера изменения срока уплаты налога;
в) мера ответственности за совершение налогового правонарушения.
10. Виды налоговых льгот в соответствии с действующим законодательством
РФ – это:
а) необлагаемый минимум объекта;
б) изъятие из налогообложения определенных элементов объекта;
в) понижение налоговых ставок;
г) целевые налоговые льготы;
д) освобождение от уплаты налогов отдельных лиц и категорий плательщиков.
11. Типы переложения налогов – это:
а) с продавца на покупателя;
б) с покупателя на продавца;
12. Бюджетная система РФ слагается из следующих бюджетов:
а) федеральный + территориальный бюджет;
б) федеральный + местный бюджеты;
в) федеральный + региональные бюджеты;
г) консолидированный
бюджет
+
государственные
внебюджетные фонды;
д) консолидированный бюджет + ЕСН.
социальные
13. Финансовые отношения охватывают денежные отношения, связанные с:
а) формированием и использованием централизованных денежных фондов
государства;
б) кругооборотом денежных фондов предприятия;
в) формированием и использованием централизованных денежных фондов
государства и денежных фондов предприятия.
14. Юридическим лицом признается организация:
а) имеющая обособленное имущество;
б) имеющая обособленное имущество, расчетный счет и бухгалтерский
баланс;
в) имеющая
обособленное
имущество,
самостоятельный
баланс,
отвечающая по своим обязательствам своим имуществом и могущая
осуществлять от своего имени имущественные и неимущественные
права, нести обязанности и выступать в суде.
30
15. Налоговая система – это:
а) обязательные взносы в бюджет разных уровней;
б) совокупность федеральных налогов;
в) совокупность региональных и местных налогов;
г) совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов.
16. Кривая Лаффера отражает:
а) взаимосвязь между величиной ставки налогов и объёмом поступления их
в государственный бюджет;
б) взаимосвязь между величиной ставки налогов и доходами;
в) взаимосвязь между суммой налогов и объёмом ВНП.
17. Факторы, определяющие конкретное содержание налога – это:
а) экономический строй общества;
б) социальная политика государства;
в) инфляционные процессы;
г) состояние рынка.
д) конкретные цели стратегии развития государства.
18. Сбор – это:
а) обязательный взнос за юридически значимые действия, уплата которого
является одним из условий совершения юридически значимых действий;
б) индивидуальный безвозмездный взнос организаций и физических лиц в
бюджет;
в) сбор государственными учреждениями за выполнение любых действий.
19. Получать от налоговых органов по месту учета
действующих налогах и сборах – это:
а) обязанность налогоплательщика;
б) обязанность и право налогоплательщика;
в) право налогоплательщика;
г) обязанность и ответственность налогоплательщика.
информацию о
20. Форма изъятия в бюджет части заработной платы граждан – это:
а) налог на доходы с физических лиц;
б) налог на прибыль физических лиц;
в) налог на имущество физических лиц;
г) налог на прибыль.
7.3 Контрольные вопросы по дисциплине
1. Финансы как стоимостная категория.
2. Становление централизованной финансово-экономической системы
Российского государства.
3. Экономическая и финансовая политика в дореволюционной России.
4. Экономика и финансы России в 20 веке (советский период).
5. Роль государства в экономике страны в условиях становления рыночных
отношений.
31
Роль и место финансов в системе экономических отношений.
Финансы и их функции. Финансы как стоимостная категория.
Финансовая система Российской Федерации.
Основы
государственной
финансово-кредитной
политики
и
налогообложения.
10. Сущность финансов, их место в системе товарно-денежных отношений.
11. Содержание финансов, виды финансовых отношений в условиях
становления рынка.
12. Финансовое регулирование экономики, его формы и механизм.
13. Финансовая политика государства, ее взаимосвязь с экономикой.
14. Финансы сферы материального производства – основа финансовой системы
страны, актуальность реформирования.
15. Сущность и функции бюджета. Принципы построения.
16. Модели построения бюджетной системы в федеративных и унитарных
государствах.
17. Доходы и расходы бюджетной системы РФ: их сбалансированность.
18. Формирование доходов бюджетов, виды доходов: налоговые, поступления
от использования имущества и его продажи, финансовая помощь.
19. Особенности доходов федерального, региональных и местных бюджетов.
20. Формирование расходов бюджетов. Составные части расходов.
21. Становление налоговой системы России (исторический аспект).
22. Экономическая сущность налогов, функции и роль налогообложения в
экономической системе общества.
23. Налоги в античном мире, их экономическое содержание.
24. Налоги в средневековой Европе, их виды, содержание.
25. Налоги в древней Руси, эволюция их возникновения.
26. Труды русских ученых о природе налогов в России.
27. Основы
налогообложения,
понятие,
сущность.
Принципы
налогообложения.
28. Экономические теории государственных финансов и налогов.
29. Налоговая модель, понятие, ее составные элементы.
30. «Субъекты» и «объекты» налоговых правоотношений, понятие, их
характеристика.
31. Налоговая база, понятие, порядок определения.
32. Налоговые ставки, понятие, виды, порядок установления.
33. Теории переложения налогов, их содержание.
34. Классификация налогов, понятие, основные критерии.
35. Налоговая система РФ: сущность, содержание, основные принципы
построения.
36. Принципы и методы налогообложения. Формы взимания налогов.
37. Пропорциональность и прогрессивность в обложении. Теория
переложения.
38. Налоговая политика государства, ее цели и задачи, связь с финансовой
политикой.
39. Федеральные налоги и сборы, их виды и характеристика.
6.
7.
8.
9.
32
40. Региональные налоги, их виды и характеристика.
41. Местные налоги в РФ, их виды и характеристика.
42. Кривая Лаффера, ее экономическое содержание.
43. Основные направления реформирования налоговой системы РФ.
44. Налоговый Кодекс РФ – основа построения налоговой системы.
45. Налоговый механизм, понятие, цели и задачи, составные элементы.
46. Налоговое планирование и прогнозирование, цели и задачи.
47. Структура налоговых органов РФ, принципы организации их
деятельности.
48. Виды санкций за нарушение налогового законодательства.
49. Налоговый контроль, его цели, формы и методы проведения.
50. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
51. Виды налоговых проверок, порядок проведения.
52. Налоги и цены, понятие, их взаимосвязь. Порядок включения налогов в
цены.
53. Налоговые системы зарубежных стран (на примере США, Японии,
Германии или др. стран).
54. Особенности построения налоговых систем федеративных и унитарных
государств.
33
КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ
Фамилия, имя, отчество:
Лидия Михайловна Курилова
Должность:
Доцент кафедры «Финансы и налоги»
Заместитель руководителя ОП «Экономика»
Кабинет:
504 (5-ый этаж)
Телефон:
(863) 292–43–94
внутренний: 128
34
Заказ № 1622. Тираж 50 экз.
Подписано в печать 21.06.10 г. Усл. п.л. 1,4
Издание Института управления, бизнеса и права
Лицензия ПД № 10-65053 от 17.09.01 г.
Формат 60×84 1/16. Набор компьютерный.
Печать ксерокопия. Бумага офсетная.
Отпечатано в типографии «ИУБиП»
344068, г. Ростов-на-Дону, пр. М. Нагибина, 33А/47.